公司財務管理制度匯編X 61頁管理制度

1、公司財務管理制度 一、公司日常管理開支審批報銷制度 二、公司工程款支付流程 三、會計核算、記賬制度 四、會計檔案管理制度 五、會計電算化管理制度 、辦公用品的管理辦法 六 七、固定資產(chǎn)管理辦法 八、房地產(chǎn)開發(fā)公司財務管理制度 九、材料公司財務管理方案草案 十、項目公司財務管理草案 附:財務部職責及工作人員職責 一、公司日常管理開支審批報銷制度 工程管理 2010.7.18 大中小 一、管理制度體制： 公司財務由總經(jīng)理主管、負責。日常管理費用報銷實行分級管理的財務報銷制度。1萬元（包括1萬元）以內的借款和報銷，由總經(jīng)理直接審批報銷；1萬元以上的借款和報銷，總經(jīng)理審批后，再報董事長審批。審批程序完

2、成后，財務部辦理付款手續(xù)。 報銷范圍包括：公司日常運轉、管理中辦公用品的購置、公司因辦理公務出差的交通和住宿費、業(yè)務招待費等，備用金根據(jù)工作需要的臨時借支。 二、費用報銷制度內容： 第一條日常辦公用品的采購，車輛費用、差旅費、業(yè)務招待費、電話費等，由公司辦公室統(tǒng)一審核，登記備案，再按公司審批程序進行審批后由財務部付款。原則上每星期報銷費用一次； 第二條公司日常辦公用品的采購，由公司辦公室統(tǒng)一組織，物資采購與保管實行“采管分離”，采購流程實行“陽光采購”公開采購內容、渠道、價格、廠家或銷售商。其他部門不得私自采購，否則，財務不予報銷，原則上每月報計劃一次；財務用品由財務部請示領導后自行購買。 第

3、三條公司員工因公出差，在途期間的交通費、住宿費可憑據(jù)報銷，伙食補助費視不同地點參照陜西省西安市的差旅費管理制度標準執(zhí)行；但出差期間報銷了招待費、下屬企業(yè)或當?shù)仄髽I(yè)進行了統(tǒng)一接待等，不再報銷伙食補助費。其他費用由總經(jīng)理特批； 第四條業(yè)務招待費的報銷，實行預先請示制；凡因業(yè)務關系需要原則上經(jīng)同意后方可開支。需要預先向公司領導請示，發(fā)生招待費，誰接待誰陪餐，本著節(jié)約的原則開支； 第五條備用金根據(jù)工作需要臨時借支，由申請人填寫借據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理審批同意后，在財務部辦理借款手續(xù)，原則上業(yè)務發(fā)生完畢一周內到財務部沖賬。需要發(fā)生大額和長期借款，報總經(jīng)理特批； 第六條報銷程序 1、 經(jīng)辦人或報銷人要認真整理票據(jù)，

4、保證票據(jù)的合理性、真實性與合法性，根據(jù)票據(jù)粘貼的具體情況附報銷說明書由本部門負責人或相關部門的負責人簽字。在財務部指導下按照分類、分項對票據(jù)進行粘貼。 2、報銷說明書包括內容： （1）、辦事內容、地點，往返車、機、船次等； （2）、招待費要注明時間、請客事項、所請人員，陪同人員。 柴、汽油發(fā)票要注明車型、車號。 （3）、需要頂票的內容介紹：原票要附在說明書中； （4）、出租車票要注明往返地點； （5）、分類寫出報銷金額及匯總金額； （6）、其他需要說明的事項。 3、分類、分項包括內容： （1）、分類包括內容：差旅費，招待費，燃料費，電話費，辦公用品、材料，行政備品、固定資產(chǎn)，修理費，教育費，福

5、利費，其他； （2）、分項包括內容：按照所辦事情的不同分別粘貼。 、經(jīng)辦人或報銷人拿部門經(jīng)理簽字后的報銷單或報銷說明4 書到計劃財務部。財務部以部門經(jīng)理簽字后的報銷單或報銷說明書為依據(jù)，對報銷票據(jù)進行金額及票據(jù)真實性的確認，并粘貼簽字； 5、經(jīng)辦人或報銷人拿計劃財務部粘帖審核后的報銷單及報銷說明書按簽字審批簽字次序簽字，若領導及簽字人出差或其他原因不在公司時、可用電話請示批示意見、待領導及部門簽字人回公司后及時補簽字； 6、計劃財務部必須以總經(jīng)理、董事長簽字后的報銷單為依據(jù)辦理付款手續(xù)。 第七條 審批程序： 1、部門經(jīng)理審核職工所辦事情及所發(fā)生相應費用的真實性、合理性； 2、財務部負責審核票據(jù)

6、的真實性、合法性；負責對報銷說明書的核查。并要以審批的計劃書為限，對所購辦公用品、行政備品、材料、設備、修理費進行審核，超審批計劃、超合同金額的不予報銷； 3、逐級負責全面審核，確認合理、無誤后簽署意見并簽字。 簽字審批次序為經(jīng)辦人簽字證明人簽字部門經(jīng)理簽字會計簽字財務總監(jiān)簽字總經(jīng)理簽字董事長簽字出納付款。 1萬元（包括1萬元）以內的借款和報銷，按上程序經(jīng)總經(jīng)理簽字審批后，財務部直接進行報銷付款； 三、付款結算事項： 1、當月工資在下月15日發(fā)放。 、獎勵、福利、會費、綜合保險等按公司相關管理制度執(zhí)2 行； 3、除工資和差旅費借款外，原則上結算金額在5000元以上的付款項目必須通過銀行轉賬支付

7、。 四、關于借款的規(guī)定 1、員工因經(jīng)辦業(yè)務或出差可以向公司預支款項，因私不得借款。 2、借款必須按規(guī)定的流程履行相關手續(xù)，借款人必須在借款單上簽字確認借款。 3、累計借款最高限額 職務限額（單位：人民幣元） 20000董事長、總經(jīng)理 10000副總經(jīng)理、 5000總經(jīng)理助理財務總監(jiān)、總工程師、 5000副經(jīng)理/部門經(jīng)理 5000銷售業(yè)務人員 1000其他經(jīng)辦人員 借款人員出差回公司或業(yè)務完成后，一周內內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額。欠款逾期1個月的，財務部有權通知人事在當月工資中扣回。 1、試用人員因出差或經(jīng)辦業(yè)務借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借

8、款，擔保人應負有連帶責任。 、借款人員全額歸還借款時，可取回借款單。倘若借款單已入2賬則不再退還，改由出納開據(jù)等額的統(tǒng)一收款收據(jù)證明其已還款。 五、單據(jù)及附件 1、單據(jù)中的各項必須按要求填寫完整，不得有任何涂改事項。 2、單據(jù)的付款單位全稱、金額必須同所附票據(jù)載明的單位、金額相符。 3、各付款類型所需的附件必須齊全、各附件的所載明的單位、數(shù)量、金額鉤稽關系正確。 二零一零年七月 日 附：各類付款申請需要填寫的單據(jù)及提供的附件 規(guī)格24cm12.5cm 核銷單申請/付款 日 年 月 款項說明請款部門 收款單位 賬號 開戶銀行付款金（合同: 無合同預付有合同預付其他往業(yè)務性已結算提前付已結算到期付

9、未結算付 會計復核業(yè)務經(jīng)辦業(yè)務審核會計審核 規(guī)格24cm12.5cm 借款申請單 日月 年 借款人簽名崗位 所屬部門 借款用途 角元仟萬拾佰借款金額 ） 銀行及賬號：轉賬（戶名： 支付方式現(xiàn)金 _超出限額賬面借款余額核定限額內 會計核定 角佰仟萬元拾 會計審核會計復核業(yè)務經(jīng)辦業(yè)務審核 規(guī)格24cm12.5cm 費用支出報銷單 日月 年 崗位所屬部門報銷簽名 門部填報 單據(jù) 事項說明費用項目 核準金額金額張數(shù) 列 列 列 列 列 預算超支 計 合會計核 會計復核業(yè)務經(jīng)辦會計審核業(yè)務審核 規(guī)格24cm12.5cm 差旅費報銷 報銷簽崗所屬部出差事由 單據(jù)城市市內 雜費日月起訖地點天數(shù)房費 天交通張

10、數(shù)交通 角 拾元仟萬佰會計核定 預算控制應補付金額 應繳回金額 預支金額 會計復核業(yè)務審核會計審核業(yè)務經(jīng)辦二、公司工程款支付審批制度 工程管理 2010.7.18 大中小 為規(guī)范建安工程款支付流程,加快流轉速度,提高工作效率,特制定本建安工程款審批制度及支付流程。財務工作由總經(jīng)理領導、主管、負責。工程款支付實行董事長、總經(jīng)理共同審批簽字制度。 1.施工單位按施工量及進度提交工程款支付申請表，并提供完整的工程清單資料送監(jiān)理審核，同時報送工程費付款審核表。 2.監(jiān)理在接到上述申請資料后兩天內完成審核工作，對已完成形象進度進行審核，提交工程款支付證書，報送工程部審核； 工程部收到上述資料后，工程部經(jīng)

11、理應在兩天內完成審核工3.作，并在工程款支付審批單提出審核意見簽字，附加當期按合同可以完整說明工程形象的照片，然后提交總工程師審核； 4.總工程師收到上述資料后，兩天內完成審核工作，然后提交工程咨詢單位【或工程預算部門】審核，此審核工作不超過三天； 5. 工程咨詢單位【或工程預算部門】審核完成后，提交工程款支付審核書及審核資料至總工程師； 6. 總工程師審核工程款支付審核書及審核資料，并在工程款支付審批單上提出審核意見簽字，以書面或電子郵件方式提交董事長、總經(jīng)理關于xx城中村改造項目進度付款情況報告、工程款支付審批單，此審核工作為兩天； 7. 董事長、總經(jīng)理兩天內完成審核工作，相關領導在工程款

12、支付審批單上明確意見并簽字，此過程為內部流轉程序； 8.上述審核完畢后，由總工程師將工程款支付審批單以書面或電子郵件方式提交財務總監(jiān)，由財務總監(jiān)通知施工單位本次付款核定金額。施工單位必須在付款前給財務部門提交稅發(fā)票、財務部門收到發(fā)票后在三個工作日內付款。 附件1、工程款支付審批單 附件2、工程款支付申請表 附件3、工程款支付證書 附件4、工程款支付審核書 9、關于預付款的規(guī)定： 若合同規(guī)定需要支付預付款的款項，如：設計費、勘探費、報建 費、設備款等方可辦理預付款。預付款必須按公司審核、審批流程履行相關的簽字手續(xù)。 10、關于零星工程款的支付審批： 由工程部門事先做好預算，向總經(jīng)理、董事長打書面

13、報告，經(jīng)審批后向財務部送達審批報告，財務部門按照審批的預算執(zhí)行付款。 在付款前必須由工程部門的經(jīng)辦人員開具好工程發(fā)票，并簽署意見、負責人審核并簽署意見、再按審批程序審批完成后，由財務部門辦理付款手續(xù)。 11、財務部付款必須以合同為依據(jù)、公司所簽訂的合同或補充合同（協(xié)議）必須送財務部原件1分備存。 二零一零年 七 月 日 工程款支付審批單 費用名稱合同編號 合同/ 申請單位申請理由 終期付款 中期付款 付款情況： 前期付款 項目形象進度： 元費用金額合同/ 元上期累計已付金額元次申請金額本 （元整） ：本次應付金額 元RMB 元本期支付后累計支付金額累計支付占合同價 財務總監(jiān)意見：總工意見 ：

14、(經(jīng)辦人現(xiàn)場甲方代表）意見預算經(jīng)理意見： 總經(jīng)理意見： 日期： 簽字： 董事長意見： 日期： 簽字： 備注 工程款支付申請表 工程名稱： 合同編號： 號 監(jiān)理公司致： 我公司承建的 工程，中標價為： 萬元，合同價為： 萬元。工程進展情況如下， 按照合同約定上報工程款支付申請表，請予審查并向業(yè)主出具工程款支付 審批表。 萬元。 1、本月工程進度： 萬元。 2、開工累計進度： 。%萬元，占合同價 3、已到帳預付款： 。%萬元，占合同價 4、已到帳進度款： 萬元。 款：5、本次申請支付工程 帳號上銀行 支付到我單位 承建單位：（蓋章） 項目經(jīng)理： 日月 年 日期： B3 工程款支付證書 工程名稱：

15、編號： （施工單位） 致： 根據(jù)施工合同的規(guī)定，經(jīng)審核承包單位的付款申請和報表，并扣除有關款項，同 意 本期 支 付 工 程 款 共 請按合同規(guī)定及時付款。_ ）。寫）_ （小寫： （大 其中： 承包單位申報款為：1. 經(jīng)審核承包單位應得款為：2. 本期應扣款為：3. 本期應付款為：4. 附件： 承包單位的工程付款申請表及附件；1. 項目監(jiān)理機構審查記錄。2. _項目監(jiān)理機構 _總監(jiān)理工程師 _ 期日 工程款支付審核書GCKZF2010-07 城中村改造項目工程工程名稱 審核工程款支付證書工作內容XX建設集團有限公司承建的XXX工程，年-月-日申報已完工程造價 XXX萬元（第X期）。 : 萬元

16、。根據(jù)施工合同、聯(lián)系單及現(xiàn)場核實如下經(jīng)核實,本月應付工程進度款為 萬元。、本工程合同暫定價為-1 萬元；、本月實際完成造價為-2 萬元；、截止本月，本工程累計已完工程造價為-34、按照合同專用條款第-條規(guī)定：開工后至結算支付前，每個月10日前進行一次工程進度款支付,支付 ；-%額為實際完成工作量的 萬元；-5、按照合同要求本月應扣款： 萬元-6、應扣電費： -萬元7、應扣水費： 、本月實際應支付施工單位款項合計：8 萬元。 -*-%=- 萬元。 -9、本年度本工程已支付工程進度款 萬元。具體數(shù)據(jù)詳見附件。年度本期末本工程合計支付工程款為 -10、截止2010 不作決算依據(jù)。以上結果僅作投資控制

17、, 三、會計核算、記賬制度 記賬要求 一、 1、各種會計記錄中的內容及數(shù)據(jù)必須準確、清晰。 2、各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規(guī)定劃紅線注銷原始記錄，再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規(guī)定辦理。 3、各種會計記錄中的簽章必須齊全。 二、 會計憑證 1、會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，作為記賬依據(jù)的書面證明。企業(yè)對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務必須取得或填制合法的會計憑證。 2、會計憑證分類 （l）原始憑證：它是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務都必須填制或取得相應的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟責任，提供會計

18、記賬依據(jù)。它分為以下兩種： A、自制原始憑證：是企業(yè)根據(jù)需要，自行規(guī)范填制的原始憑證，如材料入庫單等。 B、外來原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務的對方取得的原始憑證，如購貨發(fā)票、運貨單等。 （2）記賬憑證：會計人員根據(jù)原始憑證，按經(jīng)濟業(yè)務內容和應用的會計科目填制的憑證。 （3）記賬憑證匯總表：將數(shù)量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。 三、 原始憑證的要求 1、外來原始憑證必須具備以下內容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務的內容、數(shù)量、單價和金額。 2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報銷憑

19、證。 3、外來原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內容等，由經(jīng)辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的，由當事人寫出詳細情況，部門經(jīng)理核實后經(jīng)總經(jīng)理批準，代作原始憑證。 4、職工因公借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上，還款時，不得退還原借據(jù)，借款時不準白條頂庫。若從工資中扣款時，可不開收據(jù)，但必須寫明應發(fā)數(shù)、所扣還金額、實際發(fā)放數(shù)等。 四、記賬憑證的填制：會計人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。 1、填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業(yè)會計準則的規(guī)定進行。 2、摘要欄的內容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟業(yè)務摘要中應著重說明：

20、（1）現(xiàn)金收付業(yè)務的收付對象和款項性質； （2）銀行結算業(yè)務的結算方式、票據(jù)號碼、結算對象及款項性質； （3）購貨業(yè)務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數(shù)量； （4）預收、預付款項的業(yè)務對象及業(yè)務內容； （5）預提、應攤銷業(yè)務的提、攤期限及依據(jù)； （6）待決、待處理事項的責任單位（人）和原因； （7）物資內部轉移業(yè)務的內容、對象、原因和發(fā)生時間； （8）物資內部轉移業(yè)務的對象、品名和數(shù)量。 3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔的，應

21、開出分割單進行結算。更正錯誤的記賬憑證，須寫明錯誤內容及憑證號，可以不附原始憑證。 4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應在順序后面用分數(shù)形式編制分號。 五、 登記賬薄 1、登記賬薄，必須依據(jù)經(jīng)審核無誤的會計憑證記賬。 2、記賬時，應將憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額逐項記入賬內。 3、各種賬薄按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔行。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁，應將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。 4、凡需結出余額的賬戶，應及時結出余額，沒有余額的賬戶在余額欄內用“O ”號表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余

22、額。商品（物資、用品）明細賬須逐筆結出結存數(shù)金額。 5、每張賬頁記滿需轉記次頁時，須在最后一行摘要欄注明“過次頁”，計出余額及需要計的發(fā)生額，并將計出余額等記入次頁的第一行內，并在其摘要欄注明“承前頁”。 6、記賬時發(fā)生錯誤，應用單紅線刪掉錯誤的文字或數(shù)字，要求使刪去的原有字跡可辯認，在劃紅線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字應全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯誤部分數(shù)字。文字差錯可只劃去 錯誤部分進行更正。 7、月度終了，記完賬后都要辦理結賬，結出余額后，在下一欄摘要欄注明“本月合計”，并結出當月各欄發(fā)生額合計數(shù)，在數(shù)字下端劃單紅線。季度終了，在當季每三個月

23、月結的下一行摘要欄注明“本季合計”，并結出本季三個月度發(fā)生額累計數(shù)。年度終了，在第四季度季結的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結出全年發(fā)生額累計數(shù)，在數(shù)字下端劃雙紅線。 8、對賬。會計部門內部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符，涉及財產(chǎn)、物資的，須賬實相符。現(xiàn)金賬必須天天核對；銀行賬每月至少核對一次。會計賬與業(yè)務調撥、倉儲管理等有關職能部門的財產(chǎn)、物資、業(yè)務周轉金等業(yè)務賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進、銷、存金額及數(shù)量都應定期進行對賬。在對賬中發(fā)現(xiàn)問題，要及時查明原因并進行更正處理。對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應主動聯(lián)系有關部門及時處理結清賬目。凡實物保

24、管負責人員變更，必須辦理財產(chǎn)物資移交手續(xù)，明確經(jīng)濟責任，并與會計核對賬目，結清手續(xù)。 六、 原始記錄的管理 1、凡在本公司經(jīng)營活動中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。 2、財務部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務部經(jīng)理監(jiān)交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須辦理借用審批手續(xù)。 七、 財務稽核：財務活動中的所有會計憑證、賬務處理、報表編制，須經(jīng)稽核審驗，會計人員負責審核與自己經(jīng)營賬務有關的外來原始憑證，并根據(jù)審核

25、無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。 八、 主要會計政策 1、 根據(jù)財政部財會20063 號文的規(guī)定，公司于2007年1月1日 起執(zhí)行新的企業(yè)會計準則。 2、 會計年度：本公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月 31日止。 四、會計檔案管理制度 一、為了加強對會計檔案的管理和收集整理工作，有效地保護和利用會計檔案，為公司各項工作服務，現(xiàn)制定會計檔案管理工作制度。 二、 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。 三、 會計檔案管理人員應當忠于職守，遵守紀律，具備專業(yè)知識，對規(guī)定應當立卷歸檔的材料，必須按照

26、規(guī)定和要求及時整理歸檔，并由會計保管好會計檔案。 四、 在會計檔案使用過程中必須按照有關規(guī)定作好保密工作。 五、 財務人員因工作需要調閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原處，若要調閱入庫檔案，應辦理相關借用手續(xù)。 六、公司內各部門因公需要調閱會計檔案時，必須經(jīng)本部門主管領導批準證明，經(jīng)財務部經(jīng)理同意，方可辦理相關調閱手續(xù)。 七、外單位人員因公需要查閱會計檔案，應持有單位介紹信，經(jīng)董事長、總經(jīng)理同意后，方由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記查閱閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱等。 八、調閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調閱的會計檔案攜帶外出，必須經(jīng)公司董事長

27、和總經(jīng)理同意，填寫借據(jù)，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內歸還。 十、 公司部門或人員因公需要若復印會計檔案時，應經(jīng)財務總監(jiān)同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復印。 十一、 查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁擅自拆封、修改、抽取和銷毀檔案。 十二、 由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理轉交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。 十三、 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。 十四、 會計檔案必須進行科學管理，做到經(jīng)常檢查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作，確保檔案安全。 十五、 會計檔案資料保管按會計

28、資料保管期限進行保管，期滿后需要銷毀時，由檔案管理人員提出銷毀意見，財務部門會同有關部門共同鑒定。對一些需要繼續(xù)保存的會計檔案，必須從中抽出，繼續(xù)保存，經(jīng)過嚴格審查，編造銷毀清冊，并經(jīng)董事長、總經(jīng)理批準，方可進行銷毀，批準權限和手續(xù)按規(guī)定辦理。 五、會計電算化管理制度 一、 為保證會計電算化正常運轉并完成預定的任務，制定本制度。 二、 公司會計電算化采用用友財務系統(tǒng)，根據(jù)會計核算的實際需要，設置相應的崗位分工及操作權限。 三、上機操作人員須經(jīng)財務總監(jiān)批準，方可有權上機操作、運行系統(tǒng)，非財務人員不得上機運行系統(tǒng)，嚴禁計算機內安裝或運行游戲盤。 四、 上機操作人員必須使用其真實姓名，操作密碼注意保

29、密，一旦泄漏，操作人員有權及時修改自己的口令，以確保系統(tǒng)安全。 五、 上機人員在操作過程中應保證原始資料的合法性以及數(shù)據(jù)的準確性，對于違規(guī)單據(jù)不得錄入，如發(fā)現(xiàn)有疑問或錯誤時，應及時查詢，不得擅自修改或作廢。 六、 上機人員必須按照各自的操作權限進入運行系統(tǒng)，不得越權，為防止此類情況的發(fā)生，上機人員操作完畢后，必須退出系統(tǒng)。 七、 對輸入計算機的憑證，應保證認真地進行復核，發(fā)現(xiàn)憑證錯誤，分析原因，通知有關崗位人員進行修改，復核人員不得擅自修改，每月對現(xiàn)有的憑證、帳本、報表進行一次稽核，確保錄入數(shù)據(jù)正確無誤。 八、 上機操作人員對使用的硬件設備的安全負責，每月應做好各自的備份工作，及時打印單據(jù)、帳

30、本、報表等，以防止意外事故的發(fā)生。 九、 存貯在硬盤上的會計數(shù)據(jù)必須建立光盤刻錄備份，備份每月不得少于一次，備份的光盤，必須妥善保管，并定期進行轉貯，雙備份下的兩套備份光盤，應存放在不同的地點保管，并按會計檔案的保存期限存檔。 十、不允許使用來路不明的存儲器和各種非法拷貝工作，以防止電腦病毒的傳入。 十一、未經(jīng)批準，嚴禁使用格式化和刪除等DOS命令，如被刪除，操作者要自負責任。 十二、 未經(jīng)批準，不得外借會計光盤。 、辦公用品的管理辦法六 1、購買：按批準的購買計劃，經(jīng)辦人從財務部領款購買后，交部門驗收、簽字，同時登記實物明細賬，發(fā)票及驗收單交財務部 門記賬，結清賬務。 2、領用、發(fā)放：財產(chǎn)管

31、理部門按發(fā)放標準及管理辦法的有關規(guī)定辦理領用手續(xù)后，發(fā)給辦公用品，同時登記實物明細賬。 3、財務部根據(jù)收到的購買計劃及有關單據(jù)、發(fā)票、領用單等單據(jù)，進行賬務處理，并定期與財產(chǎn)管理部門的實物明細賬進行核對，做到賬賬相符，賬實相符。 4、 財務開支審批權限規(guī)定：見公司財務開支審批管理制度。 七、固定資產(chǎn)管理辦法 固定資產(chǎn)是公司進行經(jīng)營活動、業(yè)務發(fā)展的重要物質條件，是提高工作效率、加強經(jīng)營管理、發(fā)展事業(yè)的物質基礎。為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理行為，確保固定資產(chǎn)的安全、完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)使用效能，本著“合理、節(jié)約、必需”的原則，特制定本管理細則。 一、固定資產(chǎn)的定義 本細則所指的固定資產(chǎn)是指使用年限在一

32、年以上，單位價值在人民幣2000元以上（含2000元）的房屋、建筑物、通訊設備、電子計算機、電器設備、辦公及文字處理設備、2000某些資產(chǎn)單位價值雖不足交通運輸設備及其他設備等。元，但屬經(jīng)營或辦公必須、且耐用期限超過一年以上的大批同類物資（如：桌椅板凳），亦視為固定資產(chǎn)管理（具體見下：資產(chǎn)的分類）。固定資產(chǎn)的總賬和明細賬登記入賬由公司財務部負責；固定資產(chǎn)實物管理由辦公室負責，辦理固定資產(chǎn)的出入庫手續(xù)。 二、資產(chǎn)的分類 我公司資產(chǎn)按其用途分類可以分為以下8類： 資產(chǎn)列表電器設土地房屋及建筑攝像營業(yè)用1-05-0錄像非營業(yè)用5-01-0數(shù)碼相其它建筑5-01-0投影通訊設5-0電視移動電2-05-

33、0音響設高級電話2-05-0電冰箱（柜程控交換2-05-0空其5-02-0測量5-0電子計算機設其臺式電5-13-0 辦公及文字處理設備6 3-02 筆記本電腦 復印機 3-03 掌上電腦 6-01傳真機 黑白激光打印機 6-02 3-04辦公桌（椅） 6-03 3-05 彩色激光打印機會議桌（椅）6-04 3-06 彩色噴墨打印機 沙發(fā) 票據(jù)打印機6-05 3-07文件柜 6-06 3-08不間斷電源 高級書柜 3-09 其它 6-07保險箱 網(wǎng)絡設備 46-08驗、點鈔機 路由器4-01 6-09 其它4-02 網(wǎng)絡交換機 6-10交通運輸設備 4-037 服務器 車輛 4-04小型機7-

34、01 其它交通設備 7-02 網(wǎng)絡模塊 4-05 4-06 其它 8 其它設備機械設8-0機電動力設8-0安全保衛(wèi)設8-0炊具設8-0其8-05計量單 位 平方 位名 稱計量單01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 位代 碼以上所有資產(chǎn)均實行臺帳管理，按年度進行資產(chǎn)實物清查、盤點，并按時統(tǒng)計上報，嚴禁固定資產(chǎn)流失。 三、固定資產(chǎn)規(guī)范管理流程 （一）固定資產(chǎn)購置計劃上報 每年年末進行固定資產(chǎn)清查、盤點后，分公司根據(jù)各部門業(yè)務發(fā)展和工作需要，正確預測所需的固定資產(chǎn)需求，合理制定 固定資產(chǎn)購置計劃。 部門申請購置的固定資產(chǎn)計劃之前，應向公司上報固定資產(chǎn)購置計劃，列明資產(chǎn)的名

35、稱（要參照資產(chǎn)列表規(guī)范填寫）、型號、數(shù)量。經(jīng)公司辦公室、計財部匯總審核、報總經(jīng)理、董事長審批按照公司批復的指標和在公司批復的計劃購置指標內，同意后，價格進行統(tǒng)一招標、集中采購。 固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人專職管理。辦理對固定資產(chǎn)的出入庫。 固定資產(chǎn)到位后公司辦公室應及時與計劃財務部聯(lián)系，做好固定資產(chǎn)的實物帳務登記，財務部做好固定資產(chǎn)的總賬、明細賬的帳務登記，以確保固定資產(chǎn)的帳、實相符，辦公室和財務上的帳、帳相符。 （二）固定資產(chǎn)領用 各部門應按照固定資產(chǎn)領用程序領用固定資產(chǎn)，并嚴格保管。 各部門領用固定資產(chǎn)必須到辦個室辦理出庫手續(xù)，如資產(chǎn)管理員有事不能前往，找人替代，必須出具資產(chǎn)領用委托書。

36、各部門辦理固定資產(chǎn)領用的流程：必須在公司辦公室辦理領用手續(xù)。領用單上必須由領用人的部門負責人和領用人簽字，以確保資產(chǎn)歸口到部門和人，責任落實到人，以確保資產(chǎn)的安全。領用的同時，必須在相應的資產(chǎn)貼好資產(chǎn)標簽，做到資產(chǎn)臺帳和實物一一對應。 （四）固定資產(chǎn)財務入帳 公司及各部門采購的固定資產(chǎn)，財務入帳必須具備固定資產(chǎn)的購置審批手續(xù)、入庫單及固定資產(chǎn)發(fā)票等相關基礎資料。否則，財務部門不得付款。 （五）固定資產(chǎn)的清查 固定資產(chǎn)應實行動態(tài)管理，年終由辦公室、財務部對固定資產(chǎn)實行清查、盤點。固定資產(chǎn)無故的增加、減少，應由保管或者使用部門查明原因，寫出書面報告，上報公司辦公室。 附件1、固定資產(chǎn)入庫單 2、固

37、定資產(chǎn)領用單 3、固定資產(chǎn)調撥單 附件1、固定資產(chǎn)入庫單 固定資產(chǎn)入庫單 編號： 年 月 日 資產(chǎn)名稱 單 價 型號規(guī)格 資產(chǎn)來源 入庫日期 批復文 附件2、固定資產(chǎn)領用單 固定資產(chǎn)領用單 編號： 年 月 日 資產(chǎn)名稱 單 價 量 數(shù)型號規(guī)格 購置日期價 總 領用部門領用機構 領用人負責人 經(jīng)辦人： 審核： 附件3、固定資產(chǎn)標簽 固定資產(chǎn)標簽 資產(chǎn)編資產(chǎn)名識別規(guī)格型領用部領用領用日 附則： 1、資產(chǎn)入庫單登記編號處填寫年和入庫單的編號 如：2010-1 即為2010年1號入庫單資產(chǎn)名稱即填寫資產(chǎn)列表上的規(guī)范的名字 如：臺式電腦 、黑白激光打印機、彩色激光打印機、彩色噴墨打印機、票據(jù)打印機、不間

38、斷電源等，不能填寫不規(guī)范的資產(chǎn)名稱型號規(guī)格即填寫資產(chǎn)的型號和規(guī)格如：HPd248mt 數(shù)量即為入庫的數(shù)量必須大寫如：叁臺 總價為單價乘以數(shù)量為入庫總的價格 上標識的獨一無二備注欄里要詳細登記資產(chǎn)（主要是電器產(chǎn)品）的產(chǎn)品編碼，以確保資產(chǎn)的唯一性。 SF-340/XIL代碼：如：傳真機 J140BAJL501465S/N ： 臺式電腦要分別登記顯示器和主機的代碼 如：顯示器：CNN6104LG6 主機：SERIAL NUMBER CNG61404MG 2、固定資產(chǎn)領用單登記 編號填寫同資產(chǎn)入庫單資產(chǎn)名稱、單價、型號規(guī)格、數(shù)量、購置日期、總價均同資產(chǎn)入庫單。 負責人：領用部門負責人簽字 人：領用人簽

39、字領用 備注欄里詳細登記資產(chǎn)上能標識獨一無二的代碼以確保資產(chǎn)的唯一性 能保證資產(chǎn)的安全電腦要分別登記顯示器和主機的代碼 經(jīng)辦人：即為負責固定資產(chǎn)、且經(jīng)辦此次資產(chǎn)領用的人簽字 審核：審核同意此次領用的行政人事部領導 3、資產(chǎn)調撥單登記 編號：同資產(chǎn)入庫單 調撥日期：填寫調撥的年月日 資產(chǎn)名稱：填寫調撥的資產(chǎn)的名稱 型號規(guī)格：填寫調撥資產(chǎn)的型號規(guī)格 4、固定資產(chǎn)標簽 資產(chǎn)編號：因要與金算盤資產(chǎn)系統(tǒng)中臺帳一致，資產(chǎn)編號由分公司辦公室統(tǒng)一編號下發(fā)。無資產(chǎn)編號的視為違規(guī)購置的資產(chǎn)。 識別碼：資產(chǎn)上能標識獨一無二的代碼。分公司劃撥的資產(chǎn)由分（電腦的顯示器和主授權中支購買的資產(chǎn)由中支填寫公司提供，機均要貼標

40、簽） 領用部門、領用人、領用日期由機構自行填制，出庫的資產(chǎn)一定要貼上固定資產(chǎn)標簽，以確保資產(chǎn)的安全。 注意： 不管是資產(chǎn)報表、資產(chǎn)登記表還是另外涉及到固定資產(chǎn)名稱時，填寫資產(chǎn)名稱一定要規(guī)范，即按資產(chǎn)列表中的名稱來填寫。不能隨便填寫，如：打印機、彩色打印機、激光打印機、老板桌等，都是不規(guī)范的填寫方式。如果要分細，就在資產(chǎn)型號規(guī)格欄中注明。如辦公桌椅有很多類型，但是都要規(guī)范的填寫為辦公桌（椅），在規(guī)格類型中可填寫為：電腦桌、老板桌、辦公桌等。還要規(guī)范填寫單位量詞，按照計量單位中的量詞來填寫。辦公桌椅是一張還是一套都要注意好量詞。 陜西xxx 有限公司 二一年十月七日 七、財務發(fā)票和收據(jù)管理制度 一

41、、 根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法及其它有關規(guī)定制定本制度。 二、 本公司所有發(fā)票、收據(jù)(指有價值的收據(jù))及票據(jù)(以下簡稱票據(jù))均屬本制度管理的范圍。 三、 工作職責： 1、財務部統(tǒng)一負責本公司各種票據(jù)的管理工作。 2、各種票據(jù)的種類、使用范圍由財務部規(guī)定。 四、 內容： 1、各種票據(jù)的購買及印制 、屬國家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票由財務部指定專人向有關稅務 部門購買； 不得自行設計和印制。 、公司使用的各種發(fā)票、收據(jù)屬代收的部分，使用代收單位的發(fā)票、收據(jù)；屬公司的收據(jù)需印制時，由財務部提出式樣，報經(jīng)總經(jīng)理批準后進行印制；屬各部門專用的票據(jù)需印制時，由需用部門提出式樣，經(jīng)財務部審核， 報總經(jīng)理批準后印制。

42、 （3）財務部專管人員必須對購買、印制或代收單位提供的各種票據(jù)進行驗收，詳細清點數(shù)量、檢查有無印刷錯誤、數(shù)量應按不同的票據(jù)各種票據(jù)驗收后，有誤或印刷有錯誤的應拒收，登記驗收日期、數(shù)量、起止號碼等，設專柜保管。 2、各種票據(jù)的領用 （1）、財務部專管人員應設置各種票據(jù)領用登記簿，凡發(fā)放票據(jù)，必須登記領用的日期、數(shù)量、起止號碼等，并由領用人簽收。 （2）、使用發(fā)票或收據(jù)的部門必須指定專人負責各種票據(jù)的管理工作(以下簡稱票據(jù)專管人員)。 （3）、票據(jù)專管人員在向財務部領取各種票據(jù)時，必須辦理領用手續(xù)并清點數(shù)量、驗看號碼、發(fā)現(xiàn)有號碼錯亂的，應拒絕領用。 （4）票據(jù)專管人員對所領用的各種票據(jù)必須妥善保管

43、，在交付使用人員時，應進行登記、簽收。 3、各種票據(jù)的使用 （1）各種票據(jù)應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性開具。 （2）各種票據(jù)只能按規(guī)定的范圍進行使用，不得轉借、轉讓、涂改、 跳號，拆本使用，或開具空白票據(jù)。 （3）各種票據(jù)需交接使用時，應辦理交接手續(xù)，寫明交接時票據(jù)的號碼。 （4）接收人在接收各種票據(jù)時，如發(fā)現(xiàn)所交接的票據(jù)存在問題，可拒絕接收，并立即報告主管人員，情節(jié)嚴重時，應立即報告財務部。 （5）、作廢的票據(jù)必須加蓋“作廢”戳記并全份保存，不得撕毀。 4、各種票據(jù)的檢查和核銷 （1）、財務部有權對各種票據(jù)的使用隨時進行檢查。 （2）、已用完的各種票據(jù)必須立即向財務部進行核

44、銷。 （3）、財務部專管人員在核銷各種票據(jù)時，必須對票據(jù)進行檢查，發(fā)現(xiàn)有使用不當?shù)模瑧岢鲆庖娺M行糾正；發(fā)現(xiàn)有問題的，應立即報告財務部總監(jiān)。 （4）財務部專管人員應隨時核查使用各種票據(jù)的人員有否及時將所收款項按規(guī)定上交，在各種票據(jù)核銷后，應對整本票據(jù)報收款項有否上交進行核查。 5、凡違反發(fā)票和收據(jù)使用規(guī)定者，按規(guī)定進行處罰并追究責任。 八、房地產(chǎn)開發(fā)公司財務管理制度 工程管理 2010.7.18 大中小 第一條 為了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)企業(yè)財務通則，結合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點及其管理要求，制定本制度。 第二條 企業(yè)財務管理的基本任務和方針是：做好各項財務收支的

45、計劃、控制、核算、分析，合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。 第三條 切實做好財務管理基礎的工作，在經(jīng)營過程中，保證企業(yè)財產(chǎn)物資的進出消耗都應做到手續(xù)齊全，計量準確，同時做好完整的原始記錄，定期或不定期進行財產(chǎn)清查。 第四條 企業(yè)流動負債的應計利息支出，計入財務費用。 企業(yè)長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開辦費;開發(fā)期間，企業(yè)借入資金而不能直接計入某項開發(fā)成本的利息支出，計入開發(fā)成本;開發(fā)產(chǎn)品竣工驗收完工后，計入財務費用。 第五條 企業(yè)如發(fā)生因債權人特殊原因確定無法支付的應付款項，計入資本公積。 第六條 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應收及預付款

46、項、存貨等。其中：其他貨幣資金包括外埠存款、在途資金我;應收及預付款項包括應收銷貨款、其他應收款、應收票據(jù)、待攤費用、預付工程款、預付購貨款等。 第七條 企業(yè)應收票據(jù)應按照面值計價，貼現(xiàn)應收票據(jù)的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。 第八條 企業(yè)年度終了，按照年末應收賬款余額的1%計提壞賬準備金，計入管理費用。發(fā)生的壞賬損失，沖減壞賬準備金。收回已核銷的壞賬，增加壞賬準備金。 第九條 存貨包括各種庫存材料(辦公耗材、開發(fā)經(jīng)營材料)、庫存設備(如暖衛(wèi)設備、通風設備、照明設備等)、低值易耗品、開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉房、在建開發(fā)產(chǎn)品等。 第十條 存貨按實際成本計價(采用先進先出法)。 第十一條 企業(yè)領用或發(fā)出低值易耗品按受益對象，采用五五攤銷法記入工程成本和管理費用。 第十二條 企業(yè)在用的出租房、周轉房按其耐用年分期平均攤入成本。 第十三條 低值易耗品是指單位價值在1000以上，2000元以上且在使用過程中保持實物形態(tài)不變的各用具物品等勞動資料，如工具、管理用具等。 第十四條 固定資產(chǎn)是指單位價值2000元以上且使用年限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他