新員工財(cái)務(wù)培訓(xùn)課件

1、2 01 7,財(cái)務(wù)部中心,新員工財(cái)務(wù)基礎(chǔ)培訓(xùn),第一部分：公司財(cái)務(wù)管理制度講解 第二部分：財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)講解和財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作講解,第一部分（制度和流程講解,1、報(bào) 銷 制 度,2、發(fā) 票 管 理,3、合 同 管 理,4、應(yīng)收賬款管理,第二部分（財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)及工作要求講解,5、稅收風(fēng)險(xiǎn)控制,4、資金風(fēng)險(xiǎn)控制,6、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)要求,1、報(bào)銷制度講解,作為財(cái)務(wù)管理制度的基礎(chǔ)制度，報(bào)銷管理制度規(guī)范公司資金管理的各個(gè)方面 ，新進(jìn)公司員工需要學(xué)習(xí)和遵守，下面具體講解制度以及審核流程。（見(jiàn)管理制度,可以取得的增值稅專用發(fā)票類型,2、 發(fā)票管理講解,全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址：https:/inv-,增值稅發(fā)票開(kāi)票信息 單 位

2、：有限公司 稅 號(hào)： 開(kāi) 戶 行：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司支行 賬 號(hào)： 地 址： 電 話： 公司收款銀行賬戶信息 單位：有限公司 開(kāi)戶行： 賬號(hào)： 開(kāi) 戶 行：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司支行 賬 號(hào),一、管理要求 1、填寫開(kāi)票申請(qǐng)單，增值稅普通發(fā)票，專用發(fā)票必須填寫紙質(zhì)開(kāi)票申請(qǐng)單，內(nèi)容包括包括申請(qǐng)日期、申請(qǐng)人、部門經(jīng)理的簽字，財(cái)務(wù)審核簽字，對(duì)所開(kāi)增值稅發(fā)票的單位全稱，開(kāi)票金額、折扣、贈(zèng)品等信息填寫完整清楚。 對(duì)于增值稅普通發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票必須提供所需要的單位稅號(hào)或社會(huì)統(tǒng)一信用代碼整理成表格提交開(kāi)票員，未辦理三證合一的可以填寫該單位的稅務(wù)登記證號(hào)，辦理三證合一就填寫營(yíng)業(yè)執(zhí)照上面的社會(huì)統(tǒng)一

3、信用代碼號(hào)，公益事業(yè)單位不需要提供稅號(hào)。 對(duì)于增值稅專用發(fā)票的開(kāi)票信息必須打印出來(lái)，注意：對(duì)于計(jì)生用品（稅率為0%）的單獨(dú)在供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)里登記，在申請(qǐng)單上也必須單獨(dú)填寫，商品的在系統(tǒng)登記，的稅率為11%。 2、增值稅稅率為：0%（免稅），3%（簡(jiǎn)易征收）6%（一般為技術(shù)服務(wù)）11%（主要為）17%一般,3、對(duì)于需要開(kāi)具有折扣金額的稅票必須填寫紙質(zhì)申請(qǐng)單，對(duì)于增值稅電子普通發(fā)票在系統(tǒng)登記后需及時(shí)通知財(cái)務(wù)部開(kāi)票員，對(duì)于數(shù)據(jù)量大的折扣單據(jù)必須發(fā)電子版給財(cái)務(wù)部開(kāi)票員。 4、在財(cái)務(wù)中心拿增值稅專用（普通）發(fā)票時(shí)必須在簽收單上簽字確認(rèn)，同時(shí)確保客戶收到發(fā)票的信息回饋。 5、發(fā)生因客戶發(fā)票遺失的及時(shí)通知財(cái)

4、務(wù)中心并配合辦理后續(xù)事宜。 紅字信息表是在發(fā)生退貨，折扣情況下開(kāi)具的。發(fā)生退貨或者銷售折讓時(shí)，我們作為銷貨方開(kāi)具退貨協(xié)議或者銷售折讓協(xié)議給對(duì)方，然后客戶再開(kāi)具紅字信息表（加蓋公章），把紅字信息表拿回開(kāi)具負(fù)數(shù)稅票。 6、當(dāng)出現(xiàn)跨月客戶退回稅票時(shí)，這個(gè)時(shí)候就必須要求客戶把稅票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)返回公司，并開(kāi)具發(fā)票的拒收證明,二、開(kāi)票流程： 1、在公司供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)中發(fā)票登記模塊進(jìn)行登記。 2、提交審核完成后的紙質(zhì)申請(qǐng)單后交到財(cái)務(wù)中心。 3、發(fā)票開(kāi)出后簽收傳遞客戶。 4、配合紅字發(fā)票開(kāi)具的手續(xù),3、合同管理講解,合同要素 包括：合同雙方姓名全稱；標(biāo)的物；數(shù)量；質(zhì)量；價(jià)款或者報(bào)酬；履行期限及地點(diǎn)和方式；

5、違約責(zé)任；解決爭(zhēng)議的方法。 有限公司格式銷售合同需要關(guān)注的要素： 合同類型（現(xiàn)金合同、送貨收款合同、賬期合同） 1、客戶單位姓名全稱；2、貨款結(jié)算方式和期限3、銷售目標(biāo)及資信條件；4、交貨期限；5、合同有效期；6、雙方簽字蓋章 （見(jiàn)管理制度,4、應(yīng)收賬款管理講解,應(yīng)收賬款政策是公司對(duì)客戶的一種靈活的營(yíng)銷措施，最大限度地實(shí)現(xiàn)銷售和利潤(rùn)的達(dá)成，同時(shí)公司承擔(dān)資金壓力和資金風(fēng)險(xiǎn)，所以特別對(duì)客戶的應(yīng)收賬款加強(qiáng)重視和管理。 公司通過(guò)制定資信標(biāo)準(zhǔn)（滿足三個(gè)月現(xiàn)金交易并且經(jīng)營(yíng)良好）， 核定賬期客戶的資信和賬期。 資信：就是客戶一次能賒購(gòu)商品的金額 賬期：就是客戶賒購(gòu)商品的期限 簡(jiǎn)單說(shuō)就是公司為達(dá)成銷售給客戶提

6、供的銷售貸款，只是沒(méi)有利息，所以在對(duì)客戶的資信和賬期兩個(gè)環(huán)節(jié)必須高度重視，密切關(guān)注，（見(jiàn)管理制度,5、資金風(fēng)險(xiǎn)管理講解,貨款收款方式 1、現(xiàn)金收款（送貨司機(jī)或客戶到公司提貨付款） 2、銀行POS機(jī)刷卡收款 3、銀行轉(zhuǎn)賬支付 4、通過(guò)公司微信、支付寶第三方支付 5、通過(guò)銀行承兌匯票收取貨款（主要針對(duì)大客戶,資金風(fēng)險(xiǎn)包括： 收款方式風(fēng)險(xiǎn)、 資信賬期管理失控風(fēng)險(xiǎn)、 客戶逾期付款風(fēng)險(xiǎn),資金風(fēng)險(xiǎn)的防范： 1、針對(duì)目前個(gè)人支付銀行賬戶有24小時(shí)到賬期，不能單憑客戶支付截圖就確認(rèn)收款而發(fā)貨；收取承兌匯票必須驗(yàn)證真實(shí)性。 2、每天關(guān)注系統(tǒng)每個(gè)客戶的資信和賬期的預(yù)警情況，及時(shí)督促客戶回款；不得在某項(xiàng)條件達(dá)不到，

7、或系統(tǒng)鎖死開(kāi)不出貨的時(shí)候再放寬客戶資信賬期條件，導(dǎo)致公司資金壓力增大，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)提高。 3、隨時(shí)跟蹤客戶經(jīng)營(yíng)情況和資金情況，對(duì)異常的增量或者減量密切關(guān)注，及時(shí)溝通，防止出現(xiàn)壞賬損失。 4、每年度的應(yīng)收賬款清零是考驗(yàn)客戶資金的工具，以此判斷客戶的資金實(shí)力,6、 稅收風(fēng)險(xiǎn)控制講解,稅法的解讀 稅的種類：貢 賦 課 捐 徭 稅 古時(shí)俗稱：苛捐雜稅 貢一般指一個(gè)統(tǒng)治集團(tuán)向另一統(tǒng)治集團(tuán)臣服奉獻(xiàn)。 賦古時(shí)范指田地稅。課是指特定事項(xiàng)的稅收：如：蘆課、漁課、鹽課及灶課，分別是我國(guó)舊時(shí)歷代政府對(duì)蘆田、漁業(yè)、礦業(yè)、食鹽產(chǎn)制運(yùn)銷及食鹽生產(chǎn)者鹽戶所征的稅 捐是臨時(shí)性特定征收的一種形式，如戰(zhàn)爭(zhēng)捐，賑災(zāi)捐 徭役即歷代統(tǒng)

8、治者強(qiáng)迫人民從事的無(wú)償勞役，包括：軍役、力役、雜役 稅指國(guó)家向企業(yè)或集體、個(gè)人征收的貨幣或?qū)嵨铮憾愂?、稅額、稅款、稅率、稅法、稅制、稅務(wù)等均是現(xiàn)階段各稅收名詞的解讀 稅收的三性：指稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性 從紙面理解：禾 兌 貝 武,古語(yǔ)云：皮之不存 毛將焉附，沒(méi)有國(guó)家機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)就無(wú)法保障個(gè)人和組織的安全及利益實(shí)現(xiàn)。 國(guó)家稅收的功能 ：保障領(lǐng)土完整， 民族獨(dú)立，國(guó)家機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)、 保障基礎(chǔ)建設(shè)、環(huán)境民生的改善 、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、 國(guó)家產(chǎn)業(yè)保護(hù)和發(fā)展、科技生產(chǎn)力的推動(dòng)，國(guó)防安全建設(shè)的保障； 海灣戰(zhàn)爭(zhēng) 、反恐戰(zhàn)爭(zhēng)讓中國(guó)贏得了20多年的和平高速發(fā)展時(shí)期。當(dāng)前國(guó)際形勢(shì)嚴(yán)峻，周邊國(guó)家蠢蠢欲動(dòng)，

9、形勢(shì)逼迫中國(guó)必須高速提高國(guó)防建設(shè)和戰(zhàn)爭(zhēng)阻斷力。 國(guó)雖大，好戰(zhàn)必亡 天下雖安 忘戰(zhàn)必危 下面直觀的見(jiàn)證國(guó)家稅收的作用和貢獻(xiàn),CONTENTS,公司業(yè)務(wù)部門涉及的主要稅種講解 一、增值稅 二、個(gè)人所得稅,增值稅的起源和發(fā)展 增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照我國(guó)增值稅相關(guān)管理辦法的規(guī)定，增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)單位和個(gè)人，就其貨物銷售或提供勞務(wù)的增值額和貨物進(jìn)口金額為計(jì)稅依據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅。 1954年，法國(guó)對(duì)其生產(chǎn)稅進(jìn)行改革，通過(guò)引入扣除機(jī)制，解決重復(fù)征稅問(wèn)題，改革以后稱其為增值稅

10、，并取得了成功并向歐美發(fā)達(dá)國(guó)家推廣。 1979年，我國(guó)引入增值稅制度，最初僅在襄樊、上海、柳州等城市的機(jī)器機(jī)械等5類貨物試行；1984年國(guó)務(wù)院發(fā)布增值稅條例(草案)，在全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)機(jī)器機(jī)械、汽車、鋼材等12類貨物征收增值稅。 1994年國(guó)務(wù)院發(fā)布增值稅暫行條例，將增值稅征稅范圍擴(kuò)大到所有貨物和加工修理修配勞務(wù)，對(duì)其他勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅,2009年，為了鼓勵(lì)投資，促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，在地區(qū)試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，全面實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革，將機(jī)器設(shè)備納入增值稅抵扣范圍。 2012年1月1日，我國(guó)在上海市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開(kāi)展“營(yíng)改增”試點(diǎn) 2016年全面實(shí)現(xiàn)營(yíng)改增實(shí)現(xiàn)社會(huì)全行業(yè)的增值稅制，打通

11、上下游抵扣環(huán)節(jié)。 針對(duì)目前國(guó)家對(duì)增值稅的全流程管控，對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行講解,個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)講解 一、個(gè)人所得稅征收范圍和義務(wù)人： 就目前公司員工而言指工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。 個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人為獲取以上所得的個(gè)人，由于目前稅制改革和個(gè)人信息采集系統(tǒng)還未最后完善，稅務(wù)機(jī)關(guān)指定聘用和雇傭勞動(dòng)者的企業(yè)為代扣代繳人，由企業(yè)按照全員全額進(jìn)行申報(bào)納稅,個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)講解,個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)講解 二、逃避繳納個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)： 稅務(wù)機(jī)關(guān)將依托金三期監(jiān)控系統(tǒng)，利用銀行、工商、海關(guān)、公安、社保、證券交易所、公積金中心

12、等多渠道獲得的個(gè)人收入、發(fā)票開(kāi)具、股權(quán)登記、戶籍登記、社保繳費(fèi)、進(jìn)出海關(guān)、金融賬戶交易、公積金繳費(fèi)等信息，重點(diǎn)開(kāi)展針對(duì)納稅疑點(diǎn)的核實(shí)檢查，個(gè)人逃避稅收的可能性越來(lái)越小，風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越高。 1、少繳或者不繳納個(gè)人所得稅將面臨行政法律責(zé)任與刑事法律責(zé)任,個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)講解 二、逃避納稅義務(wù)被處罰后將納入國(guó)家稅收信用系統(tǒng)的失信人名單、對(duì)個(gè)人融資、高消費(fèi)（限制乘坐飛機(jī)、動(dòng)車、高檔酒店）、出國(guó)深造、就業(yè)晉升深受影響。 三、在面臨自身權(quán)益受到侵害，需要維權(quán)時(shí)候無(wú)法提供有效的納稅收入證明,6、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作知識(shí),1、銷售業(yè)務(wù)注意事項(xiàng),銷售業(yè)務(wù)對(duì)接工作 一、贈(zèng)品和返利1、即開(kāi)即下開(kāi)出賣品的同時(shí)根據(jù)政策情況,單獨(dú)開(kāi)具

13、一筆符合政策條件的贈(zèng)品單據(jù)，并且在供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)中備注贈(zèng)品不記賬，一定要備注！給客戶返利也要備注返利品種和金額。2、符合政策 開(kāi)贈(zèng)品和品種返利時(shí)，一定注意政策限制條件以免下錯(cuò)，比如：活動(dòng)時(shí)間、活動(dòng)區(qū)域、以及針對(duì)和終端客戶的不同條件，開(kāi)錯(cuò)的話財(cái)務(wù)不于下賬，贈(zèng)品和返利對(duì)應(yīng)金額掛客戶頭上。財(cái)務(wù)中心不接受因錯(cuò)誤操作申請(qǐng)給客戶返利下賬操作,針對(duì)客戶有退貨以及沖差的，一定要及時(shí)做 客戶回款關(guān)注 客戶交易款轉(zhuǎn)公司對(duì)公司銀行賬戶，如果用第三方支付的如微信、支付寶會(huì)產(chǎn)生提現(xiàn)費(fèi)用，一定要截圖告知財(cái)務(wù)中心出納并寫明客戶名稱 回款認(rèn)款及未知認(rèn)款 每天關(guān)注財(cái)務(wù)中心發(fā)到銷售回款組的賬單明細(xì)，及時(shí)認(rèn)款，財(cái)務(wù)中心在確認(rèn)信息后

14、下賬，下賬后，同時(shí)將存款未知在發(fā)到銷售組，再進(jìn)行存款未知的認(rèn)款，不要發(fā)截圖認(rèn)款確認(rèn)。 如果客戶用私人名字轉(zhuǎn)款過(guò)來(lái)，與我們留存的聯(lián)系人不一致的時(shí)候，必須對(duì)自己負(fù)責(zé)的客戶付款情況要確認(rèn)清楚 注意：存款未知跨月認(rèn)款的，財(cái)務(wù)中心按一筆50元進(jìn)行處罰。 客戶分賬 一個(gè)客戶有很多個(gè)的，匯總付款的時(shí)候，在客戶付款后必須將明細(xì)及時(shí)發(fā)給財(cái)務(wù)中心銷售會(huì)計(jì)，如果與客戶付款金額不符合，及時(shí)核對(duì)原因并告知財(cái)務(wù)中心備注，方便查賬,二、客戶欠條管理 欠條是公司重要的收款憑證和交易證明 送貨司機(jī)送貨區(qū)域涉及到給客戶錢欠條 特別注意：對(duì)于特殊客戶（不按時(shí)回款、堅(jiān)持見(jiàn)票付款等）一定要叮囑拿欠條回來(lái)。如果客戶沒(méi)付款且司機(jī)沒(méi)有拿欠條

15、的，只能拿送貨單復(fù)印件去收錢三、開(kāi)票員發(fā)生變更如果開(kāi)票客戶單位的開(kāi)票員有變更，請(qǐng)及時(shí)書面告知財(cái)務(wù)中心更改客戶檔案，便于核算和對(duì)賬。 四、與客戶對(duì)賬項(xiàng)目 送貨司機(jī)收款：每日在公司銷售群里及時(shí)關(guān)注自己客戶的賬單，送貨司機(jī)有無(wú)收款行為，沒(méi)收款的是否有欠條返回，以及送貨單上簽字手續(xù)是否完善 賬期客戶：每月按時(shí)對(duì)賬，并時(shí)刻和客戶保持溝通收款，做到月結(jié)月清 現(xiàn)金客戶：要付款才能在系統(tǒng)里面過(guò)賬，及時(shí)關(guān)注賬單，是否已經(jīng)下賬，必須做到賬目清晰,資信和合同管理要求 一、資信管理 客戶結(jié)算方式： 現(xiàn)金客戶： 客戶需要付清貨款以后才能發(fā)貨，簡(jiǎn)稱過(guò)賬 貨到付款客戶： 客戶收到貨即回款 賬期客戶： 客戶在公司給于的賬期內(nèi)

16、結(jié)算，以現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、第三方支付等方式結(jié)清貨款，每天下班前財(cái)務(wù)中心都會(huì)在銷售群里面發(fā)出當(dāng)日賬單以及客戶回款明細(xì)，客服人員必須根據(jù)付款單位，付款款人，付款金額，付款憑證及時(shí)認(rèn)款，客戶的付款憑證一定要保留好，便于后期查賬。 二、合同管理： 銷售合同： 銷售合同按結(jié)算方式分為三種：現(xiàn)金合同，貨到付款合同，賬期合同 根據(jù)客戶實(shí)際交易情況和資信條件選擇相應(yīng)的銷售合同，新客戶必須滿足前三個(gè)月按現(xiàn)金結(jié)算的方式交易,現(xiàn)金合同 甲方蓋我公司公章，經(jīng)辦人員簽字，乙方蓋客戶公章，客戶需要簽字，簽訂時(shí)間如實(shí)填寫，不得涂改，必須用黑色簽字筆簽訂，其他無(wú)效，并向客戶逐一解釋合同條款和公司要求，標(biāo)準(zhǔn)合同的紅色聯(lián)次交給客戶

17、，白色聯(lián)次帶回公司交予財(cái)務(wù)中心對(duì)賬會(huì)計(jì),貨到付款合同 甲方蓋我公司公章，經(jīng)辦人員簽字，乙方蓋客戶公章，客戶需要簽字，賬期最多為7天，簽訂時(shí)間如實(shí)填寫，不得涂改，黑色簽字筆簽訂，其他無(wú)效，并向客戶逐一解釋合同條款，標(biāo)準(zhǔn)合同的紅色聯(lián)次交給客戶，白色聯(lián)次帶回公司交予財(cái)務(wù)中心對(duì)賬會(huì)計(jì),賬期合同 甲方蓋我公司公章，經(jīng)辦人員簽字，乙方蓋客戶公章，客戶需要簽字，通過(guò)財(cái)務(wù)審核給予合理的賬期和信貸額，簽訂時(shí)間如實(shí)填寫，不得涂改，黑色簽字筆簽訂，其他無(wú)效，并向客戶逐一解釋合同條款，標(biāo)準(zhǔn)合同的紅色聯(lián)次交給客戶，白色聯(lián)次帶回公司交予財(cái)務(wù)中心對(duì)賬會(huì)計(jì),規(guī)范簽訂購(gòu)銷合同，是對(duì)雙方的利益的共同保護(hù)。 客戶建檔要求 根據(jù)部要求收集客戶相應(yīng)資質(zhì)，并建檔，建檔之后才可以找財(cái)務(wù)中心對(duì)賬會(huì)計(jì)建立聯(lián)系人，聯(lián)系人必須明確，對(duì)于變更或資質(zhì)到期的客戶，可在部申請(qǐng)維護(hù)，無(wú)需新建，以免造成資料重復(fù)，變更抬頭的客戶及