銀行會計風險與防范措施_優(yōu)秀論文

1、 銀行會計風險與防范措施一、銀行會計的風險銀行會計制度是規(guī)范銀行會計行為的準則。會計制度不健全或有章不循、執(zhí)行不力就會發(fā)生會計風險。目前各家銀行管理者普遍把工作重點放在了抓營銷、清陳欠上，一些銀行管理層對會計風險防范工作缺乏足夠的重視，忽視建立健全內(nèi)控制度。制度缺陷造成社會上不法分子和個別會計人員有機可乘。已有的各項會計規(guī)章制度不能有效落實，則會留下一定的風險隱患。會計風險由內(nèi)外兩方面的因素構(gòu)成。外部風險主要表現(xiàn)在金融詐騙、政策性虧損給銀行造成的損失;內(nèi)部風險由會計主體主觀和客觀因素引發(fā)?，F(xiàn)主要就內(nèi)部風險簡要剖析。1、核算風險。會計核算是會計最基本的職能，風險源于某個會計核算環(huán)節(jié)的失控。2、結(jié)

2、算風險。主要指銀行會計人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的風險。包括票據(jù)、信用卡、電子劃匯的結(jié)算風險。3、管理風險。包括人員素質(zhì)參差不齊，規(guī)章制度不健全、不完善、崗位設(shè)置不合理、職責權(quán)限不清等。4、操作風險。操作風險是指由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風險，分為人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)四類。5、監(jiān)督風險?；酥贫刃瓮撛O(shè)，不能及時有效地控制會計風險的發(fā)生?？偟耐怀霰憩F(xiàn)為：一是會計人員安全防范意識淡薄。二是有關(guān)人員把關(guān)不嚴，票據(jù)出現(xiàn)錯發(fā)、誤發(fā)、漏發(fā)、遲發(fā)的現(xiàn)象。三是操作規(guī)程不規(guī)范。一些業(yè)務(wù)只憑老印象辦理;違規(guī)辦理信用卡導(dǎo)致惡意透支。四是會計核算不規(guī)范。存在亂用會計科目

3、現(xiàn)象，利息計算不準確，濫用銀行內(nèi)部憑證，不按規(guī)定用途和程序?qū)彶榕鷾实?。二、會計風險產(chǎn)生的原因(一)銀行自身創(chuàng)新能力與業(yè)務(wù)發(fā)展需要之間的矛盾隨著經(jīng)濟的發(fā)展，銀行的工作除了包括基礎(chǔ)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負債業(yè)務(wù)外，中間業(yè)務(wù)更日益發(fā)展，種類越來越多，范圍越來越廣，所占的比重日益上升。(二)政策環(huán)境不完善只重視權(quán)責發(fā)生制而忽略謹慎性原則對防范經(jīng)營風險極為不利，甚至直接導(dǎo)致風險。(三)內(nèi)部稽核不力各銀行沒有根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化對內(nèi)控制度資源進行合理的配置，使之系統(tǒng)化、程序化。一方面，銀行會計內(nèi)部控制制度分散，未形成一套流水線似的防范風險程序;另一方面，相互制約機制不健全，一些相容崗位沒有嚴格分離，對主要負責人和決策

4、管理層的權(quán)力缺乏必要的監(jiān)督制約措施。(四)人員素質(zhì)參差不齊真正精通業(yè)務(wù)、懂會計電算化知識的人才匱乏，不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和會計管理的需要。(五)銀行會計的監(jiān)督檢查不力銀行的內(nèi)部審計部門不夠權(quán)威和獨立，銀行會計風險的監(jiān)控手段跟不上時代的發(fā)展，銀行會計監(jiān)督檢查無針對性和計劃性。三、有效防范銀行會計風險的策略及建議(一)加強教育、管理、選聘、培訓(xùn)，建設(shè)高素質(zhì)會計隊伍加強會計人員的政治思想、文化道德、先進風險管理理念教育;強化三基教育和崗位培訓(xùn);貫徹責權(quán)利結(jié)合、按勞取酬原則，推行有效激勵機制，選拔、招聘、吸引、留住、管好優(yōu)秀人才;采用全新的管理模式，建立良好的行業(yè)文化，提高會計人員風險管理的意識和自覺性，

5、夯實工作基礎(chǔ)。(二)正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展和風險防范的關(guān)系銀行要牢固樹立管理就是效益的觀念，堅決克服重業(yè)務(wù)輕管理的發(fā)展方向，決不能以犧牲原則作為業(yè)務(wù)拓展的代價。對業(yè)務(wù)新品種的開發(fā)和推廣、金融服務(wù)新政策的出臺、金融新機構(gòu)的設(shè)立，必須以是否有效的內(nèi)控機制作為前提條件，堅持以優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)、便捷快速的結(jié)算來促進存款的增長及其他業(yè)務(wù)的發(fā)展。(三)完善銀行的公司治理結(jié)構(gòu)，健全風險管理體制1.建立健全內(nèi)控制度，調(diào)整完善組織結(jié)構(gòu)，建立相互協(xié)調(diào)相互制衡的體制機制。2、強化預(yù)算控制，加強各環(huán)節(jié)的管理，及時分析和控制預(yù)算差異，防范會計風險。3、強化授權(quán)批準控制，各銀行應(yīng)明確規(guī)定涉及會計相關(guān)工作的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程

6、序、責任等內(nèi)容，內(nèi)部所有人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。4、落實崗位責任制，單位內(nèi)不相容職務(wù)、業(yè)務(wù)按照分離原則合理配置，確保崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督，形成制衡機制，使內(nèi)部會計控制得到實施。5、建立有效的風險預(yù)警機制，把銀行所面臨的風險作恰當分類，定期對各類風險的水平和發(fā)展方向進行全面評估，并檢討各項控制措施是否能夠有效控制風險和明確應(yīng)采取的補救措施，以便及時應(yīng)對。(四)提高風險管理的技術(shù)水平，建立金融風險補償制度按照新巴塞爾資本協(xié)議框架要求，借鑒國際銀行業(yè)先進經(jīng)驗并運用現(xiàn)代科技手段，從風險組織流程、風險計量模型、風險數(shù)據(jù)庫和風險管理信息系統(tǒng)等方面，建立科學(xué)的、符合國際銀行業(yè)標準的內(nèi)部

7、評級系統(tǒng)，逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風險的監(jiān)控和評價預(yù)警系統(tǒng)，進行持續(xù)地監(jiān)控和評估，全面系統(tǒng)地為風險管理提供決策依據(jù)。采取外部措施建立金融風險保險制度，還可采取金融企業(yè)提取風險準備金的補償機制，降低金融風險。借鑒先進的全面風險管理技術(shù)，創(chuàng)建適合于本銀行的風險管理模型，并充分利用計算機系統(tǒng)、信息化技術(shù)等進行風險管理。(五)加強核算方法的科學(xué)性及核算制度的嚴密性1.認真貫徹會計原則，靈活運用核算方法會計核算必須遵循真實性、及時性、權(quán)責發(fā)生制、謹慎性等基本核算原則。正確使用會計科目，嚴格執(zhí)行會計業(yè)務(wù)操作規(guī)程，賬戶的登記應(yīng)做到當時記賬、當日結(jié)賬，達到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符，確保會計核算期間數(shù)據(jù)的真實、完整、合法。對于各種有價單證和重要空白憑證還要單獨設(shè)立賬簿進行登記，準確反映表內(nèi)表外業(yè)務(wù)。特別要說明的是表外核算，要派專人保