物業(yè)公司-財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制 度獨(dú)山縣碧貴城物業(yè)管理有限責(zé)任公司第一章總則1 、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算， 規(guī)范公司的理財(cái)行為， 根據(jù)國(guó)家并結(jié)合本公司的實(shí)際情況特制定本制度。2 、 本制度適用于獨(dú)山縣碧貴城物業(yè)管理有限責(zé)任公司3 、公司財(cái)務(wù)管理的主要職能是預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃和控制。財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有效地利用企業(yè)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。4 、公司實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度， 每年元月 25 日前編制本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，公司的所有財(cái)務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)超預(yù)算的支出，須經(jīng)總經(jīng)理特批。5 、公司實(shí)行

2、 一支筆 的財(cái)務(wù)簽批制度，公司及其所屬部門的第一負(fù)責(zé)人為公司和部門的財(cái)務(wù)簽批人，第一負(fù)責(zé)制人因故不能簽批時(shí)，可委托其它人代簽。第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員1 、根據(jù)公司營(yíng)運(yùn)的需要， 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部。 公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)管理全面負(fù)責(zé)，并組織實(shí)施財(cái)務(wù)部的主要職能，執(zhí)行和落實(shí)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。2 、公司財(cái)務(wù)部設(shè)立物管及財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算相關(guān)崗位。物管下設(shè)物管主任、固定資產(chǎn)管理、存貨稽查、倉庫保管、統(tǒng)計(jì)等崗位，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)的物資管理。公司財(cái)務(wù)部還應(yīng)設(shè)立帳務(wù)管理、資金管理、計(jì)劃管理、財(cái)務(wù)稽核、出納等崗位，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理與核算工作。3 、公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制，由集團(tuán)委派。 對(duì)委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

3、其考核工作、工資晉升、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰、工作調(diào)動(dòng)等由集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理。4 、 財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與并擬定公司的財(cái)務(wù)預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、考核和分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況;方案 范文 ,庫.為您.搜集 - 整理 / 。5 、 財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，正確核算，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。6 、 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職時(shí)，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職。第三章財(cái)務(wù)核算的一般原則1 、 會(huì)計(jì)核算必須遵守國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。2 、 公司會(huì)計(jì)年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。3 、 根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度的要求，在不影響會(huì)計(jì)核算、對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表及指針匯總前提下

4、，正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。4 、 公司的會(huì)計(jì)記帳方法采用借貸記帳法。5 、公司以人民幣為記帳本位幣，發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)， 按當(dāng)月一日外匯市場(chǎng)匯率的中間價(jià)折合本位幣記帳，期末將貨幣性外幣帳戶的余額按期末外匯市場(chǎng)匯率中間價(jià)調(diào)整折合人民幣金額，調(diào)整后折合人民幣余額按期末帳面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定記入 財(cái)務(wù)費(fèi)用 、在建工程 等科目。6 、 公司依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度所確定的各種會(huì)計(jì)處理方法必須前后一致，具有可比性。7 、公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則， 凡應(yīng)屬于本期收入和費(fèi)用， 不論其款項(xiàng)是否收到或支付，均可作為本期收入和費(fèi)用處理，反之，即使其款項(xiàng)已在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期收入和費(fèi)用處理。8

5、、各種會(huì)計(jì)記錄必須及時(shí)進(jìn)行處理，不得拖延積壓， 會(huì)計(jì)處理必須清晰、簡(jiǎn)明、易懂，對(duì)于復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述，便于理解方案范 # 文. 庫整 - 理 、檢查和利用。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理1 、財(cái)務(wù)預(yù)算管理基本原則： 建立健全公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)預(yù)算，分析預(yù)算與實(shí)際的差異，保證公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按計(jì)劃進(jìn)行2 、財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù)：做好財(cái)務(wù)預(yù)算、分析、檢查工作，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。3 、 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制（1 ）財(cái)務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)流動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo) 方案范文 .庫.整.理

6、及其資源配置的定量說明。即在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的目標(biāo)方案范文 .庫.整.理 和內(nèi)容以計(jì)劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的銷售、生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成企業(yè)的既定目標(biāo)方案范文 .庫.整.理 。（2 ） 財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容：A、銷售預(yù)算。銷售預(yù)算是編制利潤(rùn)預(yù)算的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)方案范文 .庫. 整. 理 ，遵循以銷定產(chǎn)的原則， 通過量本利分析， 確定最佳銷售量和銷售價(jià)格。B、生產(chǎn)預(yù)算。以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合公司的生產(chǎn)能力，預(yù)計(jì)生產(chǎn)量和存貨需求量，編制生產(chǎn)計(jì)劃表或工程進(jìn)度計(jì)劃表。C、成本預(yù)算。為規(guī)劃利潤(rùn)和成本，控制企業(yè)的現(xiàn)金流量，依據(jù)生

7、產(chǎn)量預(yù)算直接材料、直接人工、制造費(fèi)用編制生產(chǎn)成本預(yù)算表。D、費(fèi)用預(yù)算。銷售產(chǎn)品及管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，應(yīng)編制銷售費(fèi)用預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、研發(fā)費(fèi)用預(yù)算表、 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、折舊預(yù)算表和稅金預(yù)算表E、現(xiàn)金預(yù)算。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況;方案 范文 ,庫.為您 . 搜集 - 整理 / ，以保持現(xiàn)金收支平衡，并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源，應(yīng)編制現(xiàn)金預(yù)算表，固定資產(chǎn)購置計(jì)劃表、其它收入預(yù)算表、其它支出預(yù)算表、現(xiàn)金預(yù)算表和融資計(jì)劃表。F、利潤(rùn)預(yù)算。利潤(rùn)預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的利潤(rùn)計(jì)劃性。G、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，為反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)期末財(cái)務(wù)狀況的全貌，編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表H

8、、財(cái)務(wù)狀況預(yù)算。根據(jù)各種形式的收入和費(fèi)用的預(yù)測(cè)，綜合預(yù)算企業(yè)未來經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn) 狀況并檢驗(yàn)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)果，編制財(cái)務(wù)比率分析表，適時(shí)向決策者提供有效的控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息分析資料。4 、 財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法：采用滾動(dòng)預(yù)算法，以一個(gè)會(huì)計(jì)年度為一個(gè)預(yù)算期，按季、月度編制預(yù)算計(jì)劃。5 、 財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序：（ 1 ） 公司財(cái)務(wù)部編制單位的財(cái)務(wù)預(yù)算，形成財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。（ 2 ）將財(cái)務(wù)預(yù)算初稿報(bào)公司總經(jīng)理審核，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。6 、 編撰財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)間： 各單位年度預(yù)算應(yīng)于每年元月25 日前完畢。第五章資金管理1 、公司的資金來源包括所有者權(quán)益和負(fù)債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實(shí)物

9、、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等形式，但后者原則上不超過注冊(cè)資金的20%2 、 建立資本金保全制度，保障所有者權(quán)益。3 、貨幣資金實(shí)行集中與分級(jí)管理相結(jié)合的制度，公司在銀行開設(shè)的所有帳戶須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。預(yù)留印鑒必須加蓋公司財(cái)務(wù)章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準(zhǔn)各部門一律不準(zhǔn)在銀行開設(shè)帳戶。4 、 公司對(duì)外投資支出，凡屬于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的投資項(xiàng)目，須由總經(jīng)理審批，預(yù)算計(jì)劃外的投資項(xiàng)目支出由總經(jīng)理審核，董事長(zhǎng)簽批。5 、公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的各部門的費(fèi)用支出，其數(shù)額超過一定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)通過簽呈流轉(zhuǎn)程序報(bào)總經(jīng)理審批，預(yù)算外的費(fèi)用支出均需通過簽呈流轉(zhuǎn)程序報(bào)總經(jīng)理審批。6 、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金

10、管理，每月對(duì)公司的資金使用情況;方案 范文 ,庫. 為您 .搜集 - 整理 / 進(jìn)行一次全面檢查，對(duì)不合理占用及閑置資金，經(jīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一調(diào)度。7 、公司實(shí)現(xiàn) 的銷售收入及其它收入一律進(jìn)公司的預(yù)算帳戶，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的需要量，定期從預(yù)算內(nèi)帳戶轉(zhuǎn)入往來帳戶，所有資金支付均過往來帳戶進(jìn)行。8 、 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司的資產(chǎn)負(fù)債比例的管理，保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu)，減少公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第六章貨幣資金和往來結(jié)算管理1 、 貨幣資金為：（ 1 ） 庫存現(xiàn)金：庫存的人民幣和外幣，（ 2 ） 銀行存款：存放在銀行和其它金融機(jī)構(gòu)的人民幣和外幣，（ 3 ） 其它貨幣資金：外埠存款、銀行匯票存款

11、、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。2 、 公司現(xiàn)金收付，實(shí)行合理分工，帳款分開，互相監(jiān)督。3 、 公司每周核對(duì)庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符，現(xiàn)金的日記帳與現(xiàn)金總帳每月核對(duì)，保證出納記帳與會(huì)計(jì)記帳一致性。4 、 建立銀行存款日記帳制度，做到日清月結(jié)。銀行存款日記帳必須每月與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。5 、 公司采取適當(dāng)措施預(yù)防下列外匯風(fēng)險(xiǎn)：（ 1 ） 換算風(fēng)險(xiǎn)；（ 2 ）交易風(fēng)險(xiǎn)；（ 3 ）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)； 在國(guó)際外匯市場(chǎng)動(dòng)蕩時(shí)期，可考慮用套期保值方式，以避免損失。6 、公司的往來款項(xiàng)包括：應(yīng)收帳款、應(yīng)收內(nèi)部單位款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付內(nèi)部單位款、應(yīng)付帳款、

12、其它應(yīng)付款、應(yīng)工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金等。7 、公司嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款的數(shù)額和收回時(shí)間， 對(duì)長(zhǎng)期不能收回的， 指定專人，查明原因，積極催收；確實(shí)無法收回的按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，列作壞帳塤失處理。8 、 公司按照下列要求對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行管理：（ 1 ） 認(rèn)真作好應(yīng)收帳款的日常 方案 . 范. 文.庫整理 核算工作；（ 2 ） 每月進(jìn)行往來清算和應(yīng)收帳款的帳齡分析，將應(yīng)收帳款回收情況;方案 范文 ,庫.為您 . 搜集 - 整理 / 的明細(xì)報(bào)告隨月度相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表提交集團(tuán)財(cái)務(wù)部：（ 3 ） 加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳款的催收，并將應(yīng)收帳款的催收作為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的指針之一；（ 4 ）加強(qiáng)對(duì)欠款單位的償債能力、信用狀況的調(diào)查

13、判斷， 根據(jù)調(diào)查和判斷的結(jié)果確定各單位的信用等級(jí)及賒帳限額，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；（ 5 ） 建立健全壞帳損失的確認(rèn)、審批手續(xù)。（ 6） 公司應(yīng)收帳款有下列情況 ;方案 范文 ,庫.為您 .搜集 - 整理 / 之一的，即確認(rèn)為壞帳損失的發(fā)生。A、 因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡， 在以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后， 仍然不能收回；B、 因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過三年，仍然無法收回。（ 7 ）公司財(cái)務(wù)部應(yīng)依照上述方法對(duì)壞帳進(jìn)行嚴(yán)格調(diào)查確認(rèn)， 調(diào)查人根據(jù)調(diào)查結(jié)果寫出分析處理意見，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。（ 8 ） 壞帳損失的處理方法為備抵法。公司年未以應(yīng)收帳款余額3%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。9

14、 、 墊付員工的各種款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)在職工的工資內(nèi)扣回。10 、 公司建立應(yīng)收票據(jù)的登記保管工作，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收票據(jù)的回收及管理。第七章存貨管理1 、 公司的存貨管理由集團(tuán)公司物管中心負(fù)責(zé)，對(duì)存貨的采購、 入庫、出庫及日常 方案 .范. 文. 庫整理 管理要制定相關(guān)制度。2 、 存貨的購入必須執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)審批后組織采購。3 、 存貨入帳計(jì)價(jià)（ 1 ） 購入的存貨按照進(jìn)貨原價(jià)加上運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理損耗和入庫前的加工整理費(fèi)用等計(jì)價(jià)：（ 2 ） 自制的存貨按照制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)：（ 3 ） 委托外單位加工的存貨按照實(shí)際耗用的原材料或半成品加保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)；（ 4 ） 投資者

15、投入的存貨按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；（ 5 ） 盤盈的存貨按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；（ 6 ） 接受捐贈(zèng)的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。4 、 存貨發(fā)出計(jì)價(jià)：采用加權(quán)平均5 、由物管中心設(shè)立專職倉庫員，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物的管理。 倉管員必須根據(jù)采購員或業(yè)務(wù)員提供的發(fā)票帳單， 材質(zhì)證明書認(rèn)真清點(diǎn)， 核對(duì)數(shù)量（重量），填寫入庫單，三方（倉管員、采購員、主管）簽字辦理入庫手續(xù)。6 、存貨發(fā)出必須填寫出庫單，填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格，經(jīng)審核批準(zhǔn)，經(jīng)辦人、主管、倉管員簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對(duì)于有消耗定額的材料發(fā)出，必須

16、按定額發(fā)放。7 、 公司建立嚴(yán)格的存貨清查制度，對(duì)存貨進(jìn)行定期和不定期清查盤點(diǎn)。8 、 在清查盤點(diǎn)中，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時(shí)，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門批準(zhǔn)后分別處理。9 、要加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理，并設(shè)立 專用低值易耗品 備查薄，低值易耗品可采用一次攤銷法。存貨的具體管理內(nèi)容參見 存貨管理規(guī)定 。第八章固定資產(chǎn)管理1 、公司物管是固定資產(chǎn)的管理部門，對(duì)固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。2 、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備，主要辦公工具及其它設(shè)備等。3 、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)：(1) 購入的按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保

17、險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。(2) 自行建造的按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；(3) 投資者投入的按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；(4) 在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)；4 、固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理，實(shí)行誰使用誰管理的原則， 把固定資產(chǎn)的管理工作落實(shí)到部門、個(gè)人。各部門對(duì)所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負(fù)責(zé)，加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，定期檢查。5 、固定資產(chǎn)的折舊。 公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線法）計(jì)提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。6 、固定資產(chǎn)購置（ 1 ）對(duì)于購入不需要安裝的固定資

18、產(chǎn)， 要建立嚴(yán)格的入庫及領(lǐng)用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會(huì)同驗(yàn)收，物管中心根據(jù)領(lǐng)用單開設(shè)固定資產(chǎn)卡片，并由保管使用部門簽章后，分別保存管理。（ 2 ）對(duì)于建設(shè)安裝的在建工程， 在全部工程完工后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按工程的實(shí)際支出作為入帳價(jià)值， 按財(cái)務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。7 、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。（ 1 ）公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期清查。年終清查由物管中心、使用部門和財(cái)務(wù)部門實(shí)地盤點(diǎn)。不定期清查，根據(jù)實(shí)際情況 ; 方案范文 ,庫.為您 .搜集 - 整理 / 組織進(jìn)行。（2 ）盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因， 報(bào)批后按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計(jì)凈值計(jì)入營(yíng)業(yè)收入

19、；盤虧的固定資產(chǎn)按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊，過失人及保險(xiǎn)集團(tuán)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。8 、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購入、 出售、清理、報(bào)廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細(xì)內(nèi)容參見固定資產(chǎn)管理規(guī)定。第九章 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理1 、無形資產(chǎn)階級(jí)計(jì)價(jià)原則：（ 1 ） 自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)計(jì)價(jià)；（ 2 ） 對(duì)于購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；（ 3 ） 外單位投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)；（4 ） 接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價(jià)計(jì)價(jià)。（ 5 ） 商譽(yù)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)確認(rèn)，除公司合并外，商譽(yù)不得作價(jià)

20、入帳。2 、無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷；（1 ） 專有技術(shù)按 15 年平均攤銷；（2 ） 土地使用權(quán)按 30 年-50 年平均攤銷；（3 ） 其它按 10 年平均攤銷。3 、公司接收、購入、轉(zhuǎn)讓或自行開發(fā)無形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。4 、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷（ 1 ） 租賃費(fèi)按 6 年平均攤銷；（ 2 ） 裝修費(fèi)按 5 年平均攤銷；（ 3 ） 開辦費(fèi)按 5 年平均攤銷。第十章成本費(fèi)用管理1 、公司將一切經(jīng)營(yíng)性開支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和成本費(fèi)用支出。成本費(fèi)用必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，嚴(yán)格劃分成本費(fèi)用的受益期限。公司按期核算所耗費(fèi)的實(shí)際成本費(fèi)用，不得以計(jì)劃、定額、估計(jì)

21、成本費(fèi)用代替實(shí)際成本費(fèi)用。2 、 成本費(fèi)用的計(jì)價(jià)方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變&方 案范 %文庫 - 整理 & 。3 、 管理費(fèi)用實(shí)行預(yù)算定額進(jìn)行管理。公司的相關(guān)管理費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用，超過預(yù)算的相關(guān)費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用。4 、集團(tuán)管理中心發(fā)生的管理費(fèi)用按一定比例分?jǐn)傊凉?，公司?yīng)按年初制定的分?jǐn)偙壤龂?yán)格分?jǐn)?，不得有拒絕分?jǐn)偟那闆r;方案 范文 ,庫.為您 .搜集- 整理/ 發(fā)生。物業(yè)公司小區(qū)財(cái)務(wù)收支管理辦法根據(jù)公司對(duì)物業(yè)公司各小區(qū)實(shí)行指標(biāo)管理、獨(dú)立核算的要求，結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要， 為了做好各小區(qū)財(cái)務(wù)收支管理工作，特制定本辦法。一、預(yù)算管理1、各小區(qū)物業(yè)部所

22、有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，沒有預(yù)算不得開支。2、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計(jì)情況，編制、上報(bào)下月收支預(yù)算。3、收支預(yù)算由小區(qū)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后，報(bào)物業(yè)公司、集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。4、各月度支出計(jì)劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié)，但各月總和不得超過年度指標(biāo)。5、每月初各小區(qū)物業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表，報(bào)物業(yè)公司匯總后報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付，超預(yù)算支出報(bào)物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。二、收支規(guī)定1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：1）收據(jù)、定額停車費(fèi)發(fā)票，由

23、物業(yè)公司統(tǒng)一印制（或購買）、統(tǒng)一管理，設(shè)專人負(fù)責(zé)，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號(hào)碼。2）物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時(shí)檢查無缺聯(lián)、缺號(hào)后加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時(shí)間、數(shù)量、起止號(hào)碼及領(lǐng)用人，同時(shí)交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對(duì)。3）收據(jù)的保管必須專人負(fù)責(zé)。如有遺失，追究保管人員責(zé)任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū)，如果人員變動(dòng)， 需在變動(dòng)前到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。4）各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應(yīng)到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項(xiàng)目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為

24、發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對(duì)于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)管理員）根據(jù)收費(fèi)通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財(cái)務(wù)部做好登記，款項(xiàng)入賬后核銷。5）收據(jù)填寫要求：據(jù)實(shí)填寫。即必須按實(shí)收金額、項(xiàng)目、日期如實(shí)填寫，不得弄虛作假，做到準(zhǔn)確無誤。字跡清楚，不得涂改。如有錯(cuò)誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣，再另行開具。全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致。6）各小區(qū)的收費(fèi)通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章。2、收款規(guī)定1）各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。2）已

25、收現(xiàn)金款項(xiàng)必須在當(dāng)天交由出納核對(duì)、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管，并及時(shí)入賬。3）以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時(shí)與物業(yè)公司財(cái)務(wù)、集團(tuán)財(cái)務(wù)辦理進(jìn)帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù)，并及時(shí)做帳務(wù)處理。4）物業(yè)公司財(cái)務(wù)部可隨時(shí)檢查使用票據(jù)的人員是否及時(shí)將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交，并定期對(duì)整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬，并進(jìn)行核銷。3、支出規(guī)定1）工資費(fèi)用。各小區(qū)財(cái)務(wù)人員根據(jù)本小區(qū)當(dāng)月考勤表，計(jì)算本月員工的應(yīng)付工資，填制工資卡，交小區(qū)經(jīng)理簽字后，報(bào)物業(yè)總公司人事部門審核，人事部門在對(duì)員工的出勤及人員變動(dòng)核對(duì)無誤后， 報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。2）員工福利費(fèi)。對(duì)于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，各小區(qū)根據(jù)自己實(shí)

26、際情況，本著節(jié)約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理，同意后方可實(shí)施。3）維修費(fèi)用。小區(qū)工程維修費(fèi)用，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理預(yù)算部總工辦總裁。4）差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、 電話費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、保安費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等以各小區(qū)所報(bào)支出預(yù)算為依據(jù)，預(yù)算內(nèi)的此類費(fèi)用由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單，小區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)即可報(bào)銷。會(huì)計(jì)人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān)，用于報(bào)銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票， 單據(jù)項(xiàng)目必須填寫齊全，特別是本公司全稱、地點(diǎn)、費(fèi)用項(xiàng)目等必須準(zhǔn)確無誤，票據(jù)應(yīng)整潔，無涂抹修改。對(duì)于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒收。對(duì)于超出預(yù)算的上述

27、費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)呈報(bào)物業(yè)公司，說明情況，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后，報(bào)總裁批準(zhǔn)，總裁同意后方可實(shí)施。5）水電費(fèi)。水電費(fèi)屬于小區(qū)的代收代繳項(xiàng)目，應(yīng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t，即本月收取的水電費(fèi)必須首先用于保證該期水電費(fèi)的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費(fèi)用開支，以免影響水電費(fèi)的正常支付。6）對(duì)于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項(xiàng)支出，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字，送物業(yè)公司財(cái)務(wù)審核后，在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記，加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章進(jìn)行支付。4、資金報(bào)表：1）每天由各小區(qū)出納報(bào)資金表給物業(yè)公司財(cái)務(wù)，由物業(yè)公司財(cái)務(wù)匯總后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。2）報(bào)表需注明當(dāng)天款項(xiàng)的增加、減少情況說明。三、會(huì)計(jì)核算1、統(tǒng)一設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費(fèi)；2）其他業(yè)務(wù)收入：主要核算小區(qū)收取的停車費(fèi)、裝修管理費(fèi)、寬網(wǎng)費(fèi)、攤位費(fèi)、特約維修費(fèi)等；3）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：主要核算物業(yè)水電維修、 保潔及綠化等部門發(fā)生的費(fèi)用；下設(shè)明細(xì)科目：工資、福利費(fèi)、維修費(fèi)、電話費(fèi)、保潔