企業(yè)風險控制管理制度

1、企業(yè)風險控制管理制度第一章 總則第一條為規(guī)范 xxxx 有限公司（以下簡稱“公司” ）的風險管理， 建立規(guī)范、有效的風險控制體系， 提高風險防范能力，保證公司安全、 穩(wěn)健運行，提高經(jīng)營管理水平，根據(jù)公司法 、會計法、企業(yè)內(nèi) 部控制基本規(guī)范等法律、 法規(guī)和規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司 的實際情況，制定本制度。第二條本制度旨在公司為實現(xiàn)以下目標提供合理保證：（一 ） 將風險控制在與總體目標相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；（二）實現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實、可靠；（三）確保法律法規(guī)的遵循；（四）提高公司經(jīng)營的效益及效率；（五）確保公司建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃， 使其不因災(zāi)害性風險或人為失誤

2、而遭受重大損失。第三條本制度所稱風險管理， 是指公司圍繞戰(zhàn)略及經(jīng)營目標， 通 過在管理的各環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程， 建立健全 風險管理體系，為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供保障的過程和方法。第四條公司風險是指未來的不確定性事項可能對公司實現(xiàn)其經(jīng) 營目標的影響。第五條按照公司目標的不同對風險進行分類， 公司風險分為： 戰(zhàn) 略風險、法律風險、財務(wù)風險和經(jīng)營風險。（一）戰(zhàn)略風險：沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確，影響戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的負面因素。（二）法律風險：沒有全面、認真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī) 定，影響合規(guī)性目標實現(xiàn)的因素。（三）財務(wù)風險：包括財務(wù)報告失真風險、資產(chǎn)安全受到威脅風 險和舞

3、弊風險。1、財務(wù)報告失真風險：沒有完全按照相關(guān)會計準則、會計制度 的規(guī)定組織會計核算和編制財務(wù)會計報告， 沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息， 導致財務(wù)會計報告和信息披露不完整、不準確、不及時。2、資產(chǎn)安全受到威脅風險： 沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度， 導致公司的資產(chǎn)如設(shè)備、 存貨、有價證券和其他資產(chǎn)的使用價值和變 現(xiàn)能力的降低或消失。3、舞弊風險：以故意的行為獲得不公平或非正當?shù)氖找妗＃ㄋ模┙?jīng)營風險：經(jīng)營決策的不當，妨礙或影響經(jīng)營目標實現(xiàn)的 因素，包括但不限于：1、生產(chǎn)環(huán)節(jié)：包括擬定生產(chǎn)計劃、 開出用料清單、 儲存原材料、 投入生產(chǎn)、計算存貨生產(chǎn)成本、計算銷貨成本、質(zhì)量控制等。2、采購及付款環(huán)節(jié)：包括

4、采購申請、處理采購單、驗收貨物、 填寫驗收報告或處理退貨、記錄應(yīng)付帳款、核準付款等。3、銷貨及收款環(huán)節(jié)：包括處理訂單、信用管理、運送貨物、開 出銷貨發(fā)票、確認收入及應(yīng)收賬款等。4、固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)：包括固定資產(chǎn)的自建、購置、處置、維 護、保管與記錄等。5、貨幣資金管理環(huán)節(jié)：包括貨幣資金的入賬、劃出、記錄、報 告、出納和財務(wù)人員的授權(quán)等。6、關(guān)聯(lián)交易環(huán)節(jié)： 包括關(guān)聯(lián)方的界定， 關(guān)聯(lián)交易的定價、 授權(quán)、 執(zhí)行、報告和記錄等。7、擔保和融資環(huán)節(jié)： 包括借款、 擔保、承兌、租賃、發(fā)行新股、 發(fā)行債券等的授權(quán)、執(zhí)行與記錄等。8、投資環(huán)節(jié)：包括投資有價證券、 股權(quán)、不動產(chǎn)、經(jīng)營性資產(chǎn)、 金融衍生品及其他長

5、、短投資期、托理財、募集資金使用的決策、執(zhí) 行、保管與記錄等。9、人事管理環(huán)節(jié)：包括雇傭、簽訂聘用合同、培訓、辭退、計 算薪金、計算個人所得稅及各項代扣款、薪資記錄、薪資支付、考勤 及考核等。第六條按照風險的影響程度，風險分為低、中、高風險。 第二章風險管理組織體系及職責分工 第七條公司風險管理的組織體系由公司董事會 （下設(shè)風險管理委 員會）及各職能部門的風險職能崗位構(gòu)成。第八條公司各職能部門為風險管理第一道防線； 董事會及股東大 風為風險管理委員會及監(jiān)視會為風險管理第二道防線。第九條公司各職能部門在風險控制管理方面的主要職責：（一）公司各職能部門按照公司風險管理委員會制定的風險評估 的總體方

6、案，根據(jù)業(yè)務(wù)分工，配合內(nèi)控組織，識別、分析相關(guān)業(yè)務(wù)流 程的風險，確定風險反應(yīng)方案；（二）根據(jù)識別的風險和確定的風險反應(yīng)方案， 按照公司確定的 控制設(shè)計方法和描述工具， 設(shè)計并記錄相關(guān)控制， 根據(jù)風險管理的要 求，修改完善控制設(shè)計。包括：建立控制管理制度，按照規(guī)定的方法 和工具描述業(yè)務(wù)流程，編制風險控制文檔和程序文件等；（三）組織控制制度的實施，監(jiān)督控制制度的實施情況，發(fā)現(xiàn)、 收集、分析控制缺陷，提出控制缺陷改進意見并予以實施。對于重大 缺陷和實質(zhì)性漏洞， 應(yīng)向公司領(lǐng)導及董事會反饋情況， 以便公司監(jiān)控 內(nèi)部控制體系的運行情況；（四）配合內(nèi)控組織等部門對控制失效造成重大損失或不良影響 的事件進行調(diào)

7、查、處理。第十條公司董事會負責推動公司風險管理體系的建設(shè)， 并監(jiān)督起 實施的有效性； 監(jiān)事會和風險管理委員會負責建立公司風險管理體系、 制度和流程等日常管理工作。第十一條公司各職能部門負責人為風險控制的第一負責人， 履行 風險控制職能執(zhí)行具體的風險管理制度。 建立部門內(nèi)權(quán)責明確、 相互 制衡的崗位職責和部門內(nèi)全面、 合理的風險控制制度， 并針對業(yè)務(wù)主 要風險環(huán)節(jié)制定業(yè)務(wù)操作流程。第三章風險管理目標和基本流程 第十二條公司風險管理的總體目標是： 通過風險確認與識別程序， 預(yù)先發(fā)現(xiàn)風險征兆，提前采取必要的預(yù)控措施，已達到規(guī)避風險，減 少損失的目標， 對于已發(fā)生的風險， 首先通過已有的控制措施予以控

8、 制，進而采取補償措施進行控制，把風險損失降低到最小限度。第十三條公司風險管理基本流程主要包括：（一）風險管理策略的制度與實施；（二）風險評估；（三）風險監(jiān)控報告與預(yù)警；（四）風險與危機的處理；（五）風險管理的監(jiān)督與改進。 第四章風險管理策略的制定與實施第十四條風險管理策略是指， 公司根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境及董事會制度 的公司發(fā)展戰(zhàn)略所確定的公司管理總體方針。第十五條風險管理策略由風險管理委員會制定， 經(jīng)董事會評估后 確定。第十六條現(xiàn)有風險管理策略、制度、流程的可行性或有效性，如 因內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化爾受到嚴重影響，應(yīng)及時進行修訂和調(diào)整。第十七條公司在實施風險管理策略的過程中， 建立和不斷完善授 權(quán)體

9、系，公司所有部門必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)開展工作。 在各項規(guī)章 制度中要明確報告路線和程序， 使風險信息能夠及時傳遞到相關(guān)的部 門和公司領(lǐng)導。第十八條公司各職能部門可以根據(jù)本辦法， 針對本部門業(yè)務(wù)的特 點，制定本部門業(yè)務(wù)的風險管理實施細則，納入公司管理制度體系。第五章 風險評估第十九條風險評估是指根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化， 對公司所面 臨的風險進行風險辨識、風險分析、風險對策。第二十條公司風險評估主要經(jīng)過確立風險管理理念和風險接受 程度、目標制定、 風險識別、風險分析和風險對策等六個基本程序來 進行。第二十一條確立公司風險管理理念和風險接受程度是公司進行 風險評估的基礎(chǔ)。（一）公司風險管理理念是公

10、司如何認知整個經(jīng)營過程 （從戰(zhàn)略 制度和實施到公司日?；顒樱?中的風險為特征的公司共有的信念和態(tài) 度。公司實行穩(wěn)健的風險管理理念， 對于高風險投資項目采取謹慎介 入的態(tài)度。（二）風險接受程度是指公司在追求目標實現(xiàn)過程中愿意接受 的風險程度。一般來講，公司可將風險接受程度分為三類：“高”、“中” 或“低”。高風險是指影響金額達到公司資產(chǎn)總額30%以上或公司主營業(yè)務(wù)收入 30%以上；中風險是指影響金額達到公司資產(chǎn)總額 10%以上不 足 30%或公司主營業(yè)務(wù)收入 10%以上不足 30%；低風險是指影響金額 達到公司資產(chǎn)總額 10%以下或公司主營業(yè)務(wù)收入 10%以下。公司從定性角度考慮風險接受程度，

11、整體上講， 公司把風險接受 程度確定為“低”類，即公司在經(jīng)營管理過程中，采取謹慎的風險管 理態(tài)度，可以接受較低程度的風險發(fā)生。 公司的風險接受程度選擇也 與公司的風險管理理念保持一致。第二十二條目標制定是風險識別、風險分析和風險對策的前提。 公司必須首先制定目標， 在此之后， 才能識別和評估影響目標實現(xiàn)的風險并且采取必要的行動對這些風險實時控制。 公司目標包括戰(zhàn)略目 標、經(jīng)營目標、 合規(guī)性目標和財務(wù)報告目標四個方面。目標確定必須 符合國家的法律法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，符合公司戰(zhàn)略發(fā)展計劃。第二十三條風險識別就是識別可能阻礙實現(xiàn)公司目標、 阻礙公司 創(chuàng)造價值或侵蝕現(xiàn)有價值的因素。 公司可以采取問卷調(diào)

12、查、 小組討論、 專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標桿比較、訪談法等識別風險。 公司應(yīng)當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風險和外部風險， 以便 確定相應(yīng)的風險承受度。（一）公司識別內(nèi)部風險，應(yīng)當關(guān)注下列因素：1、董事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任 能力等人力資源因素。2、組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。3、研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素。4、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素。5、營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素。6、其他有關(guān)內(nèi)部風險因素。（二）公司識別外部風險，應(yīng)當關(guān)注下列因素：1、經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資

13、源供給等經(jīng) 濟因素。2、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。3、安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等 社會因素。4、技術(shù)進步、工藝改進等科學技術(shù)因素。5、自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。6、其他有關(guān)外部風險因素。 第二十四條風險分析主要從風險發(fā)生的可能性和對公司目標的 影響程度兩個角度， 對識別的風險進行分析和排序， 確定關(guān)注重點和 優(yōu)先控制的風險。公司進行風險分析，應(yīng)當充分吸收專業(yè)人員， 組成風險分析團隊， 按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，以確保風險分析結(jié)果的準確性。風險分析方法一般采用定性和定量方法組合而成。 在風險分析不 適宜采取定量分析的情況下， 或者用于定量分析所需要的足夠可

14、信的 數(shù)據(jù)無法獲得，或者獲取成本很高時，公司通常使用定性分析法。公 司對風險進行分析， 確認哪些風險應(yīng)當引起重視、 哪些風險予以一般 關(guān)注，對于需要重視的風險， 再進一步劃分， 分別確認為“重要風險” 與“一般風險”，從而為風險對策奠定基礎(chǔ)。風險的重要程度的判斷 主要根據(jù)風險發(fā)生的可能性和影響程度來確定：（一）如果風險發(fā)生的可能性屬于“極小可能發(fā)生”的，該風險 就可不被關(guān)注；（二）如果風險發(fā)生的可能性高于或等于“可能發(fā)生” ，且風險 的影響程度小，就將該類風險確定為一般風險；（三）如果風險發(fā)生的可能性等于或高于“風險可能發(fā)生” ，且 風險的影響程度大，就將該類風險確定為重要風險。第二十五條風險

15、對策。 公司應(yīng)該根據(jù)風險分析的結(jié)果， 結(jié)合風險 發(fā)生的原因以及承受度，權(quán)衡風險與收益，選擇風險應(yīng)對方案：規(guī)避 風險、接受風險、減少風險或分擔風險。（一）規(guī)避風險： 指公司對超出風險承受度的風險， 通過放棄或 者停止與該風險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免或減輕損失的對策。（二）減少風險： 指公司在權(quán)衡成本效益之后， 準備采取適當?shù)?控制措施降低風險或者減輕損失， 將風險控制在風險承受度之內(nèi)的對三）分擔風險：指公司準備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式或適當?shù)目刂拼胧?將風險控制在風險承受度之內(nèi)的對（四）接受風險： 指公司對風險承受度之內(nèi)的風險， 在權(quán)衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者

16、減輕損失的策略。第二十六條公司在確定具體的風險應(yīng)對方案時， 應(yīng)考慮以下因素：1、風險應(yīng)對方案對風險可能性和風險程度的影響，風險應(yīng)對方 案是否與公司的風險容忍度一致；2、對方案的成本與收益比較；3、對方案中可能的機遇與相關(guān)的風險進行比較；4、充分考慮多種風險應(yīng)對方案的組合；5、合理分析、準確掌握董事、公司管理層及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風險偏好， 采取適當?shù)目刂拼胧?避免因個人風險偏 好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失；6、結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關(guān)的信息，進行風險識別和風險分析，及時調(diào)整風險應(yīng)對策略。第六章風險監(jiān)控和預(yù)警 第二十七條公司通過有效的溝通和反饋， 使公司

17、領(lǐng)導和有關(guān)部門 及時了解公司業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的風險狀況， 相應(yīng)調(diào)整風險管理政策和管理 措施。第二十八條風險管理委員會對公司的經(jīng)營計劃、 戰(zhàn)略方案的實施 進行實施監(jiān)控，對各類信息記錄、匯總、分析、處理，并保留風險管 理記錄。各部門或崗位向內(nèi)審機構(gòu)報送本部門業(yè)務(wù)風險情況。第二十九條公司各職能部門每年對業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的公司風險的控 制水平進行一次書面分析和評估， 風險管理委員會負責總風險評估報 告，上報公司董事會。第三十條公司制定合理、有效的內(nèi)控措施，包括以下內(nèi)容： （一）建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。 對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定 授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權(quán)做 出風險性決定；（二）建

18、立內(nèi)控報告制度。 明確規(guī)定報告人與接受報告人， 報告 的時間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負責處理報告的部門和人員等；（三）建立內(nèi)控批準制度。 對內(nèi)控所涉及的重要事項， 明確規(guī)定 批準的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準的部門和人 員及其相應(yīng)責任；（四）建立內(nèi)控責任制度。 按照權(quán)利。義務(wù)和責任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、 崗位、人員應(yīng)負的責任和獎懲制度；（五）建立內(nèi)控審計檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的相關(guān)要求、方法、標 準與流程，明確規(guī)定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負責審計檢查的 部門等；（六）建立內(nèi)控考核評價制度。 具備條件的公司應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位 風險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤；（七

19、）建立重大風險預(yù)警制度和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制。 明確風 險預(yù)警標準，對可能發(fā)生的重大事件或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明 確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理；（八）建立健全公司法律顧問制度。 大力加強公司法律風險防范 機制建設(shè)， 形成由公司決策層主導、 公司法律事務(wù)部牽頭提供業(yè)務(wù)保 障、全體員工共同參與的法律風險責任體系。 完善公司重大法律糾紛 案件的備案管理制度；（九）建立重要崗位權(quán)利制衡制度， 明確規(guī)定不相容職責的分離。 主要包括：授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等 職責。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責，相互 制約；明確該崗位的上級部門或人

20、員對其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負的 監(jiān)督責任；該崗位作為內(nèi)部審計的重點等。第三十一條公司相關(guān)部門建立風險預(yù)警系統(tǒng)， 以發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對可能 出現(xiàn)的風險：（一）建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。 公司及各分支機構(gòu)的財務(wù)部門， 通過 設(shè)置并觀察一些敏感性財務(wù)指標的變化， 對可能或?qū)⒁媾R的財務(wù)危機實現(xiàn)進行預(yù)測預(yù)報（二）建立經(jīng)營管理預(yù)警系統(tǒng)。 公司及各分支機構(gòu)的經(jīng)營管理人 員，根據(jù)各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)特有的性質(zhì)來設(shè)計不同的風險控制機制， 徹底 掌握風險的來源和可能發(fā)生的影響。（三）建立健全的風險信息報告系統(tǒng)。各部門、分支機構(gòu)，有責 任及時、無保留地向公司內(nèi)審部門報告有關(guān)風險的真實信息。第七章風險處理 第三十二條公司建立靈敏高效的風險

21、處理和應(yīng)急管理機制， 以降 低風險損失。對新出現(xiàn)的、 缺乏風險應(yīng)急預(yù)案的重大風險，風險管理 委員會應(yīng)立即與公司相關(guān)部門協(xié)調(diào)， 組織人員研究制定風險應(yīng)對方案， 并報公司董事會審批后實施。第三十三條當風險已經(jīng)發(fā)生， 風險單位負責人必須立即向公司風 險管理委員會報告。第三十四條風險管理委員會收到風險報告后， 及時對風險進行初 步的判斷，確定是屬于一般性內(nèi)部風險，還是對企業(yè)聲譽、經(jīng)營活動 和內(nèi)部管理造成強大壓力和負面影響的企業(yè)危機。 對一般性風險， 責 成單位負責人或有關(guān)人員負責組織處理； 對企業(yè)危機， 必須按照風險 危機程序處理。第三十五條企業(yè)危機處理程序（一）成立危機處理機構(gòu)。 危機發(fā)生后， 公司

22、應(yīng)在第一時間成立 危機處理小組， 該小組由公司董事長或總經(jīng)理擔任組長。 小組成員至 少包括：發(fā)生危機單位的第一負責人、風險管理委員會有關(guān)人員、公司相關(guān)職能部門負責人及其他相關(guān)人員。 公司董事會授權(quán)危機處理小 組為處理危機事件的最高權(quán)力機構(gòu)和協(xié)調(diào)機構(gòu)， 有權(quán)調(diào)動公司可用資 源，有權(quán)獨立代表公司作出聲明、承諾或妥協(xié)。（二）制定危機處理計劃危機處理小組根據(jù)現(xiàn)有的資料和情報， 以及企業(yè)擁有或可支配的資源來制定危機處理計劃。 計劃必須體現(xiàn)出 危機處理目標、程序、組織、人員及分工、后勤保障、行動時間表以 及各個階段要實現(xiàn)的目標， 同時還包括社會資源的調(diào)動和支配、 費用 控制和實施責任人及其目標。 計劃制定完成并獲通過后， 立即