工程項(xiàng)目成本核算程序

1、山西騰宇建筑有限公司項(xiàng)目部施工成本核1、目的2、主要原則3、適用范圍4、定義人工費(fèi)材料費(fèi)機(jī)械費(fèi)調(diào)遣費(fèi)臨時(shí)設(shè)施費(fèi)其他直接費(fèi)間接費(fèi)用分包費(fèi)用項(xiàng)目部管理費(fèi)用目標(biāo)成本預(yù)算工程項(xiàng)目成本核算對(duì)象實(shí)際發(fā)生費(fèi)用經(jīng)計(jì)量分配的核算成本費(fèi)用核算成本費(fèi)用工程項(xiàng)目成本費(fèi)用核算報(bào)表報(bào)告期5、核算報(bào)表有關(guān)說(shuō)明報(bào)表組成月度合同支付臺(tái)帳的組成季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終成本核算附表的組成6、職責(zé)公司本部6.1.1 成本管理部6.1.2財(cái)務(wù)部或其委派財(cái)務(wù)人員6.1.3其他部門項(xiàng)目部6.2.1項(xiàng)目部合約部的職責(zé)6.2.2項(xiàng)目部其他部門或崗位職責(zé)7、程序目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用計(jì)算實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的確認(rèn)核算成本費(fèi)用的歸集和分配本程序文件規(guī)定

2、的其他報(bào)表按要求，在規(guī)定事項(xiàng)發(fā)生時(shí)填列8、實(shí)施人工費(fèi)8.1.1人工費(fèi)類別8.1.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.1.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用材料費(fèi)8.2.1 結(jié)構(gòu)材料8.2.1.1 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用821.2報(bào)告期核算成本費(fèi)用822 施工材料8.2.2.1 類別8.2.2.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用822.3報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算船機(jī)費(fèi)用8.3.1 分類8.3.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.3.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用調(diào)遣費(fèi)8.4.1 類別8.4.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.4.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用臨時(shí)設(shè)施費(fèi)8.5.1小臨設(shè)施費(fèi)8.5.1.1 類另8.5.1.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.5.1.3

3、 報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.5.2大臨設(shè)施費(fèi)8.5.2.1 類別8.5.2.2 報(bào)告期預(yù)算費(fèi)用8.5.2.3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用其他直接費(fèi)用8.6.1 類別8.6.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.6.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用間接費(fèi)用8.7.1類別8.7.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.7.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用 分包費(fèi)用8.8.1 類別8.8.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.8.3報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算 項(xiàng)目部管理費(fèi)用8.9.1報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.9.2本期核算成本費(fèi)用工程稅金及附加費(fèi)8.10.1報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.10.2報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算9、例外事項(xiàng)設(shè)計(jì)變更9.1.1類別9.1.2本期目標(biāo)成

4、本預(yù)算費(fèi)用9.1.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用工地指令9.2.1報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用922報(bào)告期核算成本費(fèi)用工程索賠9.3.1索賠分類9.3.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用9.3.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用施工組織方式改變和工藝改變9.4.1 類別9.4.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用9.4.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用法令和內(nèi)部規(guī)章制度的改變非正常施工各類獎(jiǎng)勵(lì)、罰款或趕工費(fèi)10、月度合同支付臺(tái)帳、中間核算、項(xiàng)目完結(jié)初步核算、最終核算的時(shí)間規(guī)定11. 附則醐額圍圍磁容蹣窺舉圖測(cè)定目標(biāo)成本預(yù)算下達(dá)目標(biāo)成本預(yù)算公司成本管理部評(píng)估確認(rèn)項(xiàng)目部合約人負(fù)責(zé)目標(biāo)成本費(fèi)用的過(guò)程計(jì)算 公司成本管理部指導(dǎo)、監(jiān)督、審核計(jì)算方式和 結(jié)果1、其他直接

5、費(fèi)、間接費(fèi)、項(xiàng)目部管理費(fèi)、稅金等在支付前（除分包費(fèi)用、材料 費(fèi)、機(jī)械費(fèi)外），由財(cái)務(wù)人員提供記帳憑 證給項(xiàng)目部合約人員確認(rèn)登記；2、人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)（包括調(diào)遣 費(fèi)）在支付或列入成本前每月分別由勞資 部、物資部和機(jī)電部（工程部協(xié)助）提供 清單報(bào)給項(xiàng)目部合約人員確認(rèn)。3、分包費(fèi)用由項(xiàng)目部合約人員根據(jù)分包 合同條款及審核后的分包隊(duì)進(jìn)度款申請(qǐng)表（及對(duì)未上交的進(jìn)度款申請(qǐng)表進(jìn)行估算） 填制分包核算表。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用由合約人 員根據(jù)財(cái)務(wù)人員的相關(guān)的記帳憑證及相關(guān) 合同進(jìn)行分配、評(píng)估確認(rèn)。4、填制已計(jì)量費(fèi)用成本分配表和 經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表。5、項(xiàng)目部合約人員負(fù)責(zé)各種費(fèi)用的最后 歸集及編制核算報(bào)表。核算

6、成本費(fèi)用中間核算目標(biāo)標(biāo)本本預(yù)費(fèi)用計(jì)計(jì)算算目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用計(jì)算核核成本本用用最終核算目標(biāo)成本過(guò)程控制目標(biāo)成本評(píng)估考核例外事項(xiàng)核算報(bào)表1 月度合同支付臺(tái)賬在每 月25日?qǐng)?bào)公司；2 季度評(píng)價(jià)性核算報(bào)表在 第1月、4月、7月、10月 的10日前報(bào)公司；3最終核算報(bào)表于工程結(jié) 算后2個(gè)月內(nèi)完成。1 項(xiàng)目部組織每月自評(píng)；2 公司成本管理部每季或半年組織評(píng)估考 核;3.工程完工后二個(gè)月內(nèi)組織項(xiàng)目完結(jié)初步 核算。4 .工程竣工結(jié)算后15個(gè)工作日內(nèi)組織進(jìn) 行最終核算。工程項(xiàng)目合同費(fèi)用支付流程示意圖分包合同費(fèi)用各類合同費(fèi)用1材料合 i同費(fèi)用機(jī)械合 同費(fèi)用其它產(chǎn)品或服務(wù)采購(gòu)合同費(fèi)用分包單位進(jìn)度報(bào)表 各相關(guān)部門初審意

7、見(jiàn) 合約部審核意見(jiàn) 項(xiàng)目經(jīng)理審批意見(jiàn)供方的供貨記錄 收貨單 入庫(kù)單 各經(jīng)辦部門初審意見(jiàn) 合約部審核意見(jiàn) 項(xiàng)目經(jīng)理審批意見(jiàn)出租方的進(jìn)度報(bào)表 各相關(guān)部門初審意見(jiàn) 合約部審核意見(jiàn)項(xiàng)目經(jīng)理審批意見(jiàn) 合同相對(duì)方的進(jìn)度報(bào)表 或完成合同額的記錄 各相關(guān)部門意見(jiàn) 合約部審核意見(jiàn) 項(xiàng)目經(jīng)理審批意見(jiàn)合約部制合同支付計(jì)量表項(xiàng)目權(quán)限及資金 預(yù)算內(nèi)的支付財(cái)會(huì)人員最終復(fù)核后支付項(xiàng)目部權(quán)限 外的支付工程項(xiàng)目非合同費(fèi)用支付流程示意圖憑采購(gòu)任務(wù)書或委 托書，入庫(kù)單或完 工證，必要的清單 和發(fā)票及相關(guān)手續(xù)山西騰宇建筑有限公司工程項(xiàng)目部成本核算程序1. 目的為加強(qiáng)工程項(xiàng)目成本的過(guò)程控制，建立與項(xiàng)目管理相適應(yīng)的成本核算體系，及時(shí)合理

8、、準(zhǔn)確地計(jì)算或歸集工程項(xiàng)目各、月、期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用、實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算成 本費(fèi)用，須明確公司各部門和項(xiàng)目部各相關(guān)崗位人員在履行工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用 測(cè)定、控制、過(guò)程計(jì)算和實(shí)際發(fā)生費(fèi)用過(guò)程核算、最終核算及發(fā)生例外事項(xiàng)處理等工作 時(shí)的職責(zé)；明確工程項(xiàng)目各類目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用及相對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用 在過(guò)程、最終和發(fā)生例外事項(xiàng)處理時(shí)的確認(rèn)、計(jì)算或歸集、分配的原則、內(nèi)容和方法。2. 主要原則項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)，以項(xiàng)目部合約人員為主要人員組織工程項(xiàng)目成本核算的原則； 核算成本計(jì)量以累計(jì)核算成本費(fèi)用為主的原則；按計(jì)量表支付費(fèi)用，按成本費(fèi)用分配表分配核算成本費(fèi)用的原則； 確立按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用分配

9、核算成本費(fèi)用原則。項(xiàng)目部無(wú)資產(chǎn)，待攤費(fèi)用、代付費(fèi)用、庫(kù) 存和未完施工均記錄為已發(fā)生費(fèi)用（預(yù)付款、公司拔款除外），獲得非工程收入（轉(zhuǎn) 帳、出售服務(wù)或材料收入）時(shí)，相應(yīng)增減已發(fā)生費(fèi)用；注重已發(fā)生費(fèi)用的過(guò)程記錄，盡量以清單方式記錄已發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用的原則； 其它適用的會(huì)計(jì)核算原則。3. 適用范圍-適用于單獨(dú)下達(dá)目標(biāo)成本預(yù)算的工程項(xiàng)目的成本核算；4. 定義人工費(fèi)項(xiàng)目部所有在編人員（含管理人員、作業(yè)工人等）的所有工資（含計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工 資、各種津貼及獎(jiǎng)金等）。材料費(fèi)包括直接構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程實(shí)體形成的各種原材料、輔助材料、結(jié)構(gòu)件等 的實(shí)際成本費(fèi)用（不含分包隊(duì)投入部分），以及周轉(zhuǎn)材料的攤銷、

10、租賃成本費(fèi)用不包括項(xiàng)目部為組織和管理施工生產(chǎn)所耗用的材料、各種施工機(jī)械所耗用的材料、建造臨時(shí)設(shè)施等所耗用的材料的成本費(fèi)用。材料費(fèi)一般分為結(jié)構(gòu)材料費(fèi)、施工材料費(fèi)兩大類。機(jī)械使用費(fèi)指為完成工程項(xiàng)目管理和施工所必需使用的車輛、機(jī)械設(shè)備而發(fā)生的成本費(fèi)用，包 括各種車輛、設(shè)備的（臺(tái)班）使用費(fèi)、租賃及燃料等費(fèi)用。調(diào)遣費(fèi)-指按合同規(guī)定為完成施工任務(wù)而發(fā)生的車輛、機(jī)設(shè)備的往返調(diào)遣總費(fèi)用。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)-指為完成施工任務(wù)而在施工現(xiàn)場(chǎng)建造的或租用的臨時(shí)性設(shè)施所發(fā)生的成本費(fèi)用。主 要包括臨時(shí)道修建、養(yǎng)護(hù)與拆除，臨時(shí)工程用地，臨時(shí)供電設(shè)施的架設(shè)、拆除、維修， 臨時(shí)供水與排污設(shè)施費(fèi)用以及駐地建設(shè)費(fèi)（主要包括辦公室、住房、生

11、活區(qū)）-按使用性質(zhì)可分為大臨設(shè)施和小臨設(shè)施費(fèi)用。-辦公、生活區(qū)的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)一般為小臨設(shè)施費(fèi)，其他（施工生產(chǎn)用）臨時(shí)設(shè)施費(fèi)一 般為大臨設(shè)施費(fèi)。其他直接費(fèi)-主要包括工程保修費(fèi)、專項(xiàng)施工措施費(fèi)（如安全措施、技術(shù)措施）、場(chǎng)地清理費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)水電費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)（工程、人員、財(cái)產(chǎn)等）、開(kāi)竣工典禮費(fèi)用等。間接費(fèi)用-主要包括項(xiàng)目部為組織和管理工程項(xiàng)目所發(fā)生的固定資產(chǎn)使用費(fèi)（含交通工具的油 料、路橋費(fèi)、經(jīng)修費(fèi)用、租金等）、工具用具使用費(fèi)（辦公、生活、后勤用）、辦公設(shè)備和設(shè)施費(fèi)用、辦公雜費(fèi)、辦公和生活水電費(fèi)、生活配套費(fèi)用、差旅交通費(fèi)、通訊費(fèi)、勞 動(dòng)保護(hù)費(fèi)（含防暑降溫、救生衣、安全帽等）。項(xiàng)目部管理費(fèi)用指項(xiàng)目部業(yè)務(wù)

12、招待費(fèi)及印花稅、車船使用稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等費(fèi)用。目標(biāo)成本預(yù)算目標(biāo)成本預(yù)算是公司在明確項(xiàng)目部的職責(zé)和權(quán)限之后，以公司與業(yè)主簽定的主合同 為前提，以公司確認(rèn)的工程項(xiàng)目資源配置策劃為依據(jù)，結(jié)合資源的公司內(nèi)部?jī)r(jià)格和外部 市場(chǎng)價(jià)格及各類施工風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)后，核定給項(xiàng)目部為履行完成主合同的全部費(fèi)用。 目標(biāo)成本預(yù)算是基于業(yè)主合同收入而確定的一個(gè)總費(fèi)用，有若干個(gè)分類預(yù)算費(fèi)用， 每個(gè)分類預(yù)算費(fèi)用又有若干個(gè)細(xì)項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用組成。單個(gè)或幾個(gè)細(xì)項(xiàng)或分類預(yù)算費(fèi)用可能 存在的偏差（不包括工程結(jié)構(gòu)量的偏差），除非屬于例外事項(xiàng)，否則不進(jìn)行總費(fèi)用的調(diào) 整。當(dāng)合同收入變化時(shí)，目標(biāo)成本費(fèi)用同比例增減。工程項(xiàng)目每月的目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)

13、用，是項(xiàng)目部在完成同期的主合同的工作內(nèi)容之 后，公司應(yīng)核定給項(xiàng)目部的預(yù)算費(fèi)用。工程項(xiàng)目最終的預(yù)算費(fèi)用，是項(xiàng)目部在完成主合同的全部工作內(nèi)容之后（以業(yè)主確 認(rèn)為準(zhǔn)），公司應(yīng)核定給項(xiàng)目部的最終的預(yù)算費(fèi)用。工程項(xiàng)目成本核算對(duì)象指在工程項(xiàng)目成本核算過(guò)程確定施工費(fèi)用的承擔(dān)者，即施工生產(chǎn)費(fèi)用承擔(dān)的客 體。一般應(yīng)以每一個(gè)獨(dú)立編制工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算的單位工程為工程項(xiàng)目成本核算 對(duì)象；同一個(gè)項(xiàng)目部在某段期間同時(shí)承擔(dān)兩個(gè)或以上分別編制了工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算 的工程，應(yīng)分別核算。實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用-按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在報(bào)告期項(xiàng)目部為組織工程施工經(jīng)確認(rèn)（計(jì)量、評(píng)估）已發(fā)生 的須在即期或?qū)?lái)支付的費(fèi)用（不包括預(yù)付款，包括由

14、公司或其它單位代付、代扣費(fèi) 用，或由項(xiàng)目部代付的尚未轉(zhuǎn)帳或已轉(zhuǎn)帳對(duì)方尚未確認(rèn)的費(fèi)用。）一般包括“經(jīng)計(jì)量已發(fā)生費(fèi)用”和“未經(jīng)計(jì)量須經(jīng)評(píng)估的已發(fā)生費(fèi)用”。經(jīng)計(jì)量已發(fā)生的費(fèi)用-在報(bào)告期填制了計(jì)量表的已發(fā)生費(fèi)用。計(jì)量表分已發(fā)生費(fèi)用（合同）支付計(jì)量 表、已發(fā)生費(fèi)用（非合同支付）核銷計(jì)量表、已發(fā)生費(fèi)用（公司代扣代交）計(jì) 量表。經(jīng)評(píng)估已發(fā)生的費(fèi)用-在報(bào)告期未能填制計(jì)量表的已發(fā)生費(fèi)用，一般須經(jīng)評(píng)估確認(rèn)并填制經(jīng)評(píng)估確認(rèn)已 發(fā)生費(fèi)用表。（備注：此表與經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表屬于同一表格）-目標(biāo)成本下達(dá)前，“經(jīng)評(píng)估已發(fā)生的費(fèi)用”、或“經(jīng)評(píng)估核算成本”均包括已計(jì)量 費(fèi)用；目標(biāo)成本下達(dá)后，“經(jīng)評(píng)估已發(fā)生的費(fèi)用”、或“經(jīng)

15、評(píng)估核算成本”均不包括已 計(jì)量費(fèi)用，但包括計(jì)量不足或超額的費(fèi)用。經(jīng)評(píng)估分配的核算成本費(fèi)用-在報(bào)告期未能填制計(jì)量表的已發(fā)生費(fèi)用中須列入核算的成本費(fèi)用。一般須經(jīng)評(píng)估確 認(rèn)并在填制的經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表中反映（零星工程）。經(jīng)計(jì)量分配的核算成本費(fèi)用-以各類計(jì)量表為依據(jù)，按本程序中“實(shí)施”部分的規(guī)定，填制成本費(fèi)用分配 表，分配報(bào)告期累計(jì)成本費(fèi)用。本條及上一條僅在目標(biāo)成本下達(dá)后適用，目標(biāo)成本下 達(dá)前按解釋。核算成本費(fèi)用-項(xiàng)目部在履行主合同的過(guò)程中或最后，每期按目標(biāo)成本預(yù)算或本程序所規(guī)定的成本 費(fèi)用內(nèi)容、范圍及核算原則，歸集或分配的應(yīng)由工程項(xiàng)目各類成本核算對(duì)象分?jǐn)偟馁M(fèi) 用。-一般依據(jù)計(jì)量表，按成本費(fèi)用分

16、配表和經(jīng)評(píng)估確認(rèn)已發(fā)生費(fèi)用表分配。目標(biāo)成本下達(dá)前，參照計(jì)量表，按經(jīng)評(píng)估確認(rèn)已發(fā)生費(fèi)用表分配。工程項(xiàng)目成本費(fèi)用核算報(bào)表報(bào)告期實(shí)行滾動(dòng)核算，自工程開(kāi)工至每一期工程項(xiàng)目成本費(fèi)用核算報(bào)表編制截止日期（每 月向業(yè)主申報(bào)合同工作量的截止日），按月、季度、半年、年度進(jìn)行編制。5報(bào)表有關(guān)說(shuō)明報(bào)表組成報(bào)表分為月度合同支付臺(tái)帳和季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表（季度、 半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表為同一表格）。月度合同支付臺(tái)帳的組成月度合同支付臺(tái)帳主要用來(lái)記錄各類合同履行過(guò)程累計(jì)已發(fā)生費(fèi)用及應(yīng)付款、已付款、 未付款的基本情況；既是合同管理、也是成本管理和資金管理的重要基礎(chǔ)資料。由合 同收入表、項(xiàng)目合同完

17、成情況及支付匯總表、工程分包情況表、材料采購(gòu) 情況表、船機(jī)設(shè)備使用情況表、其他合同情況表組成。季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表的組成-工程項(xiàng)目核算表由封面、編制說(shuō)明、核算表和核算附表構(gòu)成。531核算表-核算表分核算-總表，核算-人工（材料、船機(jī)、調(diào)遣、臨時(shí)設(shè)施、其它直接費(fèi)、間 接費(fèi)、分包費(fèi)用、項(xiàng)目部管理費(fèi)、稅金及附加）表。-核算-成本匯總表包括各類費(fèi)用項(xiàng)目的原目標(biāo)成本預(yù)算，調(diào)整后目標(biāo)成本預(yù)算，本期 累計(jì)目標(biāo)成本預(yù)算，本期累計(jì)核算成本費(fèi)用，降低額，降低率，成本增減原因分析，糾 偏措施和實(shí)施情況等項(xiàng)目。一般還須增列本期累計(jì)業(yè)主確認(rèn)合同額、工程毛利、公司毛 利、獨(dú)立項(xiàng)目等。-核算-人工（或其它

18、）費(fèi)用表，包括各類人工（或其它）費(fèi)用項(xiàng)目的原目標(biāo)成本預(yù) 算，本期累計(jì)目標(biāo)成本預(yù)算，本期累計(jì)核算成本費(fèi)用，降低額，降低率，成本增減原因 分析，糾偏措施和實(shí)施情況等項(xiàng)目。-在合同工作量完成50%或該工程的主要工序已形成流水作業(yè)時(shí)，應(yīng)經(jīng)評(píng)估預(yù)測(cè)總預(yù)算 費(fèi)用和預(yù)測(cè)實(shí)際總成本費(fèi)用，并在相應(yīng)表的欄目?jī)?nèi)填列。5.3.2核算附表-核算附表由若干個(gè)匯總表、明細(xì)表或清單組成。-已發(fā)生費(fèi)用分配情況匯總表，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明本期填制了成本 費(fèi)用確認(rèn)及分配表的各項(xiàng)已發(fā)生費(fèi)用在本期核算成本費(fèi)用內(nèi)的分配情況、其它未填制費(fèi) 用計(jì)量表，但經(jīng)評(píng)估確認(rèn)應(yīng)列入本期核算成本費(fèi)用的項(xiàng)目和數(shù)額以及雖填制了費(fèi)用計(jì)量 表但計(jì)量不足或

19、超額的項(xiàng)目和數(shù)額。-工程項(xiàng)目成本費(fèi)用明細(xì)表，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明列入此表的每一類 費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目在本季及累計(jì)已發(fā)生費(fèi)用及核算成本費(fèi)用的基本情況。-成本費(fèi)用分配表，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明每次已計(jì)量費(fèi)用不應(yīng)一次全 部分配列入本期核算成本費(fèi)用時(shí)，如何在本期或其它期哪些項(xiàng)目下進(jìn)行分配。成本費(fèi)用 分配表按時(shí)間先后編制流水號(hào)，無(wú)論分幾期分配，表的流水號(hào)始終不變。-經(jīng)評(píng)估確認(rèn)成本費(fèi)用表，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明未填制計(jì)量表的每一 類費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目累計(jì)或本季經(jīng)評(píng)估應(yīng)列入核算成本費(fèi)用的分配情況以及雖填制了費(fèi)用計(jì) 量表但計(jì)量不足或超額的項(xiàng)目和數(shù)額。-預(yù)算費(fèi)用調(diào)整情況對(duì)比表，設(shè)置此表的目的是為了清楚表

20、明本期預(yù)算成本費(fèi)用 與原預(yù)算費(fèi)用的差額項(xiàng)目及構(gòu)成。本表在開(kāi)始填列預(yù)測(cè)總預(yù)算費(fèi)用和預(yù)測(cè)總實(shí)際成本費(fèi) 用時(shí)編制。-材料采購(gòu)及使用情況匯總表，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明該工程項(xiàng)目所采 購(gòu)的各類材料的原預(yù)算費(fèi)用、累計(jì)已采購(gòu)費(fèi)用、累計(jì)已領(lǐng)料費(fèi)用和累計(jì)核算成本費(fèi)用數(shù) 量、單價(jià)和費(fèi)用的對(duì)比情況。-項(xiàng)目部自用未調(diào)撥或分包未領(lǐng)用材料情況表和材料調(diào)撥或領(lǐng)用情況表（分包 單位）兩個(gè)表是材料采購(gòu)及使用情況匯總表的支持表格，該表主要用來(lái)記錄和反 映某類材料的采購(gòu)、領(lǐng)用和消耗計(jì)量和來(lái)源等基本信息。-船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表，該表主要用來(lái)記錄工程項(xiàng)目租賃使用的各類外部和 內(nèi)部的船機(jī)設(shè)備租賃費(fèi)用和調(diào)遣費(fèi)用發(fā)生的基本情況。-項(xiàng)

21、目合同完成情況及支付匯總表，該表主要用來(lái)記錄各類合同履行過(guò)程累計(jì)已 發(fā)生費(fèi)用及應(yīng)付款、已付款、未付款的基本情況；既是合同管理、也是成本管理和資金 管理的重要基礎(chǔ)資料。此表數(shù)據(jù)來(lái)源于月度合同支付臺(tái)帳中的項(xiàng)目合同完成情況及支 付匯總表。-已發(fā)生費(fèi)用（合同）支付計(jì)量表，該表指為項(xiàng)目部組織施工所簽定的所有合同 在支付前，規(guī)定由項(xiàng)目部填制的計(jì)量表格，公司財(cái)會(huì)部門在復(fù)審后執(zhí)行支付。該表應(yīng)附 必須的已計(jì)量文件。項(xiàng)目部與公司內(nèi)部單位往來(lái)計(jì)量時(shí)均須填制該表。-合同付款清單，該表是項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表的一個(gè)支持資料， 主要用來(lái)記錄某個(gè)合同累計(jì)及每次已發(fā)生費(fèi)用或支付的基本情況。-已發(fā)生費(fèi)用（非合同支付）核銷

22、計(jì)量表，該表一般用于記錄包括零星材料、服 務(wù)、租機(jī)、油料等采購(gòu)支付；工資支付；辦公費(fèi)用、行政費(fèi)用、差旅費(fèi)用、招待費(fèi)用、 電話費(fèi)用、交通費(fèi)用等零星費(fèi)用支付。一般用記帳憑證并附必要清單和原始憑證的方式 記錄，匯總后核銷。-已發(fā)生費(fèi)用（公司代扣代交）計(jì)量表，該表一般用于記錄公司代扣代交的工會(huì) 經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金等。-人工費(fèi)用清單主要是記錄上述人工費(fèi)用每次發(fā)生的過(guò)程數(shù)據(jù)。6.（成本核算方面的）職責(zé)公司本部6.1.1成本管理部-負(fù)責(zé)指導(dǎo)工程項(xiàng)目核算成本費(fèi)用的過(guò)程和最終歸集，審核項(xiàng)目部報(bào)送的成本核算表 格的內(nèi)容，并作出評(píng)價(jià)予以反饋；-負(fù)責(zé)指導(dǎo)屬例外事項(xiàng)項(xiàng)目的

23、目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算及核算成本費(fèi)用的歸集并審核其結(jié) 果；-負(fù)責(zé)按要求組織評(píng)估項(xiàng)目部目標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行情況。6.1.2財(cái)會(huì)部或其委派財(cái)務(wù)人員-參與工程項(xiàng)目核算成本費(fèi)用的歸集；-參與編制工程項(xiàng)目成本費(fèi)用核算報(bào)表；-參與評(píng)估項(xiàng)目部目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況；-負(fù)責(zé)復(fù)審項(xiàng)目部合約部審核的各類支付（單證、票據(jù)合規(guī)性，手續(xù)及形式的符合 性，數(shù)額計(jì)算的正確性等）；-負(fù)責(zé)按復(fù)審結(jié)果執(zhí)行支付，記錄支付情況，并將支付情況轉(zhuǎn)告項(xiàng)目部合約人員；-負(fù)責(zé)按會(huì)計(jì)核算原則，記錄、保持各工程項(xiàng)目的成本費(fèi)用的基本信息和原始單據(jù)， 按要求分配其成本費(fèi)用。6.1.3其它部門-按各自職能，參與或協(xié)助解決目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算和核算成本費(fèi)用的計(jì)算或歸

24、集過(guò)程 中的有關(guān)問(wèn)題；-參與評(píng)估項(xiàng)目部目標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行情況。項(xiàng)目部-負(fù)責(zé)建立、健全項(xiàng)目部職責(zé)范圍內(nèi)與成本預(yù)算和核算工作有關(guān)的規(guī)章制度，并按要 求配置適合的資源。-負(fù)責(zé)記錄和保持各項(xiàng)與成本有關(guān)的原始記錄等基礎(chǔ)工作；-負(fù)責(zé)執(zhí)行公司下達(dá)的目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算；-負(fù)責(zé)收集、整理并正確計(jì)算或歸集各期的目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用、實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算 成本費(fèi)用；-負(fù)責(zé)收集、整理、申報(bào)例外事項(xiàng)的資料，并對(duì)例外事項(xiàng)的費(fèi)用預(yù)算提出初步意見(jiàn)。-負(fù)責(zé)編制工程項(xiàng)目成本報(bào)表及核算報(bào)表（包括附表）；-負(fù)責(zé)按要求對(duì)目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行初步評(píng)估；-負(fù)責(zé)按要求組織工程項(xiàng)目實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用情況的評(píng)估；-參與公司組織的目標(biāo)成

25、本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)估工作。6.2.1 .項(xiàng)目部合約部的職責(zé)-負(fù)責(zé)按合同要求編制報(bào)送給業(yè)主、監(jiān)理的合同工程量完成情況報(bào)表及報(bào)表確認(rèn)的跟 進(jìn)等工作；-負(fù)責(zé)按要求編制報(bào)送給公司成本管理部的工程目標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表；-負(fù)責(zé)各類費(fèi)用（包括內(nèi)部往來(lái)費(fèi)用）中間計(jì)量確認(rèn)和支付的審核，按預(yù)算項(xiàng)目的口 徑記錄、歸集和分配本期累計(jì)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用等工作（含初始資料的審 核、成本費(fèi)用確認(rèn)的填制、相關(guān)的成本費(fèi)用清單編制和審核匯總等）；-負(fù)責(zé)組織須經(jīng)評(píng)估列入已發(fā)生費(fèi)用和本期核算成本費(fèi)用的評(píng)估工作；-負(fù)責(zé)主合同結(jié)算文件的編制和其它各類合同結(jié)算文件的編制或?qū)徍斯ぷ鳎?接受公司成本管理部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督；-協(xié)助

26、項(xiàng)目經(jīng)理建立項(xiàng)目部?jī)?nèi)部成本管理工作流程及規(guī)章制度。622項(xiàng)目部其它部門或崗位職責(zé)：-每季末，勞資部向合約部提供人工費(fèi)用清單，工資附加費(fèi)清單由財(cái)務(wù)部協(xié) 助填寫。-每季末，物資部向合約部提供材料采購(gòu)和使用情況匯總表、項(xiàng)目部自用未調(diào) 撥或分包未領(lǐng)用材料情況表和材料調(diào)撥或領(lǐng)用情況表（分包單位），表中的庫(kù)存 費(fèi)用應(yīng)和合約部、工程部一起去現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)核算庫(kù)存材料的數(shù)量得出，物資部再根據(jù)工程 部及其他部門的材料采購(gòu)計(jì)劃預(yù)算出尚計(jì)劃采購(gòu)的各類材料數(shù)量（含結(jié)構(gòu)材料和施工材 料）。-每季末，機(jī)電部向合約部提供船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表，表中的計(jì)劃退場(chǎng)時(shí)間 機(jī)電部由工程部協(xié)助填寫。-每季末，工程部將對(duì)分包隊(duì)提交的進(jìn)度款申請(qǐng)

27、的審核交到合約部，并提供合約部核 算需要用到的需要工程部提供的相關(guān)資料。-項(xiàng)目部其它部門或崗位與成本核算有關(guān)的職責(zé)，由項(xiàng)目部按本程序所規(guī)定的內(nèi)容和 要求結(jié)合項(xiàng)目部部門設(shè)置和職能分配、人員配置的實(shí)際情況決定，報(bào)公司成本管理部核 備。7程序目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用計(jì)算項(xiàng)目部的合約人員負(fù)責(zé)每期各類目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用的計(jì)算，在編制工程項(xiàng)目成本報(bào) 表時(shí)填列計(jì)算結(jié)果；公司成本管理部指導(dǎo)項(xiàng)目部合約人員工作、審核項(xiàng)目部合約人員的計(jì)算方式和結(jié) 果。實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的確認(rèn)-項(xiàng)目部發(fā)生的項(xiàng)目部在現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的非合同支付，一般用于包括零星材料、服務(wù)、租 機(jī)、油料等采購(gòu)支付，工資支付，辦公費(fèi)用、行政費(fèi)用、差旅費(fèi)用、招待費(fèi)用、電話費(fèi) 用、

28、交通費(fèi)用等零星費(fèi)用支付，在財(cái)務(wù)人員審核并制記帳憑證后由合約人員簽認(rèn)登記填 制已發(fā)生費(fèi)用（非合同支付）核銷計(jì)量表。-項(xiàng)目部發(fā)生的所有按合同計(jì)量和支付的費(fèi)用，先由項(xiàng)目部的相關(guān)業(yè)務(wù)部門按合同編 制計(jì)量文件，在規(guī)定時(shí)間前交項(xiàng)目部合約人員審核；項(xiàng)目部合約人員按審核結(jié)果填制合同支付計(jì)量表并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)；項(xiàng)目部合約人員將經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)的合同支 付計(jì)量表連同必須的原始計(jì)量文件等提供給公司財(cái)會(huì)部或其委派人員復(fù)核；公司財(cái)會(huì) 部或其委派人員按復(fù)核結(jié)果執(zhí)行支付，并將支付情況反饋?lái)?xiàng)目部合約人員。合同支付 計(jì)量表一式二份，完成審核和復(fù)核手續(xù)后，項(xiàng)目部合約人員與公司財(cái)會(huì)人員各保存一 份。-由公司轉(zhuǎn)列的費(fèi)用，列入成本前，由

29、財(cái)務(wù)部根據(jù)往來(lái)帳目填寫各單位代扣代的項(xiàng)目 及金額即填已發(fā)生費(fèi)用（公司代扣代交）計(jì)量表，每月送合約部，經(jīng)合約部確認(rèn)后， 財(cái)務(wù)人員方可列入成本。核算成本費(fèi)用的歸集和分配731目標(biāo)成本下達(dá)前-每季下月10日前，項(xiàng)目合約人員按項(xiàng)目部物資部門編制的材料采購(gòu)及使用情況匯 總表，工程部門協(xié)助編制的船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表，本部門編制的項(xiàng)目合同 完成情況及支付匯總表，各類計(jì)量表，業(yè)主確認(rèn)的合同工作量確認(rèn)報(bào)表及其它成 本管理基礎(chǔ)資料，編制經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表初稿；-項(xiàng)目經(jīng)理主持成本分析會(huì)議，各有關(guān)部門參加，討論分析經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi) 用表初稿的合理性，確定最終項(xiàng)目和數(shù)據(jù)；-項(xiàng)目合約人員將最終定稿的經(jīng)評(píng)估確認(rèn)

30、核算成本費(fèi)用表及相關(guān)附表以電子表格，其中經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表以書面文件的形式報(bào)公司成本管理部和公司財(cái) 會(huì)部或其財(cái)務(wù)人員。7.3.2目標(biāo)成本下達(dá)后-每季下月10日前，項(xiàng)目合約人員以各類計(jì)量表為依據(jù)，編制已計(jì)量費(fèi)用成本 分配表，結(jié)合項(xiàng)目部物資部門編制的材料采購(gòu)及使用情況匯總表，機(jī)電部、工程 部門協(xié)助編制的船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表，本部門編制的項(xiàng)目合同完成情況及支 付匯總表，業(yè)主確認(rèn)的合同工作量確認(rèn)報(bào)表及其它成本管理基礎(chǔ)資料，編制成本費(fèi) 用明細(xì)表、經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表和核算表初稿；以各類計(jì)量表為依據(jù)，結(jié)合經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表編制已發(fā)生費(fèi)用及核算成本費(fèi)用匯總表；與財(cái)會(huì)部一起將核算表與已發(fā)生費(fèi)

31、用及核算成本費(fèi)用匯總表進(jìn)行對(duì)比，看兩者 差額是否較大，檢查是否多進(jìn)、少進(jìn)或漏進(jìn)成本。-項(xiàng)目經(jīng)理主持成本分析會(huì)議，各有關(guān)部門參加，討論分析成本費(fèi)用明細(xì)表、 經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表、核算表初稿的合理性，確定最終項(xiàng)目和數(shù)據(jù)；-項(xiàng)目合約人員將最終定稿的核算表及相關(guān)附表以電子表格，其中核算表以 書面文件的形式報(bào)公司成本管理部和公司財(cái)會(huì)部或其財(cái)務(wù)人員。本程序文件規(guī)定的其它報(bào)表按要求，在規(guī)定事項(xiàng)發(fā)生時(shí)填列。例外事項(xiàng)項(xiàng)目部合約人員組織對(duì)例外事項(xiàng)所涉及到的成本預(yù)算費(fèi)用和核算成本費(fèi)用進(jìn)行初步 的分類計(jì)算或歸集，發(fā)生后報(bào)公司成本管理部；公司成本管理部負(fù)責(zé)組織對(duì)例外事項(xiàng)所涉及到的成本預(yù)算費(fèi)用和核算成本費(fèi)用分類 計(jì)算

32、或歸集情況的合適性進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)。8實(shí)施（報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用和報(bào)告期核算成本費(fèi)用的計(jì)算）人工費(fèi)8.1.1人工費(fèi)類別A、管理人員人工費(fèi)B作業(yè)人員人工費(fèi)8.1.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用管理人員人工費(fèi)按該類成本預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成合同額計(jì)算；一一作業(yè)人員人工費(fèi)按該類成本預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成合同額計(jì)算；工會(huì)經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金以 預(yù)算發(fā)生的人工費(fèi)數(shù)乘實(shí)際發(fā)生比例計(jì)算預(yù)算數(shù)。-最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.1.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用按實(shí)際已發(fā)生的費(fèi)用核算成本費(fèi)用。

33、以成本費(fèi)用分配表或評(píng)估確認(rèn)的各類人工 費(fèi)用核算成本所確認(rèn)的項(xiàng)目和數(shù)額進(jìn)行核算。材料費(fèi)8.2.1結(jié)構(gòu)材料A、不易損耗的結(jié)構(gòu)材料；B由分包單位負(fù)責(zé)損耗的結(jié)構(gòu)材料；C非A、B類結(jié)構(gòu)材料；821.1報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用屬A、B、C類結(jié)構(gòu)材料，按業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的合同工程量中該類結(jié)構(gòu)材料的量 乘額定損耗系數(shù)乘預(yù)算單價(jià)計(jì)算。結(jié)構(gòu)材料費(fèi)=累計(jì)完成合同額中該類結(jié)構(gòu)材料量x額定損耗系數(shù)x預(yù)算費(fèi)用單價(jià)8.2.1.2報(bào)告期核算成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)材料明細(xì)分類原則：與工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算項(xiàng)目中結(jié)構(gòu)材料項(xiàng)目的分類保持一致，凡在目標(biāo)成本預(yù)算 中被單列了的結(jié)構(gòu)材料，其材料的采購(gòu)、運(yùn)輸、入庫(kù)、出庫(kù)等流程也須作相應(yīng)的明細(xì)分 類核算

34、（例如某工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用列明的鋼卷板、鋼筋等），其他未列明的結(jié) 構(gòu)材料須另列項(xiàng)目。結(jié)構(gòu)材料取得的計(jì)價(jià)與核算：項(xiàng)目部取得（外購(gòu)或內(nèi)調(diào)）的結(jié)構(gòu)材料按其實(shí)際成本（原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金）確認(rèn) 實(shí)際發(fā)生費(fèi)用。結(jié)構(gòu)材料發(fā)出的計(jì)價(jià)與核算：項(xiàng)目部結(jié)構(gòu)材料的發(fā)出或領(lǐng)用或消耗按照實(shí)際成本法 進(jìn)行核算，可采用加權(quán)平均法確定材料的實(shí)際成本。結(jié)構(gòu)材料核算成本費(fèi)用的原則：按實(shí)際領(lǐng)用量計(jì)算的費(fèi)用核算成本費(fèi)用。 -結(jié)構(gòu)材料如已辦理了領(lǐng)料手續(xù)，但本期相應(yīng)合同工作量未確認(rèn)，累計(jì)實(shí)際領(lǐng)用量（物資部門提供）與已確認(rèn)合同工作量中該種結(jié)構(gòu)材料累計(jì)應(yīng)消耗量（合約部門測(cè)算時(shí) 考慮額定損耗）的差額較大（正或負(fù)），應(yīng)作為重要事項(xiàng)進(jìn)行分析，

35、提示或評(píng)估其可能 存在的風(fēng)險(xiǎn)，在有依據(jù)時(shí)需調(diào)整損耗系數(shù)。最終核算時(shí)，所有材料的核算成本費(fèi)用均等于已發(fā)生費(fèi)用減調(diào)出費(fèi)用（包括材料預(yù)處理或已處理費(fèi)用）。-物資部門每期應(yīng)對(duì)各類材料的已采購(gòu)數(shù)量和費(fèi)用與已領(lǐng)料數(shù)量及費(fèi)用、庫(kù)存數(shù)量及 費(fèi)用進(jìn)行核對(duì)，以已采購(gòu)數(shù)量和費(fèi)用與庫(kù)存數(shù)量及費(fèi)用的差額數(shù)調(diào)整已領(lǐng)料數(shù)量及費(fèi)用 數(shù)。822施工材料8.221 類別A、租賃的周轉(zhuǎn)材料；B、單項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用10萬(wàn)元或某類綜合預(yù)算費(fèi)用10萬(wàn)元定型鋼模板、鋼板、型鋼、 鋼管、貝雷片、鋼軌、定型支架等可周轉(zhuǎn)使用的施工材料。C、其它類施工材料。8.2.2.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用屬A、B、C類施工材料的，按該類材料各子類的預(yù)算費(fèi)用占合同中

36、最相匹配的可計(jì) 量項(xiàng)目的合同額或總合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的該 項(xiàng)目的合同額或累計(jì)完成的總合同額計(jì)算；最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào) 整額。8.2.2.3報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算按實(shí)際領(lǐng)料費(fèi)用或?qū)嶋H發(fā)生的租賃費(fèi)用核算成本費(fèi)用。屬B類施工材料，過(guò)程核算，如實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用小于預(yù)算費(fèi)用時(shí)，在相關(guān)表格內(nèi)說(shuō)明。各類施工材料只有在處理時(shí)的才考慮回收凈額或應(yīng)沖減相對(duì)應(yīng)施工材料沖減費(fèi)用。最終核算各類施工材料的核算成本費(fèi)用應(yīng)等于已發(fā)生費(fèi)用減回收費(fèi)用。船機(jī)費(fèi)用8.3.1分類A、專用船機(jī)費(fèi)用（主要為合同某類可計(jì)量項(xiàng)目配置的船機(jī)費(fèi)用）； B通用船機(jī)費(fèi)用（為某個(gè)期間或合同期間配置的

37、船機(jī)費(fèi)用）； 8.3.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用屬A類船機(jī)的，按該類船機(jī)的預(yù)算費(fèi)用占合同中相對(duì)應(yīng)的或最相匹配的可計(jì)量項(xiàng)目 的合同額的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)累計(jì)完成的該項(xiàng)目的合同額計(jì)算；屬B類船機(jī)的，按該類船機(jī)的預(yù)算總費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘報(bào)告 期業(yè)主確認(rèn)的已完成合同額計(jì)算。-無(wú)論A或B,最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。833報(bào)告期核算成本費(fèi)用無(wú)論屬那一類船機(jī)的使用費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用核算成本費(fèi)用。自行采購(gòu)的不作固定資產(chǎn)管理的小型船機(jī)設(shè)備，其實(shí)際發(fā)生費(fèi)用（含買價(jià)、運(yùn)雜 費(fèi)、稅金）在當(dāng)期核算成本費(fèi)用，有殘值的，處理時(shí)再?zèng)_減已分配的成本費(fèi)用。數(shù)額較 大的，應(yīng)與預(yù)算費(fèi)用比較并作

38、相應(yīng)說(shuō)明。調(diào)遣費(fèi)8.4.1類別A、成本預(yù)算費(fèi)用中列出了調(diào)入或調(diào)出船機(jī)調(diào)遣費(fèi)的（大型專用設(shè)備）；a船機(jī)總調(diào)遣費(fèi)v 100萬(wàn)b、船機(jī)總調(diào)遣費(fèi)100萬(wàn)B成本預(yù)算費(fèi)用中未專門列出船機(jī)調(diào)遣費(fèi)的（一般在核定船機(jī)使用時(shí)間時(shí)考慮）。 842報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用屬a類的，未發(fā)生時(shí)，不計(jì)算預(yù)算費(fèi)用；發(fā)生時(shí)，按實(shí)際發(fā)生的調(diào)入或調(diào)出的船機(jī) 調(diào)遣費(fèi)計(jì)算預(yù)算費(fèi)用，但最大應(yīng)等于調(diào)入或調(diào)出的總預(yù)算費(fèi)用；-屬b類的，未發(fā)生時(shí)，不計(jì)算預(yù)算費(fèi)用；發(fā)生時(shí)，按預(yù)算船機(jī)調(diào)遣費(fèi)占船機(jī)預(yù)算使 用費(fèi)的比例乘實(shí)際船機(jī)使用費(fèi)計(jì)算預(yù)算費(fèi)用，最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加 調(diào)整額。屬B類的，不單獨(dú)計(jì)算預(yù)算費(fèi)用（預(yù)算費(fèi)用一般已包括在船機(jī)使用預(yù)算

39、費(fèi)用之中） 8.4.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用-按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用核算成本費(fèi)用。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)8.5.1小臨設(shè)施費(fèi)8.5.1.1 類別A:建造或購(gòu)買的一期完成的、或分幾期完成的小臨設(shè)施；B:租賃的小臨設(shè)施；C:小臨設(shè)施維修、維護(hù)、拆除;8.5.1.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用-有小臨設(shè)施費(fèi)發(fā)生時(shí)，按小臨設(shè)施預(yù)算費(fèi)用占合同額或最相類似項(xiàng)目合同額（不含 暫列項(xiàng)目）的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的合同額或最相類似項(xiàng)目合同額計(jì)算， 但最大應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.5.1.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用-按實(shí)際發(fā)生的已計(jì)量費(fèi)用核算成本費(fèi)用。屬A類的，當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)際發(fā)生的小臨設(shè)施費(fèi)用時(shí)，在相關(guān)表格內(nèi)說(shuō)明。 小臨設(shè)施清理，其

40、凈損益調(diào)增或調(diào)減小臨設(shè)施費(fèi)核算成本。8.5.2大臨設(shè)施費(fèi)8.5.2.1 類別A:各類大臨實(shí)施費(fèi)用；B:大臨設(shè)施維修、維護(hù)、拆除等。8.5.2.1報(bào)告期預(yù)算費(fèi)用-按原預(yù)算費(fèi)用占合同額或最相類似項(xiàng)目合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘業(yè)主累計(jì) 確認(rèn)的合同額或最相類似項(xiàng)目合同額計(jì)算。-最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額8.522報(bào)告期核算成本費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生的經(jīng)計(jì)量費(fèi)用核算成本費(fèi)用。屬A類的，當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)際發(fā)生經(jīng)計(jì)量的大臨設(shè)施費(fèi)用時(shí)，在相關(guān)表格內(nèi)說(shuō)明。最后一期核算成本應(yīng)等于累計(jì)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用。其他直接費(fèi)8.6.1類別A、單項(xiàng)費(fèi)用v 10萬(wàn)元的，或難以歸集為與合同中可計(jì)量項(xiàng)目或事項(xiàng)相匹配的；B非A類的。8

41、62報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用-屬A類的，按原預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘業(yè)主累計(jì)確認(rèn)的合同 額計(jì)算。屬B類的，按原預(yù)算費(fèi)用占明確應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的合同額乘業(yè)主確認(rèn)的該項(xiàng)累計(jì)合同額的 比例計(jì)算。-最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額屬“預(yù)備費(fèi)用”或其他暫列項(xiàng)目的，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。863報(bào)告期核算成本費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生經(jīng)計(jì)量的費(fèi)用核算成本費(fèi)用。屬B類的，當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用時(shí)，在相關(guān)表格內(nèi)說(shuō)明。最后一期核算 成本應(yīng)等于累計(jì)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用。屬“預(yù)備費(fèi)用”或其他暫列項(xiàng)目的，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。間接費(fèi)用8.7.1類別A、發(fā)生后，在工程項(xiàng)目期間分?jǐn)偙容^合理的。B發(fā)生即消耗的。8.7.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)

42、算費(fèi)用-按該類預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的 合同額計(jì)算，最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.7.2報(bào)告期核算成本費(fèi)用-按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。分包費(fèi)用8.8.1類別A、按合同中可計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量的分包；B參照合同中可計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量的分包；C獨(dú)立項(xiàng)目的分包。8.8.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用 屬A、B類分包的，按業(yè)主確認(rèn)的已完成的合同工程量中該類分包項(xiàng)目的量乘預(yù)算 單價(jià)計(jì)算；報(bào)告期某分包費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用 =項(xiàng)目部確認(rèn)的報(bào)告期完成的合同工程量中該類分包項(xiàng)目的量*預(yù)算單價(jià)屬C類的，先編制預(yù)算成本費(fèi)用確定的原則計(jì)算預(yù)算費(fèi)用，但報(bào)告期累計(jì)預(yù)算費(fèi)用 的最大值應(yīng)等于該類

43、總預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.8.3報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算根據(jù)分包費(fèi)用結(jié)算書或分包費(fèi)用中期結(jié)算清單等憑據(jù)，按實(shí)際發(fā)生的經(jīng)計(jì)量的分包 費(fèi)用核算成本費(fèi)用。項(xiàng)目部管理費(fèi)用8.9.1報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)按該預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的已 完成合同工作量計(jì)算。-最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)不大于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.9.2報(bào)告期核算成本費(fèi)用-按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算。工程稅金及附加費(fèi)8.10.1報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用-以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算預(yù)算數(shù)，但最大應(yīng)等于原預(yù)算數(shù)加調(diào)整額。8.10.2報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算。9例外事項(xiàng)設(shè)計(jì)變更9.1.1類別A :設(shè)計(jì)變更屬新增加項(xiàng)目的；B

44、 :設(shè)計(jì)變更改變或部分改變?cè)许?xiàng)目的；C : A、B類中按設(shè)計(jì)變更后的項(xiàng)目單項(xiàng)合同費(fèi)用50萬(wàn)元的；D : A、B類中按設(shè)計(jì)變更后的項(xiàng)目單項(xiàng)合同費(fèi)用V 50萬(wàn)元的。9.1.2本期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用屬C類的，重新測(cè)定目標(biāo)成本預(yù)算。重新測(cè)定預(yù)算費(fèi)用時(shí)，結(jié)構(gòu)材料費(fèi)、專用船機(jī) 費(fèi)、分包費(fèi)用及專項(xiàng)費(fèi)用按測(cè)定原預(yù)算費(fèi)用時(shí)選用的原則和方式進(jìn)行測(cè)定；其它類費(fèi)用 適用時(shí)按原預(yù)算費(fèi)用中各類費(fèi)用占合同總費(fèi)用的比例乘設(shè)計(jì)變更費(fèi)用計(jì)算。屬D類的，按報(bào)告期完成的合同工程量中業(yè)主確認(rèn)的設(shè)計(jì)變更費(fèi)用（或預(yù)估的最低 應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用，應(yīng)作說(shuō)明）乘該工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用的整體下浮率計(jì)算。-設(shè)計(jì)變更給公司帶來(lái)較大利益時(shí)可作提示性說(shuō)明，公司在考核評(píng)估時(shí)進(jìn)行確認(rèn)。-設(shè)計(jì)變更取消原預(yù)算項(xiàng)目的，原預(yù)算項(xiàng)目不再計(jì)算預(yù)算費(fèi)用。9.1.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用各類施工費(fèi)用發(fā)生時(shí)，若可以單獨(dú)歸集的，則按各類成本費(fèi)用的核