預算編制管理作業(yè)指導書

1、888 集團DLSC09-ZD040201-ZDS01全面預算管理編制作業(yè)指導書編制人：嚴思恩審核人：批準人：日期：2009年 月 日第1頁共19頁888 集團DLSC09-ZD040201-ZDS01修改記錄序號修改日期修改條款內容修改人審批人生效日期第2頁共19頁888 集團DLSC09-ZD040201-ZDS01第一條目的同程序性文件。第二條適用范圍同程序性文件。第三條定義同程序性文件。第四條 活動權限表活動/權限起草管理執(zhí)行監(jiān)督草擬制協(xié)主審批指知中追部門 /崗位擬定定辦辦核準導會止究集團董事會 集團評審小組各公司負責人各公司財務經(jīng)理公司財務經(jīng)理助理各公司評審小組各公司部門經(jīng)理第3頁共

2、19頁888 集團DLSC09-ZD040201-ZDS01第五條部門/崗位集團董事會集團總裁活動職責表職工作內容1. 提出下年度經(jīng)營目標、經(jīng)營計劃2. 討論預算的可行性、合理性、準確性。3. 審核預算是否符合公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標，是否符合下年度公司經(jīng)營計劃。4. 批準年度財務預算或返回修訂。1. 組織集團預算評審小組討論研究確定公司下年度經(jīng)營目標，經(jīng)營計劃，并對該目標進行量化、分解，編制經(jīng)營目標表，作為編制全面預算的依據(jù)。2. 提出編制下年度全面預算要求并布置工作。3組織集團預算評審小組討論預算的可行性、合理性、準確性。審核是否符合公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標，是否符合下年度公司經(jīng)營計劃。4. 依據(jù)集團經(jīng)營

3、戰(zhàn)略目標確定籌資方式以及籌資額度。責時間成果文件10月 25日前12 月 18 日討論財務預算3 個工作日審核財務預內算12 月 28 日批準后的財前務預算10 月 25 日編制經(jīng)營目前標表10月 25日提出經(jīng)營計劃、經(jīng)營目標12月 5日、12討論預算月12日、審核預算確定籌資方式、額度第4頁共19頁888 集團DLSC09-ZD040201-ZDS01集團 財務總監(jiān)公司財務助理經(jīng)理財務經(jīng)理1審核財務預算的合理性、可行性，以及是否符合公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標以及下年度公司經(jīng)營計劃。2. 為銀行項目籌資預算提供編制依據(jù)。3. 知會投資預算的編制要求、額度等。1提供本年度各部門的各項指標的實際發(fā)生額。2.

4、 組織、安排編制由財務部負責的籌資、稅金、股權投資等預算3. 匯總各部門經(jīng)過本公司審核小組審核后的全面預算。4. 審核預算鉤稽關系是否正確、是否符合經(jīng)營計劃、是否合理。5. 接收經(jīng)過評審的財務預算。6. 知會各部門審批情況及意見并存檔。1. 審核預算合理性、可行性，是否符合公司經(jīng)營目標、經(jīng)營計劃。2. 提出編制投資預算的要求、投資方式以及投資額度。1 個工作日內11月 5日前11月 13日、11月 30日11月 17日12月 3日1 個工作日內11月 21日12月 5日12月 31日前1 個工作日內審核財務預算提供編制依據(jù)提供數(shù)據(jù)、資料組織、安排編制預算匯總預算審核預算接受預算預算存檔審核預算

5、提出編制要求各公司的審1. 審核是否合理、可行，是否符合公1 個工作日核小組、司經(jīng)營計劃。內審核預算第5頁共19頁888 集團DLSC09-ZD040201-ZDS011. 依據(jù)部門本年度各項指標的實際發(fā)生額、公司經(jīng)營計劃與戰(zhàn)略目標組織各公司負本部門討論。責人2. 審核部門編制的預算是否合理、可行，是否符合公司經(jīng)營計劃。1. 依據(jù)公司下年度經(jīng)營目標、計劃，結合本部門本年度各項費用實際發(fā)生各部門經(jīng)額編制經(jīng)營、籌資、投資預算初稿。理2. 編制經(jīng)營、籌資、投資預算修訂稿。第六條活動風險控制表責任崗位風險編號要點5 審核財務預算初稿不仔細，沒有發(fā)現(xiàn)組織討論1 個工作日審核預算內11 月 13 日編制相

6、關預前算11 月 30 日修訂相關預前算責任追究監(jiān)督崗位鉤稽關系存在的錯誤或者不符合公司經(jīng)負激勵 100 元，各公司各公司財營計劃的錯誤延遲報送、審核負責人務經(jīng)理10 沒有及時將預算的審批意見反饋財務時間負激勵 20經(jīng)理助理、沒有及時把全面預算的匯總元/天表提交公司負責人第6頁共19頁888 集團DLSC09-ZD040201-ZDS016 提供公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標以及經(jīng)營計劃，各公司負各部門分項計劃數(shù)據(jù)不準確，時間滯后責人12 審核是否符合公司經(jīng)營要求3 組織目標討論不及時、耽誤預算編制各公司審工作，審核不及時核小組9 審核部門編制的預算不仔細，沒有發(fā)現(xiàn)不合理或不符合公司經(jīng)營計劃的地方4 編制預

7、算不仔細，報送預算、不及時、各部門 沒有按照上年度實際發(fā)生數(shù)據(jù)以及公司經(jīng)理下年度經(jīng)營計劃編制，導致預算不準確，不能起到指導作用17 審核財務預算不仔細，沒有發(fā)現(xiàn)存在的不合理、不可行或者不符合公司下年集團財務度經(jīng)營計劃的錯誤、提供籌資預算編制總監(jiān)依據(jù)不準確、不全面、審核預算不及時，時間延遲負激勵 100 元，各公司延遲報送負激勵審核小20 元/天組負激勵 100 元各公司，時間延遲 20負責人元/天負激勵 100 元，主管副時間延遲負激勵總經(jīng)理45 元/天負激勵 100 元，集團董時間延遲負激勵事長20 元/天集團董事負激勵 500 元，8 召開董事會不及時董事會長負激勵 100 元/天18 審

8、核不仔細，沒有發(fā)現(xiàn)存在的不合理、負激勵 200 元，不可行或者不符合公司下年度經(jīng)營計劃第7頁共19頁888 集團DLSC09-ZD040201-ZDS01的錯誤、報送、審核預算不及時，審核20 元/天通過時間延遲行政管理13 匯總各部門行政辦公預算不完整、報專員送、審核預算不及時，審核通過時間延遲人力資源14 審核不仔細，沒有發(fā)現(xiàn)存在的不合理、經(jīng)理不可行或者不符合公司下年度經(jīng)營計劃的錯誤、審核不及時，超過規(guī)定時間人力資源19 編制預算不完整，數(shù)據(jù)不準確、報送專員審核不及時，時間延遲7 審核不仔細，沒有發(fā)現(xiàn)存在的不合理、集團審核不可行或不符合公司下年度經(jīng)營計劃的小組錯誤、審核預算不及時，審核通過

9、時間延遲17 審核不仔細，沒有發(fā)現(xiàn)存在的不合理、財務總監(jiān)不可行的地方、報送、審核預算不及時，審核通過時間延遲15 編制收入預算不準確，內容不完整、結算部經(jīng)報送、審核預算不及時，審核通過時間理延遲各公司16 編制各自公司（項目）的生產(chǎn)成本預負激勵 100 元，時間延遲負激勵10 元/天負激勵 100 元、延遲負激勵 20 元/天負激勵 50 元、延遲負激勵 10 元/天負激勵 100 元，時間延遲負激勵20 元/天負激勵 200 元，時間延遲負激勵20 元/天負激勵 50 元，行政總監(jiān)總經(jīng)理人力資源經(jīng)理集團董事長主管副總經(jīng)理第8頁共19頁888 集團DLSC09-ZD040201-ZDS01（項

10、目）算不準確、內容不完整、報送、審核預時間延遲負激勵預算員算不及時10 元/天20 編制收入預算不準確，內容不完整、負激勵 100 元，營銷部營銷總報送、審核預算不及時，審核通過時間時間延遲負激勵經(jīng)理延遲監(jiān)20 元/天第七條作業(yè)流程圖流程編碼流程名稱各部門經(jīng)理DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT01公司大連三川集團預算編制管理部門財務部各公司審核小組各個公司財務助理經(jīng)理各個公司財務經(jīng)理各個公司負責人集團預算評審小組董事長開始4根據(jù)討論結果以及本部門上年各項指標實備際情況準備編制預算準、置布編制預算是否經(jīng)營預是調用經(jīng)營預算算？編制流程否是否籌資預調用籌資預算算？是編制流程否是否投資

11、預是調用投資預算算？編制流程制編）審終、審復、審初（訂修、核審準批依據(jù)部門上年各項指標的實際發(fā)生額、調整后的經(jīng)營計劃與戰(zhàn)略目標以及本年的全面預算的偏差與分析組織本部門指標分解審核小組審核是否符合公司的經(jīng)營計劃1. 編制經(jīng)營目標表2. 提出編制下年度財務預算要求并布3置工作1提供上年各部門各項指標的實際發(fā)生額返回修改組織預算評審小討論預算的可行匯總經(jīng)過審核小5是組討論預算的可性、合理性、準組審核后的財務行性、合理性、確性預算審核是否符合公司準確性經(jīng)營戰(zhàn)略目標、經(jīng) N672營計劃審核預算鉤稽關系審核是否符合公司經(jīng)審核是否符合公司經(jīng)是否正確、是否符營戰(zhàn)略目標，是否符營戰(zhàn)略目標，是否符合下年公司經(jīng)營計

12、劃合下年公司經(jīng)營計劃合經(jīng)營計劃、是否合理否是否是是返返回各部門審核通過返回各部門審核回重新修訂重新修訂通過修改否、返回修訂否、返回修訂否、返回修訂知會各公司（項目）審批情況及意見并存檔結束提出下年度經(jīng)營目標、經(jīng)營計劃組織召開董事會討論預算的可行性、合理性、準確性審核是否符合公司8經(jīng)營戰(zhàn)略目標，是否符合公司經(jīng)營計劃是批準預算上接口崗位/ 部門集團董事長下接口崗位/ 部門各公司負責人第9頁共19頁888 集團DLSC09-ZD040201-ZDS01流程編碼DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT02公司大連三川集團經(jīng)營預算編制部門財務部各公司審核小組各公司部門經(jīng)理各公司財務助理經(jīng)各公司

13、財務經(jīng)理各公司負責人理開始提出下年度經(jīng)劃營計劃以及經(jīng)計營目標營經(jīng)出提依據(jù)部門討論結4果以及本年度各項指標實際情況編制預算是否收入預是調用收入預算算？編制流程否是否財務費調用財務費用、主營業(yè)務用、稅費預是稅金及附加預算？算編制流程返否回修調用管理費訂是否管理費用預算？Y用預算編制流程N是否生產(chǎn)成調用生產(chǎn)成是本預算編制本預算？流程否是否銷售費調用銷售費算用預算編制用預算？預流程制編審核合理性、 9可行性，是否返回修訂否符合公司經(jīng)營計劃匯總公司的是否總預算是否和原計是審核合理性劃相一致、訂是否可行修、結束核審第10頁共19頁888 集團DLSC09-ZD040201-ZDS01流程編碼DLSC09-

14、ZD040201-ZDS01-LCT03公司程名稱籌資預算編制部門各公司財務助理經(jīng)理各公司財務經(jīng)理各公司審核小組10為非銀行、境內、據(jù)外銀行項目籌資預依算提供編制依據(jù)供提、備準11編制籌資預算是算預制編審核合理性、審核合理性、 9可行性，是否可行性，是否否是符合公司經(jīng)營符合公司經(jīng)營目標、經(jīng)營計目標劃否否、返回修訂接收訂修結束、核審上接口崗位/ 部門各公司負責人下接口崗位/ 部門大連三川集團財務部各公司負責人開始依據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標確定籌資方式以及籌資額度是12審核是否符合公司經(jīng)營目標、經(jīng)營計劃是審批預算財務經(jīng)理第11頁共19頁888 集團DLSC09-ZD040201-ZDS01流程編碼DLS

15、C09-ZD040201-ZDS01-LCT04公司大連三川集團經(jīng)營預算 - 財務費用和各項部門各公司財務部程名稱稅費預算編制各公司財務助理經(jīng)理各公司財務經(jīng)理各公司負責人開始11依據(jù)公司下年度經(jīng)營目標、經(jīng)營計劃，結合本年度各項指標實際情況編制主營業(yè)務稅金及附返回修訂加預算制編1012是審核是否合理、可審核是否按原經(jīng)行，是否符合公司否，返回營計劃經(jīng)營計劃是結束訂修、核審上接口崗位 / 部門各公司財務助理經(jīng)理下接口崗位 / 部門各公司負責人第12頁共19頁888 集團DLSC09-ZD040201-ZDS01流程編碼DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT05公司大連三川集團流程名稱經(jīng)營

16、預算 - 管理費用預算編制部門財務部各公司部門經(jīng)理各公司審核小組各公司行政專員各公司行政經(jīng)理各公司財務助理經(jīng)理各公司財務經(jīng)理各公司負責人開始返回修訂依據(jù)公司下年度經(jīng)4營目標、計劃，結合本部門本年度各項費用實際發(fā)生額編制管理費用預算否制編91918是審核是否合理、可否審核是否合理、可返行，是否符合公司行，是否符合公司是匯總并審核回經(jīng)營計劃經(jīng)營計劃否是是否管理費用是否，返回修訂是訂修、核審上接口崗位/ 部門各公司部門經(jīng)理下接口崗位/ 部門否、返回否返回否返回 1012匯總公司總預審核預算的可行是審核公司的各項預算性、鉤稽關系、是算是否符合公司的否符合經(jīng)營計劃經(jīng)營計劃是結束各公司財務助理經(jīng)理第13頁

17、共19頁888 集團DLSC09-ZD040201-ZDS01流程編碼DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT06公司大連三川集團流程名稱經(jīng)營預算-生產(chǎn)成本預算部門結算部各公司（項目）集團結算部經(jīng)理各公司審核小組各公司財務部助各公司財務經(jīng)理各項目、公司負預算員理經(jīng)理責人開始16依據(jù)公司下年度經(jīng)營計劃、目標，結合本年度本公司 （項目）各項指標段 實際情況編制本部階門相關各項成本預制算編 （項目）各項指標段 實際情況編制本公階司相關各項收入預制算編是否、返回修訂否、返回修訂15審核是否合理、可行、是否符合經(jīng)營計劃9審核是否合理、可是行、符合經(jīng)營計劃是、匯總預算否、返回修訂否、返回修訂否、

18、返回修訂2審核成本是否合理、可行及成本間的鉤稽關系及是否符合公司的經(jīng)營計劃是5審核預算是否合理、是否符合公司的經(jīng)營計劃、鉤稽是否相連等12是是否合理、符合經(jīng)營計劃段階訂修核審結束第15頁共19頁888 集團DLSC09-ZD040201-ZDS01流程編碼DLSC09-ZD040201-ZDS01-TCT08公司稱股權投資預算編制部門集團董事長集團財務總監(jiān)開始提出編制投資預知會投資預算的算的要求、投資編制要求、方式方式以及投資額以及額度度是大連三川集團財務部各公司財務經(jīng)理編制股權投資預算制編17審核合理性、可行否、返回修訂性，是否符合公司經(jīng)否、返回修訂營計劃審核合理性、可行性，是否符合是公司經(jīng)營計劃是接收結束訂修、核審第16頁共19頁888 集團DLSC09-ZD040201-ZDS01流程編碼DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT09公司大連三川集團流程名稱經(jīng)營預算-銷售費用預算部門結算部各公司銷售（經(jīng)各公司審核