審計(jì)學(xué)期末測(cè)試二

1、審計(jì)學(xué)期末測(cè)試期末測(cè)試二班級(jí) 姓名 分?jǐn)?shù)、填空題（每空2分，共 20分）1. 審計(jì)是一個(gè)客觀地獲取和評(píng)價(jià)與 有關(guān)的證據(jù)，以確定這些認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn) 之間的符合程度，并將結(jié)果傳達(dá)給利害關(guān)系人的系統(tǒng)過(guò)程。2. 在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序后，要針對(duì)識(shí)別出的不同層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施不同 的應(yīng)對(duì)措施，即針對(duì)評(píng)估出的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施 ，并針對(duì)評(píng)估出的 認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施 。3. 審查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提，主要應(yīng)查明壞賬準(zhǔn)備的 和 是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)日 一日是 ，二是 。定。4（ 一般來(lái)說(shuō)，生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的內(nèi)部控制包括兩大控制系統(tǒng)5（貨幣資金項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性程序是對(duì)、 三個(gè)賬戶實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試。、名詞解

2、釋題 （每小題 3 分，共 15分）1.審計(jì)2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)3.控制測(cè)試的性質(zhì)4.審計(jì)抽樣5.正態(tài)分布三、簡(jiǎn)答題（每小題 5分，共 20分）1. 簡(jiǎn)述審計(jì)的職能。2. 確定控制測(cè)試性質(zhì)時(shí)的要求有哪些 ,3. 銷售與收款循環(huán)中涉及哪些主要憑證和會(huì)計(jì)記錄4. 資本公積審計(jì)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序有哪些四、論述題 ( 每小題 10分，共 20 分)1. 論述審計(jì)抽樣的一般過(guò)程。2. 論述存貨監(jiān)盤的程序有哪些 , 實(shí)施存貨監(jiān)盤程序應(yīng)特別關(guān)注哪些問(wèn)題 , 五、 案例分析題 (共 25 分)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì) ABC公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試時(shí)，注意到下列情況 ：根據(jù)批準(zhǔn)的顧客訂單，銷售部編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的一式三聯(lián)現(xiàn)銷

3、或賒銷銷售單。經(jīng) 銷售部被授權(quán)人員批準(zhǔn)后，所有銷售單的第一聯(lián)直接送倉(cāng)庫(kù)作為按銷售單供貨和發(fā) 貨給裝運(yùn)部門的授權(quán)依據(jù)，第二聯(lián)交開(kāi)具賬單部門，第三聯(lián)由銷售部留存。(2) 倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的銷售單供貨，裝運(yùn)部門將從倉(cāng)庫(kù)提取的商品與銷售單 核對(duì)無(wú)誤后裝運(yùn)，并編制一式四聯(lián)預(yù)先連續(xù)編號(hào)的發(fā)運(yùn)單，其中三聯(lián)及時(shí)分送開(kāi)具賬單部 門、倉(cāng)庫(kù)和顧客，一聯(lián)留存裝運(yùn)部門。(3) 開(kāi)具賬單部門在收到發(fā)運(yùn)單并與銷售單核對(duì)無(wú)誤后，編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的 銷售發(fā)票，并將其連同發(fā)運(yùn)單和銷售單及時(shí)送交會(huì)計(jì)部門。會(huì)計(jì)部門在核對(duì)無(wú)誤后 由財(cái)務(wù)部的職員據(jù)以登記銷售收入和應(yīng)收賬款明細(xì)賬。(4) 由負(fù)責(zé)登記應(yīng)收賬款備查簿的人員在每月末定期給顧客寄

4、送對(duì)賬單，并對(duì) 顧客提出的異議進(jìn)行專門追查。問(wèn)題上述四項(xiàng)中，內(nèi)部控制是否存在缺陷 , 如有請(qǐng)指出，并說(shuō)明理由及提出改進(jìn)建 議。期末測(cè)試二答案填空題1. 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定2. 總體應(yīng)對(duì)措施 進(jìn)一步審計(jì)程序3. 計(jì)提范圍 方法4. 實(shí)物流轉(zhuǎn)控制 成本費(fèi)用管理控制和成本費(fèi)用會(huì)計(jì)控制5. 庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金、名詞解釋題1. 審計(jì): 審計(jì)是一個(gè)客觀地獲取和評(píng)價(jià)與經(jīng)濟(jì)生活和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定有關(guān)的證 據(jù)，以確定這些認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)之間的符合程度，并將結(jié)果傳達(dá)給厲害關(guān)系人的系 統(tǒng)過(guò)程。2. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) : 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì) 意見(jiàn)的可能性。3. 控制測(cè)試的性質(zhì)

5、 : 控制測(cè)試的性質(zhì)是指控制測(cè)試所使用的審計(jì)程序的類型及 其組合。4. 審計(jì)抽樣 : 審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)某類交易或賬戶余額中 低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)，并根據(jù)樣 本項(xiàng)目的特征推斷總體項(xiàng)目特征的方法。5. 正態(tài)分布 : 正態(tài)分布是指總體中的每個(gè)項(xiàng)目值的分布均趨向于總體平均數(shù)周圍。三，簡(jiǎn)答題1. 審計(jì)的職能包括經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)簽證。 ( 并根據(jù)課本內(nèi)容做適當(dāng) 拓展) 2. (1) 考慮特定控制的性質(zhì) ;(2) 考慮對(duì)于一項(xiàng)自動(dòng)化的應(yīng)用控制 ;(3) 實(shí)施控制測(cè)試時(shí)雙重目的的實(shí)現(xiàn) ;(4) 實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序結(jié)果對(duì)控制測(cè)試結(jié)果影響。 ( 根

6、據(jù)課本做適當(dāng)拓展 )3. 銷售與收款循環(huán)所涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄有 : 客戶訂貨單、銷售通知 單、發(fā)運(yùn)憑證、銷售發(fā)票、商品價(jià)目表、貸項(xiàng)通知單、客戶對(duì)賬單、匯款通知單、 壞賬審批表、銷售與收款有關(guān)收款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證、日記賬和明細(xì)賬、總賬類。4. (1) 獲取或編制資本公積明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù) 和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì) ;(2) 收集與資本公積變動(dòng)有關(guān)的股東 ( 大)會(huì)決議、董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要、資產(chǎn)評(píng)估 報(bào)告等文獻(xiàn)資料，更新永久性檔案。首次接受委托的，應(yīng)檢查期初資本公積的原始 發(fā)生依據(jù)。(3) 根據(jù)資本公積明細(xì)賬，對(duì)股本溢價(jià)、其他資本公積各明細(xì)的發(fā)生額逐項(xiàng)審 查。(4) 檢查資本公

7、積各項(xiàng)目，考慮對(duì)所得稅的影響。(5) 記錄資本公積中不能轉(zhuǎn)增資本的項(xiàng)目。(6) 檢查資本公積的列報(bào)是否恰當(dāng)。四、論述審計(jì)抽樣的一般過(guò)程審計(jì)抽樣的一般過(guò)程分別為抽樣設(shè)計(jì)、樣本選取和樣本結(jié)果評(píng)價(jià)三個(gè)階段。( 參加課本第六章第二節(jié)內(nèi)容，做精簡(jiǎn)提煉即可 )F面是贈(zèng)送的合同范本，不需要的可以編輯刪除教育機(jī)構(gòu)勞動(dòng)合同范本為大家整理提供，希望對(duì)大家有一定幫助。培訓(xùn)學(xué)校聘請(qǐng)( 外文姓名 )( 中文姓名 ) 先生 / 女士 / 小姐為語(yǔ)教師，雙方本著友好合作精神，自愿簽訂本合同并保證認(rèn)真履行合同中約定的各項(xiàng)義務(wù)。日起、合同期自日止。三、受聘方的工作任務(wù) (另附件 1 )四、受聘方的薪金按小時(shí)計(jì)，全部以人民幣支付

8、。五、社會(huì)保險(xiǎn)和福利 :1. 聘方向受聘方提供意外保險(xiǎn)。 （另附 2 ）2. 每年聘方向受聘期滿的教師提供一張的來(lái)回機(jī)票（ 金額不超過(guò)人民幣元整）或教師憑機(jī)票報(bào)銷元人民幣。六、聘方的義務(wù) :1. 向受聘方介紹中國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)和聘方有關(guān)工作制度以及有關(guān)外國(guó)專家的 管理規(guī)定。2. 對(duì)受聘方提供必要的工作條件。3. 對(duì)受聘方的工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查和評(píng)估。4. 按時(shí)支付受聘方的報(bào)酬。七、受聘方的義務(wù) :1. 遵守中國(guó)的法律、法規(guī)，不干預(yù)中國(guó)的內(nèi)部事務(wù)。2. 遵守聘方的工作制度和有關(guān)外國(guó)專家的管理規(guī)定，接受聘方的工作安排、業(yè) 務(wù)指導(dǎo)、檢查和評(píng)估。未經(jīng)聘方同意，不得兼任與聘方無(wú)關(guān)的其他勞務(wù)。3. 按期完成

9、工作任務(wù)，保證工作質(zhì)量。4. 遵守中國(guó)的宗教政策，不從事與專家身份不符的活動(dòng)。5. 遵守中國(guó)人民的道德規(guī)范和風(fēng)俗習(xí)慣。八、合同的變更、解除和終止 :1. 雙方應(yīng)信守合同，未經(jīng)雙方一致同意，任何一方不得擅自更改、解除和終止 合同。2. 經(jīng)當(dāng)事人雙方協(xié)商同意后，可以變更、解除和終止合同。在未達(dá)成一致意見(jiàn) 前，仍應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行合同。3. 聘放在下述條件下，有權(quán)以書面形式通知受聘方解除合同a 、受聘方不履行合同或者履行合同義務(wù)不符合約定條件，經(jīng)聘方指出后，仍 不改正的。b 、根據(jù)醫(yī)生診斷，受聘放在病假連續(xù) 30 天不能恢復(fù)正常工作的。4. 受聘方在下述條件下，有權(quán)以書面形式通知聘方解除合同a 、聘方未經(jīng)

10、合同約定提供受聘方必要的工作條件。b 、聘方未按時(shí)支付受聘方報(bào)酬。九、本合同自雙方簽字之日起生效，合同期滿后即自行失效。當(dāng)事人以方要求 簽訂新合同，必須在本合同期滿 90 天前向另一方提出，經(jīng)雙方協(xié)商同意后簽訂新 合同。受聘方合同期滿后，在華逗留期間的一切費(fèi)用自理。十、仲裁 :當(dāng)事人雙方發(fā)生糾紛時(shí)，盡可能通過(guò)協(xié)商或者調(diào)解解決。若協(xié)商、調(diào)解無(wú)效，可向國(guó)家外國(guó)專家局設(shè)立的外國(guó)文教專案局申請(qǐng)仲裁。本合同于日在簽訂，一式兩份，每份都用中文和文寫成，雙方各執(zhí)一份，兩種文本同時(shí)有效。聘方（ 簽章）受聘方 （簽章）簽訂時(shí)間 : 年 月 日賣方:二手房屋買賣合同范本由應(yīng)屆畢業(yè)生合同范本（簡(jiǎn)稱甲方）買方:身份證

11、號(hào)碼 :（簡(jiǎn)稱乙方）身份證號(hào)碼 :根據(jù)中華人民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)合同法、中華人民共和國(guó)城市房地產(chǎn)管理法 及其他有關(guān)法律、法規(guī)之規(guī)定，甲、乙雙方在平等、自愿、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，就 乙方向甲方購(gòu)買房產(chǎn)簽訂本合同，以資共同信守執(zhí)行。第一條 乙方同意購(gòu)買甲方擁有的座落在市區(qū)擁有的房產(chǎn) （ 別墅、寫字樓、公寓、住宅、廠房、店面 ） ，建筑面積為方米。 （詳見(jiàn)土地房屋權(quán)證第號(hào)）。第二條 上述房產(chǎn)的交易價(jià)格為 : 單價(jià): 人民幣元/平方米，總價(jià) :人民乙方使用，并應(yīng)在交房當(dāng)日將等費(fèi)用結(jié)清。元整（ 大寫:佰拾萬(wàn)仟佰拾元整） 。本合同簽定之日，乙方向甲方支付人民幣元整，作為購(gòu)房定金。第三條 付款時(shí)間與辦法 :1、甲乙雙

12、方同意以銀行按揭方式付款，并約定在房地產(chǎn)交易中心繳交稅費(fèi)當(dāng)日支付首付款（含定金）人民幣拾萬(wàn)仟佰拾元整給甲方，剩 余房款人民幣元整申請(qǐng)銀行按揭 （ 如銀行實(shí)際審批數(shù)額不足前述申請(qǐng)額度，乙方應(yīng)在繳交稅費(fèi)當(dāng)日將差額一并支付給甲方 ） ，并于銀行放款當(dāng)日付給甲方。2、甲乙雙方同意以一次性付款方式付款，并約定在房地產(chǎn)交易中心繳交稅費(fèi)當(dāng)日支付首付款 （含定金） 人民幣 拾萬(wàn)仟佰拾元整給甲方，剩余房款人民幣元整于產(chǎn)權(quán)交割完畢當(dāng)日付給甲方。第四條 甲方應(yīng)于收到乙方全額房款之日起天內(nèi)將交易的房產(chǎn)全部交付給第五條 稅費(fèi)分擔(dān)甲乙雙方應(yīng)遵守國(guó)家房地產(chǎn)政策、法規(guī)，并按規(guī)定繳納辦理方承擔(dān)，中介房地產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)所需繳納的稅費(fèi)。經(jīng)雙方協(xié)商，交易稅費(fèi)由費(fèi)及代辦產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)費(fèi)由方承擔(dān)。地 址 :地 址 :第六條 違約責(zé)任甲、乙雙方合同簽定后，若乙方中途違約，應(yīng)書面通知甲方，甲方應(yīng)在日內(nèi)應(yīng)以乙方所付日內(nèi)將乙方的已付款不記利息 ） 返還給乙方，但購(gòu)房定金歸甲方 所有。若甲方中途違約，應(yīng)書面通知乙方，并自違約之日起 定金的雙倍及已付款返還給乙方。第七條 本合同主體1. 甲方是人，委托代理人即甲方代表人。2. 乙方是，代表人是第八條本合同如需辦理公證，經(jīng)國(guó)家公證機(jī)關(guān)公證處公證。第九條本合同一式份。甲方產(chǎn)權(quán)人一份，甲方委托代理人一份，乙方一份 , 廈門市房地產(chǎn)交易中心一份、公證