經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算管理(ppt 30頁).ppt

1、企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算管理,內(nèi)容提要,1、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算管理的動(dòng)因 2、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算管理的原則 3、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的制定 4、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行,1、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算管理的動(dòng)因,為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，保證企業(yè)最優(yōu)決策方案的貫徹、執(zhí)行，企業(yè)需要從其戰(zhàn)略的角度，統(tǒng)籌安排各種資源。,（1） 意 義,通過全面預(yù)算，企業(yè)可以把所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)協(xié)調(diào)起來，按預(yù)算體系進(jìn)行經(jīng)營管理，從而保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。,1、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算管理的動(dòng)因,（2） 作 用,1、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算管理的動(dòng)因,（3） 舉 例,內(nèi)容提要,1、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算管理的動(dòng)因 2、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算管理的原則 3、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的制定 4、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算

2、的執(zhí)行,2、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算管理的原則,以市場為導(dǎo)向 以產(chǎn)品為主線 綜合平衡 以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷 溝通協(xié)調(diào) 預(yù)算控制 滾動(dòng)調(diào)整 評估考核,內(nèi)容提要,1、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算管理的動(dòng)因 2、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算管理的原則 3、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的制定 3.1 公司經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的框架 3.2 經(jīng)營目標(biāo)設(shè)立 3.3 經(jīng)營指標(biāo)及策略 3.4 銷售計(jì)劃 3.5 生產(chǎn)計(jì)劃 3.6 財(cái)務(wù)預(yù)算 4、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行,3.1 經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的總體框架,集團(tuán)預(yù)算,（1） 總流程,子公司年度預(yù)算,部門年度預(yù)算,績效匯報(bào),監(jiān)控審計(jì),目標(biāo)下達(dá),計(jì)劃進(jìn)度,工作匯報(bào) 提供信息,例外管理 協(xié)調(diào)審計(jì),目標(biāo)下達(dá),計(jì)劃進(jìn)度,審 議 批 準(zhǔn),下

3、 達(dá) 執(zhí) 行,上 報(bào) 審 批,提 供 數(shù) 據(jù),3.1 經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的總體框架,文字材料及基本的財(cái)務(wù)預(yù)算都要有！,（2）年度經(jīng)營計(jì)劃內(nèi)容,3.2 年度經(jīng)營目標(biāo)的設(shè)立,（1）設(shè)立方法平衡記分卡,3.2 年度經(jīng)營目標(biāo)的設(shè)立,（2） 設(shè)立原則 SMART原則,S 具體的（Specific） M 可衡量的（Measurable） A 可達(dá)到的（Attainable） R 相關(guān)的（Relevant） T 基于時(shí)間的（Time-based）,（1）KPI指標(biāo)體系(Key Performance Index:關(guān)鍵績效指標(biāo)),3.3 年度經(jīng)營指標(biāo)及策略,3.3 年度經(jīng)營指標(biāo)及策略,（2）策略制定方法 SWOT

4、分析方法,得出戰(zhàn)略方案是分析的最終目的！,3.4 銷售計(jì)劃,（1）銷售預(yù)測,- 影響銷售的因素分析,- 歷史數(shù)據(jù)收集 ：收集企業(yè)近年銷售量的實(shí)際數(shù)據(jù)。,- 銷售量預(yù)測方法 ：如，判斷分析法，趨勢外推法等。,- 專家評審 ：由本企業(yè)有多年經(jīng)驗(yàn)和判斷能力的領(lǐng)導(dǎo)組成專家評審小組進(jìn)行評審。,按產(chǎn)品,3.4 銷售計(jì)劃,按區(qū)域,（2）計(jì)劃制定 通常按兩條線制定（分產(chǎn)品、分銷售區(qū)域）,3.4 銷售計(jì)劃,（3）財(cái)務(wù)預(yù)算,3.5 生產(chǎn)計(jì)劃,戰(zhàn)略計(jì)劃,業(yè)務(wù)計(jì)劃,銷售計(jì)劃,主生產(chǎn)計(jì)劃,詳細(xì)物料計(jì)劃/能力計(jì)劃,車間及供應(yīng)計(jì)劃,計(jì)劃實(shí)施,粗能力計(jì)劃,制造,工程,供應(yīng)商,銷售,客戶,市場,其他需求,訂單錄入 和承諾（合同

5、）,Bom,工藝路線,存貨記錄,工作中心,（1）生產(chǎn)計(jì)劃所處的層次,需求管理,3.5 生產(chǎn)計(jì)劃,（2） 年度生產(chǎn)計(jì)劃 主生產(chǎn)計(jì)劃,- 計(jì)劃內(nèi)容 ：生產(chǎn)什么？生產(chǎn)多少？,- 預(yù)算編制依據(jù) ：預(yù)計(jì)銷售量；預(yù)計(jì)期末存貨量；期初存貨量。,3.5 生產(chǎn)計(jì)劃,（3） 物料需求計(jì)劃,- 編制依據(jù) ：生產(chǎn)計(jì)劃；材料消耗定額；預(yù)計(jì)材料采購單價(jià)，同時(shí)考慮庫存情況。,（1）預(yù)算編制流程,公司年度 經(jīng)營計(jì)劃,財(cái)務(wù)部,銷售部門,生產(chǎn)部門,采購部,下屬公司,公司 領(lǐng)導(dǎo)層,編制收入、成本/費(fèi)用預(yù)算,編制損益預(yù)算,審批,編制現(xiàn)金流量預(yù)算,編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算,銷售收入 預(yù)算,直接材料預(yù)算,直接人工預(yù)算,間接費(fèi)用預(yù)算,3.6 財(cái)務(wù)

6、預(yù)算,成本 預(yù)算,銷售費(fèi)用預(yù)算,管理費(fèi)用預(yù)算,行政部門等,財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算,損益預(yù)算,實(shí)繳稅金計(jì)劃,現(xiàn)金流量 預(yù)算,歸還貸款計(jì)劃,固定資產(chǎn)計(jì)劃,貨款回收計(jì)劃,采購支出計(jì)劃,編制資產(chǎn) 負(fù)債預(yù)算,費(fèi)用 支出 計(jì)劃,預(yù)算 審批,組織調(diào)整 或形成正式 預(yù)算,（2）損益預(yù)算,3.6 財(cái)務(wù)預(yù)算,（3）現(xiàn)金流量預(yù)算,3.6 財(cái)務(wù)預(yù)算,3.6 財(cái)務(wù)預(yù)算,銷售收入預(yù)算： 表格：銷售訂貨額及發(fā)貨額預(yù)算 表格：貨款回收計(jì)劃 表格：銷售收入預(yù)算,銷售成本預(yù)算： 表格：銷售成本預(yù)算 表格：直接人工預(yù)算 表格：直接材料預(yù)算 表格：制造費(fèi)用預(yù)算 表格：生產(chǎn)成本預(yù)算,期間費(fèi)用預(yù)算： 表格：銷售費(fèi)用預(yù)算 表格：開發(fā)費(fèi)用預(yù)算 表格：

7、管理費(fèi)用預(yù)算 表格：財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算,損益預(yù)算 表格：損益預(yù)算表,現(xiàn)金流量預(yù)算 表格：現(xiàn)金流量預(yù)算 表格：采購支出預(yù)算 表格：資本性支出預(yù)算,資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 表格：資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算,融資計(jì)劃 表格：融資計(jì)劃表,歸還貸款計(jì)劃 表格：歸還貸款計(jì)劃表,公司年度經(jīng)營計(jì)劃,內(nèi)容提要,1、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算管理的動(dòng)因 2、 經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算管理的原則 3、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的制定 4、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行,4.1 經(jīng)營計(jì)劃的跟蹤與控制 4.2 計(jì)劃外的預(yù)算,4.1 經(jīng)營計(jì)劃的跟蹤控制,（1）滾動(dòng)計(jì)劃,計(jì)劃按一定的周期（如：月、周）向前滾動(dòng)調(diào)整； 使計(jì)劃更符合實(shí)際，提高計(jì)劃質(zhì)量； 不斷檢查計(jì)劃，確保計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。,4.1 經(jīng)營計(jì)劃的跟蹤控制,（2）計(jì)劃的事前控制 經(jīng)營計(jì)劃例會(huì),（3）計(jì)劃的事中控制 計(jì)劃員對當(dāng)月計(jì)劃的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行審核控制；事件