非流動(dòng)資產(chǎn)W-01長期投資審計(jì)程序表

1、(審計(jì)機(jī)關(guān)名稱)長期投資審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)：頁次:審計(jì)程序執(zhí)行情 況說明丄作丿氐稿索 引號(hào)1. 取得或編制長期投資明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān) 項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。2. 實(shí)施分析性復(fù)核。3. 監(jiān)盤股票、債券(1) 會(huì)同被審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)主管人員盤點(diǎn)股票、債券。(2) 編制盤點(diǎn)清單，并與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對(duì)。(3) 如實(shí)地盤點(diǎn)工作在結(jié)賬日后進(jìn)行，應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)日結(jié)果和結(jié)賬日至盤點(diǎn)日之間股票、 債券增減變動(dòng)業(yè)務(wù)，倒推計(jì)算結(jié)賬日股票、債券余額。4. 抽取其他投資形式的長期投資項(xiàng)目進(jìn)行函證。5. 審查投資業(yè)務(wù)的有關(guān)文件，分析其所反映的情況是否與會(huì)計(jì)資料所反映的情況相符， 并結(jié)合往來賬的

2、審計(jì)，檢查長期投資會(huì)計(jì)記錄的完整性。6 抽查明細(xì)賬、記賬憑證計(jì)原始憑證(1) 檢查用實(shí)物或無形資產(chǎn)向其他單位投資的項(xiàng)目 檢查企業(yè)是否以國家專項(xiàng)儲(chǔ)備的物資以及國家規(guī)定不得用于對(duì)外投資的其他財(cái)產(chǎn)向 其他單位投資。 檢查投資價(jià)值與資產(chǎn)評(píng)估計(jì)結(jié)果或投資協(xié)議確定的價(jià)值是否一致。 檢查資產(chǎn)投資價(jià)值與資產(chǎn)賬面價(jià)值之差的會(huì)計(jì)處理是否正確。 檢查投資所用有關(guān)實(shí)物或無形資產(chǎn)賬戶的會(huì)計(jì)記錄是否與本投資項(xiàng)目記錄相一致。 檢查投資業(yè)務(wù)所涉及的事項(xiàng)，是否按規(guī)定進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)岀。(2) 核對(duì)股票、債券投資的入賬價(jià)值與購買時(shí)的交割單等原始憑證，檢查入賬價(jià)值是 否正確。(3) 檢查購買股票、債券時(shí)的已宣布股利、應(yīng)計(jì)利息、溢

3、價(jià)或折價(jià)以及投資收回的會(huì) 計(jì)處理是否正確。(4) 檢查長期投資核算的成本法或權(quán)益法的選用及有關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確。7. 檢查長期投資是否已在資產(chǎn)負(fù)債表及附注中恰當(dāng)披露(1) 檢查一年內(nèi)到期的長期投資，是否單獨(dú)列在流動(dòng)資產(chǎn)類下一年內(nèi)到期的長期投資 項(xiàng)內(nèi)。(2) 檢查是否披露股票、債券的面值明顯脫離市價(jià)的情形。(3) 檢查是否披露當(dāng)期發(fā)生的投資凈損益；(4) 檢查是否披露長期債權(quán)投資和長期股權(quán)的期末余額，長期股權(quán)投資中對(duì)子公司、 合營公司、聯(lián)營企業(yè)的投資；(5) 檢查是否披露當(dāng)年提取的投資損失準(zhǔn)備；(6) 檢查是否披露長期投資的計(jì)價(jià)方法；(7) 檢查對(duì)外投資額是否超過被審計(jì)企業(yè)凈資產(chǎn)的50%(8)

4、檢查采用權(quán)益法時(shí)，是否披露投資企業(yè)與被投資單位會(huì)計(jì)政策的重大差異；(9) 檢查是否披露投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。8. 完成長期投資審定表。贈(zèng)送：一份國際商業(yè)合同國際商業(yè)合同買方：地址: 郵編：電話：法定代表人：職務(wù):國籍：賣方：地址: 郵編：電話：法定代表人： 職務(wù)： 國籍： 買賣雙方在平等、互利的原則上，經(jīng)協(xié)商達(dá)成本協(xié)議條款，以共同遵守，全面履行：第一條品名、規(guī)格、價(jià)格、數(shù)量：單位：數(shù)量：單價(jià)：總價(jià)：總金額：第二條 原產(chǎn)國別和生產(chǎn)廠：第三條包裝：1. 須用堅(jiān)固的木箱或紙箱包裝。以宜于長途海運(yùn)/郵寄/空運(yùn)及適應(yīng)氣候的變 化。并具備良好的防潮抗震能力。2. 由于包裝不良而引起的貨物損傷或

5、由于防護(hù)措施不善而引起貨物銹蝕，賣方應(yīng)賠償由此而造成的全部損失費(fèi)用。3. 包裝箱內(nèi)應(yīng)附有完整的維修保養(yǎng)、操作使用說明書。 第四條裝運(yùn)標(biāo)記：賣方應(yīng)在每個(gè)貨箱上用不褪色油漆標(biāo)明箱號(hào)、毛重、凈重、長、寬、高并書以防潮” 小心輕放” 此面向上”等字樣和裝運(yùn)： .第五條裝運(yùn)日期：第六條裝運(yùn)港口： 第七條卸貨港口： 第八條保險(xiǎn)：裝運(yùn)后由買方投保。第九條支付條件： 按下列項(xiàng)條件支付：1. 采用信用證：買方收到賣方交貨通知，應(yīng)在交貨日前 15-20天，由 銀行開出以賣方為受益人的與裝運(yùn)全金額相同的不可撤銷信用證。賣方須向開證行出具100%發(fā)票金額即期匯票并附裝運(yùn)單據(jù)。開證行收到上述匯票和裝運(yùn)單據(jù) 即予支付。信

6、用證于裝運(yùn)日期后15天內(nèi)有效。2.托收：貨物裝運(yùn)后，賣方出具即期匯票，連同裝運(yùn)單據(jù)，通過賣方所在地銀行和買 方銀行交給買方進(jìn)行托收。3.直接付款：買方收到賣方裝運(yùn)單據(jù)后7天內(nèi)，以電匯或航郵向賣方支付貨款。第十條單據(jù)：1. 海運(yùn)：全套潔凈海運(yùn)提單，標(biāo)明 運(yùn)費(fèi)付訖”運(yùn)費(fèi)預(yù)付”作成空白背書并加注目 的港公司。2. 空運(yùn)：空運(yùn)提單副本一份，標(biāo)明 運(yùn)費(fèi)付訖”運(yùn)費(fèi)預(yù)付”寄交買方。3. 航郵：航郵收據(jù)副本一份，寄交買方。4. 發(fā)票一式五份，標(biāo)明合同號(hào)和貨運(yùn)嘜頭，發(fā)票根據(jù)有關(guān)合同詳細(xì)填寫。5. 由廠商出具的裝箱清單一式兩份。6. 由廠商出具的質(zhì)量和數(shù)量保證書。7. 貨物裝運(yùn)后立即用電報(bào)/信件通知買方。此外，貨

7、發(fā)10天內(nèi)，賣方將上述單據(jù)航空郵寄兩份，一份直接寄買方，另一 份直接寄目的港公司。第十一條裝運(yùn)：1. FOB條 款：a. 賣方于合同規(guī)定的裝運(yùn)日期前30天，用電報(bào)/信件將合同號(hào)、品名、數(shù)量、 價(jià)值、箱號(hào)、毛重、裝箱尺碼和貨抵裝運(yùn)港日期通知買方，以便買方租船訂艙。b. 賣方船運(yùn)代理公司，（電報(bào)： ），負(fù)責(zé)辦理租船訂艙事宜。c. 租船公司或其港口代理（或班輪代理），預(yù)計(jì)船達(dá)裝運(yùn)港10天之前，即將船名、預(yù)計(jì)裝貨日期、合同號(hào)等通知賣方以便賣方安排裝運(yùn)，要 求賣方與船方代理保持密切聯(lián)系。當(dāng)需要更換運(yùn)載船舶及船舶提前、推遲抵達(dá)時(shí)， 買方或船方代理應(yīng)及時(shí)通知賣方。若船在買方通知日后30天內(nèi)尚未抵達(dá)，則第30

8、天后倉儲(chǔ)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)由買方承 擔(dān)。d. 若載運(yùn)船舶如期抵達(dá)裝運(yùn)港，賣方因備貨未妥而影響裝船，則空艙費(fèi)和滯 期費(fèi)均由賣方承擔(dān)。e. 貨物越過船舷并從吊鉤卸下之前，一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)由賣方承擔(dān)；貨物越過 船舷并從吊鉤卸下，一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)屬買方。2. CFF條款：a. 在裝運(yùn)期內(nèi)，賣方負(fù)責(zé)將貨物從裝運(yùn)港運(yùn)至目的港。不允許轉(zhuǎn)船。b. 貨物經(jīng)航郵/空運(yùn)時(shí)，賣方于本合同第5條規(guī)定的交貨日前30天，以電報(bào)/ 信件把交貨預(yù)定期、合同號(hào)、品名、發(fā)票金額等通知買方。貨物交辦發(fā)運(yùn)，賣方 即刻以電報(bào)/信件將合同號(hào)、品名、發(fā)票金額、交辦日期通知買方，以便買方及時(shí)投保。第十二條裝運(yùn)通知：貨物業(yè)經(jīng)全部裝船，賣方應(yīng)將合同號(hào)、品名、

9、數(shù)量、發(fā)票金額、毛重、船名 和啟航日期等立即以電報(bào)/信件通知買方。若因賣方通知不及時(shí)使買方不能及時(shí) 投保，賣方則擔(dān)全部損失。第十三條質(zhì)量保證：賣方保證：所供貨物，系由最好的材料兼以高超工藝制成， 商標(biāo)為新的和未 經(jīng)使用的，其質(zhì)量和規(guī)格符合本合同所作的說明。自貨到目的港起12個(gè)月為質(zhì)量 保證期。第十四條索賠：自貨到目的港起90天內(nèi)，經(jīng)發(fā)現(xiàn)貨物質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量與合同規(guī)定不符者， 除應(yīng)由保險(xiǎn)公司或船方承擔(dān)的部分外，買方可憑出具的商檢證書，有權(quán)要求更換或索賠。貨到目的港起12個(gè)月內(nèi)，使用過程中由于材料質(zhì)量低劣和工藝不佳而出現(xiàn)的 損傷，買方立即以書面形式通知賣方并出具 商檢局開列的檢驗(yàn)證書，提出索賠。商

10、檢驗(yàn)書乃索賠之依據(jù)。按買方索賠要求，賣方有責(zé)任立即排除 貨物之缺陷，全部或部分更換貨物或根據(jù)缺陷情況將貨物作降價(jià)處理。第十五條不可抗力：在貨物制造和裝運(yùn)過程中，由于發(fā)生不可抗力事故致使延期交貨或不能交 貨，賣方概不負(fù)責(zé)。賣方于不可抗力事件發(fā)生后，即刻通知買方并在事發(fā)14天內(nèi), 以航空郵件將事故發(fā)生所在地當(dāng)局簽發(fā)的證書寄交賣方以作證據(jù)，即使在此情況下，賣方仍有責(zé)任采取必要措施促使盡快交貨。不可抗力事故發(fā)生后超過10個(gè)星期而合同尚未履行完畢，買方有權(quán)撤銷合 同。第十六條違約責(zé)任：除本合同15條所述不可抗力原因，賣方若不能按合同規(guī)定如期交貨，按照賣 方確認(rèn)的罰金支付，買方可同意延期交貨，付款銀行相應(yīng)減少議定的支付金額， 但罰款不得超過遲交貨物總額的5%賣方若逾期10個(gè)星期仍不能交貨，買方有權(quán) 撤銷合同，盡管合同已撤銷，但賣方仍應(yīng)如期支付上述罰金。第十七條仲裁：涉及本合同或因執(zhí)行本合同而發(fā)生的一切