銷售管理內(nèi)控手冊(cè)

1、銷售管理內(nèi)控手冊(cè) 一、前言 1 編制內(nèi)部控制手冊(cè)的背景 為規(guī)范中國(guó)石油化工股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“股份公司”）的，貫徹中華人民 _公司法、中華人民 _證券法、中華人民 _會(huì)計(jì)法以及其他有關(guān)法律、法規(guī)，滿足國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)對(duì)上市公司的監(jiān)管要求，股份公司特制定內(nèi)部控制手冊(cè)，作為建立、執(zhí)行、評(píng)價(jià)及驗(yàn)證內(nèi)部控制的依據(jù)。 完整的內(nèi)部控制體系和完善的內(nèi)部控制，是約束、規(guī)范企業(yè)管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險(xiǎn)的重大措施。實(shí)施內(nèi)部控制可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)弊及不法行為，有利于保證資產(chǎn)安全、完整，保證經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況真實(shí)、可靠。其必要性表現(xiàn)為： 一是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，加強(qiáng)企業(yè)管

2、理，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。 二是貫徹我國(guó)有關(guān)法律法規(guī)，遵循美國(guó)薩班斯-奧克斯利法案等國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)監(jiān)管需求，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。 三是積極參與競(jìng)爭(zhēng)、努力降低風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈和信息技術(shù)高度發(fā)展，以及全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程加速，股份公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸加大。建立健全有效的內(nèi)部控制制度，是防范風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)管理效率和效果的重要措施。 四是建立統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)部控制制度，使股份公司各項(xiàng)規(guī)章制度成為系統(tǒng)性、可操作性和包容性很強(qiáng)的內(nèi)部管理制度，更為有效地體現(xiàn)股份公司管理理念。 2 內(nèi)部控制手冊(cè)遵循的基本原則 2.1 合規(guī)性原則 合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部控制制度必須符合國(guó)家的法律、法規(guī)和政策；符

3、合股份公司上市地（上海、香港、紐約、倫敦）證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)上市公司的法律、法規(guī)和要求。 2.2 全面性與系統(tǒng)性原則 內(nèi)部控制手冊(cè)涉及股份公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，其內(nèi)部監(jiān)督和控制貫穿于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過程并涉及全體。股份公司的每一個(gè)員工既是內(nèi)部控制的主體，又是內(nèi)部控制的客體；既要對(duì)其負(fù)責(zé)的作業(yè)實(shí)施控制，又要受到其他人員或制度的監(jiān)督與制約。 內(nèi)部控制手冊(cè)使股份公司內(nèi)部各部門、各崗位形成較為系統(tǒng)的既互相制約又具有縱橫交錯(cuò)關(guān)系的統(tǒng)一整體，確保各部門和各崗位均能按特定的目標(biāo)相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用，最終實(shí)現(xiàn)股份公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)。 2.3 內(nèi)部牽制及不相容原則 內(nèi)部牽制是指在部門與部門、員工與員工以及各崗

4、位之間所建立的互相驗(yàn)證、互相制約的關(guān)系，屬于企業(yè)內(nèi)部控制制度一個(gè)重要組成部分。其主要特征是將有關(guān)責(zé)任進(jìn)行分配，使單獨(dú)的一個(gè)人或一個(gè)部門對(duì)任何一項(xiàng)或多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)沒有完全的處理權(quán)，必須經(jīng)過不相容的其他部門或人員的驗(yàn)證、核對(duì)和制約。 2.4 權(quán)責(zé)明確、獎(jiǎng)懲結(jié)合原則 根據(jù)各部門和崗位的職能與性質(zhì)，明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任并賦予相應(yīng)的權(quán)限,制定操作規(guī)則和處理程序，確定追究、查處責(zé)任的措施與獎(jiǎng)懲辦法等，使權(quán)有所屬，責(zé)有所歸，利有所享，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。 2.5 成本效益原則 在內(nèi)部控制活動(dòng)中貫徹成本效益原則，就是要力爭(zhēng)以最少的控制或最低管理成本獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。要實(shí)行有選擇的控制；要

5、努力降低控制成本，盡量精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)和人員，改進(jìn)控制方法和手段，提高效率。 2.6 可操作性原則 內(nèi)部控制手冊(cè)必須符合股份公司實(shí)際，無(wú)論是業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)的設(shè)置，還是授權(quán)項(xiàng)目權(quán)限的確定，都要考慮實(shí)際管理工作中是否可行，保證其可操作性。 2.7 包容性原則 內(nèi)部控制手冊(cè)是依據(jù)股份公司現(xiàn)行各項(xiàng)管理制度，為控制風(fēng)險(xiǎn)而編制的一系列業(yè)務(wù)流程控制體系，內(nèi)容涵蓋投資、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、監(jiān)督檢查等方方面面。內(nèi)部控制手冊(cè)力求避免與其他制度相矛盾，盡可能包容不同企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度。對(duì)確實(shí)脫離實(shí)際的其他各項(xiàng)管理制度，應(yīng)及時(shí)修改、完善，并以內(nèi)部控制手冊(cè)規(guī)定為準(zhǔn)。 2.8 信息反饋原則 確定與控制工作有關(guān)的人員在信息傳遞中的任務(wù)與責(zé)任，規(guī)定信息的傳遞程序、收集方法和時(shí)間要求等事項(xiàng)，建立嚴(yán)密的記錄、報(bào)告等信息反饋系統(tǒng)。 3 內(nèi)部控制手冊(cè)的適用范圍 內(nèi)部控制手冊(cè)適用于總部、分公司和全資子公司（直屬研究院適用研究院內(nèi)部控制手冊(cè)）。分公司和全資子公司按照更嚴(yán)、更細(xì)、更具體的原則，結(jié)合實(shí)際制定相關(guān)實(shí)施細(xì)則，實(shí)施細(xì)則必須符合股份公司內(nèi)部控制手冊(cè)的要求。 控股子公司應(yīng)當(dāng)參照股份公司內(nèi)部控制手冊(cè)，結(jié)合自身特點(diǎn)，按照“業(yè)務(wù)必須覆蓋股份公司內(nèi)部控制手冊(cè)中對(duì)應(yīng)的所有規(guī)定內(nèi)容，