企業(yè)銀行賬戶的使用及應(yīng)注意的問題

1、企業(yè)銀行賬戶的使用及應(yīng)注意的問題特征碼標(biāo)簽:特征碼請(qǐng)欣賞：企業(yè)銀行賬戶的使用及應(yīng)注意的問題企業(yè)在銀行開立的結(jié)算賬戶，是連接社會(huì)資金的紐帶和橋梁，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)金融正常運(yùn)行的必要手段，也是確保企業(yè)及社會(huì)資金正常周轉(zhuǎn)流通和促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必經(jīng)之路。但近年來，伴隨國(guó)有、集體企業(yè)改制步伐的加快，特別是外資和民資的相繼大量出現(xiàn)，企業(yè)與銀行之間的賬戶資金結(jié)算關(guān)系變得日漸復(fù)雜和頻繁起來。加上在資金循環(huán)方面固有矛盾的暴露，以及企業(yè)事業(yè)單位財(cái)會(huì)人員缺乏相關(guān)知識(shí)、結(jié)算法規(guī)觀念淡薄和私利作崇，所以一度出現(xiàn)了企業(yè)事業(yè)單位亂開賬戶、無理拒付貨款和逃避銀行信貸結(jié)算監(jiān)督的現(xiàn)象。這種現(xiàn)象直接導(dǎo)致了資金的轉(zhuǎn)移和分流、影響

2、了資金的使用效率和效益。因此，確保企事業(yè)單位財(cái)會(huì)人員知曉銀行結(jié)算賬戶的開立和使用規(guī)定，對(duì)于加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶管理和維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定意義重大。一、銀行結(jié)算賬戶的分類及開立銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理）；存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理）。（一）基本存款賬

3、戶?；敬婵钯~戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。下列存款人，可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶：企業(yè)法人；非法人企業(yè)；機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；團(tuán)級(jí)（含團(tuán)級(jí)）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)；社會(huì)團(tuán)體；民辦非企業(yè)組織；異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；個(gè)體工商戶；居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；其他組織。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。根據(jù)中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法的規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所開立一個(gè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的基本存款賬戶。銀行賬戶管理辦法規(guī)定，存款人在銀行開立基本存款賬戶，實(shí)行由中

4、國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)開戶許可證制度；除中國(guó)境內(nèi)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行分行）、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社外，信托投資公司、租賃公司、財(cái)務(wù)公司等各類金融性公司，以及銀行所屬的房地產(chǎn)部、國(guó)際業(yè)務(wù)部、信用卡部，均不得為企業(yè)事業(yè)單位開立基本存款賬戶。（二）一般存款賬戶。企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶。企業(yè)可以通過一般存款賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取；該賬戶的存款余額不得超過企業(yè)事業(yè)單位在該開戶銀行的借款余額，借款清償后辦理銷戶。（三

5、）臨時(shí)存款賬戶。臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；注冊(cè)驗(yàn)資。該賬戶是企業(yè)因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立的賬戶。企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。（四）專用存款賬戶。該賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶：基本建設(shè)資金；更新改造資金；財(cái)政預(yù)算外資金；糧、棉、油收購(gòu)資金；證券交易結(jié)算資金；期貨交易保證金；信托基金；金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；政策性房地產(chǎn)開

6、發(fā)資金；單位銀行卡備用金；住房基金；社會(huì)保障基金；收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金（因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱）。該賬戶是企業(yè)對(duì)特定用途的資金，由存款人向開戶銀行出具相應(yīng)的證明即可開立賬戶。二、銀行結(jié)算賬戶使用中需注意的問題1、企業(yè)必須按規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶，負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的安全。不得以出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用，更不得利用銀行結(jié)算賬戶謀取利益。2、企業(yè)重大事

7、項(xiàng)變更應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)其開戶銀行。主要包括：企業(yè)名稱更改，但開戶銀行及賬號(hào)不改變的，應(yīng)及時(shí)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。企業(yè)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，及時(shí)通知開戶銀行。撤銷銀行結(jié)算賬戶的應(yīng)申請(qǐng)開戶銀行。一般包括下列情況：一是企業(yè)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；二是企業(yè)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；三是企業(yè)因遷址需要變更開戶銀行的；四是其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。3、企業(yè)撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。3、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章時(shí)，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng)、開戶登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章時(shí)，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng)、原預(yù)留簽章的式樣等相關(guān)證明文件。4、明確違反銀行賬戶管理規(guī)定應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。下列行為違反銀行賬戶管理辦法：違規(guī)開立銀行結(jié)算賬戶；偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶；違反本辦法規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶。違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶；違反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金；利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)；出租、出借銀行結(jié)算賬戶；從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)