某煤礦企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度

1、 專業(yè)技術(shù)文件 / Technical documentation 編號(hào)： 金廠峪礦業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度Through the process agreement to achieve a unified action policy for different people, so as to coordinate action, reduce blindness, and make the work orderly.編制：_日期：_金廠峪礦業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度溫馨提示：該文件為本公司員工進(jìn)行生產(chǎn)和各項(xiàng)管理工作共同的技術(shù)依據(jù)，通過(guò)對(duì)具體的工作環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范、約束，以確保生產(chǎn)、管理活動(dòng)的正常、

2、有序、優(yōu)質(zhì)進(jìn)行。本文檔可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改和使用。 金廠峪礦業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理, 建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序, 提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理水平, 根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī), 結(jié)合公司具體情況, 特制定本制度。 第二條 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)制定, 公司應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理, 保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。 第三條 公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)當(dāng)符合本規(guī)定。 第四條 公司領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第五條 公司會(huì)計(jì)工作采用集中核算的組織形式, 由財(cái)經(jīng)部負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總分類、明細(xì)分類核算、成本報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和分析等工作。 會(huì)

3、計(jì)核算一律以人民幣作為記帳本位幣；采用“借貸記帳法”進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ), 以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。 第二節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 第六條 公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置財(cái)經(jīng)部。并配備財(cái)經(jīng)部主任、副主任, 配備專職會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的任免, 按照集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行, 并符合中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和有關(guān)法律法規(guī)。 第七條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件: 堅(jiān)持原則, 廉潔奉公； 具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格； 主管一個(gè)單位, 或者在單位內(nèi)擔(dān)任財(cái)務(wù)重要會(huì)計(jì)崗位工作時(shí)間不少于2年； 熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)和方針政策, 掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)； 有較強(qiáng)的組織能力； 身體狀

4、況能夠適應(yīng)本職工作要求。 第八條 公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要, 配備持有會(huì)計(jì)資格證書(shū)的會(huì)計(jì)人員。 未取得會(huì)計(jì)資格證書(shū)人員, 不得從事會(huì)計(jì)工作。 第九條 公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位。 會(huì)計(jì)工作崗位分為:財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、出納、往來(lái)結(jié)算、資金核算、財(cái)產(chǎn)物資核算、員工薪酬核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、總賬報(bào)表、稽核、會(huì)計(jì)檔案 管理等。 第十條 會(huì)計(jì)工作崗位, 出納崗位, 一人一崗、其他會(huì)計(jì)崗位, 一人多崗。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬目登記工作。 第十一條 會(huì)計(jì)人員工作崗位定期進(jìn)行輪換。 第十二條 會(huì)計(jì)人員必須具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能, 熟悉國(guó)家有關(guān)法律法

5、規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度, 遵守職業(yè)道德。 會(huì)計(jì)人員要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn), 每年至少參加一次培訓(xùn)。 第十三條 財(cái)務(wù)部門及會(huì)計(jì)人員要在公司領(lǐng)導(dǎo)的支持下, 依法行使職權(quán)；公司對(duì)于忠于職守, 堅(jiān)持原則, 做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)人員, 給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。 第十四條 公司任用會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度。 公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不允許擔(dān)任本公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不能在本單位財(cái)務(wù)部門擔(dān)任出納工作。 需要回避的親屬有:夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。 第三節(jié) 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德 第十五條 會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中必須遵守職業(yè)道德, 樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng), 嚴(yán)守

6、工作紀(jì)律, 努力提高工作效率和工作質(zhì)量。 會(huì)計(jì)人員遵循的道德規(guī)范。主要包括以下內(nèi)容:敬業(yè)敬崗:熱愛(ài)本職工作, 圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)。熟悉法規(guī):維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序, 在法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和賬務(wù)處理。依法辦事:按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的程序和要求, 開(kāi)展會(huì)計(jì)工作, 保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整?？陀^公正:在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中, 應(yīng)當(dāng)持實(shí)事求是、客觀公正的工作態(tài)度。搞好服務(wù):在熟悉公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理的前提下, 運(yùn)用所掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法, 為改善公司的內(nèi)部管理和提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。保守秘密:自覺(jué)保守公司的商業(yè)秘密, 除法律規(guī)定和公司負(fù)責(zé)人同意外, 不得

7、私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。 第四節(jié) 賬務(wù)處理程序 第十六條 會(huì)計(jì)科目設(shè)置會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目, 是賬戶的名稱。公司根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和上級(jí)主管部門的會(huì)計(jì)核算要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目。逐步過(guò)渡實(shí)行會(huì)計(jì)電算化, 一級(jí)科目編號(hào)使用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的科目編號(hào), 二級(jí)科目和三級(jí)科目使用上級(jí)主管部門統(tǒng)一規(guī)定的科目編號(hào)。 第十 七條 原始憑證處理原始憑證要求:原始憑證必須具備的內(nèi)容:憑證名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位或者填制人的姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額；自制的原始憑證, 必須有經(jīng)辦單位的領(lǐng)導(dǎo)人或者由單位領(lǐng)導(dǎo)人指定的人員簽名

8、或者蓋章；購(gòu)買實(shí)物資產(chǎn)的原始憑證必須同時(shí)附有驗(yàn)收證明；支付款項(xiàng)的原始憑證, 必須有收款單位和收款人的收款證明；員工個(gè)人暫借備用金等借款單據(jù), 必須附在記賬憑證后, 員工沖賬后應(yīng)另行開(kāi)具收據(jù), 不得抽回原借款單據(jù)。原始憑證的審核支付的款項(xiàng)應(yīng)與取得的發(fā)票或收據(jù)一致；對(duì)支付的物品和費(fèi)用的原始憑證, 應(yīng)蓋有對(duì)方單位印章, 并應(yīng)證明下列事項(xiàng):該公司的名稱、地址、貨物名稱、金額及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)、經(jīng)辦人、公司的名稱、交易日期；公司內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)的原始憑證, 依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定辦理；購(gòu)進(jìn)材料、備件、低值易耗品的原始憑證, 應(yīng)附驗(yàn)收單；購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證, 應(yīng)有公司資產(chǎn)采購(gòu)部門、資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人的簽章；員工出差依

9、照公司差旅費(fèi)使用及報(bào)銷規(guī)定支付, 并附差旅費(fèi)報(bào)告單；支出憑證單據(jù)上的實(shí)付金額應(yīng)用大寫(xiě)數(shù)字書(shū)寫(xiě), 不得涂改；各部門、單位的費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)受各部門、單位費(fèi)用預(yù)算的控制, 依據(jù)預(yù)算規(guī)定辦理；各項(xiàng)支出憑證由經(jīng)辦部門、經(jīng)辦人和公司領(lǐng)導(dǎo)簽字, 會(huì)計(jì)人員審核及會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)后方能報(bào)支；各項(xiàng)收入必須有收入證明憑證和銀行進(jìn)賬單等；凡屬于出售物品的收入, 必須有合同、契約或開(kāi)標(biāo)價(jià)的記錄及其他有關(guān)資料；有下列情況的, 視為不合格原始憑證:制度明確規(guī)定不當(dāng)?shù)闹С?；收支?shù)額與事實(shí)過(guò)程不相符的；收入計(jì)算及確認(rèn)條件與事實(shí)不相符的；收入原件與事實(shí)不相符的；票據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤的或大小寫(xiě)金額不符以及書(shū)寫(xiě)不清的；項(xiàng)目填寫(xiě)或手續(xù)不全的；其他

10、與法令法規(guī)、公司規(guī)章制度不相符的。不合格的原始憑證不得作為記賬憑證或入賬的依據(jù)。原始憑證不得外借, 因特殊情況需被外單位使用時(shí), 經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn), 可以提供復(fù)印件, 并應(yīng)由雙方經(jīng)辦人登記。原始憑證如有遺失, 應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明, 注明原始憑證號(hào)碼、金額、內(nèi)容等。 第十八條 記賬憑證處理記賬憑證的設(shè)置:公司記賬憑證按照所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分為:收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種。記賬憑證的要求:公司采用微機(jī)記賬憑證, 按照收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證分別連續(xù)編號(hào)；填制兩張或兩張以上記賬憑證時(shí), 采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào), 如5號(hào)會(huì)計(jì)憑證, 需編制三張記賬憑證, 可編成5 1 /3號(hào)、5 2

11、/3號(hào)、5 3 /3號(hào)；記賬憑證必須具備的內(nèi)容:填制憑證的日期, 憑證編號(hào), 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要, 一、二級(jí)會(huì)計(jì)科目, 金額, 所附原始憑證張數(shù), 填制人員, 審核人員, 記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員；記賬憑證的內(nèi)容摘要言簡(jiǎn)意賅, 所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額, 應(yīng)與原始憑證內(nèi)容金額相符；記賬憑證的編制, 應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行匯總填制, 但不得將不同類別的原始憑證匯總在一張記賬憑證上；記賬憑證的改錯(cuò)方法:使用微機(jī)錄入記賬憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤, 應(yīng)當(dāng)重新錄入。對(duì)已經(jīng)登記入賬的記賬憑證, 發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤, 采用紅字注銷法進(jìn)行更正；每月20日為會(huì)計(jì)結(jié)賬日, 應(yīng)及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬；對(duì)于微機(jī)打印的記賬憑證, 要認(rèn)真審核, 做到會(huì)計(jì)科目

12、使用正確, 數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。打印出的記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的印章；不同職能人員進(jìn)入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)時(shí), 由財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)根據(jù)預(yù)先設(shè)定的進(jìn)入密碼, 限制該人員進(jìn)入后制作憑證、記賬、審核和以其名義在憑證上簽名。有下列情況的, 視為不合格憑證:記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證編制的；記載內(nèi)容與原始憑證不符的；按照規(guī)定應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章, 而未經(jīng)其簽名蓋章的；有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤而未按規(guī)定更正的；其他與法令、 法規(guī)及公司規(guī)章制度不符合的。凡由另一科目轉(zhuǎn)入其他科目時(shí), 借貸方金額相同, 而會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同, 或總分類賬科目雖相同, 而明細(xì)分類賬科目并不相同的, 均應(yīng)編制記賬憑證。

13、會(huì)計(jì)人員必須妥善保管會(huì)計(jì)憑證, 次月5日前應(yīng)將上月所有記賬憑證全部打印完畢, 并粘貼相應(yīng)的原始憑證, 按照分類和編號(hào)順序保管, 折疊整齊, 裝訂成冊(cè), 加具封面, 注明單位名稱、年度、月份, 憑證種類, 起止號(hào)碼, 裝訂人簽名或蓋章。 第十九條 會(huì)計(jì)記賬處理會(huì)計(jì)人員在記賬時(shí)必須以記賬憑證或原始憑證為依據(jù), 賬簿內(nèi)的會(huì)計(jì)科目、金額、內(nèi)容摘要必須與記賬憑證一致。會(huì)計(jì)賬簿的要求:賬簿應(yīng)按規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；總賬、明細(xì)賬及日記賬每月終了時(shí)必須結(jié)賬一次, 計(jì)算各賬戶“本月合計(jì)”及“本年累計(jì)”, 以利于會(huì)計(jì)報(bào)表的編制；手工賬簿內(nèi)記載錯(cuò)誤當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)的, 應(yīng)由原記賬人員劃雙紅線更正

14、, 并在更正處蓋章證明, 不得挖補(bǔ)、擦刮或用藥水涂抹；如錯(cuò)誤于事后發(fā)現(xiàn), 而其錯(cuò)誤不影響結(jié)算的, 應(yīng)由發(fā)現(xiàn)人員將情況報(bào)告主管會(huì)計(jì)加以更正；若其錯(cuò)誤影響結(jié)算或相對(duì)賬戶的余額, 應(yīng)另制傳票加以更正。數(shù)字書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤, 無(wú)論寫(xiě)錯(cuò)一位或數(shù)位, 均應(yīng)將該錯(cuò)誤數(shù)額全部用紅線劃去, 另行書(shū)寫(xiě)正確數(shù)字, 并由記賬人員蓋章證明；記賬人員調(diào)動(dòng)工作時(shí), 填制工作變動(dòng)交接表, 注明交接日期、接交人員以及監(jiān)交人員姓名, 并有接交雙方簽名蓋章；各種賬簿賬頁(yè)的編號(hào), 訂本賬應(yīng)按賬頁(yè)順序標(biāo)號(hào), 活頁(yè)式賬簿必須按各賬戶所用賬頁(yè)的順序編號(hào), 年度終了裝訂成冊(cè)。總分類賬及明細(xì)賬應(yīng)在賬簿前加附目錄。原則上一個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束, 并由中介機(jī)構(gòu)

15、審計(jì)后15日之內(nèi)將全部手工賬薄裝訂成冊(cè)。若使用計(jì)算機(jī)記賬, 將全部微機(jī)賬簿打印并裝訂成冊(cè), 如有特殊事項(xiàng)需打印半年度賬簿應(yīng)于半年度結(jié)束后10日內(nèi)將全部微機(jī)賬簿打印并裝訂成冊(cè), 裝訂會(huì)計(jì)賬簿時(shí), 要求在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁(yè)上附啟用表, 內(nèi)容包括:裝訂日期、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬人員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人姓名, 并加蓋名章和財(cái)務(wù)部章。有下列情況的視為不合法賬簿:賬簿的登記未依據(jù)規(guī)定的記賬憑證或原始憑證進(jìn)行登記的；賬簿的內(nèi)容與記賬憑證或原始憑證不符, 或總分類賬內(nèi)容與明細(xì)賬不符的；記載、計(jì)算等錯(cuò)誤, 不依規(guī)定更正的；其他與法令、法規(guī)及公司規(guī)章制度不符的；公司有下列情況之一時(shí), 應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)

16、賬:半年度及會(huì)計(jì)年度終了時(shí)；公司改組合并時(shí)；其他情況需要結(jié)賬時(shí)。結(jié)賬前應(yīng)做好下列各項(xiàng)調(diào)整分錄:所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他債權(quán)債務(wù)已經(jīng)發(fā)生而尚未入賬事項(xiàng)的調(diào)整分錄；計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備、相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及其他應(yīng)屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費(fèi)用調(diào)整分錄；根據(jù)盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的材料、產(chǎn)品等實(shí)際存量與賬面存量不符的調(diào)整分錄；其他應(yīng)列入本結(jié)賬期內(nèi)的損益。年終結(jié)賬時(shí), 各會(huì)計(jì)事項(xiàng)調(diào)整后, 其借貸方余額應(yīng)按下列規(guī)定處理:收入、支出各科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本年科潤(rùn)”科目；根據(jù)規(guī)定計(jì)算各項(xiàng)利潤(rùn)分配數(shù)據(jù), 并結(jié)轉(zhuǎn)各相應(yīng)科目；資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的各科目余額, 應(yīng)轉(zhuǎn)入下年度各科目。 第二十條 財(cái)務(wù)報(bào)告處理規(guī)范 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件, 由會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)組成。財(cái)務(wù)報(bào)告的要求:會(huì)計(jì)報(bào)表的編制以會(huì)計(jì)制度的要求為依據(jù), 做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)；各會(huì)計(jì)報(bào)表之間, 各項(xiàng)目之間存在對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)據(jù)要相互銜接；本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)數(shù)字要相互銜接；財(cái)務(wù)報(bào)告