有限公司財務管理制度

1、精品word文檔值得下載值得擁有有限責任公司財務管理制度、總則為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務通則、企業(yè)會計制度，特制定本財務管理制度。二、組織機構(gòu)2.1、公司設(shè)立財務部。2.2、財務部的職責，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作 （包 含但不限于以下內(nèi)容）。（1）財會人員的管理、指導檢查各獨立核算項目的會計核算工作；（2）做好財務分析工作，為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀；（3）協(xié)助公司領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金；（4）建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式；（5）制定成本管理制度與控

2、制制度。2.3、財務部下設(shè)：出納、會計。（1）出納職責：負責辦理企業(yè)的存款和結(jié)算業(yè)務； 定期對現(xiàn)金和銀行存款進行安全性、 效益性和 流動性檢查；負責日常資金的劃撥和費用報銷；負責工資獎金的審核和發(fā)放。協(xié)助會計人員針對經(jīng)濟事項所對應的原始憑證的合規(guī)性、完整性進行審核；（2）會計職責：根據(jù)會計準則準確填制記賬憑證； 審核記賬憑證，嚴格按照會計內(nèi)部程序進行記 賬、對賬、結(jié)賬；編制會計報表；各種應收、應付款項的清理；編制銀行調(diào)節(jié)表。建立財務成本控制系統(tǒng)，對成本和資金進行控制；對進銷存各環(huán)節(jié)成本有效地監(jiān)控；對產(chǎn)品的價值進行分析； 挖掘降低目標成本的潛力。2.4、各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證

3、上崗。2.5、財務會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。2.6、采購人員采購的原材料質(zhì)量、性能達到（或超過）公司質(zhì)量要求，且價格低于公司核定的計 劃價，公司將按節(jié)約總額的一定比例給予獎勵；如果采購原材料價格高于公司核定的計劃價公司 不支付超額部分的貨款；如果違反公司采購程序擅自采購（所有資金往來活動均有財務部門具體 實施，嚴禁采購人員經(jīng)手采購資金款項），由采購人員承擔由此造成的一切經(jīng)濟損失，嚴重違規(guī) 者承擔法律責任。三、流動資產(chǎn)的管理3.1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、等。3.2、現(xiàn)金管理（1）現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴

4、格控制費用報銷和個人借款，根據(jù)公司借款和費用報銷及審批程序制度規(guī)定的審批 流程執(zhí)行。（2）財務人員必須對收付款憑證的內(nèi)容完整、 合法負責；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法 查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。（3） 當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額（以現(xiàn)金2000元為標準）的過夜現(xiàn) 金，以確保財產(chǎn)的安全。（4）公司員工報銷費用時，出納要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種 借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)

5、跨月白條頂庫現(xiàn)象。（5）公司各相關(guān)項目負責人應將營業(yè)收入等款項及時交付資金管理部門，以便及時處理賬務。3.3、銀行存款管理（1）會計人員要認真執(zhí)行支票管理規(guī)定，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人 分開保管。（2）財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備。因使 用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。（3）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制 銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導。3.4、應收賬款及預付賬款的管理（1）公司要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設(shè)置應收賬款明細分類賬，即按債務人（或 具體項目

6、）的具體名稱設(shè)置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確 定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等），不得 單方入賬。（2）各項債權(quán)，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對， 每 季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應 收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失， 由當事人（或項目經(jīng)辦人）按責任賠償相應損失后及時處理賬務。（3）收回的賬款要及時上交財務部，如發(fā)現(xiàn)私自挪用貨款不交者，移交司法部門處 理。（4）公司要嚴格控制內(nèi)部員工的借款，健全借款審批制

7、度。員工調(diào)離時資金管理部 應當與其他部門搞好各種債權(quán)債務的清算工作，未經(jīng)財務部人員及總經(jīng)理在員工離職結(jié)算 單上簽字，人力資源部不得為其辦理離職手續(xù)。（5）支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，須經(jīng) 辦人簽章，經(jīng)財務人員審核并注明用途后，經(jīng)總經(jīng)理批準方可付款，并同時向財務部提拱有 關(guān)合同（協(xié)議書）等有關(guān)材料。（相關(guān)合同要復印備份、編碼、登記）（6）本公司采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5%。計提壞賬準備金，年終調(diào)整。3.5、低值易耗品管理（1）低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。（2）對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔

8、案櫥、電腦及其配件、打印機及其耗材、電話安裝及話機等）各種工具（生產(chǎn)、安裝、維護等工具），必須由具體使用人員提出申請，公司財務部人員審核，總經(jīng)理批準才能采購。辦公用品由財 務部人員統(tǒng)一管理，采取先調(diào)配再采購的原則，任何非財務部人員不得自行購買，任何人員 不得超標準領(lǐng)用辦公用品。（3）低值耗品建立檔案，具體使用人員負責管理，工作異動時辦理交接手續(xù)，非正常消 耗或遺失的要按價賠償；個人使用的由個人自行負責，工作異動時辦理歸還手續(xù)，非正常消 耗或遺失的要按價賠償。四、固定資產(chǎn)的管理4.1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、 建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位

9、價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當作為固定資產(chǎn)。4.2、公司建立固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤 點制度和折舊計提制度。公司財務要設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)管理中心生產(chǎn)技術(shù)部負責生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的管理，行政管理中心負責非生產(chǎn)類以外的固定資產(chǎn)管理。4.3、固定資產(chǎn)的計價（1）外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用 價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸 費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為記賬價格

10、。（2）購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。（3）對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等，要根據(jù)預算書或 合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使 用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。4.4、折舊方法。（法定）我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設(shè)備和 儀器儀表等為3年。4.5、本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.（法定）4.6、全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務管理部牽頭、生產(chǎn)管理

11、中心、行政管理中心 參與，具體盤點時間由財務管理部根據(jù)年終決算的要求決定。五、負債管理5.1、企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、 應交稅金，其他應付款以及預提費用等。5.2、企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度5.3、企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經(jīng)辦人員應及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務管理部，以便及時處理賬務，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。六、成本費用的核算管理成本與費用要按權(quán)責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等） 。企業(yè)制定合理完善的

12、定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費 用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。有關(guān)費用報銷程序和標準的制度由財務管理中心另行制定。七、收入、利潤和稅金的管理7.1、 公司銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售 收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨。7.2、 要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號 前將計算正確的有關(guān)稅務報表上報有關(guān)稅務部門。7.3、利潤總額可按以下公式計算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷

13、售利潤-管理費用-財務費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加7.4、公司營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司無直接關(guān)系的各項收入和支出。7.5、 公司實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：（法定?。?）支付各項稅收的滯納金和罰款。（2）彌補企業(yè)以前年度虧損。（4）提取法定盈余公積金和公益金。（5）向投資者分配利潤。八、財務報表、會計科目和發(fā)票的管理8.1、 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午6： 00為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應于次月1

14、2號前上報總經(jīng)理及有項目負責人。8.2、 應分別獨立核算的項目，要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。核算有關(guān)經(jīng) 濟業(yè)務，公司的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。8.3、 公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票； 支付水、電、運輸費、 油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。8.4、公司出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務管理 部。財務管理部門要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本，不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。8.5、銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票）要有專人到稅務機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保 管、登記實行專人負責制。會計人員要建立健全有

15、關(guān)票據(jù)的登記制度。精品word文檔值得下載值得擁有8.6、公司業(yè)根據(jù)會計準則建立會計科目。九、會計檔案管理（法定）9.1、要做好會計檔案的管理工作，資金管理部門應于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝 訂成冊，做好封面整理入檔。9.2、公司財務管理部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。9.3、 公司財務人員、采購業(yè)務人員調(diào)動工作時必須辦理相關(guān)費用、賬目的會計檔案移交手續(xù)， 造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。9.4、會計檔案的保管年限：會計憑證類 15年；總賬15年、明細賬15年、現(xiàn)金和銀行存款 日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，年度 財務報告（決算）永久；會計移交清冊 15年、會計