市國(guó)稅局依法治稅現(xiàn)狀及改進(jìn)方向

1、市國(guó)稅局依法治稅現(xiàn)狀及改進(jìn)方向依法治稅是稅務(wù)部門的立身之本，稅務(wù)部門加強(qiáng)依法治稅，既是一項(xiàng)基礎(chǔ)工程，又是落實(shí)依法治國(guó)的基本措施。近幾年來，xx市局結(jié)合稅收征管改革，不斷提高依法治稅、規(guī)范行政的能力，稅收?qǐng)?zhí)法實(shí)現(xiàn)“四個(gè)轉(zhuǎn)變”，即：實(shí)現(xiàn)了由側(cè)重對(duì)結(jié)果監(jiān)督向過程和結(jié)果監(jiān)督并重轉(zhuǎn)變、由被動(dòng)型的監(jiān)督向主動(dòng)性監(jiān)督轉(zhuǎn)變、由對(duì)個(gè)別環(huán)節(jié)的監(jiān)督向?qū)蛹?jí)與機(jī)構(gòu)監(jiān)督并重轉(zhuǎn)變、由注重內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督向內(nèi)外并重監(jiān)督轉(zhuǎn)變。一、依法治稅現(xiàn)狀：構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系，建立科學(xué)合理的權(quán)力制約機(jī)制1、加快信息化建設(shè)，制約稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)。自20XX年1月起，xx市局正式按照省局統(tǒng)一部署全面起用國(guó)家稅務(wù)總局新的綜合征管軟件，新軟件的起用不僅僅是稅

2、收征管操作系統(tǒng)的變更，對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)而言，更是是一場(chǎng)信息革命，是稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)的一個(gè)里程碑。它的一個(gè)最顯著特點(diǎn)就是實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)的集約化管理，所有數(shù)據(jù)集中于省局，州、縣局僅是客戶端，這一特點(diǎn)的直接結(jié)果是：所有征管數(shù)據(jù)再也不可能象以往那樣進(jìn)行人為修改2、實(shí)行集約化管理，上收稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)。根據(jù)新征管格局要求，全面取消稅務(wù)所，實(shí)行市局統(tǒng)一集中征收，全局僅設(shè)管理一科、管理二科負(fù)責(zé)全市742戶企業(yè)和3587戶個(gè)體戶的征收管理工作，簡(jiǎn)化了日常執(zhí)法監(jiān)督環(huán)節(jié)，提高了執(zhí)法監(jiān)督效率。3、實(shí)行專業(yè)化管理，分解稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)。如在對(duì)納稅納稅或發(fā)票違章的處罰中，一直以來都是大廳統(tǒng)一處理，這樣做既降低了大廳辦稅效率，又不利于提高大

3、廳服務(wù)質(zhì)量，市局針對(duì)這一實(shí)際，大膽實(shí)行處罰輕、重分離，對(duì)實(shí)行簡(jiǎn)易處罰程序的由大廳直接處理，對(duì)適用一般處罰程序的則由大廳先服務(wù)，再移交管理部門處理，這一辦法的實(shí)施，不僅增強(qiáng)了稅務(wù)一般違章處罰力度，同時(shí)了保證了大廳的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，較好處理了服務(wù)與執(zhí)法的關(guān)系。4、實(shí)行透明化管理，公開稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)。一是加大外圍監(jiān)督力度，公開稅收管理員制度的各項(xiàng)內(nèi)容，提請(qǐng)納稅人和社會(huì)各界監(jiān)督；二是在保證管理穩(wěn)定性的同時(shí)，實(shí)行稅收管理員定期輪換制度，預(yù)防依情依權(quán)不依法問題的發(fā)生；三是建立征收、管理、稽查相互監(jiān)督制度，落實(shí)管理責(zé)任制度，發(fā)現(xiàn)隨意執(zhí)法問題從嚴(yán)處理；四是加大稅收法規(guī)執(zhí)行情況監(jiān)督力度。在綜合科專門設(shè)立稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督崗，綜

4、合科人員50%投入到執(zhí)法監(jiān)督之中，按月對(duì)稅收管理員的稅收?qǐng)?zhí)法情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，對(duì)執(zhí)法過程中發(fā)現(xiàn)問題按月通報(bào)按月處罰。構(gòu)建內(nèi)外并重的稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督體系，健全內(nèi)外部監(jiān)督制約機(jī)制1、建立內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，抓好對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法的事前監(jiān)督。嚴(yán)格實(shí)施執(zhí)法過錯(cuò)追究責(zé)任，配套制定了稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究制，采取多種措施，將執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究的觸角延伸到稅收征管工作的每一個(gè)細(xì)節(jié)，建立了市局追究科室，科室追究稅收管理員的兩級(jí)追究機(jī)制，形成一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)的新格局。針對(duì)崗位責(zé)任不同的過錯(cuò)行為，分別采取通報(bào)、處罰、待崗、免職等手段予以追究，情節(jié)嚴(yán)重的，給予行政處分或移交司法機(jī)關(guān)處理，切實(shí)做到執(zhí)法考核和責(zé)任追究同步進(jìn)行，使二者形

5、成合力，真正建立“兩級(jí)考核”“兩級(jí)獎(jiǎng)懲”的激勵(lì)機(jī)制。在內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督上，把對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法規(guī)范作為監(jiān)審室的一項(xiàng)主要工作，抽調(diào)專人每月對(duì)個(gè)體管理一個(gè)區(qū)段或一個(gè)專業(yè)市場(chǎng)進(jìn)行解剖，重點(diǎn)檢查定調(diào)稅情況、實(shí)際稅負(fù)情況、漏征漏管情況及虛假停歇業(yè)、注銷情況等，加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督。2、積極發(fā)揮數(shù)據(jù)管理職能，抓好對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法的過程監(jiān)督，把數(shù)據(jù)的前臺(tái)錄入、定期質(zhì)量檢測(cè)、分級(jí)綜合利用、結(jié)果核查落實(shí)、過錯(cuò)責(zé)任追究五大工作環(huán)節(jié)納入了數(shù)據(jù)管理制度體系中，首先對(duì)數(shù)據(jù)考核進(jìn)行二次完善，列舉9類75項(xiàng)405個(gè)欄次的監(jiān)控內(nèi)容，使基本稅收管理工作全部納入質(zhì)量監(jiān)控和分析范圍，實(shí)現(xiàn)了對(duì)征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集、錄入、核對(duì)和維護(hù)等各環(huán)節(jié)的全方位考核；其次對(duì)征管

6、流程中的數(shù)據(jù)采集、文書錄入和科室相互間銜接的時(shí)效性實(shí)行全程監(jiān)控，對(duì)每一筆錯(cuò)誤情況進(jìn)行定量定性分析，特別是不屬于人為因素出錯(cuò)而是征管環(huán)節(jié)紕漏形成的錯(cuò)誤，及時(shí)分析錯(cuò)誤成因并提出改進(jìn)辦法；再次是發(fā)揮數(shù)據(jù)管理綜合預(yù)警功能，根據(jù)計(jì)財(cái)部門的收入進(jìn)度、稅收分析以及征管軟件各項(xiàng)數(shù)據(jù)制定各種動(dòng)態(tài)表格和記錄，并按數(shù)據(jù)的適時(shí)變化做出分析，根據(jù)走勢(shì)，預(yù)測(cè)今后的變化，及時(shí)做出預(yù)報(bào)或警示；最后是拓展功能，在金稅工程數(shù)據(jù)上報(bào)實(shí)行“三集中把關(guān)”,即在每次數(shù)據(jù)上傳前，數(shù)據(jù)管理崗與金稅工程相關(guān)人員集中聽審，數(shù)據(jù)采集人集中說明數(shù)據(jù)采集情況、稽核人員再分析后，數(shù)據(jù)管理崗人員實(shí)行最后確審，確保了金稅工程上傳數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。3、以預(yù)防瀆

7、職犯罪為方向，全面開展執(zhí)法過錯(cuò)自查活動(dòng)，自查的重點(diǎn)為：個(gè)體未達(dá)起征點(diǎn)戶管理、發(fā)票經(jīng)常性補(bǔ)稅個(gè)體戶稅負(fù)水平、達(dá)到一般納稅人條件而未申辦一般納稅人、所得稅違規(guī)減免、稅務(wù)案件應(yīng)移交而未移交等五大類。為保證自查到位，市局首先對(duì)全局干部職工分科室開展了稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)防瀆職犯罪的專題教育；其次，要求所有相關(guān)人員就自身管戶情況、發(fā)票發(fā)售情況、稅務(wù)檢查情況進(jìn)行為期半個(gè)月的回頭看，對(duì)有問題的進(jìn)行自查；第三是自9月底起，市局組織專門人員對(duì)上述五類情況開展專項(xiàng)檢查，查出的問題責(zé)成責(zé)任人限期改正，并予以處罰。二、當(dāng)前依法治稅存在的問題及改進(jìn)建議：依法治稅存在的問題： 一是依法治稅稅務(wù)部門孤軍作戰(zhàn)的現(xiàn)狀仍未得到有效改善。相

8、關(guān)職能部門協(xié)稅、護(hù)稅的法律意識(shí)仍未形成，一些職能部門或機(jī)構(gòu)出于自身利益考量，仍時(shí)有變相抵制的現(xiàn)象，以銀行為例，各大銀行商業(yè)化以后，稅務(wù)部門在向銀行調(diào)取納稅人銀行帳戶等信息時(shí)，處于商業(yè)考量，銀行往往以保護(hù)儲(chǔ)戶商業(yè)秘密為由拒不配合，給稅收工作帶來一定難度。二是稅收宣傳手段、宣傳層面仍較單一，仍屬于普及宣傳和義務(wù)宣傳范疇，對(duì)納稅人應(yīng)享受的權(quán)力涉入不多。三是納稅人法制觀念淡薄，一方面受經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)使，想方設(shè)法偷、逃、騙、抗稅，另一方面即使自身利益受到損害，由于害怕受到報(bào)復(fù)而不敢直接訴諸法律予以解決。四是執(zhí)法鋼性不足，對(duì)稅收違章、違法的處罰因各種客觀原因難以到位，形成諸多有檢查無結(jié)果的無尾案。五是稅收法制

9、不健全，大多數(shù)稅收法規(guī)都是由國(guó)務(wù)院制定的，其法律效力低于稅收法律，且權(quán)威性、規(guī)范性和穩(wěn)定性較差。改進(jìn)建議：1、密切各個(gè)部門間的相互協(xié)作，實(shí)現(xiàn)由稅務(wù)機(jī)關(guān)單兵作戰(zhàn)向稅務(wù)機(jī)關(guān)與各部門攜手并進(jìn)，積極主動(dòng)地向地方黨委和政府匯報(bào)依法治稅工作，是贏得黨政領(lǐng)導(dǎo)充分信任和支持的重要保證；只有加強(qiáng)與司法機(jī)關(guān)和工商、國(guó)稅等執(zhí)法部門的協(xié)同作戰(zhàn)，加強(qiáng)信息交流，共筑依法治稅的牢固防線，聯(lián)手打擊偷稅、抗稅、騙稅的違法活動(dòng)，才能創(chuàng)造一個(gè)良好的稅收環(huán)境，依法自覺納稅方可逐步形成。2、盡快建立統(tǒng)一完備的稅法公告制度，增強(qiáng)稅法的覆蓋面、滲透力和透明度。在宣傳對(duì)象上也要突出重點(diǎn)，其中首要的是各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部，重要政策法規(guī)出臺(tái)和重大案

10、件的查處要及時(shí)通報(bào)，使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)樹立全局觀念和法制觀念，其次是各種“明星”，各界知名人士，以及“先富起來”的那部分人。在宣傳手段上，應(yīng)該多借助新聞媒體優(yōu)勢(shì)，主動(dòng)與他們聯(lián)系，邀請(qǐng)他們參加有關(guān)宣傳活動(dòng)，在電視或報(bào)刊上開辟專題節(jié)目、舉辦系列講座；還應(yīng)發(fā)揮電子信箱、國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)傳播速度快、覆蓋面廣的優(yōu)勢(shì)，及時(shí)將有關(guān)最新稅收政策法規(guī)傳播出去。在宣傳內(nèi)容上，也更應(yīng)注重對(duì)納稅人的維權(quán)宣傳，即宣講他們的權(quán)利。3、以納稅人為本，要學(xué)習(xí)在執(zhí)法中服務(wù)，在服務(wù)中執(zhí)法。過來，我們對(duì)納稅人日益增長(zhǎng)的稅收服務(wù)需求往往缺乏應(yīng)有的重視和尊重，納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)長(zhǎng)期監(jiān)管的高壓態(tài)勢(shì)之下，一直處于一個(gè)相對(duì)弱勢(shì)地位，甚至抱有強(qiáng)烈的抵觸情緒，

11、被動(dòng)地履行納稅義務(wù)，他們對(duì)自己的權(quán)益不甚清楚，更不可能提出納稅服務(wù)的要求；同時(shí)我們的干部納稅服務(wù)意識(shí)淡漠，納稅服務(wù)行為尚未完全融入征管工作，即使提到服務(wù)，也往往認(rèn)為是征收大廳和窗口的事，只與文明禮貌、微笑服務(wù)等職業(yè)道德和精神文明范疇聯(lián)系起來，對(duì)納稅人反映強(qiáng)烈的程序復(fù)雜、環(huán)節(jié)過多、辦稅效率低下，納稅成本過高等深層次問題研究不夠，納稅服務(wù)游離于征管工作之外。我們應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到：做好納稅服務(wù)工作，為納稅人主動(dòng)納稅提供足夠的便利，是為了引導(dǎo)納稅遵從，使納稅人依法、自覺、主動(dòng)、及時(shí)、足額納稅的能力不斷提高，大幅度減少稅款流失，降低稅收成本。稅務(wù)機(jī)關(guān)在提供納稅服務(wù)的同時(shí)，既要堅(jiān)持維護(hù)納稅人的權(quán)益，也絕不能放棄對(duì)各種違法行為的嚴(yán)肅查處。嚴(yán)格稅收?qǐng)?zhí)法、開展稅務(wù)檢查、打擊偷逃騙抗稅行為，實(shí)質(zhì)上是對(duì)絕大多數(shù)納稅人權(quán)益的保護(hù)，是另一種有效的