工程造價案例分析教案第一章ppt.ppt

1、工程造價案例分析,晏 永 玲 湖南城市學(xué)院城市管理學(xué)院 工程管理教研室 2010年03月10日,建設(shè)項目財務(wù)評價（決策階段） 建設(shè)工程設(shè)計、施工方案技術(shù)經(jīng)濟分析（設(shè)計和施工階段） 工程計量與計價（定額與預(yù)算） 建設(shè)工程招標(biāo)與投標(biāo)（招標(biāo)投標(biāo)） 建設(shè)工程合同管理與索賠（施工階段） 工程價款結(jié)算與竣工決算 （竣工結(jié)算階段） 本課程內(nèi)容包含了基本建設(shè)程序中各個階段的造價確定與控制工作，不同階段側(cè)重點不同。,本課程主要內(nèi)容,第一章建設(shè)項目財務(wù)評價,建設(shè)項目財務(wù)評價的基本概念 建設(shè)項目財務(wù)評價指標(biāo)體系的分類與構(gòu)成 建設(shè)項目財務(wù)評價的靜態(tài)、動態(tài)分析基本方法 建設(shè)項目財務(wù)評價指標(biāo)體系的建立 建設(shè)項目財務(wù)評價的

2、主要內(nèi)容,歷年考試題型及主要內(nèi)容匯總表,基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)的測定與計算 基本財務(wù)報表的編制及財務(wù)指標(biāo)計算 建設(shè)項目財務(wù)評價不確定性分析,本章知識點,進口設(shè)備購置費 進口設(shè)備抵岸價FOB價國際運費國際運輸保險費銀行財務(wù)費 外貿(mào)手續(xù)費關(guān)稅消費稅增值稅海關(guān)監(jiān)管 手續(xù)費車輛購置附加費 CIF價FOB價國際運費國際運輸保險費 國際運輸保險費（FOB價國際運費國際運輸保險費）保險費率 銀行財務(wù)費 FOB價財務(wù)費率 外貿(mào)手續(xù)費 CIF價外貿(mào)手續(xù)費率 關(guān)稅 CIF價關(guān)稅稅率 增值稅（CIF價關(guān)稅消費稅） 增值稅率 消費稅（CIF價關(guān)稅消費稅） 消費稅稅率,練 習(xí) 一,1 某進口設(shè)備CIF價為8300萬元，關(guān)稅稅率為

3、20%，增值稅稅率為17%，則該進口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅額為（ ）萬元。 A 1128.8 B 1411 C 1693.2 D 1763.75 2 某項目進口一批設(shè)備，F(xiàn)OB價為650萬元，CIF價為830萬元，銀行財務(wù)費率為0.5%，外貿(mào)手續(xù)費率為1.5%，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為17%。該設(shè)備無消費稅和海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費。則該批進口設(shè)備的抵岸價為（ ）萬元。 A 1181.02 B 1181.92 C 1001.02 D 1178.32 3 某項目進口一批工藝設(shè)備，其銀行財務(wù)費為4.25萬元，外貿(mào)手續(xù)費為18.9萬元，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為17%，抵岸價為1792.19萬元。該設(shè)備

4、無消費稅和海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費。則該批進口設(shè)備的到岸價為（ ）萬元。 A 747.19 B 1260 C 1291.27 D 1045,4 某工業(yè)建設(shè)項目，需進口一批生產(chǎn)設(shè)備，CIF價為200萬美元，銀行財務(wù)費率為0.5%，外貿(mào)手續(xù)費率為1.5%，關(guān)稅稅率為22%，增值稅稅率為17%。美元對人民幣匯率為1：8.3，則這批進口設(shè)備的增值稅為（ ）萬元人民幣。 A 282.20 B 344.28 C 349.93 D 41.48 5 某工業(yè)設(shè)備從國外運抵中國，已知國際運費和運輸保險費為30000美元，銀行財務(wù)費率為3%，外貿(mào)手續(xù)費率為1.5%，關(guān)稅稅率為30%，增值稅稅率為17%，不含消費稅?，F(xiàn)抵岸價為

5、246萬元人民幣，當(dāng)日美元對人民幣匯率為1：8.2，問離岸價為（ ）美元。 A 161570.9 B 162145.6 C 168613.9 D 168019.8,建設(shè)期貸款利息 一要分清名義利率與實際利率，二要了解貸款發(fā)放模式 貸款發(fā)放模式為建設(shè)期各年均衡發(fā)放，年中計息，應(yīng)分年計算。 基本預(yù)備費 計算基礎(chǔ)為工程費和工程建設(shè)其他費 漲價預(yù)備費 考慮建設(shè)前期年限，各年發(fā)生的建設(shè)投資均按年中發(fā)生來計算，計算基礎(chǔ)為靜態(tài)投資 投資方向調(diào)節(jié)稅（目前我國該稅率為零）,1 某建設(shè)項目的工程費與工程建設(shè)其他費的估算額為52180萬元，預(yù)備費為5000萬元，項目無投資方向調(diào)節(jié)稅，建設(shè)期3年，3年的投資比例是：第

6、1年20%，第二年55%，第3年25%，第4年投產(chǎn)。 該項目固定資產(chǎn)投資來源為自有資金和貸款。貸款的總額為40000萬元，其中外匯 貸款為2300萬美元。外匯牌價為1美元兌換8.3元人民幣。貸款的人民幣部分從中國建設(shè)銀行獲得，年利率為12.48%（按季計息）。貸款的外匯部分從中國銀行獲得，年利率為8%（按年計息）。估算建設(shè)期貸款利息。 2 某項目靜態(tài)投資為3000萬元，建設(shè)前期為1年，建設(shè)期為2年，第一年投資計劃額為1200萬元，第二年為1800萬元，建設(shè)期內(nèi)平均價格變動率預(yù)測為6%，試估算該項目建設(shè)期的漲價預(yù)備費。,練習(xí)二,投資估算方法 生產(chǎn)能力指數(shù)法 設(shè)備系數(shù)法 指數(shù)估算法 主體專業(yè)系數(shù)法

7、 其他系數(shù)指數(shù)估算 已建工程概算指標(biāo)類推法（指標(biāo)估算法） 估算法 建設(shè)項目總投資固定資產(chǎn)投資 流動資金 建設(shè)投資建設(shè)期貸款利息 流動資金 設(shè)備購置費建安工程費 工程建設(shè)其他費預(yù)備費 投資方向調(diào)節(jié)稅 建設(shè)期貸款利息 流動資金 流動資金估算：擴大指標(biāo)估算法（較簡單），分項詳細(xì)估算法（國際通用）,背景：某擬建年產(chǎn)3000萬噸鑄鋼廠，根據(jù)可行性研究報告提供的年產(chǎn)2500萬噸類似工程的主廠房工藝設(shè)備投資月2400萬元。已建項目類似資料： 表1-1與設(shè)備有關(guān)的其他各專業(yè)工程投資系數(shù) 加熱爐 汽化冷卻 余熱鍋爐 自動化儀表 起重設(shè)備 供電與傳動 建安工程 0.12 0.01 0.04 0.02 0.09 0

8、.18 0.40 表1-2與主廠房有關(guān)的輔助工程及附屬設(shè)施投資系數(shù) 動力系統(tǒng) 機修系統(tǒng) 總圖運輸系統(tǒng) 行政及生活 工程建設(shè)其他費 福利設(shè)施工程 0.30 0.12 0.20 0.30 0.20 本項目的資金來源為自有資金和貸款，貸款總額為8000萬元，貸款利率8%（按年計息）。建設(shè)期3年，第一年投入30%，第二年投入50%，第三年投入20%。預(yù)計建設(shè)期物價平均上漲3%，基本預(yù)備費率5%，投資方向調(diào)節(jié)稅率0%。,案例一,問題： 1、已知擬建項目建設(shè)期與類似項目建設(shè)期的綜合價格差異系數(shù)為1.25，試用生產(chǎn)能力指數(shù)估算法估算擬建工程的工藝設(shè)備投資額；用系數(shù)估算法估算該項目主廠房投資和項目建設(shè)的工程費

9、與其他費投資。 2、估算該項目的固定資產(chǎn)投資額，并編制固定資產(chǎn)投資估算表。 3、若固定資產(chǎn)投資流動資金率為6%，試用擴大指標(biāo)估算法估算該項目的流動資金。,本案例考查主要知識點： 1 生產(chǎn)能力指數(shù)法 2 設(shè)備系數(shù)估算法 3 預(yù)備費及建設(shè)期貸款利息計算 4 投資構(gòu)成及投資估算表的編制 5 流動資金擴大指標(biāo)估算法（流動資金率法）,擬建項目固定資產(chǎn)投資估算表,背景：某建設(shè)項目的工程費與工程建設(shè)其他費的估算額為52180萬元，預(yù)備費為5000萬元，項目無投資方向調(diào)節(jié)稅，建設(shè)期3年，3年的投資比例是：第1年20%，第二年55%，第3年25%，第4年投產(chǎn)。 該項目固定資產(chǎn)投資來源為自有資金和貸款。貸款的總額

10、為40000萬元，其中外匯 貸款為2300萬美元。外匯牌價為1美元兌換8.3元人民幣。貸款的人民幣部分從中國建設(shè)銀行獲得，年利率為12.48%（按季計息）。貸款的外匯部分從中國銀行獲得，年利率為8%（按年計息）。 建設(shè)項目達設(shè)計生產(chǎn)能力后，全廠定員為1100人，工資和福利費按照每人每年7200元估算。每年其他費用為860萬元（其中：其他制造費用為660萬元）。年外購原材料、燃料、動力費估算為19200萬元。年經(jīng)營成本為21000萬元，年銷售收入33000萬元，年修理費占年經(jīng)營成本的10%。各項流動資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收帳款30天，現(xiàn)金40天，應(yīng)付帳款30天，存貨40天。,案例二,問題：

11、1 估算建設(shè)期貸款利息。 2 用分項詳細(xì)估算法估算擬建項目的流動資金。 3 估算擬建項目的總資金。,（二）折舊與攤銷,1 固定資產(chǎn)折舊（一般采用直線法折舊） 1.1 年折舊額（固定資產(chǎn)原值殘值）折舊年限 1.2 原值不一定等于固定資產(chǎn)投資 因原值不包括無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，但應(yīng)包含建設(shè)期貸款利息 1.3 折舊年限不一定等于運營期 1.4 固定資產(chǎn)余值不一定等于殘值、余值在生產(chǎn)期期末回收。余值原值 年折舊 2 無形資產(chǎn)攤銷 采用平均攤銷法，在生產(chǎn)期或者規(guī)定期限內(nèi)平均攤銷，無形資產(chǎn)不計殘值。,練 習(xí) 三,2 某項目固定資產(chǎn)投資估算總額4800萬元。其中預(yù)計形成固定資產(chǎn)4180萬元（含建設(shè)期貸款利息8

12、0萬元），無形資產(chǎn)620萬元。固定資產(chǎn)使用年限為10年，殘值率為4%。項目運營期6年，無形資產(chǎn)在運營期6年中平均攤?cè)氤杀?，固定資產(chǎn)余值在運營期末回收。試計算各年折舊額與攤銷，并求固定資產(chǎn)余值。,（三）還本付息表的編制,1 專指建設(shè)期貸款及貸款利息的還本付息 2 還本付息方案 2.1 等額本金償還法 將建設(shè)期貸款及貸款利息看成是需要在生產(chǎn)期各年來償還的本金，將此本金按還款年限平均償還，利息各年分別計算 此方式各年償還本金相等，但利息不同。 2.2 等額本息償還法 將建設(shè)期貸款及貸款利息看成是生產(chǎn)期初的現(xiàn)值，以后每年償還的本息和相等，即已知P求A 此方式各年償還的本金逐年增加，利息逐年減少，而各年

13、償還的本息和相等，即A相等。 2.3 最大還款能力償還法（國內(nèi)通常不采用，考試不考）,練 習(xí) 三,某項目建設(shè)期為2年，建設(shè)資金全部為貸款，第一年貸款1000萬元，第二年貸款1500萬元，年利率6%，生產(chǎn)期6年。 年經(jīng)營成本均為2000萬元，折舊年限10年，殘值率4%，第三年借入流動資金100萬元，第四年借入200萬元，年利率4%，在生產(chǎn)期末一次性收回。 1 按等額本金償還法編制還本付息表。 2 按等額本息償還法編制還本付息表。 3 編制總成本費用表。,等額本金償還法,等額本息償還法 A2636.80(A/P，6%，6) 536.23萬元,（四）總成本費用表編制,總成本費用計算公式 總成本經(jīng)營成

14、本折舊攤銷利息支出維簡費 注意： 利息支出又叫財務(wù)費，包括長期借款利息和短期借款利息，長期借款利息支出取自還本付息表 長期借款指建設(shè)期貸款及貸款利息 短期借款指流動資金借款，流動資金借款在生產(chǎn)期內(nèi)只付利息不還本，在生產(chǎn)期末一次性歸還本金,背景：擬建某工業(yè)生產(chǎn)項目，這一項目的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下： 1 固定資產(chǎn)投資估算總額為5263.90萬元（其中包括無形資產(chǎn)600萬元）。建設(shè)期2年，運營期8年； 2 本項目固定資產(chǎn)投資來源為自有資金和貸款。自有資金在建設(shè)期內(nèi)均衡投入；貸款總額為2000萬元，在建設(shè)期內(nèi)每年貸入1000萬元。貸款年利率10%（按年計息），由中國建設(shè)銀行獲得。貸款合同規(guī)定的還款方式為：投產(chǎn)

15、后的前4年等額本息償還。無形資產(chǎn)在運營期8年中均勻攤?cè)氤杀尽９潭ㄙY產(chǎn)殘值300萬元，按直線法折舊，折舊年限12年； 3 本項目第3年投產(chǎn)，當(dāng)年生產(chǎn)負(fù)荷達設(shè)計生產(chǎn)能力70%，第4年達到設(shè)計生產(chǎn)能力90%，以后各年均達到設(shè)計生產(chǎn)能力。流動資金全部為自有資金； 4 所得稅稅率33%； 5 項目的資金投入、收益、成本，見表1-4。 問題：1 計算建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費。 2 編制項目的還本付息表、總成本費用表和損益表。,案 例 六,表1-4,二 基本財務(wù)報表,現(xiàn)金流量表 項目現(xiàn)金流量表 資本金現(xiàn)金流量表 投資方現(xiàn)金流量表 損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 資金來源與運用表 外匯平衡分析表,項

16、目現(xiàn)金流量表 1 現(xiàn)金流入 1.1 產(chǎn)品銷售收入=生產(chǎn)量*銷售單價 1.2 固定資產(chǎn)余值回收，在生產(chǎn)期末一次性回收 1.3 流動資金回收， 在生產(chǎn)期末一次性回收 1.4 其他收入，指接受捐贈等 2 現(xiàn)金流出 2.1 固定資產(chǎn)投資 在建設(shè)期各年年末 2.2 流動資金投資 在貸款當(dāng)年年初發(fā)放 2.3 經(jīng)營成本 在生產(chǎn)期各年發(fā)生，年末考查 2.4 銷售稅金及附加=銷售收入*銷售稅金及附加稅率 2.5 所得稅=利潤*所得稅稅率 3 凈現(xiàn)金流量,資本金現(xiàn)金流量表 1 現(xiàn)金流入 1.1 產(chǎn)品銷售收入=生產(chǎn)量*銷售單價 1.2 固定資產(chǎn)余值回收，在生產(chǎn)期末一次性回收 1.3 流動資金回收， 在生產(chǎn)期末一次性

17、回收 1.4 其他收入，指接受捐贈等 2 現(xiàn)金流出 2.1 投入自有資金 2.2 經(jīng)營成本 在生產(chǎn)期各年發(fā)生，年末考查 2.3 償還借款，包括建設(shè)期借款還本付息和流動資金利息和本金償還 2.4 銷售稅金及附加=銷售收入*銷售稅金及附加稅率 2.5 所得稅=利潤*所得稅稅率 3 凈現(xiàn)金流量,損益表（利潤計算表） 1 銷售收入 2 銷售稅金及附加 3 總成本費用 4 稅前利潤（利潤總額） 5 所得稅 6 稅后利潤 7 盈余公積金 8 可供分配利潤 注意：1 若企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤來彌 補，下一年度利潤不足以彌補的，可在5年內(nèi)延續(xù)彌補， 5年內(nèi)仍不足彌補的，用稅后利潤來彌補 2

18、 盈余公積金按稅后利潤扣除用于彌補以前年度虧損后的 10%提取，達到注冊資金的50%是可以不再提取。,（三）財務(wù)評價指標(biāo)及其計算 靜態(tài)指標(biāo)： 1 靜態(tài)投資回收期Pt 2 投資收益率 3 投資利潤率 4 投資利稅率 動態(tài)指標(biāo)： 1 凈現(xiàn)值 2 凈年值 3 內(nèi)部收益率 4 動態(tài)投資回收期,背景：某企業(yè)擬建一個生產(chǎn)性項目，以生產(chǎn)國內(nèi)某種急需的產(chǎn)品。該項目的建設(shè)期為2年，運營期為7年。預(yù)計建設(shè)期投資800萬元（含建設(shè)期貸款利息20萬元），并全部形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用年限10年，運營期末殘值50萬元，按照直線法折舊。 該企業(yè)與建設(shè)期第1年投入項目資本金380萬元，建設(shè)期第2年向當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行貸款400

19、萬元（不含貸款利息），貸款年利率10%，項目第3年投產(chǎn)。投產(chǎn)當(dāng)年有投入資本金200萬元，作為流動資金。 運營期，正常年份每年的銷售收入700萬元，經(jīng)營成本300萬元，產(chǎn)品銷售稅金及附加稅率為6%，所得稅稅率為33%，年總成本400萬元，行業(yè)基準(zhǔn)收益率10%。 投產(chǎn)的第1年生產(chǎn)能力僅為設(shè)計生產(chǎn)能力的70%，為簡化計算，這一年的銷售收入、經(jīng)營成本和總成本費用均按正常年份的70%估算。投產(chǎn)的第2年及其以后的各年生產(chǎn)均達到設(shè)計生產(chǎn)能力。,案例三,問題： 1 計算銷售稅金和附加和所得稅。 2 編制全部投資現(xiàn)金表。 3 計算項目的動態(tài)投資回收期和財務(wù)凈現(xiàn)值。 4 計算項目的財務(wù)內(nèi)部收益率。 5 從財務(wù)評價

20、的角度，分析說明擬建項目的可行性。,背景：1 某擬建項目固定資產(chǎn)投資估算總額為3600萬元，其中：預(yù)計形成固定資產(chǎn)3060萬元（含建設(shè)期貸款利息60萬元），無形資產(chǎn)540萬元。固定資產(chǎn)使用年限為10年，殘值率為4%，固定資產(chǎn)余值在項目運營期末收回。該項目，項目的建設(shè)期為2年，運營期為6年。 2 項目的資金投入、收益、成本等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，見下表 序號 項目 1 2 3 4 5-8 1 建設(shè)資金： 自有資金部分 1200 340 貸款（不含貸款利息） 2000 2 流動資金： 自有資金部分 300 貸款部分 100 400 3 年銷售量（萬件） 60 120 120 4 年經(jīng)營成本 1682 3230

21、 3230,案例四,3 固定資產(chǎn)借款合同規(guī)定的還款方式為：投產(chǎn)后的前4年等額本金償還。借款利率為6%（按年計息）；流動資金借款利率為4%（按年計息）。 4 無形資產(chǎn)在運營期6年中，均勻攤?cè)氤杀尽?5 流動資金為800萬元，在項目的運營期末全部回收。 6 設(shè)計生產(chǎn)能力為年產(chǎn)量120萬件，產(chǎn)品銷售價為38元/件，銷售稅金及附加稅率為6%，所得稅稅率為33%，行業(yè)基準(zhǔn)收益率為8%。 7 行業(yè)平均投資利潤率為10%，平均投資利稅率為15%。 問題：1 編制還本付息表、總成本費用表和損益表。 2 計算投資利潤率、投資利稅率和資本金利潤率。 3 編制項目自有資金現(xiàn)金流量表。計算項目靜態(tài)、動態(tài)投資回收期和財務(wù)凈現(xiàn)值。 4 從財務(wù)角度評價項目的可行性。,還本付息表,總成本費用表,損益表,自有資金現(xiàn)金流量表,三、不確定性分析 (一)盈虧平衡分析 線性模型 收入單價產(chǎn)量 YPQ(收入與產(chǎn)量或單價成正比)