國際商務(wù)單證理論與實務(wù)第四章第一節(jié)①

1、第三節(jié) 國際貨物買賣合同的履行（小結(jié)）一、出口合同履行（一）貨1備貨2報檢（先報檢再報關(guān)）（二）證（催證審證改證）1催證2審證審證根據(jù)：買賣合同和UCP600跟單信用證統(tǒng)一慣例的規(guī)定。對比復(fù)習(xí)制單和審單依據(jù)繕制和審核國際貿(mào)易單證的主要依據(jù)是買賣合同、信用證、有關(guān)商品的原始資料、相關(guān)國際慣例及國內(nèi)法規(guī)、相關(guān)國外客戶要求。合同是制單和審單的首要依據(jù)。在信用證支付方式的交易中，信用證是制單和審單的主要依據(jù)。銀行和進(jìn)出口公司共同承擔(dān)審證任務(wù)。銀行著重審核信用證的真實性，開證行的政治背景、資信能力、付款責(zé)任和索匯路線等方面的內(nèi)容。出口商著重審核信用證的性質(zhì)和內(nèi)容與原訂合同是否一致。對比復(fù)習(xí)正確制單銀行，

2、“單證相符”+“單單相符”+與國際慣例相符（UCP600）外貿(mào)企業(yè)，“單證相符”+“單單相符”+“單同相符”+與國際慣例相符+“單貨相符”（單據(jù)內(nèi)容與實際的交貨相符）。審證內(nèi)容：正確的時間順序：開證裝船交單到期雙到期：信用證沒有裝運(yùn)期，只有有效期，即最遲裝運(yùn)期限為有效期。 指信用證和貨物裝運(yùn)同時到期。交單期：如果有規(guī)定期限則按照規(guī)定期限交單（多為提單簽發(fā)日期15天內(nèi)），但不得遲于信用證的到期日；如未規(guī)定該限期，銀行將拒收遲于運(yùn)輸單據(jù)出單日期21天后提交的單據(jù)，但不得遲于信用證的到期日。單據(jù)的正確時間順序：發(fā)票日期檢驗證書日期/保險單日期提單裝船日期信用證最遲裝運(yùn)日期匯票出票日期信用證最遲交單日

3、期或信用證有效期3改證賣方審證告知買方買方向開證行提出修改信用證的申請修改信用證賣方告知：賣方應(yīng)該將信用證需要修改的內(nèi)容一次性向買方提出。買方：要么全部接受，要么全部拒絕。修改信用證：對任何條款的修改必須在有關(guān)當(dāng)事人全部同意后才能生效，對修改內(nèi)容不允許部分接受。（三）船（租船訂艙報關(guān)投保裝運(yùn)）1租船訂艙（適用CFR/CIF術(shù)語）2報關(guān)（通關(guān)）程序：申報查驗征稅放行3投保（CIF術(shù)語）保單出單日期不應(yīng)遲于裝運(yùn)時日期(一般為提單日期)。銀行一般不接受出單日期遲于裝船日期的保單。在CFR和FOB術(shù)語下，賣方應(yīng)及時向買方發(fā)出裝船通知，以便買方及時辦理保險。如賣方未及時通知對方，對方未能按時投保，使貨物

4、遭受風(fēng)險，賣方應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。（四）款（制單收匯出口收匯核銷出口退稅)1制單收匯我國出口收匯的做法收妥結(jié)匯，又稱“先收后結(jié)”。議付行的作用是寄單，不墊付款項。出口押匯。又稱“買單結(jié)匯、議付”。議付行墊付款項。2出口收匯核銷和出口退稅出口收匯核銷意義：加強(qiáng)出口收匯管理，確保國家外匯收入，防止外匯流失。出口退稅含義：符合國家規(guī)定范圍的出口貨物在報關(guān)離境后，對貨物在生產(chǎn)、加工、出口銷貨等環(huán)節(jié)上的增值稅、消費(fèi)稅進(jìn)行免征或退還。退稅依據(jù)：“兩單兩票”，出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))、出口貨物核銷單(出口退稅專用聯(lián))、增值稅專用發(fā)票、出口發(fā)票。二、進(jìn)口合同履行在我國進(jìn)口業(yè)務(wù)中，多使用FOB價格條件，少數(shù)使用

5、CIF和CFR價格條件。（一）開立信用證合同開證申請書開立信用證銀行對開證申請人按比例收取開證保證金，以確保買方及時付款，降低銀行風(fēng)險。（二）安排運(yùn)輸和辦理保險1安排運(yùn)輸（FOB）訂艙委托書承運(yùn)人退回配艙回單、裝貨單裝船賣方發(fā)出裝船通知2辦理保險（FOB/CFR）我國進(jìn)口貨物保險的形式：預(yù)約保險逐筆投保（三）審單和付款銀行審單的內(nèi)容“單證相符”+“單單相符”+與相關(guān)國際慣例、進(jìn)口國的有關(guān)法規(guī)相符。（四）進(jìn)口報關(guān)、報檢及索賠第四章 國際貿(mào)易付款方式第一節(jié) 國際結(jié)算票據(jù)第二節(jié) 常用國際貿(mào)易付款方式第三節(jié) 信用融資結(jié)算票據(jù)：匯票、本票、支票支付方式：匯付、托收、信用證大綱要求1了解并掌握國際結(jié)算票據(jù)

6、的基本類型2匯票的種類、流轉(zhuǎn)與繕制3能對匯票、支票與本票進(jìn)行比較4了解并掌握付款方式的選擇，匯付與托收5跟單信用證，信用證的種類、審核與修改6銀行保函和備用信用證，國際保理，福費(fèi)廷7了解信用融資的概念與基本內(nèi)容第一節(jié) 國際結(jié)算票據(jù)一、 票據(jù)概述（了解）（一）票據(jù)的定義和種類票據(jù)可分為匯票、本票和支票三種，凡約定由出票人本人付款的稱為本票，約定由另一人付款的則稱為匯票或支票。在國際貿(mào)易結(jié)算中，主要使用匯票，有時也使用本票和支票。（二）票據(jù)法全球范圍尚無統(tǒng)一的票據(jù)法。英國英國票據(jù)法、國際聯(lián)盟特別委員會日內(nèi)瓦統(tǒng)一法、中國中華人民共和國票據(jù)法。二、匯票的種類、流轉(zhuǎn)與繕制匯票（Bill of Excha

7、nge, Draft, Bill）是國際貿(mào)易結(jié)算中使用最廣泛的票據(jù)。（一）匯票的定義 匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。賣方給買方的無條件支付命令。 匯票一式兩份，兩張正本，付一不付二（Second of exchange being unpaid），付二不付一（First of exchange being unpaid），先到先付。 【例題】匯票是出票人指定付款人支付給收款人的無條件支付承諾書。【答案】B【例題】匯票通常開具一式兩份，第一份為正本，第二份為副本，只有正本才有法律效力?！敬鸢浮緽（二）匯票的基本當(dāng)事人1出票人(d

8、rawer)：寫成并交付匯票的人，匯票的主債務(wù)人，一般是出口商。2付款人(drawee，payer)：出票人在匯票中指定的、在收到匯票提示時進(jìn)行付款的當(dāng)事人。在信用證業(yè)務(wù)中，匯票的付款人是開證行或其指定的銀行。在托收業(yè)務(wù)中，匯票的付款人是買方。承兌前：出票人是匯票的主債務(wù)人，付款人是從債務(wù)人承兌后：出票人是匯票的從債務(wù)人，付款人是主債務(wù)人3收款人(payee)：從出票人手中獲得匯票的當(dāng)事人，唯一的債權(quán)人，一般是出口商指定的銀行。（三）匯票的內(nèi)容1、票據(jù)名稱匯票必須表明“匯票”字樣。2、無條件的支付命令匯票中必須要有無條件支付委托的文句，該委托不受任何限制，不能將其他行為的履行或事件的發(fā)生作為其

9、先決條件。【例題】根據(jù)我國票據(jù)法，如果匯票上加注“貨物到達(dá)后付”，則構(gòu)成支付的附加條件，該匯票無效。【答案】A3、確定金額 匯票金額要用文字大寫和數(shù)字小寫分別表明。如果文字和數(shù)字不符，按照英國票據(jù)法、日內(nèi)瓦統(tǒng)一法的規(guī)定，應(yīng)以文字為準(zhǔn)。實際做法多為退票，經(jīng)過修改后再提示付款。 我國票據(jù)法規(guī)定：“票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載的，兩者必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無效?！薄纠}】根據(jù)我國票據(jù)法，票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載的，兩者必須一致。若兩者不一致，則以中文大寫金額為準(zhǔn)。【答案】B【解析】金額可以有5%左右的幅度增減，但是不得超過信用證金額。因而開證行不能拒付。4、付款人名稱 付款人就是受

10、票人，在匯票上是以“To”開頭的文句。各國票據(jù)法都要求匯票必須載明付款人的姓名或商號?！纠}】按UCP 600規(guī)定，信用證項下匯票的付款人應(yīng)是（ ）。A議付行 B.開證申請人 C開證行 D.受益人【答案】C【例題】根據(jù)UCP 600，信用證項下的匯票付款人應(yīng)作成（ ）。A開證申請人 B.開證行 C.開證行指定的銀行 D. 開證申請人指定的銀行 E.受益人指定的銀行【答案】BC5、收款人名稱 我國票據(jù)法規(guī)定，收款人名稱是匯票必須記載的事項，否則無效。即我國的匯票必須是記名匯票。匯票的收款人，俗稱“抬頭”。抬頭寫法： （1）限制性抬頭“payto * Co.only”、“payto * Co. n

11、ottransferable”這種匯票不能以背書方式轉(zhuǎn)讓。（2）指示性抬頭“payto * Co.ororder”/“paytotheorderof* Co”（付給*公司或其指定人）這種匯票可以經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓。（3）持票人或來人抬頭“paybearer”/“payholder”這種匯票不需背書即可轉(zhuǎn)讓。我國票據(jù)法規(guī)定，凡簽發(fā)持票人或來人抬頭的匯票無效。 在實際工作中，匯票的受款人一般都是以銀行指示為抬頭?！纠}】匯票的抬頭是指匯票的（ ）A出票人 B.受票人 C.收款人 D.匯票的期限【答案】C【例題】匯票的收款人有三種填寫方式，根據(jù)我國票據(jù)法的規(guī)定，其中凡簽發(fā)（ ）的匯票無效。A. 限制性抬頭

12、 B.指示性抬頭 C.持票人或來人抬頭 D. 記名抬頭【答案】C【例題】按我國票據(jù)法，匯票抬頭的規(guī)定方法有（ ）。A. 限制性抬頭 B.指示性抬頭 C.持票人或來人抬頭 D. 記名抬頭【答案】ABD【解析】 我國票據(jù)法規(guī)定，收款人名稱是匯票必須記載的事項，否則無效。即我國的匯票必須是記名匯票。因此，按我國票據(jù)法，匯票抬頭的規(guī)定方法有限制性抬頭、指示性抬頭（記名抬頭）?！纠}】（05年試題）一張商業(yè)匯票上的收款人是：“僅付給ABC有限公司”（Pay to ABC Co.,Ltd.only）, 這種匯票不能轉(zhuǎn)讓。（ ）【答案】A【例題】一張商業(yè)匯票的收款人是“Pay to John Stone o

13、r order”，這張匯票可以經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓?！敬鸢浮緼【例題】匯票的抬頭是什么？有幾種填寫方法？6、出票日期 我國票據(jù)法和日內(nèi)瓦統(tǒng)一法規(guī)定，匯票應(yīng)該記載出票日期，否則無效。其作用有三：（1）決定票據(jù)的有效期。我國票據(jù)法規(guī)定，即期匯票的有效期為自出票日起的1個月。（2）決定付款到期日。遠(yuǎn)期匯票是以出票日期推算付款到期日。（3）判定出票人的行為能力。如果出票人在出票時已宣告破產(chǎn)，則可判定出票人在出票時已喪失行為能力，該匯票無效。【例題】簡述匯票記載出票日期的作用。7、付款到期日 我國票據(jù)法規(guī)定：匯票上記載付款日期應(yīng)當(dāng)清楚、明確；未記載付款日期的視為見票即付。 （1）匯票付款日期的記載形式：見票即付

14、：at sight定日付款：on Nov.15,2003 ，于2003年11月15日付款。出票日后定期付款at 30 days after date of the draft ，出票日期后30天付款見票日后定期付款：at 30 days after sight，見票后30天付款運(yùn)輸單據(jù)出單日期后定期付款：at 30 days after date of B/L，提單簽發(fā)后30天付款。【例題】根據(jù)我國票據(jù)法，匯票的付款到期日有幾種規(guī)定方法？【例題】（05年試題）在其他條件相同的條件下，（ ）的遠(yuǎn)期匯票對收款人最為有利A.出票后30天付款 B.提單簽發(fā)日后30天付款C.見票后30天付款 D.貨到目

15、的港后30天付款【答案】B【例題】在實際業(yè)務(wù)中，遠(yuǎn)期匯票付款時間的規(guī)定辦法有（ ）。A.見票后若干天付款 B.出票后若干天付款 C.提單簽發(fā)日后若干天付款 D.指定日期付款【答案】ABCD（2）計算到期日的方法： 算尾不算頭 ：見票日為3月15日，付款期限為見票日后30，則應(yīng)從3月16起算30天，到期日為4月14日。（當(dāng)天不算）“月”為日歷月,以月為單位計算付款期限的，指日歷上的月份，不考慮每月的具體天數(shù)，若到期月無相同日，則以該月最后一天為到期日。例如，見票日為1月31，見票后1個月、2個月、3個月付款，到期日分別為2月28日、3月31日、4月30日。假日順延。【例題】一張商業(yè)發(fā)票見票日為1

16、月31日，見票后1個月付款，則到期日為（ ）。A.2月28日 B.3月1日 C. 3月2日 D. 3月3日【答案】A8、出票地點(diǎn)和付款地點(diǎn) 我國票據(jù)法未將出票地點(diǎn)和付款地點(diǎn)作為必要項目，匯票上未記載出票地點(diǎn)的，出票人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為出票地。9、出票人簽章 我國票據(jù)法規(guī)定，匯票上必須有出票人的簽章。【例題】（07年試題）根據(jù)中華人民共和國票據(jù)法，匯票上必須記載的事項包括（ ）。A.確定的金額 B.出票日期 C.付款人姓名D.匯票編號 E.付款項目【答案】ABC（四）匯票繕制/審核的要點(diǎn)在國際貿(mào)易結(jié)算實務(wù)中，匯票在信用證和托收業(yè)務(wù)中都有使用，但信用證業(yè)務(wù)中使用更為廣泛。1出票條款(D

17、rawn under)信用證項下的匯票出票條款 三個內(nèi)容：開證行完整名稱、信用證號和開證日期。這三個內(nèi)容應(yīng)填入?yún)R票相應(yīng)的空格內(nèi)：Drawn under（填開證行名稱）、LC No（填信用證號）、Dated（填開證日期）。托收項下的出票條款 一般是為某號合同項下裝運(yùn)多少數(shù)量的某商品辦理托收。例如：Drawn under Contract No.MNS606 against shipment of class-ware for collection.信用證號碼不需要填寫。2號碼（NO.）位于匯票的左上方，通常填發(fā)票號碼，也稱作匯票號碼。便于核對發(fā)票和匯票中相同和相關(guān)的內(nèi)容。3匯票金額小寫（Exch

18、ange）for ,大寫the sum of 如信用證沒有特別規(guī)定，其金額應(yīng)與發(fā)票金額一致。如信用證規(guī)定匯票金額為發(fā)票金額的百分之幾，例如97，那么發(fā)票金額應(yīng)為100，匯票金額為97，其差額3，一般為應(yīng)付的傭金。如信用證規(guī)定部分信用證付款，部分托收，應(yīng)分做兩套匯票：信用證下支款的按信用證允許的金額支取，以開證行為付款人；托收部分的以合同的買方為付款人，發(fā)票金額是兩套匯票相加的和。匯票上的金額小寫和大寫必須一致。匯票金額不得涂改，不允許加蓋校正章。大寫金額后面加上“ONLY”（“整”），防止涂改?！纠}】某信用證金額為25775美元，而賣方向銀行結(jié)匯時提供的匯票金額為25750美元，對此，開證行

19、認(rèn)為單證不符，予以拒絕?！敬鸢浮緽【解析】金額在沒有明確規(guī)定的情況下,可以有5%左右的幅度增減,但是不得超過信用證金額。因而開證行不能拒付。4出票地點(diǎn)及出票日期出票地點(diǎn)一般應(yīng)是出口商所在地，通常位于匯票的右上方，和出票日期相連。我國票據(jù)法規(guī)定，匯票應(yīng)該記載出票日期，否則無效。運(yùn)輸單據(jù)日期匯票出票日期信用證的交單期/有效期。日期需用英文表述，不能全部使用阿拉伯?dāng)?shù)字。例如：JAN.10,20095付款期限（Tenor）是匯票的重要項目，凡沒有列明付款期限的匯票，我國票據(jù)法規(guī)定視為見票即付。 信用證項下的匯票付款期限填寫如下： 即期付款：AT* * * SIGHT，AT-SIGHT，表示見票即付。

20、遠(yuǎn)期付款：AT 30 DAYS AFTER SIGHT ，表見票后30天付款定期付款A(yù)t DEC.10,2009 fixed，并將“Sight”劃去。托收項下的匯票付款期限填寫如下:即期付款交單（D/P At Sight），例如：D/P at * sight；遠(yuǎn)期付款交單（D/P After Sight）,例如：D/P at 90 days after sight；承兌交單（D/A），例如：D/A at 45 days after sight6受款人（Payee），又稱收款人，也稱匯票抬頭人。匯票受款人一般以銀行指示為抬頭，匯票上寫明“付給的指定人（PAY TO THE ORDER OF）”，是該匯票的記名受款人，通過他的背書，匯票可以轉(zhuǎn)讓，這是目前出口業(yè)務(wù)中最廣泛使用的類型。信用證項下，如信用證沒有特別規(guī)定，均應(yīng)填寫議付行。 托