財務(wù)制度討論稿

1、財務(wù)管理制度征求意見稿）一、總 則第一條 為規(guī)范本公司的財務(wù)管理， 強(qiáng)化內(nèi)部控制制度， 規(guī)范會計行為， 維護(hù)投資 者和債權(quán)人的合法利益，根據(jù)財政部內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范（試行） 的規(guī) 定，制定本制度。第二條 公司的經(jīng)營活動和財務(wù)管理工作應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，并接受財政、 稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。第三條 公司應(yīng)依據(jù) 企業(yè)財務(wù)會計報告條例 的規(guī)定，并按國家統(tǒng)一的會計制度 規(guī)定按期編制財務(wù)會計報告， 要求審計的， 須經(jīng)政府批準(zhǔn)的注冊會計師機(jī)構(gòu)審查、 驗證， 出具審計報告后，方可向外提供。第四條 公司應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營管理，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤 及舞弊行為，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整。二、

2、資金籌集的管理第五條 公司設(shè)立時，股東可以以貨幣投資，也可以以建筑物、廠房、機(jī)器設(shè)備或 其它物料、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)、土地使用權(quán)等非貨幣形態(tài)的資產(chǎn)入股。但股東 用于出資的各項資產(chǎn)須符合公司法的規(guī)定。股東以無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）投資不得超過公司注冊資本的百分之二十。股東以非貨幣形態(tài)資產(chǎn)入股時， 應(yīng)當(dāng)委托有資格的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。第六條 各股東的出資需經(jīng)有資格的會計師事務(wù)所和注冊會計師進(jìn)行審驗， 作為入 股各方計算股本或投資比例的依據(jù)。第七條 股東權(quán)益，是指股東對公司凈資產(chǎn)的權(quán)利。 公司的全部資產(chǎn)減全部負(fù)債后 的凈資產(chǎn)屬股東權(quán)益， 包括股本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。第八條

3、 除經(jīng)股東會決定減少注冊資本外（并需按公司法規(guī)定的相關(guān)程序執(zhí)行） ， 股東投入公司的股本，在公司存續(xù)期間不能抽回。投資者按照出資比例或者合同、 章程的規(guī)定，分享公司利潤、 承擔(dān)虧損及經(jīng)營風(fēng)險。第九條 公司應(yīng)根據(jù)長期發(fā)展規(guī)劃和市場的發(fā)展變化，對資金的使用全面進(jìn)行監(jiān) 控，按項目實施進(jìn)度分期投入的原則， 最大限度地保障資金發(fā)揮最大的效益。第十條 公司以各種方式借入的資金是公司的負(fù)債。第十一條 公司不得用應(yīng)繳納國家的各種稅款歸還各項借款的本金和利息。第十二條 公司借入短期借款的利息支出， 在財務(wù)費用中列支， 其中高于人民銀行 同期貸款最高利率計算的利息支出部分，在納稅時應(yīng)予以調(diào)整。三、流動資產(chǎn)的管理第

4、十三條 公司流動資產(chǎn)是指可以在 1年或超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用 的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨等。第十四條 公司的存貨包括各類材料、 開發(fā)產(chǎn)品、 在建開發(fā)產(chǎn)品成本、 低值易耗品 等。存貨的取得應(yīng)當(dāng)按照實際取得的成本入賬。第十五條 公司存貨的發(fā)出和領(lǐng)用， 應(yīng)按實際成本計價， 計價方法可按加權(quán)平均法 和個別計價法。低值易耗品領(lǐng)用后，原則上采取一次攤銷法，并應(yīng)設(shè)置備查登記薄。第十六條 對于因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡， 以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的應(yīng)收款 項，或因債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù)并有確鑿證據(jù)表明無法收回的應(yīng)收款項， 確認(rèn)為 壞賬損失。壞賬損

5、失采用備抵法核算，期末按應(yīng)收款項余額及賬齡分析計提。第十七條 公司在編制年度財務(wù)會計報告前， 應(yīng)當(dāng)按下列規(guī)定，全面清查流動資產(chǎn)：（一） 結(jié)算款項，包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等是否真實存在，與債 務(wù)單位的相應(yīng)的債務(wù)金額是否一致；（二） 庫存材料、開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品等各項存貨的實存數(shù)量、在建開發(fā)產(chǎn) 品的實際成本與賬面是否一致；是否有報廢損失和積壓物資等。公司通過前款規(guī)定的清查、核實，查明實物資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致、 資產(chǎn)實際狀況、 各項結(jié)算款項的拖欠情況及其原因等情況。 清查、核實后，應(yīng)當(dāng)將清查、 核實的結(jié)果及其處理辦法向公司的董事會或相應(yīng)機(jī)構(gòu)報告， 并根據(jù)企業(yè)會計制度 的

6、規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。四、固定資產(chǎn)的管理第十八條 公司的固定資產(chǎn)， 是指使用期限超過一年的房屋、 建筑物、機(jī)器、機(jī)械、 運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備 的物品，單位價值在 2000元以上，并且使用年限超過 2 年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)管 理。未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，作為低值易耗品核算。第十九條 固定資產(chǎn)的計價，應(yīng)以原價為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)原價的確認(rèn)，按企業(yè)會計 制度的有關(guān)規(guī)定辦理。第二十條 固定資產(chǎn)在計算折舊前， 應(yīng)當(dāng)估計凈殘值， 從原價中扣除。 凈殘值統(tǒng)一 按固定資產(chǎn)原價的百分之五確定。第二十一條 提取折舊的范圍按照 企業(yè)會計制度 執(zhí)行，采

7、取直線法計算提取折 舊。固定資產(chǎn)折舊年限按企業(yè)所得稅法所規(guī)定的最低折舊年限執(zhí)行。第二十二條 固定資產(chǎn)提足折舊后仍繼續(xù)使用的， 不再計提折舊； 提前報廢的固定 資產(chǎn)不補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)， 當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。第二十三條 公司提取的折舊， 不得沖減股本，也不得另設(shè)折舊基金。第二十四條 公司的固定資產(chǎn)應(yīng)每年實地盤點一次。 清查、核實房屋建筑物、 機(jī)器 設(shè)備、運輸工具等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。將固定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度， 以及存在固定資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值的情況，并對盤盈、盤虧、毀損和提前報廢的固定

8、資產(chǎn)查明原因，寫出書面報告，報 董事會批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。 經(jīng)批準(zhǔn)后， 公司出售固定資產(chǎn)的收入， 減除清理費用和固定資 產(chǎn)凈值后的差額，計入當(dāng)年損益。五、無形資產(chǎn)、長期投資和其他長期資產(chǎn)的管理第二十五條 公司的無形資產(chǎn)包括：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、 專有技術(shù)、土地使用權(quán)、 、.、人 p、寸、-商譽等。第二十六條 無形資產(chǎn)按下列規(guī)定計價： 股東投入的無形資產(chǎn)， 按評估確認(rèn)的價值 計價，購進(jìn)無形資產(chǎn)按實際支付價款計價。 公司自創(chuàng)的商譽， 不得作價入賬。第二十七條 無形資產(chǎn)的攤銷： 合同規(guī)定了受益年限的， 按不超過受益年限的期限 攤銷；合同沒有規(guī)定受益年限而法律規(guī)定了有效年限的， 按不超過法律規(guī)定的有效年限 攤

9、銷；經(jīng)營期短于有效年限的，按不超過經(jīng)營期的年限攤銷；合同沒有規(guī)定受益年限， 且法律也沒有規(guī)定有效年限的，按不超過 10 年的期限攤銷。第二十八條 期末，公司應(yīng)對無形資產(chǎn)逐項進(jìn)行檢查， 對于已不存在或不能給公司 帶來收益的無形資產(chǎn)，應(yīng)報董事會批準(zhǔn)后將其攤余價值計入當(dāng)年損益。第二十九條 公司的長期投資， 指短期投資以外的投資。 長期投資按照投資性質(zhì)可 以分為長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資。第三十條 對其他單位投資占被投資單位權(quán)益性資本50%以上，或有實際控制權(quán)的，應(yīng)納入合并會計報表。第三十一條 公司的其他資產(chǎn)是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長期待攤費用。 長期待攤費用是指公司已經(jīng)發(fā)生，但攤銷期限在 1

10、年以上（不含 1 年）的各項費用，包 括租入固定資產(chǎn)改良支出等。 長期待攤費用應(yīng)當(dāng)單獨核算， 在費用項目的受益限內(nèi)分期 平均攤銷。除購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)外，所有籌建期間發(fā)生的費用，先在長期待攤 費用中歸集，待公司開始生產(chǎn)經(jīng)營起分五年平均攤銷計入成本費用。六、成本、費用的管理第三十二條 有關(guān)開發(fā)、經(jīng)營的各項耗費， 都應(yīng)計入公司的成本和費用。1、與經(jīng)營開發(fā)活動直接相關(guān)的支出記入開發(fā)成本，如：經(jīng)營開發(fā)過程中實際消耗 的各種土地購置成本（包括土地征用及拆遷補償支出） 、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、建 筑安裝工程費、 配套設(shè)施費及開發(fā)間接費 （包括現(xiàn)場管理機(jī)構(gòu)人員工資及福利費、 專用 固定資產(chǎn)折舊、

11、 修理費、辦公費、水電費、 勞動保護(hù)費用、 周轉(zhuǎn)房攤銷等） 等；2、與維持公司日常管理相關(guān)支出記入期間費用，如：低值易耗品的攤銷費、固定 資產(chǎn)折舊費、 租賃費和修理費、 無形資產(chǎn)攤銷費等； 公司管理部門人員工資及職工福利 費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費； 以及為組織生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的其他管理費用、 營業(yè)費用、 財務(wù)費用、應(yīng)上交的各項稅費等。第三十三條 下列各項，不得列為公司的成本、費用：1、固定資產(chǎn)的購置、建造支出；2、無形資產(chǎn)的購入支出；3、歸還固定資產(chǎn)投資借款的本金和固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利 息和外幣折合差額；4、在職工福利費中開支的福利費；5、與生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其他支出。第

12、三十四條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費， 應(yīng)當(dāng)本著“必需，合理、節(jié)約” 的原則，從嚴(yán)掌握。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在管理費中據(jù)實列支：但實際發(fā)生額大于稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，應(yīng)在計算企業(yè)應(yīng)稅所得額時扣除。可列支的限額為當(dāng)年實際發(fā)生招待費的 60%但不得超過全年銷售收入的 5%。第三十五條 公司經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可按稅法規(guī)定的比例計提壞賬準(zhǔn)備， 計入當(dāng)期損益。第三十六條 公司應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送支付給職工的工資總額和所依據(jù)的文件 及有關(guān)資料，并按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十七條 公司發(fā)生的職工福利費、 工會經(jīng)費、 職工教育經(jīng)費可全額在成本費 用中列支， 但全年實際列支數(shù)額不得超過稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，

13、如實際發(fā)生數(shù)超過稅法規(guī)定 扣除限額的， 在年度所得稅匯算清繳時應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。 其中：發(fā)生的職工福利費支出， 不超過工資薪金總額的 14%、撥繳或支付的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額的 2%。實 際支出職工教育經(jīng)費，不超過工資薪金總額的 2.5%部分（職工教育經(jīng)費超標(biāo)的，可在 以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除） 。第三十八條 公司發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出列入銷售費用， 但 實際發(fā)生額大于稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分， 應(yīng)在計算企業(yè)應(yīng)稅所得額時扣除。可列支的限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入 15%的，超過部分， 可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn) 扣除。第三十九條 公司按規(guī)定參加財產(chǎn)保險， 繳納的保險費列入管理費用。第

14、四十條 公司按國家規(guī)定繳納的社會統(tǒng)籌保險金列入管理費用。第四十一條 公司為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用、 營業(yè)費用、 財務(wù)費用 應(yīng)單獨核算，作為期間費用，不計入成本之內(nèi)。七、利潤和利潤分配的管理第四十二條 公司的利潤總額是指營業(yè)利潤加投資收益加財政補貼收入加營業(yè)外 收入減營業(yè)外支出后的余額。第四十三條 公司的虧損按國家稅法規(guī)定可以由下一年度的利潤在繳納企業(yè)所得 稅前抵補，超過用企業(yè)所得稅前利潤抵補年限仍未補足的虧損， 用公司的稅后利潤彌補； 發(fā)生特大虧損，稅后利潤仍不足抵補的，經(jīng)股東會批準(zhǔn)，由公司盈余公積金抵補。第四十四條 公司當(dāng)年的利潤應(yīng)按稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整， 并按適用稅率繳納企業(yè)

15、所得稅。第四十五條 繳納所得稅后的利潤，按如下順序分配：1、彌補虧損；2、提取法定盈余公積；3、提取任意盈余公積；4、支付股東股利。第四十六條 盈余公積金。分為以下兩種：1、法定盈余公積金。公司必須按當(dāng)年稅后利潤（減彌補虧損）的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金已達(dá)注冊資本的 50時可不再提取。2、任意盈余公積金， 按照公司章程規(guī)定或股東會議決議提取。第四十七條 資本公積金主要包括：（1）接受贈予；（2）按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)列入的其他款項公積金可用于下列各項：第四十八條 公司可使用盈余公積金彌補虧損； 或經(jīng)股東會批準(zhǔn)可使用公積金轉(zhuǎn)增 資本，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本后的余額不得低于實收資本的25。第四十九條

16、公司的稅后利潤在彌補虧損和提取法定盈余公積金前， 不得用于分配 股利。第五十條 公司當(dāng)年無利潤時，不得分配股利。第五十一條 公司發(fā)放股利可采取下列形式：現(xiàn)金、實物資產(chǎn)等。八、擔(dān)保及抵押第五十二條 公司原則上不得用公司資產(chǎn)對外擔(dān)保及抵押。九、終止與清算第五十三條 公司因營業(yè)期滿或公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)及其他原因宣布終 止時，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，成立清算組，進(jìn)行清算。第五十四條 清算組應(yīng)對公司的財產(chǎn)、 債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查， 編制資產(chǎn)負(fù)債表， 財產(chǎn)清單及債權(quán)、債務(wù)清單；提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)的處理辦法；按照董事會 通過的清算方案處理財產(chǎn)，向股東收取已認(rèn)未繳的股金，清算納稅，索回債權(quán)、清償

17、債 務(wù)，妥善處理各項遺留問題。第五十五條 公司辦理清算發(fā)生的費用應(yīng)從現(xiàn)有的財產(chǎn)中優(yōu)先支付， 然后再按規(guī)定 順序進(jìn)行清償。 清償終了， 清算收入減去清算費用和清算損失， 以及彌補以前年度虧損 后的余額，應(yīng)當(dāng)視同利潤，繳納所得稅。第五十六條 清算的剩余財產(chǎn)，除公司章程另有規(guī)定外， 按股東持股比例進(jìn)行分配。第五十七條 清算結(jié)束后，清算組應(yīng)提出清算報告， 經(jīng)注冊會計師審查， 方為有效。十、附 則第五十八條第五十八條本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本規(guī)定經(jīng)公司董事會或執(zhí)行董事批準(zhǔn)后， 從發(fā)布之日起執(zhí)行第 18 頁 共 14 頁內(nèi)部財務(wù)管理體制一、管理原則公司內(nèi)部財務(wù)管理體制必須建立在國家統(tǒng)一規(guī)定的基礎(chǔ)上，

18、按照財政部頒發(fā)的 企 業(yè)會計制度，參照原房地產(chǎn)企業(yè)會計制度及本公司財務(wù)管理辦法制定，在公司內(nèi) 部實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)， 以保證國家財務(wù)法規(guī)的有效實施， 公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)管理活 動正常有序地進(jìn)行。二、管理權(quán)責(zé)（一）董事會財務(wù)管理權(quán)責(zé)1、董事會有權(quán)依照會計法的規(guī)定，根據(jù)總經(jīng)理提名，任、免、獎、懲財務(wù)總 監(jiān)。2、審議決定公司基本財務(wù)管理制度。3、公司董事長的財務(wù)管理權(quán)責(zé)。（1）董事長是公司的法定代表人，財務(wù)管理實行董事長負(fù)責(zé)制。董事長全面負(fù)責(zé) 公司財務(wù)活動的決策、指揮、控制和監(jiān)督。在國家法律法規(guī)范圍內(nèi)，組織公司財務(wù)預(yù)算 方案的制定和執(zhí)行。（ 2）、公司對外投資、 對外擔(dān)保等重大財務(wù)事項， 董事長應(yīng)組

19、織董事會及高級管理 人員進(jìn)行可行性研究、市場調(diào)查、 擔(dān)保安全論證等作出決策，保證公司資金和財產(chǎn)的 安全完整。（3）董事長應(yīng)在公司會計報表上簽名或蓋章，保證會計資料合法、真實，核算正 確、完整。（4）公司依法接受國家財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督和審計。（二）總經(jīng)理財務(wù)管理權(quán)責(zé)1、總經(jīng)理有權(quán)依照境內(nèi)公司規(guī)模的大小、管理工作的需要，確定設(shè)置財務(wù)管理機(jī) 構(gòu)，經(jīng)董事長批準(zhǔn)或備案后確定核算方式和財務(wù)管理方案。2、擬定基本財務(wù)管理制度報董事會審議決定。3、提名財務(wù)總監(jiān)報董事會審議決定。4、審批元以上的財務(wù)收支事項。（三）財務(wù)總監(jiān)的管理權(quán)責(zé)1、財務(wù)總監(jiān)受總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)，并向董事會報告財務(wù)工作。2、財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)

20、宣傳、貫徹、監(jiān)督、執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)政策法規(guī)，包括組織財務(wù) 人員學(xué)習(xí)、對財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，支持會計人員依法行使職權(quán)。3、協(xié)助總經(jīng)理理財。組織編制財務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算；組織進(jìn)行成本費用預(yù)測、計 劃、控制、核算、分析、考核；參與新產(chǎn)品開發(fā)、技改方案的制定、并督促執(zhí)行。4、具體負(fù)責(zé)組織落實董事會、 總經(jīng)理辦公會有關(guān)財務(wù)方面的決定和規(guī)定。5、審核財務(wù)會計報表，定期檢查考核各部門財務(wù)管理、成本費用開支等情況，對 不執(zhí)行計劃、 合同、違反財經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行糾正， 制止或提請總經(jīng)理處理。6、按期報告公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。7、協(xié)助公司總經(jīng)理加強(qiáng)與政府、財稅、金融等部門的聯(lián)系與溝通，及時掌握最新

21、 財稅法規(guī)、政策。8、參與重要經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議的可行性研究、審查工作，并監(jiān)督其實施情況。（四）財務(wù)部的權(quán)責(zé)1、財務(wù)部是公司進(jìn)行財務(wù)管理的職能部門，在公司財務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé) 公司日常財務(wù)管理工作。2、根據(jù)企業(yè)財務(wù)通則等財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合公司開發(fā)經(jīng)營特點和管理需要、建立 健全內(nèi)部財務(wù)管理辦法，協(xié)助財務(wù)總監(jiān)建立公司內(nèi)部財務(wù)管理工作制度。3、依法執(zhí)行 企業(yè)會計制度，并參照原 房地產(chǎn)企業(yè)會計制度 及其他財政法規(guī)， 對公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，出具財務(wù)報表，如實反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果， 監(jiān)督財務(wù)收支、繳納國家稅收、報送財務(wù)決算。4、在總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)的組織下，負(fù)責(zé)具體編制各種財務(wù)預(yù)算、按公司要

22、求定期 進(jìn)行財務(wù)分析、提出合理化建議。5、管理往來賬目，定期對公司債權(quán)進(jìn)行分析，督促應(yīng)收款項的催收工作，提高資 金的使用效率；對公司債務(wù)的付款期限、付款條件等進(jìn)行分析，提出付款建議，降低資金使用成本。6、管理實物資產(chǎn)， 及時核對實物資產(chǎn)賬目， 監(jiān)督實物資產(chǎn)的定期盤點工作的實施， 做到賬賬相符、賬實相符。對資產(chǎn)的盈、虧、報廢、清理要做到情況清楚，手續(xù)完備， 按規(guī)定向總經(jīng)理、董事會報告，經(jīng)批復(fù)后方能處理。7、負(fù)責(zé)成本費用預(yù)算的編制及考核，對成本費用單據(jù)進(jìn)行審查，控制不合理費用 的發(fā)生。8、負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同的審查會簽，并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保公司合法權(quán)益不受侵 害。9、負(fù)責(zé)財務(wù)會計資料、文件、經(jīng)濟(jì)合同

23、的整理、搜集、立卷歸檔，并在規(guī)定保存 期滿后報請銷毀。有關(guān)人員查閱檔案應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（五）財務(wù)會計人員的管理公司財務(wù)會計人員主要包括公司財務(wù)部全體人員。1、公司財務(wù)會計人員根據(jù)單位會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置要求，以及單位的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模及 工作需要，進(jìn)行配備。配備時，由公司財務(wù)部和董事會辦公室提出配備人員計劃，報分 管財務(wù)的副總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)、 公司總經(jīng)理審核， 由公司董事長批準(zhǔn)實施；2、公司的財務(wù)人員在業(yè)務(wù)上接受公司財務(wù)總監(jiān)的統(tǒng)一管理。3、公司全體財務(wù)會計人員在培訓(xùn)上，由公司財務(wù)部向董事會辦公室制訂年度培訓(xùn) 計劃，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由公司財務(wù)部組織實施；4、公司財務(wù)會計人員的獎懲，根據(jù)公司獎

24、懲制度的規(guī)定，由公司財務(wù)部、人事管 理部門考核， 報公司分管財務(wù)的副總經(jīng)理、 公司總經(jīng)理審核后， 由公司董事長批準(zhǔn)實施（六）會計人員的職責(zé)1、執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律、會計準(zhǔn)則及相關(guān)會計制度的規(guī)定，遵守公司財務(wù)制度及其 他管理制度。2、獨立完成公司的會計核算工作。3、根據(jù)公司的要求按期完成財務(wù)預(yù)、決算的編制及財務(wù)分析工作。4、根據(jù)財務(wù)制度的要求及公司預(yù)算指標(biāo)審核票據(jù)的合理、 合法、合規(guī)性。5、根據(jù)各項預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況，對各部門預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行考核。6、按月參與并監(jiān)督現(xiàn)金及有價證券的盤點、核對工作，按月完成會計賬與銀行對 賬單的核對，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。7、監(jiān)督公司實物盤點制度的實施，保證公司資產(chǎn)

25、的安全完整，發(fā)現(xiàn)問題及時處理 或報請上級批準(zhǔn)后處理。8、管理往來賬目，定期對公司債權(quán)進(jìn)行分析，督促應(yīng)收款項的催收工作，提高資 金的使用效率；對公司債務(wù)的付款期限、付款條件等進(jìn)行分析，提出付款建議，降低資 金使用成本。9、掌握國家財稅政策，依法辦理公司納稅事宜。10、若公司財務(wù)狀況出現(xiàn)異?，F(xiàn)象，應(yīng)及時告知公司管理層人員。11、負(fù)責(zé)財務(wù)會計資料、文件、經(jīng)濟(jì)合同的整理、搜集、立卷歸檔，并在規(guī)定保存 期滿后報請銷毀。12、完成公司總經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。（七）出納人員工作職責(zé)1、執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律、會計準(zhǔn)則及相關(guān)會計制度的規(guī)定，遵守公司財務(wù)制度及其 他管理制度。2、負(fù)責(zé)辦理公司資金往來業(yè)務(wù)， 并及時準(zhǔn)確地對貨幣資金進(jìn)行會計核算。3、