某單位財務(wù)管理制度(改)7.3

1、*財務(wù)管理辦法第一章 總則第一條 為了加強(qiáng) * 財務(wù)管理和會計核算，合理組織收入、 節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失， 提高資金使用效益、 強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督， 特制定本財務(wù)管理辦法。第二條 按照 * “集體領(lǐng)導(dǎo)、民主決策、正職監(jiān)管、副職 分管”的原則，在財務(wù)管理中實行分級負(fù)責(zé)制。一、* 辦公會職責(zé)（一）* 辦公會集體研究決定 * 年度財務(wù)預(yù)算安排及 重要財務(wù)支出。 * 辦公會研究同意的重要財務(wù)支出及 5000 元以 上接待費，按交叉審批原則，授權(quán)主要領(lǐng)導(dǎo)或分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷；（二）定期或不定期聽取財務(wù)工作的匯報。二、主要領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)履行監(jiān)管職責(zé)（一）對有資金支出安排的方案（方案含資金開支預(yù)算）進(jìn)行事

2、前 審批； （詳見收支流程 ）（二）定期或不定期聽取分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)工作的匯報和審閱財 務(wù)報表；（三）與分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行交叉審批。對分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo) 2000 元至 50000 元以內(nèi)的資金支出及 2000 至 5000 元接待費進(jìn)行審批，對經(jīng)*辦公會批準(zhǔn)的重要財務(wù)支出進(jìn)行審批；（四）對分管 *2000 元以內(nèi)的資金支出進(jìn)行審批；（五）* 辦公會授權(quán)的事項。三、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)分管財務(wù)工作（一）對資金支出進(jìn)行管理：按相關(guān)規(guī)定繳納的經(jīng)常性費用及按年初預(yù)算按月發(fā)放的例行費用， 經(jīng)* 辦公會授權(quán)分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批 （含公積金、 增量、社保、 稅金、汽車保險費、郵電費、離退休生活補助、通訊補助、撫

3、恤金及墊 付離休干部醫(yī)藥費借款） 。對各口資金支出 2000 元至 50000 元部分及 2000至 5000元接待費進(jìn)行審批。 對分管工作 2000 元以內(nèi)的資金支出進(jìn) 行審批。（二）對 * 預(yù)算的安排及財務(wù)日常工作進(jìn)行管理；（三）對全 * 資金進(jìn)行統(tǒng)籌；（四）定期或不定期向 * 辦公會或主要領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)工作；（五）* 辦公會授權(quán)的事項。四、分管領(lǐng)導(dǎo)對分管工作 2000 元以內(nèi)資金支出進(jìn)行審批。五、辦公室 * 對 1000 元以內(nèi)日常公用資金支出進(jìn)行審批。第二章 會計基礎(chǔ)工作與預(yù)算管理第三條 會計基礎(chǔ)工作主要包括會計核算、審核原始憑證、登 記會計帳簿、編制會計報表、財務(wù)監(jiān)督、會計檔案管理等工

4、作。財會 人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，遵守職業(yè)道德、加強(qiáng)業(yè)務(wù)素質(zhì)、掌握會計基礎(chǔ)工作 的各項規(guī)則和規(guī)定，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格履行自己的職責(zé)，每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理第四條 預(yù)算管理 年度部門預(yù)算包括支出預(yù)算及相關(guān)信息編制。編制預(yù)算要堅持 “實事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點，勵行節(jié)約”的原則。各 * 根據(jù)各自的職能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制預(yù)算。一、支出預(yù)算包括人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補 助和專項支出。（一）人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助由財務(wù)處 按照國家規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)， 本著節(jié)約和從儉的原則編報預(yù)算初稿報請分管 財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。（二）專項支出由各處（室）按照市 *

5、的統(tǒng)一安排，提出本 * 專項資金預(yù)算申請初稿。 預(yù)算申請需附文件依據(jù)、 相關(guān)說明、 工作內(nèi)容、 用款計劃等有關(guān)資料， 并報請各業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意交 財務(wù)處匯總后報 * 辦公會研究決定。 貴陽市工業(yè)和信息化發(fā)展 專項資金預(yù)算按市政府批準(zhǔn)的管理辦法執(zhí)行。二、相關(guān)信息由財務(wù)處會同有關(guān) * 按照本單位實際情況如 實填列，初稿報請分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。三、由財務(wù)處根據(jù)以上信息編制 * 年度部門預(yù)算初稿， 報 分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng) * 辦公會批準(zhǔn)后按程序報 批。第三章 資金管理第五條 收入管理收入是 * 為開展工作依法取得的非補償性資金， 包括財政 撥入資金和各種收入。 * 各種收入的取得應(yīng)符合國

6、家規(guī)定。 按 照財務(wù)制度的規(guī)定及時入賬，分項核算，統(tǒng)一管理。各業(yè)務(wù) * *要嚴(yán)格按照年度部門預(yù)算執(zhí)行。第六條 支出管理支出是單位開展業(yè)務(wù)、保證 * 工作正常運轉(zhuǎn)的資金耗費， 包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出和其它支出等。一、經(jīng)常性經(jīng)費支出是指： 財政預(yù)算撥給單位的 * 行政經(jīng) 費，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。二、專項經(jīng)費支出是指：財政部門、上級業(yè)務(wù)主管部門及其它有 關(guān)部門為完成某項任務(wù)而撥給的專項經(jīng)費。三、支出的審批按照分管領(lǐng)導(dǎo)及分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)各自的權(quán)限進(jìn)行資金審批， 主要領(lǐng) 導(dǎo)和分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)實行交叉審批；超過限定數(shù)額的開支報 * 辦公會研究決定， 主要領(lǐng)導(dǎo)或分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為有必要

7、集體研究的事 項報 * 辦公會集體決定。（一）支出采取先審批有資金支出安排的方案， 然后按方案的資 金預(yù)算支出，強(qiáng)化事前計劃、事前審批、事前報備。1、各 * 開支專項資金項目， 嚴(yán)格按照年度經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行。 各 * 申請使用資金需提前做好方案（含資金開支預(yù)算） ，并按 程序履行報批手續(xù)。 （ 詳見收支流程 ）2、對于年度部門預(yù)算內(nèi) 30000 元以上的專項資金開支項目，由 用款處（室）提出申請，做出方案（含資金開支預(yù)算） ，并按程序履 行報批手續(xù)，經(jīng) * 辦公會研究審議批準(zhǔn)后方可使用。 （ 詳見收 支流程）3、上級部門安排的、無資金預(yù)算的重要財務(wù)支出，由具體承辦 * 提出方案， 經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要

8、領(lǐng)導(dǎo)審核同意后， 報* 辦公會批準(zhǔn)執(zhí)行。4、對于超出工作方案核定數(shù)額較大的支出，必須附情況說明及 相關(guān)依據(jù)，報經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批或報 * 辦公會研究批準(zhǔn)后方可報 銷。（二）對按規(guī)定提取的工會經(jīng)費應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴(yán)格掌握。 由 * 工會負(fù)責(zé)管理使用。（三）接待費按 * 執(zhí)行， 5000元以上報 * 辦公費 審批；（四）差旅費報銷按市 * 的差旅費管理辦法執(zhí)行。四、不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或?qū)ｍ椊?jīng)費支出， 財務(wù)人員都應(yīng)嚴(yán)格 執(zhí)行現(xiàn)行的各項開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)， 認(rèn)真審核原始單據(jù)的合法性。 根據(jù) * 第十七條規(guī)定，財務(wù)人員對不真實、 不合法的原始憑證， 不予受理 ; 對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要

9、求更正、 補充。五、為及時掌握各種經(jīng)費收支情況， 財務(wù)處每月向分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo) 報送有關(guān)經(jīng)費收支情況報表一份。第七條 往來款項的管理往來款項指 *根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、 應(yīng)繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應(yīng)及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該 上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)?，不能長期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留 座支第八條 現(xiàn)金和銀行存款管理一、現(xiàn)金管理（一）* 正常開支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無特殊情況不能超定額庫存。（二）各種收費所取得的現(xiàn)金必須及時送存銀行， 不得頂替?zhèn)溆?金和坐支。（三）出納人員應(yīng)對支付的現(xiàn)金做到日

10、清月結(jié)，逐筆記賬，按時 對賬，保證現(xiàn)金使用安全。二、銀行存款管理 （一）除按政策規(guī)定允許在銀行開設(shè)賬戶外，其余均不得開戶， 并按相關(guān)規(guī)定程序辦理手續(xù)。（二）對銀行開設(shè)的賬戶，要嚴(yán)格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè) 務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉(zhuǎn)借賬號，供其他單 位和個人使用。（三）財務(wù)人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、 對 賬、核對余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。第四章 公款借支與報銷第九條 公款借支一、因公出差或工作需要借用公款 , 應(yīng)憑出差會議通知、出差審 批表、相關(guān)文件及方案經(jīng)相關(guān)程序批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù)， 不允許公款 私用。二、借款人須填寫“借款單” , 財務(wù)處有權(quán)控制借款金額

11、及支付 方式。三、借款后 30 日內(nèi)核銷還款，不得無故拖欠借款。四、大額支出原則上應(yīng)使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的，按審 批權(quán)限批準(zhǔn)后使用。第十條 費用報銷一、日常公用資金支出由辦公室負(fù)責(zé)管理經(jīng)辦。二、專項支出由業(yè)務(wù) * 按程序報銷。第五章 物資管理制度第十一條 根據(jù) * ，規(guī)范和加強(qiáng)行政資產(chǎn)管理， 提高國有 資產(chǎn)使用效益，做到賬、卡、物一致。一、由辦公室牽頭建立和健全固定資產(chǎn)管理制度， 加強(qiáng)資產(chǎn)的實 物管理。辦公室指定專人進(jìn)行管理，應(yīng)建立健全管理帳卡，定期清盤 點，及時報廢、更新固定資產(chǎn)。財務(wù)處負(fù)責(zé)賬務(wù)核準(zhǔn)登賬，完善資產(chǎn) 信息管理系統(tǒng)。配合辦公室完善相關(guān)手續(xù) ，確保賬實相符。報廢及 更新、采購按有關(guān)規(guī)定辦理。二、加強(qiáng)對公務(wù)用車運行維護(hù)費的管理。 辦公室負(fù)責(zé)建立完善車 輛資產(chǎn)公務(wù)用車運行維護(hù)費的使用管理辦法， 合理有效配置公