企業(yè)改制基本步驟與注意事項(xiàng)

1、精品好資料學(xué)習(xí)推薦企業(yè)改制基本步驟與注意事項(xiàng)目錄國有企業(yè)改制的基本步驟2集體企業(yè)改制操作步驟4制定改制方案應(yīng)注意的問題6改制分流的范圍9公司改制方案10某電力多經(jīng)改制方案的基本內(nèi)容13企業(yè)改制方案（規(guī)范樣本）14公司改制職工安置方案17X公司企業(yè)改制資產(chǎn)處置方案18XX企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)施總體方案19國有企業(yè)改制的基本步驟企業(yè)改制是指國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司及國有控股企業(yè)改制為國有資本控股、相對控股、參股和不設(shè)置國有資本的公司制企業(yè)、股份合作制企業(yè)或中外合資企業(yè)。企業(yè)改制的基本步驟為：一、以現(xiàn)有企業(yè)管理層為龍頭組建“改制領(lǐng)導(dǎo)小組”，改制領(lǐng)導(dǎo)小組在改制企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位的組織和監(jiān)督下，負(fù)責(zé)草擬改

2、制方案、組織召開改制動(dòng)員大會(huì)等工作。二、制定改制方案，并上報(bào)主管部門獲取批準(zhǔn)，然后由主管部門報(bào)各級國資委取得預(yù)批，改制方案應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：1、改制企業(yè)的基本情況，主要是從企業(yè)概況、組織結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)狀況、經(jīng)營業(yè)績、職工人數(shù)和結(jié)構(gòu)等方面作簡明的介紹；2、改制的總體思路和計(jì)劃，首先是從改制必要性、緊迫性和可行性三個(gè)方面闡述企業(yè)改制的目的和意義；然后從改制主體、內(nèi)容、程序等方面提出改制原則；第三是根據(jù)改制目的和原則提出改制思路和操作模式；第四是明確改制資產(chǎn)范圍及是否采用整體改制方式等。3、職工安置方案。改制后的企業(yè)性質(zhì)分為國有絕對控股、國有相對控股、國有不控股和國有不參股等幾種形式，是否計(jì)發(fā)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

3、金根據(jù)改制后企業(yè)形式不同而有所區(qū)別。一般的說，職工安置方案主要包括以下幾個(gè)方面內(nèi)容：（1）改制企業(yè)職工人數(shù)及構(gòu)成情況；（2）職工安置的指導(dǎo)原則；（3）是否存在拖欠職工的各種保險(xiǎn)、統(tǒng)籌內(nèi)外項(xiàng)目等債務(wù)問題；（4）不同類別職工的安置辦法，如內(nèi)退、自謀職業(yè)、在改制后企業(yè)中留用等；（5）一次性安置費(fèi)和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金測算，包括總金額、分類金額、發(fā)放明細(xì)及安置費(fèi)用的資金來源等；（6）人員檔案的管理和移交及保險(xiǎn)關(guān)系的接續(xù)等；（7）職工安置費(fèi)的管理和支付計(jì)劃等。4、土地處置方案，主要包括以下內(nèi)容：（1）使用數(shù)量說明：改制企業(yè)現(xiàn)有土地取得方式（性質(zhì)）、用途、使用面積、已存在的土地抵押事項(xiàng)及涉及的數(shù)額；（2）財(cái)務(wù)處理說

4、明：改制企業(yè)現(xiàn)有土地使用權(quán)的入賬方式和數(shù)額及未來的財(cái)務(wù)處置預(yù)測；（3）具有特殊性的土地資產(chǎn)要說明其歷史沿革；（4）土地資產(chǎn)評估及核準(zhǔn)情況;（5）土地資產(chǎn)處置方式（出讓、租賃、作價(jià)出資等）；（6）是否采用土地使用權(quán)變現(xiàn)方式彌補(bǔ)企業(yè)凈資產(chǎn)或職工安置費(fèi)；（7）繼續(xù)使用土地的方式，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)對改制企業(yè)和改制改后企業(yè)使用土地的方式和相互關(guān)系進(jìn)行說明。5、債權(quán)和債務(wù)保全方案，主要包括以下內(nèi)容：（1）對債權(quán)的保障和收回作出聲明，并及時(shí)通知債務(wù)人；（2）債務(wù)保全措施：制定債務(wù)分立辦法；主債務(wù)分立時(shí)新出資人承擔(dān)債務(wù)的承諾書和或有負(fù)債分立的相關(guān)承諾書；改制后企業(yè)對承接負(fù)債的保障措施；對剩余在改制企業(yè)中的債務(wù)

5、的保障和活化措施等。6、國有資產(chǎn)處置預(yù)案，對可能涉及的國有資產(chǎn)處置的數(shù)額、方式和程序進(jìn)行設(shè)計(jì)。7、改制后企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃。8、改制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和時(shí)間安排。9、需要政府協(xié)調(diào)解決的問題。三、改制企業(yè)的改制方案獲得主管部門和國資委批準(zhǔn)后，正式進(jìn)入改制程序，首先需要做以下工作：1、清產(chǎn)核資和產(chǎn)權(quán)界定，包括申請立項(xiàng)、中介機(jī)構(gòu)清產(chǎn)核資和產(chǎn)權(quán)界定三方面的工作，主要是對改制企業(yè)各類資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面認(rèn)真的清查，同時(shí)按照“誰投資、誰所有、誰受益”的原則核實(shí)和界定國有資本金及其權(quán)益。2、財(cái)務(wù)審計(jì)，由直接持有該國有產(chǎn)權(quán)的單位決定選聘具備資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。3、依法核銷資產(chǎn)損失，對于改制企業(yè)清產(chǎn)核資中清出

6、的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，要按照國家和省市各級政府的有關(guān)規(guī)定報(bào)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核實(shí)認(rèn)定，經(jīng)批準(zhǔn)后可予以財(cái)務(wù)核銷。4、資產(chǎn)評估，改制企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告基礎(chǔ)上，由直接持有該國有產(chǎn)權(quán)的單位決定選聘具備資產(chǎn)評估和土地估價(jià)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，對改制企業(yè)的資產(chǎn)和土地使用權(quán)進(jìn)行整體評估。該評估報(bào)告需按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核準(zhǔn)，同時(shí)資產(chǎn)評估結(jié)果應(yīng)向改制企業(yè)全體職工張榜公告，實(shí)行民主監(jiān)督。四、改制領(lǐng)導(dǎo)小組以上述財(cái)務(wù)資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)改制方案進(jìn)行修改、補(bǔ)充和完善，并報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)：1、職工安置方案需提交職工大會(huì)投票表決，以超過半數(shù)以上的職工投票通過的方案為準(zhǔn)，并報(bào)勞動(dòng)和社會(huì)保障部門批準(zhǔn)。2、確定土地處置方案，報(bào)國土資源管理部門批

7、準(zhǔn)。3、確定國有資產(chǎn)處置方案報(bào)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。五、進(jìn)場交易。按照獲得批準(zhǔn)的改制方案要求，由出資人決定國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓底價(jià)，進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場公開轉(zhuǎn)讓，成交后簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)對產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和有關(guān)文件資料進(jìn)行審核后出具成交確認(rèn)書。六、改制企業(yè)憑成交確認(rèn)書，到國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、工商行政管理、國土資源、房地產(chǎn)管理、公安部門等辦理變更登記手續(xù)。企業(yè)改制正式完成。集體企業(yè)改制操作步驟集體企業(yè)改制首先應(yīng)當(dāng)明晰集體企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸屬，按照“誰投資、誰擁有產(chǎn)權(quán)”的原則，從資產(chǎn)的原始來源入手,界定產(chǎn)權(quán)。凡國家作為投資主體，在沒有將資產(chǎn)所有權(quán)讓渡之前，仍享有對集體企業(yè)中國有資產(chǎn)的所有權(quán)。產(chǎn)權(quán)界定明晰

8、后，制定企業(yè)總體改制方案，確定股權(quán)結(jié)構(gòu)，職工持股方案等，履行相應(yīng)的改制程序。集體企業(yè)基本操作步驟：一、產(chǎn)權(quán)界定及國有資產(chǎn)的處置產(chǎn)權(quán)界定主要是指國家依法劃分和認(rèn)定存在于集體所有制企業(yè)中國有資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬，并明確國家作為所有者對這部分國有資產(chǎn)行使權(quán)利的財(cái)產(chǎn)范圍和管理權(quán)限。集體企業(yè)中界定的國有資產(chǎn)，其所有權(quán)屬于國家，企業(yè)對其擁有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。除發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等法定情形外，集體企業(yè)可以繼續(xù)使用，國家不抽回國有資產(chǎn)。對界定屬于國有資產(chǎn)的，通常由企業(yè)繳納使用費(fèi)繼續(xù)使用、繳納資產(chǎn)占用費(fèi)、租賃經(jīng)營、有償轉(zhuǎn)讓、作價(jià)入股等多種方式處置。二、確立企業(yè)的改制方案企業(yè)改制可以根據(jù)實(shí)際情況選擇多種改制的類型，如改為股份合作

9、制、有限公司、股份公司等。以改制為有限責(zé)任公司為例：首先要確定企業(yè)的總體改組方案?？傮w改組方案可以企業(yè)自行制定，也可以委托專門的咨詢機(jī)構(gòu)承擔(dān)總體改組方案的設(shè)計(jì)。改組方案的主要內(nèi)容包括：1改制企業(yè)名稱；2負(fù)責(zé)人，擬成立公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員名單；3原企業(yè)資產(chǎn)及產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估報(bào)告，無形資產(chǎn)評估、土地使用權(quán)的評估、產(chǎn)權(quán)界定報(bào)告；4資產(chǎn)重組方案：國有股權(quán)的折股方案，外來投資股權(quán)、員工持股方案、總股權(quán)結(jié)構(gòu)方案；5資產(chǎn)重組后分離部分的歸屬：非經(jīng)營性資產(chǎn)剝離方案、員工安排方案；6其它需要明確的問題；7新設(shè)公司的必備要件、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、稅務(wù)登記、納稅核定等；8新設(shè)公司的管理文件稿、公司經(jīng)營生產(chǎn)發(fā)展計(jì)劃、高

10、級管理人員任職情況說明及任免通知；9財(cái)務(wù)部門的設(shè)立情況、人員編制及人員任免通知；10財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度、勞動(dòng)人事、工資管理制度。三、進(jìn)行資產(chǎn)評估四、訂立章程五、報(bào)有關(guān)部門審核六、出資并驗(yàn)資七、確立法人治理結(jié)構(gòu)八、召開公司創(chuàng)立大會(huì)九、注冊登記以上所述只是一般的改制步驟，具體操作細(xì)節(jié)需根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況靈活掌握和調(diào)整運(yùn)作。制定改制方案應(yīng)注意的問題國有企業(yè)改制涉及法律關(guān)系復(fù)雜、具體事項(xiàng)繁多，其中蘊(yùn)涵著諸多的法律風(fēng)險(xiǎn)。尤其是國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓會(huì)涉及債權(quán)債務(wù)處理、職工安置、國有資產(chǎn)管理、國家對特定行業(yè)管理等多方面問題，如不能逐一妥善解決，就會(huì)功虧一簣、前功盡棄。改制方案設(shè)計(jì)無疑是國有企業(yè)改制的重要環(huán)節(jié)，改制方

11、案的優(yōu)劣直接關(guān)系到企業(yè)改制的成敗。實(shí)踐中，由于缺少專業(yè)人士的參與，擬改制企業(yè)設(shè)計(jì)的改制方案多漏洞百出，不具有可操作性?，F(xiàn)根據(jù)改制工作的經(jīng)驗(yàn)，就企業(yè)改制方案設(shè)計(jì)階段應(yīng)當(dāng)注意的問題進(jìn)行闡述，以期能對擬改制企業(yè)有所幫助。改制方案是企業(yè)改制的指導(dǎo)性文件，一經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，將成為企業(yè)改制具體操作過程的“綱領(lǐng)性”文件。當(dāng)然，改制方案也可細(xì)化到每一個(gè)細(xì)節(jié)操作。判斷改制方案優(yōu)劣的核心標(biāo)準(zhǔn)是其可操作性，具體而言，改制方案的可操作性主要體現(xiàn)在如下四個(gè)方面：一、要符合國家有關(guān)國企改制的政策方針國家有關(guān)國有企業(yè)改制的主要政策依據(jù)有：11993年11月14日，中共十四屆三中全會(huì)中共中央關(guān)于建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問

12、題的決定指出：國企改制的方向是建立“產(chǎn)權(quán)清晰、責(zé)任分明、政企分開、管理科學(xué)”的現(xiàn)代企業(yè)制度。21999年9月22日，中共十五屆四中全會(huì)關(guān)于國有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問題的決定，重申推進(jìn)國企改制和發(fā)展任務(wù)的緊迫性；要推進(jìn)國有企業(yè)的戰(zhàn)略性改組；建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，繼續(xù)推進(jìn)政企分開，探索國有資產(chǎn)管理的有效形式，大中型企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)范的公司制改革等。32003年10月，中共十六屆三中全會(huì)中共中央關(guān)于完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定提出，建立歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度。結(jié)合上述相關(guān)政策，改制方案設(shè)計(jì)過程中，必須要體現(xiàn)政策要求，把握正確的改革方向。國企改制的方向是建立現(xiàn)代企

13、業(yè)制度，因此改制方案設(shè)計(jì)中就應(yīng)充分考慮到改制企業(yè)的實(shí)際情況，按照現(xiàn)代企業(yè)模式構(gòu)建改制后企業(yè)的股權(quán)架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)。實(shí)際操作中，很多企業(yè)沒有準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)上述政策，認(rèn)為改制只是股東人數(shù)及性質(zhì)的簡單變化，改制后企業(yè)股權(quán)依然相對集中，最終導(dǎo)致改制失敗或不得不進(jìn)行二次改制。建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的核心就是產(chǎn)權(quán)的流動(dòng)性，但是不能片面追求所謂的“流動(dòng)性”而將國有企業(yè)一賣了之。因此，改制方案中應(yīng)當(dāng)考慮到改制帶來的種種負(fù)面影響，如應(yīng)當(dāng)妥善安置職工以避免影響社會(huì)的穩(wěn)定。此外，改制方案中還應(yīng)當(dāng)充分考慮改制后企業(yè)的發(fā)展問題。國有企業(yè)改制后，要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，使企業(yè)獲得長久發(fā)展，各方應(yīng)對改制后的企業(yè)后續(xù)發(fā)展事宜做出安排。二、

14、要符合國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定國有資產(chǎn)管理是國有企業(yè)改制成功與否的關(guān)鍵所在。涉及國有資產(chǎn)管理方面，國家出臺(tái)過很多法律規(guī)定，國資委設(shè)立后又專門出臺(tái)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法對企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定。依據(jù)國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)特別注意如下問題：1改制方案應(yīng)當(dāng)依據(jù)現(xiàn)有國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，規(guī)范操作。實(shí)際操作中，很多改制方案并沒有注意到有關(guān)國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，沒有涉及甚至違反了有關(guān)國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，致使改制方案不具有可操作性。尤其是國資委企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法在2004年2月1日生效后，很多企業(yè)依然沿用以往國有資產(chǎn)管理體制設(shè)計(jì)改制方案，改制方案自然無操作性可言。2改制方案設(shè)計(jì)過程

15、中，應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓須形成相應(yīng)內(nèi)部決策文件（具體包括總經(jīng)理辦公會(huì)議/董事會(huì)審議意見以及工會(huì)/職工代表大會(huì)的意見），否則會(huì)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓行為無效。3改制方案（包括企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案），須取得有關(guān)主管部門批準(zhǔn)。如未獲得上述批準(zhǔn)，有可能會(huì)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓行為無效。4改制方案應(yīng)當(dāng)涉及清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估等事項(xiàng)。資產(chǎn)評估經(jīng)核準(zhǔn)或者備案后，作為轉(zhuǎn)讓定價(jià)的參考依據(jù)。未經(jīng)資產(chǎn)評估，不得直接確定交易價(jià)格。5涉及企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓須進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易所掛牌交易。如有競買者還應(yīng)進(jìn)行拍賣或招投標(biāo)。無競買者時(shí)，可采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。實(shí)際操作中，很多改制企業(yè)考慮到時(shí)間成本并未進(jìn)場公開交易，有國有資產(chǎn)流失之嫌。6如企業(yè)改制后轉(zhuǎn)讓方不再控股

16、，方案還應(yīng)簽署企業(yè)重組方案和職工安置方案等文件。7應(yīng)確保涉及改制企業(yè)的債權(quán)債務(wù)、職工安置等事項(xiàng)均能得到妥善解決，否則可能導(dǎo)致企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為無效。8關(guān)于無形資產(chǎn)問題。轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)充分考慮無形資產(chǎn)（包括品牌/商譽(yù)等）的價(jià)值。如交易價(jià)格中不能體現(xiàn)無形資產(chǎn)的價(jià)值，就會(huì)導(dǎo)致國有資產(chǎn)的流失。9關(guān)于付款方式問題。依據(jù)規(guī)定，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30，其余款項(xiàng)可在受讓方提供合法擔(dān)保的情況下，在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓后一年內(nèi)付清。近期，媒體頻頻曝光企業(yè)改制過程中的國有資產(chǎn)流失問題，國有資產(chǎn)流失的原因之一就是未能依法公開轉(zhuǎn)讓，因此依據(jù)現(xiàn)有規(guī)定進(jìn)行“陽光交易”是避免企業(yè)及責(zé)任人政策風(fēng)險(xiǎn)保證改制成功的唯一選擇。三、要符合

17、現(xiàn)行公司法、合同法等法律規(guī)定企業(yè)改制中經(jīng)常會(huì)涉及改制操作中的細(xì)節(jié)問題，這些實(shí)施細(xì)節(jié)也將是未來簽署改制相關(guān)協(xié)議的內(nèi)容，也將涉及到不同法律主體（多為公司）之間的法律關(guān)系，因此改制方案應(yīng)當(dāng)符合合同法、公司法等相關(guān)法律的規(guī)定。主要應(yīng)當(dāng)注意以下幾個(gè)問題：1要注意是否違反公司對外投資超過公司凈資產(chǎn)50的限制。企業(yè)改制經(jīng)常會(huì)涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓、新設(shè)公司（MBO）等方式，因此公司法有關(guān)公司對外投資比例的限制必須遵守。對于某些特定公司如創(chuàng)業(yè)投資公司則可做例外情形處理。2方案涉及公司對外投資事項(xiàng)，應(yīng)注意需要公司相應(yīng)的權(quán)力部門做出決議。3改制方案如涉及公司股權(quán)向非股東方的第三方轉(zhuǎn)讓，須以其他股東的放棄其優(yōu)先購買權(quán)為前提，

18、否則前述股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為將無效。4價(jià)款支付問題，應(yīng)符合國有資產(chǎn)管理的規(guī)定以及合同法的相關(guān)規(guī)定。5改制方案中涉及債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓問題。根據(jù)合同法的規(guī)定，債權(quán)的轉(zhuǎn)讓需通知債務(wù)人，債務(wù)的轉(zhuǎn)讓需征得原債權(quán)人的同意，否則將不發(fā)生轉(zhuǎn)讓的法律效力。6企業(yè)改制過程中，如涉及合并、分立等事項(xiàng)，相關(guān)方案設(shè)計(jì)也要考慮公司法、合同法中的相關(guān)規(guī)定。7改制方案中如附有相關(guān)合同文本，則應(yīng)當(dāng)符合合同法相關(guān)規(guī)定。四、要充分考慮相關(guān)利益主體的利益保護(hù)改制涉及國家、企業(yè)、企業(yè)職工、上下游企業(yè)等相關(guān)利益主體的利益，能否兼顧到各方利益也是影響改制成功與否的重要因素之一。國有企業(yè)改制首先要充分保障企業(yè)職工利益，這是影響社會(huì)安定的重要因素，要放到

19、政治高度考慮。具體涉及改制方案過程中，應(yīng)當(dāng)注意如下問題：1改制方案涉及過程中，首先應(yīng)對改制企業(yè)職工現(xiàn)有狀況進(jìn)行明確如職工的基本情況、社會(huì)保障情況、安置費(fèi)用預(yù)算等事項(xiàng)，這是設(shè)計(jì)職工安置方案的前提條件。2對于企業(yè)改制前的遺留問題應(yīng)當(dāng)首先解決，即改制企業(yè)拖欠職工的工資、醫(yī)療費(fèi)和挪用的職工住房公積金以及企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)以改制企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)清償。3勞動(dòng)關(guān)系處理情況。包括：改制后的企業(yè)與職工解除勞動(dòng)合同、重新簽訂勞動(dòng)合同情況(人數(shù)及勞動(dòng)合同期限、支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金標(biāo)準(zhǔn)、總額)。4原企業(yè)拖欠分流安置富余職工工資、醫(yī)藥費(fèi)等債務(wù)情況及償還辦法。5社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)情況。包括：原企業(yè)為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)情況；改

20、制企業(yè)為職工辦理社會(huì)保險(xiǎn)情況。由于國家對于職工利益保護(hù)只有原則性規(guī)定，具體實(shí)施時(shí)帶有極強(qiáng)的地方政策性，這也增加了實(shí)際操作的難度。此外，如何協(xié)調(diào)改制企業(yè)相關(guān)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，尤其是保護(hù)債權(quán)人也是不容忽視的問題。實(shí)踐中解決改制企業(yè)的債務(wù)問題有多種方法，如“債轉(zhuǎn)股”、“債務(wù)轉(zhuǎn)移”、“吸引投資資金還債”、“改變債務(wù)條件”等，具體方法要根據(jù)改制方式以及債權(quán)人的情況調(diào)整。改制分流的范圍國有大中型企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，以精干主業(yè)、減員增效、安置富余人員為目標(biāo)，從本企業(yè)實(shí)際出發(fā)，合理界定“三類資產(chǎn)”的范圍。非主業(yè)資產(chǎn)指按照企業(yè)改革發(fā)展的要求和專業(yè)化分工原則，需要分離的輔業(yè)資產(chǎn)、后勤服務(wù)單位的資產(chǎn)

21、以及與主業(yè)關(guān)聯(lián)度不大的其他資產(chǎn)；閑置資產(chǎn)指閑置一年以上的企業(yè)資產(chǎn)；關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)的有效資產(chǎn)指政策性關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)中，符合國家產(chǎn)業(yè)政策、有一定獲利能力，并用于抵償職工安置等費(fèi)用部分的資產(chǎn)。公司改制方案（一）文書制作基本知識1文書的含義及作用企業(yè)改制方案（又稱為企業(yè)重組方案、企業(yè)改制重組方案）的制訂和執(zhí)行是整個(gè)公司改制、上市的重點(diǎn)，只有做好這一步，才能為申報(bào)材料，獲得中國證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)打下良好的基礎(chǔ)。從上市的角度來講，企業(yè)改制便是股份制改組，其本質(zhì)便是根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的要求對被改組企業(yè)的生產(chǎn)力諸要素進(jìn)行分拆、重新組合以及優(yōu)化的過程。從廣義上講，企業(yè)改制重組包括企業(yè)資本（債務(wù)）重組、企業(yè)改組、企業(yè)并

22、購，企業(yè)破產(chǎn)等內(nèi)容；從被改組企業(yè)本身來講，改制重組的內(nèi)容主要有業(yè)務(wù)重組、資產(chǎn)重組、負(fù)債重組、股權(quán)重組、人員重組和內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)重組。其中資產(chǎn)重組是整個(gè)企業(yè)改制重組的重點(diǎn)，也是其他重組的基礎(chǔ)。企業(yè)改制重組的目的便是使之能達(dá)到上市的標(biāo)準(zhǔn)，最終能夠通過中國證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)，并且能夠上市。制訂企業(yè)改制（重組）方案，便是進(jìn)行此改制工作的前提，如果公案未能確定或者是經(jīng)常變動(dòng)，將會(huì)給改制工作帶來極大的不方便，甚至是損失。而且就方案本身來說，是要作為上市申報(bào)材料向中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，所以一定要做得規(guī)范和完整，否則將會(huì)給公司上市造成障礙。企業(yè)改制重組方案有多種，由企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況，并參考律師、券商（證券公司）以及其他

23、中介機(jī)構(gòu)的意見來決定。主要的改制重組方案有：（1）整體改制方案：是指被改組企業(yè)不作資產(chǎn)調(diào)整，將其全部資產(chǎn)，包括所有經(jīng)營性與非經(jīng)營性資產(chǎn)都投入擬設(shè)立的股份有限公司，并以之為股本，再發(fā)行股票增資投股（即上市）。這樣，在辦理完有關(guān)工商登記手續(xù)后，原企業(yè)隨之不復(fù)存在。但是整體改制方案的適用范圍較窄，一般是新建企業(yè)或者社會(huì)負(fù)擔(dān)較小的少數(shù)企業(yè)，這些企業(yè)一般條件較好，包袱不重，資產(chǎn)相關(guān)性也較大，非經(jīng)營性資產(chǎn)所占比例較少或絕對值較小（而且往往有一定的盈利能力）。（2）控股分立方案：是指被改組企業(yè)將原資產(chǎn)進(jìn)行分割重組，把其中一部分資產(chǎn)及其相關(guān)的負(fù)債和權(quán)益投入擬改組設(shè)立的股份有限公司，其余資產(chǎn)保留在原企業(yè)內(nèi)。這是

24、目前我國最常見的改制重組方案。一般是被改組企業(yè)將一部分經(jīng)營性的優(yōu)良資產(chǎn)投入擬設(shè)立的股份有限公司，并取得控股地位，再使之上市。原企業(yè)仍保留原有地位。當(dāng)然，有時(shí)也采取設(shè)立成兩個(gè)新法人，注銷原企業(yè)的法人地位的方案。這種方案一般多適用于原大型國有企業(yè)（往往大而全）：非經(jīng)營性資產(chǎn)所占比例較高，絕對值較大，而且，盈利能力較差。（3）非控股分立方案：該方案同于第2方案，惟一的區(qū)別是被改組企業(yè)投入的資產(chǎn)無法對擬設(shè)立的股份公司形成控股。（4）合并方案：是指被改組企業(yè)與其他被改組企業(yè)進(jìn)行合并，將所有資產(chǎn)進(jìn)行重新組合。這樣，提高改組后企業(yè)的整體效益，形成規(guī)模經(jīng)營。合并方案從不同角度來講，有不同的分類：從是否控股的角

25、度來講，可分為控全股合并方案與非控制合并方案。從合并的資產(chǎn)占原企業(yè)的資產(chǎn)比例來講，可分為全部資產(chǎn)進(jìn)行合并（即消滅原企業(yè)）和部分資產(chǎn)進(jìn)行合并即拿出一部分資產(chǎn)進(jìn)行合并。實(shí)際中的企業(yè)改制與重組方案有時(shí)也同時(shí)采取上述一個(gè)以上方案。企業(yè)通過改制重組，使改制重組后設(shè)立的股份有限公司的各項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)要求（資產(chǎn)、股本等）以及其他結(jié)構(gòu)性要求符合有關(guān)上市的要求。這樣，才有可能通過中國證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)，企業(yè)才能成功上市發(fā)行股票。2文書制作要點(diǎn)企業(yè)改制（重組）方案一般應(yīng)寫明以下一些要點(diǎn)：（1）發(fā)起人概況：這部分應(yīng)介紹發(fā)起人的基本情況，歷史沿革、經(jīng)營范圍、經(jīng)營業(yè)績、資產(chǎn)狀況等。（2）改制設(shè)想：即寫明本次改制想達(dá)到的目的。（具

26、體地說，便是使企業(yè)改為怎樣一個(gè)符合上市要求的股份有限公司）（3）改制原則（重組原則）：是指本次改制、重組的每一過程均應(yīng)遵守的指導(dǎo)性原則。一般有以下幾個(gè)原則：減少關(guān)聯(lián)交易原則；杜絕同業(yè)競爭原則；產(chǎn)權(quán)明晰原則；組織機(jī)構(gòu)合理有效原則；剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)（即資產(chǎn)優(yōu)化）原則等。（4）重組方案：即重組內(nèi)容，是改制方案的核心，其具體內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：資產(chǎn)重組：要涉及到固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)等不同類型的資產(chǎn)。其中主要有廠房機(jī)器設(shè)備、土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、賬上流動(dòng)資本股權(quán)等，要對以上的內(nèi)容一一作出處置的說明。債務(wù)重組：即采取債務(wù)隨資產(chǎn)走的原則，按資產(chǎn)重組的方案決定債務(wù)重組。人員重組：是指

27、對原企業(yè)所有人員進(jìn)行分流、安置或進(jìn)入新股份公司。業(yè)務(wù)重組：一般也是隨資產(chǎn)重組而定的，但也往往涉及到關(guān)聯(lián)交易，如：進(jìn)出口代理、產(chǎn)品銷售代理等。重組后企業(yè)的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)：即改組針對新成立的股份有限公司，設(shè)置一套行之有效的、符合有關(guān)要求的內(nèi)部組織治理機(jī)構(gòu)。關(guān)聯(lián)交易：是指被改組企業(yè)并未整體改制為股份有限公司，這樣，股份有限公司在成立后與原企業(yè)之間所進(jìn)行的交易。企業(yè)改制方案中應(yīng)寫明所有的交易關(guān)系。同業(yè)競爭：即擬成立的股份有限公司與原企業(yè)之間還有著相同的業(yè)務(wù)，這樣，便存在著同業(yè)競爭問題。企業(yè)改制方案中也應(yīng)給予說明。杜絕同業(yè)競爭是公司上市的一個(gè)基本原則。股份有限公司的股本結(jié)構(gòu)和募股計(jì)劃：要寫明股本總數(shù)、比例

28、等具體數(shù)據(jù)；募股計(jì)劃中最重要的一點(diǎn)便是股票發(fā)行價(jià)格。募集資金投向：要說明本次發(fā)行股票所募集資金的用途。存續(xù)部分的管理：存續(xù)部分是指原改組企業(yè)將部分資產(chǎn)投入擬設(shè)立的股份有限公司以后剩余的資產(chǎn)。企業(yè)改制方案應(yīng)說明這部分資產(chǎn)的管理。（二）格式公司改制（重組）方案可以參見下面格式：集團(tuán)有限公司改制方案前言（根據(jù)中華人民共和國公司法及其他法律、法規(guī)的要求，經(jīng)過反復(fù)醞釀和論證，現(xiàn)確定企業(yè)改制方案如下：）一、發(fā)起人概況1歷史沿革2現(xiàn)基本情況（包括名稱、住所、法定代表人、經(jīng)營范圍和其他基本情況）3生產(chǎn)經(jīng)營狀況4組織結(jié)構(gòu)二、改制設(shè)想三、改制原則1產(chǎn)權(quán)明晰原則2杜絕同業(yè)競爭原則3減少關(guān)聯(lián)交易原則四、重組方案1資產(chǎn)

29、重組2債務(wù)重組五、重組后的投資結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)六、關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭七、股本結(jié)構(gòu)八、募股計(jì)劃九、募集資金投向（使用計(jì)劃）十、存續(xù)部分的管理集團(tuán)有限公司（章）日期某電力多經(jīng)改制方案的基本內(nèi)容（因涉及公司機(jī)密，不提供具體內(nèi)容）一、公司的基本情況（一）公司的歷史沿革和業(yè)務(wù)范圍（二）公司投資控股股權(quán)關(guān)系（三）公司的人員構(gòu)成（四）公司的經(jīng)營情況二、改制的必要性和緊迫性及法律政策依據(jù)三、改制的目標(biāo)和原則（一）改制的目標(biāo)（二）改制的原則四、改制的批準(zhǔn)和履行程序（一）分類分性質(zhì)進(jìn)行股權(quán)清理轉(zhuǎn)讓（二）按照企業(yè)自主權(quán)進(jìn)行股權(quán)清理轉(zhuǎn)讓（三）股權(quán)清理轉(zhuǎn)讓的流程五、改制中公司形態(tài)的選擇六、改制中的清產(chǎn)核資七、改制中的財(cái)務(wù)

30、審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任審計(jì)八、改制中的資產(chǎn)評估九、改制及股權(quán)清理方案比選1、具體操作方案2、方案的利弊分析3、結(jié)論十、股權(quán)清理對象和交易的實(shí)施十一、股權(quán)清理轉(zhuǎn)讓的價(jià)格（一）現(xiàn)金出資股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格（二）非現(xiàn)金出資股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格十二、股權(quán)清理轉(zhuǎn)讓價(jià)款的支付（一）轉(zhuǎn)讓價(jià)款一次結(jié)清（二）轉(zhuǎn)讓價(jià)款分期結(jié)清十三、改制中依法保護(hù)債權(quán)人利益的問題十四、改制中的稅收問題（一）用盈余公積和未分配利潤轉(zhuǎn)增股本的稅收問題（二）本次退股股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅問題十五、改制中的勞動(dòng)關(guān)系（一）單項(xiàng)選擇與安置工作（二）公司內(nèi)部“三項(xiàng)制度”改革十六、改制中公司治理結(jié)構(gòu)的完善十七、公司改制后的發(fā)展規(guī)劃企業(yè)改制方案（規(guī)范樣本）根據(jù)市委、市政府關(guān)于

31、深化國有企業(yè)改革的相關(guān)文件精神，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，制定改制方案如下。一、企業(yè)基本情況XXX企業(yè)成立于X年X月，現(xiàn)位于長春市XX區(qū)XX路（街）X號，隸屬XX資產(chǎn)經(jīng)營公司（或集團(tuán)、區(qū)、委、辦、局），企業(yè)性質(zhì)為國有獨(dú)資（國有控股）。1、資產(chǎn)、負(fù)債：以X年X月X日為基準(zhǔn)日，經(jīng)資產(chǎn)評估備案（核準(zhǔn)）后，企業(yè)資產(chǎn)總額為XX萬元，負(fù)債總額為XX萬元，剔除劃撥土地價(jià)值量和非經(jīng)營性資產(chǎn)后，企業(yè)凈資產(chǎn)為XX萬元。2、人員情況：截止X年XX月XX日，企業(yè)在職職工XX人，其中：全民固定工XX人，合同工XX人（含混崗集體工），距法定退休年齡不足5年人員XX人。離休人員XX人，退休人員XX人。3、土地房屋狀況：企業(yè)現(xiàn)有劃撥土

32、地面積XX平方米，土地級別為X級XX用地，經(jīng)具有A級土地評估資質(zhì)的XX事務(wù)所評估，按X年使用權(quán)評估，價(jià)值量為XX萬元。現(xiàn)有公企房XX平方米，產(chǎn)權(quán)單位為XX公司（集團(tuán)），現(xiàn)使用用途（工業(yè)或商業(yè)）用房。自有房產(chǎn)XX平方米，為（工業(yè)或商業(yè)）用房。產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否清楚，有無抵押或擔(dān)保（如有抵押或擔(dān)保請注明抵押或擔(dān)保面積和金額）。二、企業(yè)改制的基本思路1、改制必要性；2、改制工作思路。三、企業(yè)改制方式1、采取的基本方式：“雙退”或“單退”。2、職工理順勞動(dòng)關(guān)系的政策依據(jù)。3、資產(chǎn)處置方法：包括對國有獨(dú)資企業(yè)采取出售產(chǎn)權(quán)或引資參股、職工集體購買、用補(bǔ)償費(fèi)置換成個(gè)人股權(quán)等辦法；對非上市國有控股公司，采取出售股權(quán)

33、、放棄控股地位或相對控股、用減持國有股權(quán)收益和適當(dāng)讓渡國有股分紅權(quán)等方式理順職工勞動(dòng)關(guān)系；對暫不具備產(chǎn)權(quán)制度改革條件的國有獨(dú)資企業(yè)，采取將企業(yè)資產(chǎn)向社會(huì)法人、社會(huì)自然人、本企業(yè)經(jīng)營者或職工集體實(shí)行出售式租賃等等。四、企業(yè)改制成本測算企業(yè)改制總成本為XX萬元。主要構(gòu)成如下：1、在職職工補(bǔ)償金按XX文件標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，總額為XX萬元，其中：固定工XX人，補(bǔ)償金XX萬元（人均XX萬元）；合同工XX人，補(bǔ)償金或補(bǔ)助費(fèi)XX萬元（人均XX萬元）；混崗集體工XX人，比照全民合同工標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，安置費(fèi)XX萬元（人均XX萬元）；距法定退休年齡不足5年的在職職工，應(yīng)預(yù)繳社保費(fèi)XX萬元（以社保部門核定為準(zhǔn)），預(yù)留費(fèi)用XX萬元

34、（人均XX萬元）。2、在職職工定額醫(yī)藥費(fèi)補(bǔ)貼合計(jì)XX萬元。其中：1986年以前參加工作XX人，XX萬元；1986年以后參加工作XX人，XX萬元。3、離休人員XX人，費(fèi)用總額XX萬元（以老干部局核定數(shù)為準(zhǔn)）。拖欠費(fèi)用XX萬元；移交市老干部管理中心統(tǒng)管費(fèi)XX人，XX萬元。4、退休人員XX人，預(yù)留費(fèi)用XX萬元（人均XX萬元）。5、職工勞動(dòng)債權(quán)（以勞動(dòng)部門核定為準(zhǔn)）XX萬元，其中：拖欠職工工資XX萬元；拖欠職工生活費(fèi)XX萬元；集資款XX萬元；抵押金XX萬元。6、新增成本項(xiàng)目：可享受獨(dú)生子女一次性獎(jiǎng)勵(lì)的退休人員XX人，費(fèi)用總額XX萬元（以主管部門核定數(shù)為準(zhǔn)）；工傷人員XX人，補(bǔ)助費(fèi)按XX文件規(guī)定預(yù)留XX

35、萬元。7、拖欠社?！皟少M(fèi)”企業(yè)承擔(dān)部分XX萬元（以社保部門核定為準(zhǔn)）。8、其它費(fèi)用XX萬元，主要包括的具體項(xiàng)目。以上全部改制成本總額為XX萬元，成本缺口XX萬元。五、成本支付1、用企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)支付；2、需政府用政策補(bǔ)充。六、需要政府協(xié)調(diào)解決的問題包括：除政府用政策補(bǔ)充或現(xiàn)金補(bǔ)充改制成本之外，需政府協(xié)調(diào)解決的事項(xiàng)。七、企業(yè)改制后的發(fā)展設(shè)想1、改制后企業(yè)性質(zhì)；2、改制后企業(yè)股權(quán)設(shè)置；3、改制后企業(yè)中原企業(yè)職工上崗率；4、改制后企業(yè)三年發(fā)展計(jì)劃。（單位蓋章）二八年X月X日公司改制職工安置方案XX公司在改制過程中，充分考慮職工的安置問題，在遵循國家及地方相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的同時(shí)，結(jié)合職工的實(shí)際情況，制定了切實(shí)可行的公司改制職工安置實(shí)施方案，并預(yù)留職工安置等費(fèi)用元。具體如下：一、公司職工基本情況原公司截至年月日在冊職工人，其中：在崗職工人，退休職工人，內(nèi)部退養(yǎng)和即將退養(yǎng)的職工人。二、職工安置總體思路和原則1.正確處理改革、發(fā)展、穩(wěn)定的關(guān)系，充分考慮公司、職工和社會(huì)的承受能力，整體規(guī)劃，確保穩(wěn)定。2.方案的制定和實(shí)施依法進(jìn)行