信用社內(nèi)部風(fēng)險淺談

1、信用社內(nèi)部風(fēng)險淺談近幾年來，隨著改革的不斷深入，農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理工作正在逐步加強(qiáng)，經(jīng)營狀況開始明顯好轉(zhuǎn)，支農(nóng)服務(wù)能力有了新的提高。于農(nóng)村信用社點多面廣,機(jī)構(gòu)分散，辦理的業(yè)務(wù)額小、量大，且工作人員偏緊，一些地方還存在一人多崗等現(xiàn)象，因而在日常業(yè)務(wù)操作過程中，內(nèi)部規(guī)章制度不能得到有效貫徹落實，內(nèi)部制衡監(jiān)督體系不健全、內(nèi)控制度的功能和作用發(fā)揮不充分、人為簡化業(yè)務(wù)操作流程，有意無意地弱化和降低了內(nèi)控機(jī)制的效能和作用，因而容易誘發(fā)各類風(fēng)險。本人作為一名綜合柜員，僅以自身的工作經(jīng)歷談?wù)劰衩娴臅嬶L(fēng)險。一 會計風(fēng)險的表現(xiàn)現(xiàn)象一:信用社人員編制不足,人力資源配置不合理，對一些崗位缺乏應(yīng)有的監(jiān)督制約,有些內(nèi)

2、部短期交接不規(guī)范,從登記的書面交接記錄看，交接內(nèi)容籠統(tǒng)簡單不具體，缺少監(jiān)交人,交接責(zé)任不清；一些信用社、分社內(nèi)勤人員執(zhí)行會計制度不到位，對業(yè)務(wù)憑證、賬表不換人復(fù)核，重要空白憑證購入、出庫、使用、銷號一人經(jīng)手，在目前農(nóng)村信用社內(nèi)部人員配備不盡合理，業(yè)務(wù)交接頻繁的狀態(tài)下，缺乏有效監(jiān)督和制約,潛在一定的風(fēng)險?，F(xiàn)象二:部分臨柜人員對操作系統(tǒng)知識了解甚少，只能應(yīng)付一般性操作，對于主動預(yù)防高科技犯罪未能從思想上引起高度重視。一些臨柜操作人員制度觀念和自我保護(hù)意識淡薄，不能做到人走機(jī)退，人離章收，計算機(jī)操作密碼不能定期更換，個別員工使用簡單密碼甚至直接將密碼交付他人使用，將個人感情和對同志的信任無限擴(kuò)張，凌

3、駕于制度之上。由此可能引發(fā)經(jīng)濟(jì)案件。現(xiàn)象三:綜合網(wǎng)絡(luò)上線后對存款實名制提出了更高的要求，但個別員工不能嚴(yán)格按制度流程操作，違規(guī)為沒有帶身份證的儲戶編造證件號碼、辦理定期儲蓄存款提前支取業(yè)務(wù)時不按規(guī)定核對有效身份證件、在證件不齊全的情況下辦理掛失手續(xù)。某信用社在辦理儲戶張某儲蓄存款業(yè)務(wù)時,隨意為其編寫身份證件號碼，導(dǎo)致真實的身份證持有者馬某不能在轄內(nèi)信用社辦理儲蓄業(yè)務(wù)，引發(fā)糾紛。二 風(fēng)險形成的原因事實證明，會計風(fēng)險已成為制約和影響農(nóng)村信用社合規(guī)經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展的重要因素，分析成因，尋找積極有效措施進(jìn)行防范已刻不容緩。從客觀實際看，信用社的服務(wù)對象主要是“三農(nóng)”，具有面廣，居住分散，存貸款業(yè)務(wù)金額小

4、，筆數(shù)多等特點，加之在一些信用社由于受人員配備限制，兼職兼崗現(xiàn)象短期內(nèi)難以避免。但從主觀上看，操作風(fēng)險形成原因主要有以下兩個方面：1、對風(fēng)險認(rèn)識不足，防范意識不強(qiáng)。近年來，盡管加大了員工對規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程的學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，但由于部分員工進(jìn)社后培訓(xùn)時間短，對業(yè)務(wù)操作流程一知半解，只能是干中學(xué)，學(xué)中干，沒有真正弄清一些規(guī)章制度和操作流程的內(nèi)涵，使不規(guī)范的操作和錯誤觀念在“傳、幫、帶”的過程中得以延續(xù)。2、內(nèi)控機(jī)制有效性不足，內(nèi)部管理不規(guī)范。目前，對柜面業(yè)務(wù)操作的現(xiàn)場監(jiān)督主要依賴于信用社主任及會計主管，會計管理部門進(jìn)行的業(yè)務(wù)檢查存在著明顯的滯后性，進(jìn)行深入細(xì)致全面的檢查頻率有限，對風(fēng)險評估和預(yù)防

5、難以做到防患于未然。三 防范風(fēng)險的對策從目前農(nóng)村信用社的風(fēng)險和成因看，防范農(nóng)村信用社操作風(fēng)險的關(guān)鍵是落實責(zé)任和強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行力，從培育合規(guī)意識入手，通過加強(qiáng)操作風(fēng)險教育、完善內(nèi)控制度、強(qiáng)化制度執(zhí)行力，實施嚴(yán)格的獎懲機(jī)制等舉措，實現(xiàn)有效防范操作風(fēng)險的目標(biāo)。待添加的隱藏文字內(nèi)容21、以人為本，建立合規(guī)文化，增強(qiáng)從業(yè)人員的責(zé)任意識。各種會計風(fēng)險是與人的意識和行為分不開的，因此，一要積極開展政治思想教育、職業(yè)道德和榮辱觀等教育，使全員樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀和高尚的職業(yè)操守，構(gòu)筑嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡赖路谰€；二要積極開展法制教育和風(fēng)險預(yù)防教育，不斷提高法律政策水平，增強(qiáng)風(fēng)險防范意識和能力，使全員真正樹立依

6、法合規(guī)經(jīng)營理念，加強(qiáng)對員工的規(guī)章制度、操作技能等方面的教育培訓(xùn)，提高員工綜合素質(zhì)，構(gòu)筑嚴(yán)肅的法制防線；三要實行嚴(yán)格的崗前培訓(xùn)和末尾淘汰制度，提高員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和自我約束、相互監(jiān)督的能力，構(gòu)筑嚴(yán)密的內(nèi)控防線，確保各項規(guī)章制度的貫徹落實。2、建立長效機(jī)制，規(guī)范操作流程。完善內(nèi)部責(zé)任體系，實施扁平化管理，減少中間環(huán)節(jié)。一方面通過授權(quán)、授信明確各部門、各信用社的職責(zé)、權(quán)限和責(zé)任人。另一方面要強(qiáng)化對各部門、各崗位履職盡責(zé)的績效考評機(jī)制建設(shè)，形成一個分工合理、團(tuán)結(jié)協(xié)作、規(guī)范高效、責(zé)任明確、相互牽制的整體，進(jìn)一步完善違規(guī)行為和失職行為的責(zé)任追究體系，督促各個崗位、各個風(fēng)險控制環(huán)節(jié)發(fā)揮作用，使每項業(yè)務(wù)的

7、開展都處于相應(yīng)的內(nèi)部控制部門監(jiān)督制約之中。3、強(qiáng)化檢查監(jiān)督，提高監(jiān)督工作效率。一要切實加大專業(yè)檢查力度，充分發(fā)揮聯(lián)社各部門的職能作用，增強(qiáng)監(jiān)督的整體合力和有效性，二要加強(qiáng)和業(yè)務(wù)部門的溝通，建立信息共享機(jī)制，消除部門檢查各管一行的弊端和缺憾。三要加大糾改監(jiān)督力度，達(dá)到控制會計風(fēng)險的目的。四要落實主管職能部門的工作責(zé)任，提高各部門做好操作風(fēng)險防范工作的自覺性，全面提升農(nóng)村信用社識別風(fēng)險和防范風(fēng)險的整體功能和作用，促進(jìn)信合事業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。風(fēng)險是一種未來的不確定性。信用社風(fēng)險管理，就是要在風(fēng)險和利潤之間小心翼翼地求得最佳的平衡點，積極查找和發(fā)現(xiàn)管理漏洞與風(fēng)險隱患，并據(jù)此建立、完善全面系統(tǒng)的一整套制度和程序。使內(nèi)控制度覆蓋所有風(fēng)險