《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》解讀(二)

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀（二）第四節(jié)業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制一、預(yù)算業(yè)務(wù)控制1行政事業(yè)單位全面預(yù)算控制存在的問題（1）預(yù)算編制過程簡單。編制時間緊、編制人員不足、編制質(zhì)量低。（2）預(yù)算編制方法不科學(xué)。財政部門要求采用零基預(yù)算法，實際仍采用基數(shù)法。（3）預(yù)算編制內(nèi)容不全面，預(yù)算項目不細。預(yù)算內(nèi)與預(yù)算外脫節(jié)。（4）在預(yù)算執(zhí)行方面缺乏應(yīng)有的嚴肅性和約束力。用項目支出來彌補基本支出的不足，沒有?？顚Ｓ?。（5）只注重預(yù)算的編制，不注重預(yù)算的執(zhí)行、控制與評價。（6）缺乏有效的監(jiān)督機制。2單位全面預(yù)算編制（1）單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。行政事業(yè)單位的預(yù)算編制實行“兩上兩

2、下”的基本流程：測算、提出預(yù)算建議數(shù)，逐級匯總后報送同級財政部門，財政部門審核下達預(yù)算控制數(shù)，單位據(jù)此編制年度預(yù)算，財政部門批復(fù)。（2）單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。一是單位應(yīng)當(dāng)正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時全面掌握相關(guān)規(guī)定。編制的依據(jù)如定員定額。二是編制預(yù)算的方法包括固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、滾動預(yù)算。固定預(yù)算以預(yù)算期內(nèi)正常的、可能實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量（生產(chǎn)量、銷售量）水平為固定基礎(chǔ)，不考慮可能發(fā)生的變動因素而編制預(yù)算的方法彈性預(yù)算以預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，分別確定與之相應(yīng)的費用數(shù)額而編制的、能

3、適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平的費用預(yù)算增量預(yù)算以當(dāng)年預(yù)算的具體數(shù)字為基礎(chǔ)，根據(jù)實際執(zhí)行情況和計劃期各項業(yè)務(wù)的可能增減變動情況來確定下一年度預(yù)算比上一年預(yù)算的增減變動額零基預(yù)算不考慮目前的費用水平，以零為起點以無費用、無成本、無服務(wù)、無收益作為預(yù)算的起點流動預(yù)算根據(jù)上一期的預(yù)算指標(biāo)完成情況，調(diào)整和具體編制下一期預(yù)算，并將預(yù)算期連續(xù)向前推移的一種預(yù)算編制方法（3）單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照“誰花錢，誰編預(yù)算”的原則分解細化編制預(yù)算目標(biāo)。（4）單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。

4、預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機構(gòu)有財務(wù)人員、政府采購、資產(chǎn)管理、人事管理、基建管理等部門人員。預(yù)算編制與審批、執(zhí)行、考核職務(wù)要相分離。（5）單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進行指標(biāo)分解、審批下達，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟活動的管控作用。（6）單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。（7）單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機制，定期通報各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。（8）單位應(yīng)當(dāng)加強決算管理，確保決算真實、完整、準(zhǔn)確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全

5、單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進的機制。（9）單位應(yīng)當(dāng)加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。二、收支業(yè)務(wù)控制1單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度。（1）單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。單位的各項收入應(yīng)當(dāng)由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設(shè)立賬外賬。不得設(shè)置“小金庫”。（2）納入內(nèi)部控制管理收入的范圍一是行政單位的收入包括財政撥款收入和其他收入。事業(yè)單位的收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。二是應(yīng)當(dāng)上繳

6、國庫或財政專戶的罰沒、行政事業(yè)性收費、政府性基金等。有政府非稅收入收繳職能的單位，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，嚴格執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。（3）業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。財會部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實催收責(zé)任。舉例：王熙鳳的小金庫和賬外賬襲人催月錢，平兒作解釋，道出了旺兒媳婦給鳳姐送利銀的全部秘密。鳳姐利用職務(wù)之便，動

7、用員工月錢，授意心腹旺兒夫婦對外重利放債。動用這筆資金為榮國府獲取利益，入了榮國府的官賬，那是鳳姐職責(zé)所在。然而，動用這筆資金獲得的利息，沒有及時歸入榮國府的官庫、官賬，而是進了鳳姐的私賬。賬外設(shè)賬、收款不入賬、設(shè)立“小金庫”、資金體外循環(huán)，家庭不許，企業(yè)禁做。對于此類資金營運風(fēng)險必須要嚴加防范，嚴格控制。（4）單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走

8、柜鎖。單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。資金收入流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明A1對于現(xiàn)金收入或銀行存款收入，出納人員要查看收款依據(jù)是否齊備，審核現(xiàn)金來源是否合理合法合規(guī)，查看實款與單據(jù)金額是否相符A2根據(jù)交款依據(jù)和交款性質(zhì)，及時開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。屬于償還借款的，開具往來收據(jù)；屬于單位經(jīng)費收入的，開具相關(guān)的收費票據(jù)B2會計崗位人員認真復(fù)核收費票據(jù)，并蓋章確認A3依據(jù)收款憑證記賬聯(lián)，編制記賬憑證C3財務(wù)負責(zé)人對記賬憑證進行審簽A3-2出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證，及時錄入現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)A3-3每日終了，盤點實際庫存現(xiàn)

9、金，與現(xiàn)金日記賬進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正A4對于超限額現(xiàn)金，財務(wù)部門派出兩人以上專車送存開戶銀行D4開戶銀行進行電話或短信進行回訪確認，并登記備案銀行提取現(xiàn)金流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明A1出納人員利用支付系統(tǒng)，填制“現(xiàn)金提取審批單”，經(jīng)會計復(fù)核、財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)E1提取現(xiàn)金實行額度控制，當(dāng)日（月）累計提取現(xiàn)金額超出系統(tǒng)設(shè)置“日（月）累計提現(xiàn)額度”，需要上級財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方能辦理A1-2引入支付密碼技術(shù)。通過預(yù)先設(shè)置的程序，出納人員向支付密碼器輸入相關(guān)信息，申請支付密碼D1經(jīng)過二級授權(quán)（財務(wù)負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)）產(chǎn)生支付密碼A2按照支票排序和規(guī)定的要素認真書寫。如實填寫真實用途，簽章必須與預(yù)留印

10、鑒相符A2-2派出兩人以上，專車前往，確保資金往返途中安全F3銀行人員認真核對預(yù)留印鑒和支付密碼。對于大額現(xiàn)金提取，履行大額現(xiàn)金提取銀行回訪確認協(xié)議，經(jīng)核實確認后，辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)A3-2及時將現(xiàn)金存入保險柜內(nèi)。存放現(xiàn)金場所符合“三鐵兩器”標(biāo)準(zhǔn)，即：鐵門、鐵窗、鐵保險柜，報警器、監(jiān)控器A4根據(jù)現(xiàn)金支票存根和銀行回單編制記賬憑證，及時錄入現(xiàn)金日記賬2單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度。（1）目前，行政事業(yè)單位對于經(jīng)費的支出（特別是招待費、辦公費、會議費、車輛費等）普遍缺乏嚴格的控制標(biāo)準(zhǔn)，即使有些單位制定了內(nèi)部經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實報實銷制，只要有相應(yīng)審批人員簽字同意，會計人員就予以報銷；專項經(jīng)費

11、被擠占、挪用現(xiàn)象也較普遍，致使專項資金未能發(fā)揮其應(yīng)有的資金效益。（2）單位應(yīng)確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。行政單位可以建立總的支出業(yè)務(wù)管理制度和各類支出業(yè)務(wù)的實施細則。包括經(jīng)費支出管理辦法、辦公費管理細則、接待費管理細則、會議費管理細則、差旅費管理細則、交通費管理細則、加班誤餐費管理細則等。內(nèi)部管理制度應(yīng)當(dāng)主要明確以下六個方面：一是各類支出業(yè)務(wù)事項的歸口管理部門；二是支出業(yè)務(wù)事項的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)以及業(yè)務(wù)事項所涉及的表單和票據(jù)；三是支出事前申請、審核審批程序；四是支出借款和報銷業(yè)務(wù)流程；五是與支出相關(guān)的內(nèi)部審核審批權(quán)限、程序和責(zé)任；六是與支出業(yè)務(wù)相關(guān)

12、的對賬和檢查責(zé)任。（3）單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。舉例：賈薔既管銀錢又管賬目賈薔是戲班的籌辦者，被任命為戲班經(jīng)理，戲班日用出入銀錢以及大小所需之物料賬目等事項，由他一人包攬。在貨幣資金控制中，強調(diào)對現(xiàn)金和銀行存款管理規(guī)定的遵守，強調(diào)不相容職務(wù)的分離，強調(diào)不得由一人辦理貨幣資金全過程的業(yè)務(wù)，嚴禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管，嚴禁出納與會計由一人擔(dān)任。賈家戲班的這種安排明顯不符合內(nèi)部控制的要求。（4）單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗

13、位的職責(zé)權(quán)限。實行國庫集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴格按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。（5）加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)，重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。（6）加強支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進行登記。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。（7）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出

14、憑證及時準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。資金支付流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明D1事業(yè)部門經(jīng)辦人提交審批后的付款憑證。憑證要注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效合同或相關(guān)證明及計算依據(jù)A1出納人員核對事業(yè)部門的付款憑證。主要核對付款憑證的金額、支付方式等是否正確，相關(guān)職能處室、財務(wù)審核、部門領(lǐng)導(dǎo)及分管領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)是否齊全A2付款憑證審核無誤后，出納人員填制申請單據(jù)，提交會計復(fù)核B2會計人員對出納人員填制和提交的支付單據(jù)進行復(fù)核，認為當(dāng)前單據(jù)符合支付條件，點擊復(fù)核，否則，駁回單據(jù)C2對于無額度控制或未超上級批復(fù)額度付款業(yè)務(wù)，財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對

15、會計人員提交的單據(jù)進行認真核對，定時審批。對于提交錯誤指令、用途不詳或支付方式有誤指令，進行駁回E2對于超本級領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)額度的對外付款和現(xiàn)金劃撥業(yè)務(wù)，需要上一級財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批解鎖方能完成整個審批流程A3申請單據(jù)完成所有審批流程后，將形成付款請求F3對于大額資金業(yè)務(wù)，開戶銀行履行回訪確認協(xié)議，經(jīng)核實確認后，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)A3-2定期對提交的付款指令進行檢測，對提交失敗或異常的指令，查明原因后，重新辦理銀行票據(jù)支付流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明D1事業(yè)部門經(jīng)辦人提交審批后的付款憑證。憑證要注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效合同或相關(guān)證明及計算依據(jù)A1出納審核事業(yè)部門的付款憑證，主要審

16、核付款憑證的金額、支付方式等是否正確，相關(guān)審批手續(xù)是否齊全，是否在年度預(yù)算支出計劃之列A2申請支付密碼，同時依據(jù)資金用途、數(shù)量，認真填制轉(zhuǎn)賬審批單，按照規(guī)定審批權(quán)限，報呈領(lǐng)導(dǎo)審簽E2財務(wù)負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)等授權(quán)人將相關(guān)信息輸入制度密碼器，通過特定的加密算法，生成數(shù)字密碼，通過保密方式，傳遞支付密碼A2-2出納填制銀行支付票據(jù)（含支付密碼），加蓋分管印鑒，在存根聯(lián)與支付聯(lián)之間加蓋財務(wù)專用章，并填寫三聯(lián)式進賬單C2財務(wù)負責(zé)人核對支付密碼信息及票據(jù)其他要素，保持票據(jù)的安全性、合法性和合規(guī)性A3將轉(zhuǎn)賬支票或現(xiàn)金支票送達銀行，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)F3開戶銀行對賬轉(zhuǎn)賬支票或現(xiàn)金支票進行審核，動用開戶單位每一筆資金，

17、必須短信提醒相關(guān)人員（根據(jù)金額大小，提醒財務(wù)負責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)）A4出納人員依據(jù)支票、銀行進賬單編制的記賬憑證，登記銀行存款日記賬風(fēng)險控制點控制目標(biāo)控制措施審批合法性未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)辦自己收付業(yè)務(wù)；明確不同級別管理人員的權(quán)限復(fù)核真實性和合法性會計對相關(guān)憑證進行橫向復(fù)核和縱向復(fù)核收支點收入入賬完整支出手續(xù)完備出納根據(jù)審核后的相關(guān)收付款原始憑證收款和付款，并加蓋戳記記賬真實性出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細分類賬；主管會計登記總分類賬對賬真實性和財產(chǎn)安全賬證核對、賬表核對與賬實核對保管財產(chǎn)安全與完整授權(quán)專人保管資金；定期、不定期盤點銀行賬戶管理防范小金庫加強業(yè)務(wù)管控

18、開設(shè)、使用與撤銷的授權(quán)；是否有賬外賬票據(jù)/印章管理財產(chǎn)安全票據(jù)統(tǒng)一印刷或購買；票據(jù)由專人保管；印章與空白票據(jù)分管；財務(wù)專用章與企業(yè)法人章分管3單位應(yīng)當(dāng)建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度。（1）行政事業(yè)單位債務(wù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險主要體現(xiàn)在以下三個方面：一是未經(jīng)充分論證或者未經(jīng)集體決策，擅自對外舉借大額債務(wù)，可能導(dǎo)致不能按期還本付息、單位利益受損的風(fēng)險。二是債務(wù)管理和監(jiān)控不嚴，債務(wù)的具體情況不清，沒有做好還本付息的相關(guān)安排，可能導(dǎo)致單位利益受損或者財務(wù)風(fēng)險。三是債務(wù)沒有按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定納入單位的會計核算，形成了賬外債務(wù)，可能導(dǎo)致單位利益受損或者財務(wù)風(fēng)險。（2）籌資內(nèi)部控制流程籌資業(yè)務(wù)風(fēng)險控制流程籌資方案

19、可行性論證方案審批編制執(zhí)行監(jiān)督評價籌資方案一般由財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、預(yù)算情況與資金現(xiàn)狀等因素，提出籌資方案。一個完整的籌資方案應(yīng)包括籌資金額、籌資形式、利率、籌資期限、資金用途等內(nèi)容。提出籌資方案的同時還應(yīng)與其他生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，在此基礎(chǔ)上才能形成初始籌資方案?？尚行哉撟C包括三部分內(nèi)容：一是籌資方案的戰(zhàn)略性評估。主要評估籌資方案是否符合企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略，控制企業(yè)籌資規(guī)模，防止因盲目籌資而給企業(yè)造成沉重的債務(wù)負擔(dān)。二是的經(jīng)濟性評估。主要分析籌資方案是否符合經(jīng)濟性要求，是否以最低的籌資成本獲得了所需的資金，籌資期限等是否經(jīng)濟合理，利息、股息等費用支出是否在企業(yè)承受的范圍之內(nèi)。三是

20、籌資方案的風(fēng)險評估。并對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行有效地應(yīng)對。方案審批通過可行性論證的籌資方案，需要在企業(yè)內(nèi)部按照分級授權(quán)審批原則進行審批，重點關(guān)注籌資用途的可行性。重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)提交股東（大）會審議，籌資方案需經(jīng)有關(guān)管理部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的報批程序。審批人員與編制籌資方案人員應(yīng)適當(dāng)分離。在審批中，應(yīng)貫徹集體決策的原則，實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度?；I資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新履行可行性研究以及相關(guān)審批程序。編制執(zhí)行籌資計劃編制與執(zhí)行企業(yè)應(yīng)根據(jù)審核批準(zhǔn)的籌資方案，編制較為詳細的籌資計劃，經(jīng)過財務(wù)部門批準(zhǔn)后，嚴格按照相關(guān)程序籌集資金。通過銀行借款方式籌資的，應(yīng)當(dāng)與有關(guān)金融機構(gòu)進行洽談，明確

21、借款規(guī)模、利率、期限、擔(dān)保、還款安排、相關(guān)的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任等內(nèi)容。雙方達成一致意見后簽署借款合同，據(jù)此辦理相關(guān)借款業(yè)務(wù)。通過發(fā)行債券方式籌資的，應(yīng)當(dāng)合理選擇債券種類，如普通債券還是可轉(zhuǎn)換債券等，并對還本付息方案作出系統(tǒng)安排，確保按期、足額償還到期本金和利息。通過發(fā)行股票方式籌資的，應(yīng)當(dāng)依照中華人民共和國證券法等有關(guān)法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的規(guī)定進行。監(jiān)督評價籌資活動監(jiān)督、評價與責(zé)任追究加強籌資活動的檢查監(jiān)督，嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金，確?？铐椀氖罩?、股息和利息的支付、股票和債券的保管等符合有關(guān)規(guī)定?；I資活動完成后要按規(guī)定進行籌資后評價，對存在違規(guī)現(xiàn)象的，嚴格追究其責(zé)任。of the

22、 work is not high, struggling to cope, a mere formality. Corrective measures: (lead leader: Luo Mingjun, Rectification time: September 25th, 1), long-term adherence to strictly abide by the partys political discipline. Strictly abide by the constitution, the principle of Party organization and party

23、 political life standards, do not spread against the partys theory and policy advice, not published against the central and provincial decision not to divulge the speech, party and state secrets, not not to participate in a variety of illegal manufacturing organizations and activities, dissemination

24、 of political rumors and false information, not to publish lossy unity remarks does not undermine the unity of things. 2, consciously accept the supervision of the organization. The Party firmly and consciously ideologically, politically, highly consistent with the Central Committee to keep the action, and resolutely safeguard the authority Kennedy. Must safeguard the centralism. Take the lead in compliance with the constitution, strict party life, strengthen the political party, the principle of life, fighting. To further strengthen the organization and procedure of ideas