醫(yī)院審計科科長職責及內部審計制度

1、伊犁州奎屯醫(yī)院審計科工作職責及內部審計工作制度一、審計科科長職責1、在院長領導下 , 具體負責醫(yī)院內部審計工作。2、組織起草、制定和完善醫(yī)院內部審計制度。3、制定醫(yī)院年度審計工作計劃并組織實施。4、檢查、監(jiān)督審計人員認真履行職責 ,嚴格執(zhí)行國家財經政策和紀律 , 秉公辦 事, 不循私情。5、接受領導交辦的其他審計任務。二、審計科工作職責1、在分管院長的領導下 , 依照國家法律、法規(guī)和政策以及醫(yī)院內部規(guī)章制度 , 對本院及所屬單位的財務經濟活動進行審計監(jiān)督 , 依法獨立行使內部審計監(jiān)督權 , 對本院領導負責并報告工作。2、根據(jù)上級部署和本院具體情況 ,擬定年度審計項目計劃 , 經批準后組織實施。

2、3、制定院內審計制度和內部審計實施細則并嚴格監(jiān)督執(zhí)行。4、負責對本院及其所屬單位的下列事項進行審計監(jiān)督 :(1) 醫(yī)院預算的執(zhí)行和決算。(2) 醫(yī)院財務收支及相關經濟活動。(3) 辦理上級和院領導交辦的審計事項。5、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題 , 向有關單位和人員進行調查并索取證明材料。6、提出制止、糾正和處理違反財經法紀事項的意見以及改進管理提高效益的 建議。7、對嚴重違反財經法紀和嚴重失職造成重大經濟損失的人員 , 向領導提出追究 其責任的建議。8、負責審計檔案的整理、立卷、歸檔和管理工作。9、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。審計科負責對本制度的解釋。三、內部審計工作制度為加強醫(yī)院內部審計監(jiān)督 ,遵守國家

3、財經法規(guī) ,促進廉政建設 ,維護單位合法 權益,改善經營管理,提高經濟效益 ,根據(jù)中華人民共和國審計法和衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定 , 結合我院的具體情況 , 特制定本規(guī)定。1、根據(jù)國家法律、 法規(guī)設立審計科 ,配備審計人員 , 建立健全內部審計制度。2、審計科在醫(yī)院分管領導的領導下 ,依照國家法律、 法規(guī)和政策以及本單位 的規(guī)章制度 , 對醫(yī)院及所屬單位的財務經濟活動進行內部審計監(jiān)督, 獨立行使內部審計監(jiān)督權 , 對本單位領導負責并報告工作。3、審計科對本單位及其所屬單位的下列事項進行審計 :(1) 財務計劃或者預算的執(zhí)行和決算。(2) 財務收支及其相關的經濟活動。(3) 內部控制制度的執(zhí)行情

4、況。(4) 經批準對有關部門主要負責人的經濟責任評價。(5) 對所屬單位的經濟活動進行審計。(6) 其它審計事項。4 、辦理上級審計機構交辦的審計事項。5、審計科的主要權限 :審核憑證、賬表、決算 , 查閱有關文件和資料。 參加與經濟事項有關的會議。對審計涉及的有關事項進行調查 , 并索取有關文件、資料等證明材料。 對正在進行的嚴重違反財經法規(guī)或嚴重損失浪費的行為 , 經單位領導批 準, 可以采取必要的臨時措施 , 并提出追究有關人員責任的建議。(1) 根據(jù)內部審計工作的需要 , 要求有關科室按時報送計劃、預算、決算、 報表和有關文件、資料等。(2)(3)(4)(5)(6) 對阻撓、防礙審計工

5、作以及拒絕提供有關資料的 , 經單位領導批準 , 可 以采取必要的臨時措施 , 并提出追究有關人員責任的建議。(7) 提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規(guī)行為的意 見。7、內部審計工作的主要程序 :(1) 根據(jù)上級部署和本單位的具體情況擬定審計項目計劃 , 報分管院長批 準后實施。(2) 實施審計前 , 應當通知被審部門、科室。(3) 對審計中發(fā)現(xiàn)的一般問題 , 可以隨時向有關科室和人員提出意見和建 議。(4) 審計終結 , 寫出審計報告并征求被審科室意見。 被審科室提出書面意見 , 送交審計部門。審計科將審計報告和被審計科室的書面意見一并送領導 審批。8 、審計科對辦理的審計

6、事項 , 應當建立審計檔案。按照規(guī)定加強審計檔案管理。9 、審計科人員應當依法審計 , 堅持原則 , 客觀公正 , 忠于職守 , 廉潔奉公 , 保 守秘密。不得濫用職權 , 徇私舞弊 , 玩忽職守。內部審計人員依法行使職 權受法律保護 , 任何部門、組織和個人不得打擊報復。10、對違反本規(guī)定的科室和個人 , 醫(yī)院在法定職權范圍內根據(jù)情節(jié)輕重分別 給予行政處分、經濟處罰、或者提請有關部門處理。11、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。審計科負責對本制度的解釋。經濟合同審計辦法一、為了加強醫(yī)院經濟合同管理 , 強化醫(yī)院經濟合同審計監(jiān)督，根據(jù)中華 人民共和國合同法和有關審計法規(guī)及醫(yī)院內部審計工作規(guī)定 , 結合我

7、院具體情 況, 特制定本辦法。二、 經濟合同審計的目的是，保障簽訂經濟合同真實、規(guī)范、合法；維護 單位合法權益，促進其加強管理，堵塞漏洞，提高經濟效益。三、經濟合同審計的范圍 :(1) 買賣合同審計。 (2) 建設工程合同審計。 (3) 借款合同審計。(4) 租賃合同審計。 ( 5)其他合同審計。四、審計科是本院經濟合同審計監(jiān)督的主管部門 , 在分管院長的領導下 , 依法組織對經濟合同的審計監(jiān)督工作。五、審查合同的合法性 :(1) 當事人是否有法人資格及簽訂與履行合同的權利與行為能力。(2) 合同內容是否符合法律和政策的要求。(3) 合同雙方的權利義務是否平等。(4) 合同簽訂手續(xù)是否符合法律

8、規(guī)定。(5) 資金來源與投向、結算價格與方式以及稅款交納是否合法。(6) 是否有違反法律政策、計劃要求以及違反國家或社會公共利益的條款 , 是否有代理人超越代理權簽約的事項等。六、審查合同的合規(guī)性 :(1) 合同的內容是否明確、 周密, 行為是否嚴謹 , 指標的數(shù)量、 質量是否明確、 具體。(2) 合同的價款、酬金是否合理 ,合同履行期限、地點和方式是否明確 , 對于 違反合同的責任有無明確規(guī)定。(3) 簽訂合同雙方的單位、地址是否清楚。(4) 負責人簽章與公章是否齊備等。七、評價合同的效益性 :(1) 合作聯(lián)營、科技開發(fā)、技術引進、建筑安裝、勘測設計等項目是否列人 國家計劃或經有關部門批準。

9、(2) 相關部門對合同項目是否進行了可行性研究 , 其可行性研究的可信度如 何。(3) 合同項目的產品性能、質量、供貨條件和成本、價格等方面與同行業(yè)相 比, 是否具有技術先進性和經濟合理性。(4) 合同項目的資金來源狀況及投資資金回收的效益如何。(5) 合同項目的收費標準、工料定額和結算價格是否經濟合理等。八、 審計科應做好對以下合同的審計 :(1) 買賣合同的審計 :審查購銷中標物的合法性。 審查購銷合同的完整性。 審查購銷合同中 有關標的物的支付方式。 審查購銷合同中有關標的物的質量要求。 審查購銷 合同中的買賣 , 在收到標的物時是否在約定的檢驗期內檢驗。(2) 建設工程合同審計。(3) 借款合同審計 :借款合同內容的審計。 訂立借款合同的擔保條件的審查。 訂立借款合 同的借款人條件的審查。 審查借款人借款數(shù)額是否與單位實際需要和償還能力 相適應。審查借款合同的執(zhí)行情況。審查借款利息、支付情況及賬務處理情 況。審查借款合同的管理情況。審查借款的清償情況。(4) 租賃合同的審計 :租賃合同內容的審計。租賃合同期限的審計。