企業(yè)所得稅額計(jì)算公式

1、.企業(yè)所得稅額計(jì)算方法-各稅種稅額計(jì)算公式大全（5）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額稅率應(yīng)納稅所得額收入總額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額應(yīng)納稅所得額利潤總額（）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額收入總額成本、費(fèi)用、損失1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額利潤總額（）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)利潤產(chǎn)品銷售利潤其他業(yè)務(wù)利潤管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售費(fèi)用產(chǎn)品銷售稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本其他銷售稅金及附加本期完工產(chǎn)品成本期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額本期產(chǎn)品成本會計(jì)期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額本期產(chǎn)品成本會計(jì)材料工資制造費(fèi)

2、用2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額利潤總額（）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)利潤主營業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損失主營業(yè)務(wù)利潤商品銷售利潤代購代銷收入商品銷售利潤商品銷售凈額商品銷售成本經(jīng)營費(fèi)用商品銷售稅金及附加商品銷售凈額商品銷售收入銷售折扣與折讓3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額利潤總額（）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)利潤經(jīng)營利潤附營業(yè)務(wù)收入附營業(yè)務(wù)成本經(jīng)營利潤營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)費(fèi)用營業(yè)稅金及附加營業(yè)成本期初庫存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額本期購進(jìn)材料、商品金額金額期末庫存材料、半成

3、品、產(chǎn)成（商）品盤存余額4、應(yīng)納所得稅稅額計(jì)算（1）分月或分季預(yù)繳所得稅額月、季應(yīng)納稅所得額稅率（33）（2）年終匯算清繳時(shí)，應(yīng)退補(bǔ)所得稅應(yīng)退補(bǔ)所得稅額全年累計(jì)應(yīng)納稅所得額稅率（33%）本年累計(jì)已繳所得稅額預(yù)繳所得稅、按上年應(yīng)納稅所得額的1/2或1/4本期某月或某季應(yīng)納所得稅稅額上一年應(yīng)納稅所得額/2（或4）稅率（33%）、按本期計(jì)劃利潤預(yù)繳所得稅本期某月或某季應(yīng)納所得稅稅額本期某月或某季計(jì)劃利潤額稅率（33%）5、對減征所得稅的計(jì)算減征比例(33%原核定的稅率)/33%100%減征后應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額稅率（33%）（1-減征比例）應(yīng)納所得稅稅額減征比例6、境外所得稅稅額扣除限額境內(nèi)外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額來源于某外國的所得額/境內(nèi)外所得總額7、對彌補(bǔ)以前年度虧