2012年度會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案--很全的哦

1、1 根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，下列符合收入定義，可以確認(rèn)為收入的是（ ）。出售原材料收取的價(jià)款 出售金融資產(chǎn)獲取的價(jià)款 出售專利權(quán)獲取的價(jià)款 出售在用機(jī)器設(shè)備獲取的價(jià)款 2 下列項(xiàng)目屬于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)收入規(guī)范的收入是（ ）。代第三方收取的款項(xiàng) 因其他企業(yè)違約而收取的違約金 采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，取得的租金收入 出售無形資產(chǎn)的凈收入 1 下列項(xiàng)目屬于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)收入規(guī)范的收入是（ ）。因其他企業(yè)違約而收取的違約金 采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，取得的租金收入 出售無形資產(chǎn)的凈收入 代第三方收取的款項(xiàng) 2 下列項(xiàng)目不屬于收入的是（ ）。投資收益 固定資產(chǎn)出

2、租收入 無形資產(chǎn)出售收入 利息收入 1 下列不屬于商品銷售收入確認(rèn)條件的是（ ）。企業(yè)沒有保留管理權(quán)和控制權(quán) 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè) 相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠的計(jì)量 企業(yè)已經(jīng)商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方 2 采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入扣除回收商品價(jià)款的差額確認(rèn)收入。（ ）正確 錯(cuò)誤 2 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定銷售商品收入金額，已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款顯失公允的除外。（ ）正確 錯(cuò)誤 2 廣告的制作費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或者商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入。（ ）正確 錯(cuò)誤 2 對(duì)于已經(jīng)滿足收入確認(rèn)條件而確

3、認(rèn)的一筆債權(quán)，如果事后發(fā)現(xiàn)相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益不是很可能流入企業(yè)的時(shí)候，應(yīng)對(duì)原確認(rèn)的收入加以調(diào)整。（ ）正確 錯(cuò)誤 1 某企業(yè)在2004年5月15日銷售商品1 000件，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10 000元，增值稅額為1 700元，另外該企業(yè)墊付運(yùn)雜費(fèi)200元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10-1/20-N/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅和運(yùn)雜費(fèi)。如買方在2004年5月24日付清貨款,該企業(yè)實(shí)際收款金額應(yīng)為（ ）。11 700 11 600 11 500 11 800 2 按準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的銷售折讓應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。（ ）正確 錯(cuò)誤 2 在確認(rèn)銷售商品的收

4、入時(shí)，無論是現(xiàn)金折扣還是商業(yè)折扣，都應(yīng)該作為收入的一部分，而不予以扣減。（ ）正確 錯(cuò)誤 1 企業(yè)發(fā)生以前年度的銷售退回時(shí)(非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))，其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期計(jì)入（ ）。營業(yè)外收入（借方） 主營業(yè)務(wù)收入（借方） 以前年度損益調(diào)整（借方） 營業(yè)外支出（借方） 2 對(duì)于交款提貨銷售商品，如果已經(jīng)開具銷售發(fā)票和提貨單，即便實(shí)物尚未交付，當(dāng)期也可以確認(rèn)銷售收入。（ ）錯(cuò)誤 正確 2 附有銷售退回條件的商品銷售，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蚝侠砉烙?jì)退貨可能性且確認(rèn)與退貨相關(guān)負(fù)債的，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。（ ）正確 錯(cuò)誤 2 采用售后租回方式銷售商品的，收到的款項(xiàng)應(yīng)該確認(rèn)為“其他應(yīng)付款”；售價(jià)與資

5、產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)采取合理的方法進(jìn)行分?jǐn)偅鳛檎叟f費(fèi)用或者租賃費(fèi)用的調(diào)整。（ ）正確 錯(cuò)誤 2 對(duì)于附有銷售退回條件的商品銷售，如果企業(yè)不能合理地確定退貨的可能性，應(yīng)該在銷售時(shí)即確認(rèn)收入。（ ）正確 1 為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。（ ）正確 錯(cuò)誤 2 長期為客戶提供重復(fù)勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。（ ）錯(cuò)誤 正確 1 企業(yè)提供勞務(wù)年末能夠確定完工進(jìn)度按照完工百分比法確認(rèn)收入，無法確認(rèn)完工進(jìn)度時(shí)不確認(rèn)收入。（ ）正確 錯(cuò)誤 2 為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。（ ）錯(cuò)誤 正確 1 關(guān)于提

6、供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計(jì)量，下列說法中不正確的有（ ）。屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，應(yīng)在收到特許權(quán)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入 藝術(shù)表演、招待宴會(huì)和其他特殊活動(dòng)的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入 長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入 申請(qǐng)入會(huì)費(fèi)和會(huì)員費(fèi)只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，應(yīng)在款項(xiàng)收回不存在重大不確定性時(shí)確認(rèn)收入 2 處置無形資產(chǎn)所取得的收益屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（ ）正確 錯(cuò)誤 收入一、 單選1、 下列項(xiàng)目屬于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)收入規(guī)范的收入是（ ）。因其他企業(yè)違約而收取的違約金 采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，取得的租金收入

7、 出售無形資產(chǎn)的凈收入 代第三方收取的款項(xiàng)2、 下列項(xiàng)目不屬于收入的是（ ）。投資收益 固定資產(chǎn)出租收入 無形資產(chǎn)出售收入 利息收入3、 根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，下列符合收入定義，可以確認(rèn)為收入的是（ ）。出售原材料收取的價(jià)款 出售金融資產(chǎn)獲取的價(jià)款 出售專利權(quán)獲取的價(jià)款 出售在用機(jī)器設(shè)備獲取的價(jià)款4、 企業(yè)發(fā)生以前年度的銷售退回時(shí)(非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))，其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期計(jì)入（ ）。營業(yè)外支出（借方） 主營業(yè)務(wù)收入（借方） 營業(yè)外收入（借方） 以前年度損益調(diào)整（借方）5、 關(guān)于提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計(jì)量，下列說法中不正確的有（ ）。藝術(shù)表演、招待宴會(huì)和其他特殊活動(dòng)的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生

8、時(shí)確認(rèn)收入 申請(qǐng)入會(huì)費(fèi)和會(huì)員費(fèi)只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，應(yīng)在款項(xiàng)收回不存在重大不確定性時(shí)確認(rèn)收入 屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，應(yīng)在收到特許權(quán)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入 長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入6、 下列不屬于商品銷售收入確認(rèn)條件的是（ ）。企業(yè)沒有保留管理權(quán)和控制權(quán) 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè) 相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠的計(jì)量 企業(yè)已經(jīng)商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方7、 某企業(yè)在2004年5月15日銷售商品1 000件，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10 000元，增值稅額為1 700元，另外該企業(yè)墊付運(yùn)雜費(fèi)20

9、0元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10-1/20-N/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅和運(yùn)雜費(fèi)。如買方在2004年5月24日付清貨款, 該企業(yè)實(shí)際收款金額應(yīng)為（ ）。11 600 11 700 11 500 11 8008、 企業(yè)銷售的商品在質(zhì)量、品種、規(guī)格等方面不符合合同規(guī)定的要求，又未根據(jù)正當(dāng)?shù)谋ＷC條款予以彌補(bǔ)，因而仍負(fù)有責(zé)任。則該商品確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)是（ ）。開出銷售發(fā)票賬單時(shí) 收到商品銷貨款時(shí) 按照買方要求進(jìn)行彌補(bǔ)時(shí) 發(fā)出商品9、 如商品的售價(jià)內(nèi)包括可區(qū)分的在售后一定期限內(nèi)的服務(wù)費(fèi)，企業(yè)應(yīng)在商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，確認(rèn)銷售商品收入的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。按售價(jià)和服務(wù)費(fèi)之和

10、 按服務(wù)費(fèi) 按售價(jià) 按售價(jià)扣除該項(xiàng)服務(wù)費(fèi)后的余額二、 多選1、 下列項(xiàng)目中，屬于營業(yè)外收入的有（ABCD）。A、非貨幣型資產(chǎn)交換利得 B、債務(wù)重組利得 C、捐贈(zèng)利得 D、罰沒利得 E、出租固定資產(chǎn)的收入2、 關(guān)于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的收入的確認(rèn)與計(jì)量，下列說法中不正確的有（BC ）。A、利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定 B、使用費(fèi)收入金額，按照實(shí)際收費(fèi)時(shí)間計(jì)算確定 C、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”和“發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量”時(shí)才能予以確認(rèn) D、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”和“收入的金額能夠可靠地計(jì)量”時(shí)

11、才能予以確認(rèn)3、 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)收入，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為收入的有（DE ）。A、旅行社代客戶購買的門票 B、商品售后租回 C、商品售后回購 D、出租包裝物收到的租金 E、讓渡現(xiàn)金使用權(quán)而取得的利息收入4、 下列收入一般作為其它業(yè)務(wù)收入的項(xiàng)目有（ACD ）。A、讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)收入 B、利息收入 C、材料銷售收入 D、出租收入5、 下列項(xiàng)目中，屬于營業(yè)外收入的有（BCDE ）。A、出租固定資產(chǎn)的收入 B、捐贈(zèng)利得 C、債務(wù)重組利得 D、罰沒利得 E、非貨幣型資產(chǎn)交換利得6、 關(guān)于售后租回交易的會(huì)計(jì)處理，下列說法方法正確的有（ACD）。A、不確認(rèn)收入的售后租回，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值的

12、差額，應(yīng)當(dāng)合理分?jǐn)偅鳛檎叟f費(fèi)或租金費(fèi)用的調(diào)整 B、不確認(rèn)收入的售后租回，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)合理分?jǐn)?，?jì)入各期財(cái)務(wù)費(fèi)用 C、如果屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入，收到的款項(xiàng)作為負(fù)債 D、如果有確鑿證據(jù)表明經(jīng)營租賃的售后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的，則確認(rèn)銷售收入7、 企業(yè)確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度，可以選用的方法（ ）。已發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例 已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例 已完工作的計(jì)量 已結(jié)算款項(xiàng)占整個(gè)勞務(wù)結(jié)算金額的比例8、 三、 判斷1、 長期為客戶提供重復(fù)勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。（ ）2、 企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提

13、供勞務(wù)時(shí)，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理。（ ）3、 銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)將銷售商品部分和提供勞務(wù)部分全部作為銷售商品處理。（ ）4、 處置無形資產(chǎn)所取得的收益屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（）5、 對(duì)于已經(jīng)滿足收入確認(rèn)條件而確認(rèn)的一筆債權(quán)，如果事后發(fā)現(xiàn)相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益不是很可能流入企業(yè)的時(shí)候，應(yīng)對(duì)原確認(rèn)的收入加以調(diào)整。（ ）6、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定銷售商品收入金額，已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款顯失公允的除外。（ ）7、 按準(zhǔn)則規(guī)定

14、，企業(yè)發(fā)生的銷售折讓應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。（ ）8、 在確認(rèn)銷售商品的收入時(shí)，無論是現(xiàn)金折扣還是商業(yè)折扣，都應(yīng)該作為收入的一部分，而不予以扣減。（ ）9、 商品需要安裝和檢驗(yàn)的銷售，如果安裝程序比較簡單或檢驗(yàn)是為了最終確定合同或協(xié)議價(jià)格而必須進(jìn)行的程序，可以在收到貨款時(shí)確認(rèn)。（ ）10、 為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。（ ）11、 采用售后租回方式銷售商品的，受到的款項(xiàng)因該確認(rèn)為“其他應(yīng)付款”；售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)采取合理的方法進(jìn)行分?jǐn)?，作為折舊費(fèi)用或者租賃費(fèi)用的調(diào)整。（ ）12、 采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入扣

15、除回收商品價(jià)款的差額確認(rèn)收入。（ ）13、 企業(yè)售出商品后，如果與商品有關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本資料不能可靠取得，出于謹(jǐn)慎性原則，企業(yè)不能憑以往經(jīng)驗(yàn)或者估值技術(shù)進(jìn)行測算，并以此作為收入確認(rèn)的一個(gè)相關(guān)必備條件。（）單項(xiàng)選擇題 采用收取手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品，其銷售收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)一般是（收到委托方開具的代銷清單）。 采用收取手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的，委托方確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)是（委托方收到代銷清單時(shí) ）。 對(duì)于訂貨銷售，收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)一般是（ 發(fā)出商品時(shí)）。 根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，下列符合收入定義，可以確認(rèn)為收入的是（ 出售原材料收取的價(jià)款）。 關(guān)于提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計(jì)量，下列說法中不正確的有（屬于提供設(shè)備

16、和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，應(yīng)在收到特許權(quán)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入 ）。 某企業(yè)本期發(fā)生的以下支出中，不應(yīng)計(jì)入“銷售費(fèi)用”的是（商品流通企業(yè)發(fā)生的大額購貨費(fèi)用 ）。 某企業(yè)在2004年5月15日銷售商品1000件，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元，增值稅額為1700元，另外該企業(yè)墊付運(yùn)雜費(fèi)200元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10-1/20-N/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅和運(yùn)雜費(fèi)。如買方在2004年5月24日付清貨款, 該企業(yè)實(shí)際收款金額應(yīng)為（11700 ）。 企業(yè)發(fā)生以前年度的銷售退回時(shí)(非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))，其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期計(jì)入（主營業(yè)務(wù)收入（

17、借方） ）。 企業(yè)銷售的商品在質(zhì)量、品種、規(guī)格等方面不符合合同規(guī)定的要求，又未根據(jù)正當(dāng)?shù)谋ＷC條款予以彌補(bǔ)，因而仍負(fù)有責(zé)任。則該商品確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)是（按照買方要求進(jìn)行彌補(bǔ)時(shí) ）。 企業(yè)在委托其他單位代銷商品，在視同買斷代銷方式下，商品銷售收入確認(rèn)的時(shí)間一般是在（發(fā)出商品日期 ）。 如商品的售價(jià)內(nèi)包括可區(qū)分的在售后一定期限內(nèi)的服務(wù)費(fèi)，企業(yè)應(yīng)在商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，確認(rèn)銷售商品收入的標(biāo)準(zhǔn)是（按售價(jià)扣除該項(xiàng)服務(wù)費(fèi)后的余額 ）。 如商品的售價(jià)內(nèi)包括可區(qū)分的在售后下列不屬于商品銷售收入確認(rèn)條件的是（企業(yè)沒有保留管理權(quán)和控制權(quán) ）。 下列項(xiàng)目不屬于收入的是（無形資產(chǎn)出售收入 ）。 下列項(xiàng)目中，屬于工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)

18、收入的是（材料銷售收入 ）。 下列項(xiàng)目屬于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)收入規(guī)范的收入是（ 采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，取得的租金收入）。 在收手續(xù)費(fèi)的委托代銷方式下，委托方確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)是（委托方收到代銷清單時(shí) ）。 判斷題 按準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的銷售折讓應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。（錯(cuò)誤 ） 采用售后租回方式銷售商品的，收到的款項(xiàng)應(yīng)該確認(rèn)為“其他應(yīng)付款”；售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)采取合理的方法進(jìn)行分?jǐn)?，作為折舊費(fèi)用或者租賃費(fèi)用的調(diào)整。（ 正確） 采用委托代銷商品方式銷售商品的（假定無退貨權(quán)），應(yīng)在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。（錯(cuò)誤） 采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商

19、品收入扣除回收商品價(jià)款的差額確認(rèn)收入。（錯(cuò)誤 ） 長期為客戶提供重復(fù)勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。（ 正確） 處置無形資產(chǎn)所取得的收益屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（ 錯(cuò)誤） 對(duì)于附有銷售退回條件的商品銷售，如果企業(yè)不能合理地確定退貨的可能性，應(yīng)該在銷售時(shí)即確認(rèn)收入。（ 錯(cuò)誤） 對(duì)于交款提貨銷售商品，如果已經(jīng)開具銷售發(fā)票和提貨單，即便實(shí)物尚未交付，當(dāng)期也可以確認(rèn)銷售收入。（正確 ）對(duì)于已經(jīng)滿足收入確認(rèn)條件而確認(rèn)的一筆債權(quán)，如果事后發(fā)現(xiàn)相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益不是很可能流入企業(yè)的時(shí)候，應(yīng)對(duì)原確認(rèn)的收入加以調(diào)整。（錯(cuò)誤） 附有銷售退回條件的商品銷售，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蚝侠砉烙?jì)退貨可能性且確認(rèn)與退貨相

20、關(guān)負(fù)債的，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。（正確） 廣告的制作費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或者商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入。（錯(cuò)誤 ） 企業(yè)售出商品后，如果與商品有關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本資料不能可靠取得，出于謹(jǐn)慎性原則，企業(yè)不能憑以往經(jīng)驗(yàn)或者估值技術(shù)進(jìn)行測算，并以此作為收入確認(rèn)的一個(gè)相關(guān)必備條件。（錯(cuò)誤 ）企業(yè)提供勞務(wù)年末能夠確定完工進(jìn)度按照完工百分比法確認(rèn)收入，無法確認(rèn)完工進(jìn)度時(shí)不確認(rèn)收入。（錯(cuò)誤） 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定銷售商品收入金額，已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款顯失公允的除外。（正確 ） 企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)時(shí)，銷售商品部分和提供勞務(wù)部

21、分能夠區(qū)分且能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理。（正確 ） 如果與銷售商品相關(guān)的已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本不能合理估計(jì)，則此時(shí)不應(yīng)確認(rèn)收入，已收的價(jià)款應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債。（正確） 商品需要安裝和檢驗(yàn)的銷售，如果安裝程序比較簡單或檢驗(yàn)是為了最終確定合同或協(xié)議價(jià)格而必須進(jìn)行的程序，可以在收到貨款時(shí)確認(rèn)。（錯(cuò)誤） 銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)將銷售商品部分和提供勞務(wù)部分全部作為銷售商品處理。（正確 ） 銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣的金額確定銷售商品收入金額。（錯(cuò)誤 ） 在確認(rèn)銷售商品的收入時(shí)，無

22、論是現(xiàn)金折扣還是商業(yè)折扣，都應(yīng)該作為收入的一部分，而不予以扣減。（ 錯(cuò)誤）您本次的成績?yōu)?0.0分 單項(xiàng)選擇題 一共5道題目 4 道題正確， 40.0分 多項(xiàng)選擇題 一共0道題目 0 道題正確， 0.0分 判斷題目 一共5道題目 5 道題正確， 50.0分 以下為作業(yè)答案（標(biāo)注紅色為正確答案） 單項(xiàng)選擇題 （共5題） 1 某企業(yè)在2004年5月15日銷售商品1 000件，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10 000元，增值稅額為1 700元，另外該企業(yè)墊付運(yùn)雜費(fèi)200元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10-1/20-N/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅和運(yùn)雜費(fèi)。如買方

23、在2004年5月24日付清貨款，該企業(yè)實(shí)際收款金額應(yīng)為（ ）。11 800 11 600 11 500 11 700 2 對(duì)于訂貨銷售，收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)一般是（ ）。對(duì)方提貨時(shí) 收款時(shí) 退貨期滿時(shí) 發(fā)出商品時(shí) 3 下列不屬于商品銷售收入確認(rèn)條件的是（ ）。企業(yè)沒有保留管理權(quán)和控制權(quán) 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè) 相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠的計(jì)量 企業(yè)已經(jīng)商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方 4 根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，下列符合收入定義，可以確認(rèn)為收入的是（ ）。出售在用機(jī)器設(shè)備獲取的價(jià)款 出售專利權(quán)獲取的價(jià)款 出售金融資產(chǎn)獲取的價(jià)款 出售原材料收取的價(jià)款 5 某企業(yè)本期發(fā)生的以下支出中，不應(yīng)

24、計(jì)入“銷售費(fèi)用”的是（ ）。商品流通企業(yè)發(fā)生的大額購貨費(fèi)用 銷售商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi) 廣告費(fèi)和展覽費(fèi) 售后服務(wù)部門工作人員的工資 判斷題 （共5題） 6 對(duì)于交款提貨銷售商品，如果已經(jīng)開具銷售發(fā)票和提貨單，即便實(shí)物尚未交付，當(dāng)期也可以確認(rèn)銷售收入。（ ）正確 7 附有銷售退回條件的商品銷售，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蚝侠砉烙?jì)退貨可能性且確認(rèn)與退貨相關(guān)負(fù)債的，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。（ ）正確 8 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定銷售商品收入金額，已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款顯失公允的除外。（ ）正確 9 處置無形資產(chǎn)所取得的收益屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（ ）錯(cuò)誤 10 企業(yè)與其他企業(yè)簽

25、訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)時(shí)，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理。（ ）正確 您本次的成績?yōu)?00.0分 單項(xiàng)選擇題 一共5道題目 5 道題正確， 50.0分 多項(xiàng)選擇題 一共0道題目 0 道題正確， 0.0分 判斷題目 一共5道題目 5 道題正確， 50.0分 以下為作業(yè)答案（標(biāo)注紅色為正確答案） 單項(xiàng)選擇題 （共5題） 1 采用收取手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品，其銷售收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)一般是（ ）。收到委托銷貨款 發(fā)出商品 收到委托方開具的代銷清單 代銷期滿 2 企業(yè)在委托其他單位代銷商品，在視同買斷代

26、銷方式下，商品銷售收入確認(rèn)的時(shí)間一般是在（ ）。收到代銷單位的代銷清單日期 受托方發(fā)出商品日期 發(fā)出商品日期 全部收到款項(xiàng) 3 采用收取手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的，委托方確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)是（ ）。委托方收到代銷清單時(shí) 受托方銷售商品時(shí) 委托方交付商品時(shí) 委托方發(fā)出商品時(shí) 4 在收手續(xù)費(fèi)的委托代銷方式下，委托方確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)是（ ）。委托方收到貸款時(shí) 委托方收到代銷清單時(shí) 委托方交付商品時(shí) 受托方銷售商品時(shí) 5 企業(yè)發(fā)生以前年度的銷售退回時(shí)(非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))，其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期計(jì)入（ ）。主營業(yè)務(wù)收入（借方） 以前年度損益調(diào)整（借方） 營業(yè)外支出（借方） 營業(yè)外收入（借方） 判斷題

27、（共5題） 6 處置無形資產(chǎn)所取得的收益屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（ ）錯(cuò)誤 7 長期為客戶提供重復(fù)勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。（ ）正確 8 對(duì)于交款提貨銷售商品，如果已經(jīng)開具銷售發(fā)票和提貨單，即便實(shí)物尚未交付，當(dāng)期也可以確認(rèn)銷售收入。（ ）正確 9 為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。（ ）正確 10 采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入扣除回收商品價(jià)款的差額確認(rèn)收入。（ ）錯(cuò)誤 您本次的成績?yōu)?0.0分 單項(xiàng)選擇題 一共5道題目 4 道題正確， 40.0分 多項(xiàng)選擇題 一共0道題目 0 道題正確， 0.0分 判斷題

28、目 一共5道題目 4 道題正確， 40.0分 以下為作業(yè)答案（標(biāo)注紅色為正確答案） 單項(xiàng)選擇題 （共5題） 1 對(duì)于訂貨銷售，收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)一般是（ ）。收款時(shí) 發(fā)出商品時(shí) 對(duì)方提貨時(shí) 退貨期滿時(shí) 2 某企業(yè)本期發(fā)生的以下支出中，不應(yīng)計(jì)入“銷售費(fèi)用”的是（ ）。售后服務(wù)部門工作人員的工資 商品流通企業(yè)發(fā)生的大額購貨費(fèi)用 銷售商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi) 廣告費(fèi)和展覽費(fèi) 3 根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，下列符合收入定義，可以確認(rèn)為收入的是（ ）。出售在用機(jī)器設(shè)備獲取的價(jià)款 出售專利權(quán)獲取的價(jià)款 出售金融資產(chǎn)獲取的價(jià)款 出售原材料收取的價(jià)款 4 企業(yè)發(fā)生以前年度的銷售退回時(shí)(非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))，其沖減的銷售收入

29、應(yīng)在退回當(dāng)期計(jì)入（ ）。主營業(yè)務(wù)收入（借方） 以前年度損益調(diào)整（借方） 營業(yè)外支出（借方） 營業(yè)外收入（借方） 5 企業(yè)在委托其他單位代銷商品，在視同買斷代銷方式下，商品銷售收入確認(rèn)的時(shí)間一般是在（ ）。全部收到款項(xiàng) 發(fā)出商品日期 受托方發(fā)出商品日期 收到代銷單位的代銷清單日期 判斷題 （共5題） 6 長期為客戶提供重復(fù)勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。（ ）正確 7 附有銷售退回條件的商品銷售，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蚝侠砉烙?jì)退貨可能性且確認(rèn)與退貨相關(guān)負(fù)債的，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。（ ）正確 8 對(duì)于交款提貨銷售商品，如果已經(jīng)開具銷售發(fā)票和提貨單，即便實(shí)物尚未交付，當(dāng)期也可以確認(rèn)銷售

30、收入。（ ）正確 9 企業(yè)售出商品后，如果與商品有關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本資料不能可靠取得，出于謹(jǐn)慎性原則，企業(yè)不能憑以往經(jīng)驗(yàn)或者估值技術(shù)進(jìn)行測算，并以此作為收入確認(rèn)的一個(gè)相關(guān)必備條件。（ ）錯(cuò)誤 10 按準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的銷售折讓應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。（ ）錯(cuò)誤 您本次的成績?yōu)?0.0分 單項(xiàng)選擇題 一共5道題目 5 道題正確， 50.0分 多項(xiàng)選擇題 一共0道題目 0 道題正確， 0.0分 判斷題目 一共5道題目 3 道題正確， 30.0分 以下為作業(yè)答案（標(biāo)注紅色為正確答案） 單項(xiàng)選擇題 （共5題） 1 如商品的售價(jià)內(nèi)包括可區(qū)分的在售后一定期限內(nèi)的服務(wù)費(fèi)，企業(yè)應(yīng)在商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，確認(rèn)銷售

31、商品收入的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。按售價(jià)扣除該項(xiàng)服務(wù)費(fèi)后的余額 按服務(wù)費(fèi) 按售價(jià)和服務(wù)費(fèi)之和 按售價(jià) 2 根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，下列符合收入定義，可以確認(rèn)為收入的是（ ）。出售在用機(jī)器設(shè)備獲取的價(jià)款 出售專利權(quán)獲取的價(jià)款 出售金融資產(chǎn)獲取的價(jià)款 出售原材料收取的價(jià)款 3 下列項(xiàng)目中，屬于工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是（ ）。出售無形資產(chǎn)收入 材料銷售收入 出售固定資產(chǎn)收入 罰款收入 4 關(guān)于提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計(jì)量，下列說法中不正確的有（ ）。長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入 屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，應(yīng)在收到特許權(quán)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入 藝術(shù)表演、招待宴會(huì)和其他特殊活動(dòng)的收

32、費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入 申請(qǐng)入會(huì)費(fèi)和會(huì)員費(fèi)只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，應(yīng)在款項(xiàng)收回不存在重大不確定性時(shí)確認(rèn)收入 5 下列項(xiàng)目不屬于收入的是（ ）。固定資產(chǎn)出租收入 無形資產(chǎn)出售收入 利息收入 投資收益 判斷題 （共5題） 6 處置無形資產(chǎn)所取得的收益屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（ ）錯(cuò)誤 7 對(duì)于已經(jīng)滿足收入確認(rèn)條件而確認(rèn)的一筆債權(quán)，如果事后發(fā)現(xiàn)相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益不是很可能流入企業(yè)的時(shí)候，應(yīng)對(duì)原確認(rèn)的收入加以調(diào)整。（ ）錯(cuò)誤 8 在確認(rèn)銷售商品的收入時(shí)，無論是現(xiàn)金折扣還是商業(yè)折扣，都應(yīng)該作為收入的一部分，而不予以扣減。（ ）錯(cuò)誤 9 附有銷售退回條件的商品銷售，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)

33、能夠合理估計(jì)退貨可能性且確認(rèn)與退貨相關(guān)負(fù)債的，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。（ ）正確 10 企業(yè)提供勞務(wù)年末能夠確定完工進(jìn)度按照完工百分比法確認(rèn)收入，無法確認(rèn)完工進(jìn)度時(shí)不確認(rèn)收入。（ ）錯(cuò)誤 1 現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的所得稅會(huì)計(jì)核算方法是（ ）。遞延法 利潤表債務(wù)法 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 應(yīng)付稅款法 2 只有資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目才有可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異。（ ）錯(cuò)誤 1 甲企業(yè)2007年末交付使用一臺(tái)設(shè)備，取得成本為50000元，預(yù)計(jì)使用5年，假定預(yù)計(jì)凈殘值為0，企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊。如果稅法允許企業(yè)采用雙倍余額遞減法在稅前列支折舊費(fèi)，則2009年末該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是（ ）。32000元 18000元 120

34、00元 30000元 2 對(duì)于確認(rèn)時(shí)涉及到費(fèi)用或損失的負(fù)債而言，其計(jì)稅基礎(chǔ)等于其賬面價(jià)值減去未來償還時(shí)按稅法規(guī)定可以稅前扣除的相關(guān)費(fèi)用或損失。（ ）正確 1 甲企業(yè)2007年末因吸收合并乙公司而取得一項(xiàng)原賬面價(jià)值為850萬元、合并日公允價(jià)值為900萬元的固定資產(chǎn)。若稅法規(guī)定該企業(yè)合并為應(yīng)稅改組，則2007年末甲企業(yè)該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是（ ）。1200萬元 850萬元 350萬元 900萬元 2 某企業(yè)2009年預(yù)收銷貨款80萬元，按合同規(guī)定，2010年2月銷售相關(guān)產(chǎn)品。則2009年末該預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為80萬元、計(jì)稅基礎(chǔ)為0。（ ）錯(cuò)誤 1 某企業(yè)2008年12月已經(jīng)計(jì)入費(fèi)用中的應(yīng)付職工薪

35、酬的余額40萬元中，按稅法規(guī)定可予以稅前抵扣的合理部分為38萬元。有關(guān)2008年末“應(yīng)付職工薪酬”的下列說法中，不正確的是（ ）。賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)都是40萬元 這里存在2萬元的永久性差異 未來可稅前抵扣的金額為2萬元 這里不存在暫時(shí)性差異 2 企業(yè)對(duì)所有暫時(shí)性差異對(duì)未來的納稅影響都要予以確認(rèn)。（ ）錯(cuò)誤 1 甲企業(yè)支付700萬元資金吸收合并非同一控制下的乙企業(yè)，取得的凈資產(chǎn)原賬面價(jià)值500萬元、公允價(jià)值為600萬元（ 固定資產(chǎn)評(píng)估增值100萬元）。所得稅率為25%。甲企業(yè)確認(rèn)吸收合并的會(huì)計(jì)處理中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅金額為（ ）。遞延所得稅資產(chǎn)25萬元 遞延所得稅資產(chǎn)50萬元 遞延所得稅負(fù)債50

36、萬元 遞延所得稅負(fù)債25萬元 2 遞延所得稅資產(chǎn)不要求折現(xiàn)。（ ）正確 1 某企業(yè)2008年“遞延所得稅資產(chǎn)”年初余額17 500元；本年資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的“年初數(shù)”和“年末數(shù)”分別為630 000元和810 000元，本企業(yè)近年來對(duì)應(yīng)收賬款按10%的比率計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。其他資料略。本年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（ ）。 45000元 17500元 5000元 22500元 2 暫時(shí)性差異并不都是產(chǎn)生于資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。（ ）正確 1 某企業(yè)2007年度稅前會(huì)計(jì)利潤為-200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可以在以后5年里稅前補(bǔ)虧。假定企業(yè)預(yù)計(jì)未來5年里每年稅前利潤能達(dá)到30

37、萬元。當(dāng)年所得稅率為33%，已知2008年起所得稅率將改為25%。2007年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（ ）。66萬元 49.5萬元 37.5萬元 50萬元 2 遞延所得稅負(fù)債不要求折現(xiàn)。（ ）正確 1 某企業(yè)2008年度有關(guān)資料如下：稅前會(huì)計(jì)利潤5000萬元，發(fā)生贊助費(fèi)支出100萬元，企業(yè)購買國債的利息收入80萬元，各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備從而確認(rèn)資產(chǎn)減值損失30萬元，預(yù)計(jì)產(chǎn)品保修費(fèi)用（計(jì)入銷售費(fèi)用和預(yù)計(jì)負(fù)債）10萬元，長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算根據(jù)被投資方實(shí)現(xiàn)的凈利潤確認(rèn)的投資收益40萬元，對(duì)吸收合并取得的某項(xiàng)固定資產(chǎn)所提折舊比按稅法規(guī)定應(yīng)提折舊多8萬元。本企業(yè)2008年度的應(yīng)納稅所得額應(yīng)為（ ）

38、。5000萬元 5008萬元 5020萬元 5028萬元 2 某企業(yè)2008年度稅前會(huì)計(jì)利潤為-200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可以在以后5年里稅前補(bǔ)虧。假定企業(yè)預(yù)計(jì)未來5年里每年稅前利潤能達(dá)到30萬元。所得稅率為25%。2008年末有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)處理（金額單位：萬元）應(yīng)為（ ）。借：所得稅費(fèi)用 37.5 貸：遞延所得稅負(fù)債 37.5 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50 貸：所得稅費(fèi)用 50 借：所得稅費(fèi)用 50 貸：遞延所得稅負(fù)債 50 借：遞延所得稅資產(chǎn) 37.5 貸：所得稅費(fèi)用 37.5 1 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)所得稅的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不得確認(rèn)遞延所得

39、稅的是（ ）。采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn) 因非同一控制下的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽(yù) 企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債 期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值 2 遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別在資產(chǎn)負(fù)債表中單項(xiàng)列示。（ ） 正確 您本次的成績?yōu)?0.0分 單項(xiàng)選擇題 一共5道題目 5 道題正確， 50.0分 多項(xiàng)選擇題 一共0道題目 0 道題正確， 0.0分 判斷題目 一共5道題目 4 道題正確， 40.0分 以下為作業(yè)答案（標(biāo)注紅色為正確答案） 單項(xiàng)選擇題 （共5題） 1 現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的所得稅會(huì)計(jì)核算方法是（ ）。遞延法 利潤表債務(wù)法 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 應(yīng)付稅

40、款法 2 某企業(yè)2008年“遞延所得稅資產(chǎn)”年初余額17 500元；本年資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的“年初數(shù)”和“年末數(shù)”分別為630 000元和810 000元，本企業(yè)近年來對(duì)應(yīng)收賬款按10%的比率計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。其他資料略。本年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（ ）。 5000元 17500元 22500元 45000元 3 某企業(yè)2007年末確認(rèn)與產(chǎn)品質(zhì)量保證有關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債50000元，相關(guān)產(chǎn)品的質(zhì)保期限為2年。按稅法規(guī)定，實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用時(shí)才允許稅前抵扣。2008年企業(yè)實(shí)際發(fā)生相關(guān)產(chǎn)品的保修費(fèi)用20000元。則2008年末該預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)分別是（ ）。20000元，0元 200

41、00元，20000元 30000元，0元 50000元，0元 4 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)所得稅的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不得確認(rèn)遞延所得稅的是（ ）。企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債 因非同一控制下的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽(yù) 采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn) 期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值 5 甲企業(yè)支付700萬元資金吸收合并非同一控制下的乙企業(yè)，取得的凈資產(chǎn)原賬面價(jià)值500萬元、公允價(jià)值為600萬元（ 固定資產(chǎn)評(píng)估增值100萬元）。所得稅率為25%。甲企業(yè)確認(rèn)吸收合并的會(huì)計(jì)處理中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅金額為（ ）。遞延所得稅資產(chǎn)25萬元

42、遞延所得稅負(fù)債25萬元 遞延所得稅資產(chǎn)50萬元 遞延所得稅負(fù)債50萬元 判斷題 （共5題） 6 遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別在資產(chǎn)負(fù)債表中單項(xiàng)列示。（ ） 正確 7 在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。（ ）正確 8 只有資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目才有可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異。（ ）錯(cuò)誤 9 在對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行計(jì)量時(shí)，應(yīng)采用與收回資產(chǎn)或清償負(fù)債的預(yù)期方式相一致的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）正確 10 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)同遞延所得稅資產(chǎn)一樣，也有金額限制。（ ）錯(cuò)誤 您本次的成績?yōu)?00.0分 單項(xiàng)選擇題 一共5道題目 5 道題正確

43、， 50.0分 多項(xiàng)選擇題 一共0道題目 0 道題正確， 0.0分 判斷題目 一共5道題目 5 道題正確， 50.0分 以下為作業(yè)答案（標(biāo)注紅色為正確答案） 單項(xiàng)選擇題 （共5題） 1 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)所得稅的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不得確認(rèn)遞延所得稅的是（ ）。采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn) 期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值 因非同一控制下的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽(yù) 企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債 2 某企業(yè)2008年“遞延所得稅資產(chǎn)”年初余額17 500元；本年資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的“年初數(shù)”和“年末數(shù)”分別為630

44、 000元和810 000元，本企業(yè)近年來對(duì)應(yīng)收賬款按10%的比率計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。其他資料略。本年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（ ）。 17500元 22500元 45000元 5000元 3 某企業(yè)2008年12月已經(jīng)計(jì)入費(fèi)用中的應(yīng)付職工薪酬的余額40萬元中，按稅法規(guī)定可予以稅前抵扣的合理部分為38萬元。有關(guān)2008年末“應(yīng)付職工薪酬”的下列說法中，不正確的是（ ）。未來可稅前抵扣的金額為2萬元 這里存在2萬元的永久性差異 賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)都是40萬元 這里不存在暫時(shí)性差異 4 某企業(yè)2007年末確認(rèn)與產(chǎn)品質(zhì)量保證有關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債50000元，相關(guān)產(chǎn)品的質(zhì)保期限為2年。按稅法規(guī)定，實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)

45、用時(shí)才允許稅前抵扣。2008年企業(yè)實(shí)際發(fā)生相關(guān)產(chǎn)品的保修費(fèi)用20000元。則2008年末該預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)分別是（ ）。20000元，0元 20000元，20000元 30000元，0元 50000元，0元 5 某企業(yè)20X9年暫時(shí)性差異年末數(shù)與年初數(shù)相等，為10 000元的可抵扣暫時(shí)性差異；以前年度所得稅率為25%；本年利潤總額200 000元。其他資料略。如果自本年起所得稅率改為20%，則本年所得稅費(fèi)用為（ ）。 38000元 40000元 40500元 50000元 判斷題 （共5題） 6 遞延所得稅資產(chǎn)不要求折現(xiàn)。（ ）正確 7 遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)可

46、抵扣暫時(shí)性差異對(duì)未來的納稅影響就是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。（ ）正確 8 根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)合并確認(rèn)的商譽(yù)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，對(duì)該差異的納稅影響應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。（ ）錯(cuò)誤 9 遞延所得稅負(fù)債不要求折現(xiàn)。（ ）正確 10 某企業(yè)2009年預(yù)收銷貨款80萬元，按合同規(guī)定，2010年2月銷售相關(guān)產(chǎn)品。則2009年末該預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為80萬元、計(jì)稅基礎(chǔ)為0。（ ）錯(cuò)誤 您本次的成績?yōu)?00.0分 單項(xiàng)選擇題 一共5道題目 5 道題正確， 50.0分 多項(xiàng)選擇題 一共0道題目 0 道題正確， 0.0分 判斷題目 一共5道題目 5 道題正確， 50.0分 以下為作業(yè)答案（標(biāo)注紅色為正確答案） 單項(xiàng)選擇題 （共5題） 1 現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的所得稅會(huì)計(jì)核算方法是（ ）。遞延法 利潤表債務(wù)法 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 應(yīng)付稅款法 2 甲企業(yè)2007年末因吸收合并乙公司而取得一項(xiàng)原賬面價(jià)值為850萬元、合并日公允價(jià)值為900萬元的固定資產(chǎn)。若稅法規(guī)定該企業(yè)合并為應(yīng)稅改組，則2007年末甲企業(yè)該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是（ ）。350萬元 850萬元 900萬元 1200萬元 3 某企業(yè)2008年度有關(guān)資料如下：稅前會(huì)計(jì)利潤