會計基礎復習課習題發(fā)生額試算平衡表、銀行余額調(diào)節(jié)表、分錄、錯賬更改ppt課件

1、1,試算平衡表,2,資料:某企業(yè)3月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： （1）收到投資者投入的貨幣資金投資400 000元，已存入銀行。 （2）用銀行存款30 000元購入不需要安裝設備一臺。 （3）購入材料一批，買價和運費計15 000元，貨款尚未支付。 （4）從銀行提取現(xiàn)金3 000元備用。 （5）從銀行取得臨時借款300 000元，存入銀行。 （6）用銀行存款35 000元償還應付賬款。 （7）生產(chǎn)產(chǎn)品領用材料一批，價值12 000元。 （8）用銀行存款100 000元償還短期借款,該企業(yè)3月初有關總分類賬戶的余額如下： （1）庫存現(xiàn)金 1300元 （2）銀行存款 216 000元 （3）原材料 24

2、700元 （4）固定資產(chǎn) 460 000元 （5）生產(chǎn)成本 35 000元 （6）短期借款 100 000元 （7）應付賬款 50 000元 （8）實收資本587 000元,3,要求： （1）根據(jù)所給經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄； （2）根據(jù)給出余額資料的賬戶開設并登記有關總分類賬戶（開設T形賬戶即可）； （3）根據(jù)賬戶的登記結(jié)果編制“總分類賬戶發(fā)生額及余額試算表,4,1根據(jù)所給經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。 （1）借：銀行存款 400 000 貸：實收資本 400 000 （2）借：固定資產(chǎn) 30 000 貸：銀行存款 30 000 （3）借：原材料 15 000 貸：應付賬款 15 000 （4）借：現(xiàn)金

3、 3000 貸：銀行存款 3 000 （5）借：銀行存款 300 000 貸：短期借款 300 000 （6）借：應付賬款 35 000 貸：銀行存款 35 000 （7）借：生產(chǎn)成本 12 000 貸：原材料 12 000 （8）借：短期借款 100 000 貸：銀行存款 100 000,5,6,7,8,東方公司本月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： （1）購買原材料，價稅合計117000元（其中增值稅17000 元），以銀行存款付清，材料驗收入庫。 （2）接收投資者投入資本100萬元，存入銀行。 （3）本月完工產(chǎn)成品入庫，生產(chǎn)成本為30萬元。 （4）經(jīng)批準，將盈余公積50萬元轉(zhuǎn)為資本金。 （5）以銀行存款

4、支付前欠貨款15萬元。 （6）從銀行提取現(xiàn)金5萬元，以備發(fā)放工資。 （7）以銀行存款8萬元和現(xiàn)金2萬元發(fā)放工資。 （8）以銀行存款繳納前期稅款3萬元。 （9）購買一套不需安裝的機器設備10萬元，已交付使用，以銀 行存款支付5萬元，余款未付。 （10）以銀行存款償還到期的短期借款20萬元,9,要求2： （1）根據(jù)上述資料，編制會計分錄。 （2）開設“T”型賬戶，登記期初余額資料，根據(jù) 會計分錄登錄有關“T”型賬戶（注明業(yè)務 號），并結(jié)算出本期發(fā)生額和期末余額。 （3）編制總分類賬戶試算平衡表,11）收回外單位原欠的銷貨款50萬元，存入銀行。 （12）小王因公出差，預借差旅費1萬元，以現(xiàn)金支付。

5、（13）按合同要求，預付供貨商貨款6萬元，以銀行存 款支付。 （14)接受捐贈資金10萬元，款項存入銀行。 （15）生產(chǎn)車間領用原材料2萬元。 （16）月末，將1萬元現(xiàn)金存入銀行,10,會計分錄如下： （1） 借：原材料 100 000 應交稅金 17 000 貸：銀行存款 117 000 （2） 借：銀行存款 1 000 000 貸：實收資本 1 000 000 （3） 借：庫存商品 300 000 貸：生產(chǎn)成本 300 000 （4） 借：盈余公積 500 000 貸：實收資本 500 000 （5） 借：應付賬款 150 000 貸：銀行存款 150 000 （6） 借：庫存現(xiàn)金 50

6、000 貸：銀行存款 50 000 （7） 借：應付職工薪酬 100 000 貸：銀行存款 80 000 庫存現(xiàn)金 20 000 （8） 借：應交稅費 30 000 貸：銀行存款 30 000,11,9） 借：固定資產(chǎn) 100 000 貸：銀行存款 50 000 應付賬款 50 000 （10） 借：短期借款 200 000 貸：銀行存款 200 000 （11） 借：銀行存款 500 000 貸：應收賬款 500 000 （12） 借：其他應收款 10 000 貸：庫存現(xiàn)金 10 000 （13） 借：預付賬款 60 000 貸：銀行存款 60 000 （14） 借：銀行存款 100 000

7、 貸：資本公積 100 000 （15） 借：生產(chǎn)成本 20 000 貸：原材料 20 000 （16） 借：庫存現(xiàn)金 10 000 貸：銀行存款 10 000,12,東方公司本月有關賬戶試算平衡表,金額單位：元,13,錯賬的更正方法,14,了解劃線更正法 掌握紅字更正法 掌握補充登記法,15,任務1 劃線更正法,會計人員根據(jù)審核無誤的會計憑證登賬時，若出現(xiàn)會計憑證正確無誤，但登記賬簿時出現(xiàn)抄寫或計算錯誤，可以采用劃線更正法進行更正,16,例一：記賬人員在根據(jù)記賬憑證登記賬簿時，將825730錯誤登記為827530元。但該筆業(yè)務的記賬憑證中應借、應貸科目及金額無誤，只是登記賬簿時出現(xiàn)了抄寫錯誤

8、，此時，應采用劃線更正法進行更正。 具體步驟為： 在錯誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線，表示注銷，但必須使原有字跡仍可辨認，以備查核。 用藍字將正確的文字或數(shù)字寫在劃線上方。 由記賬人員在更正處簽名或蓋章，以明確責任,17,例二：檢查賬簿記錄時，發(fā)現(xiàn)期初余額登記錯誤，其余沒有錯誤，用劃線法更正如下,劃線更正法填列樣本,18,任務2 紅字更正法,紅字更正法又稱紅字沖銷法，適用于以下兩種情況： （1）記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應借、應貸科目用錯。更正方法如下： 編制一張與原錯誤憑證相同的紅字金額憑證，登記入賬，沖銷原記賬錯誤； 編制一張正確的藍字憑證，登記入賬； 在原錯誤憑證摘要欄中標明“已用月日類號憑證沖正

9、”，以防重復更正。 （2）記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應借、應貸科目正確，但所記金額大于應記金額。更正方法如下： 編制一張與原錯誤憑證科目相同、金額為多記金額的紅字憑證，并據(jù)以用紅字登記入賬，沖銷原多記金額。 在原錯誤憑證摘要欄中標明“已用月日類號憑證沖正”，以防重復更正,19,例1 20年12月6日，企業(yè)一車間生產(chǎn)領用甲材料20 000元，在編制記賬憑證時，誤編成下列會計分錄并已登記入賬。錯誤的記賬憑證及登賬如下,20,第一步：編制一張與原錯誤憑證相同的紅字金額憑證，并登記入賬。（注：憑證金額用紅字,21,第二步： 編制一張正確的藍字憑證，并登記入賬,第三步：在原錯誤憑證摘要欄中標明“已用12月09

10、日記029、030號憑證沖正”（參見第017號記賬憑證,22,任務3 補充登記法,記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應借、應貸科目正確，但所記金額小于應記金額，可采用補充登記法進行更正。 例3 仍以例2為例，20年12月7日，企業(yè)收到大成公司前欠貨款30 000元存人銀行，原填制的記賬憑證誤寫為20 000元，并已登記人賬。原錯誤的會計憑證及賬薄如下,23,24,25,第一步：編制一張與原錯誤憑證科目相同、金額為少記金額的藍字憑證，并據(jù)以登記入賬。該憑證中日期填寫編制補充憑證的日期，按編制補充憑證時當前憑證順序編號，在摘要欄中填入“補充月日類號錯誤憑證少記金額,26,27,28,第二步：在原錯誤憑證摘要

11、欄中標明“已用月日類號憑證補充更正”（參見第015號記賬憑證）。 注：在采用紅字更正及補充登記法更正錯賬時，原始憑證仍附于原錯誤記賬憑證后，用以沖銷的紅字憑證和用以更正的藍字憑證后可以不附原始憑證,29,資料：海生公司2009年9月30日，經(jīng)查核有關賬證發(fā)現(xiàn)有下列錯誤： (1)用銀行存款支付管理部門用水電費3 460元，過賬時在管理費用賬上誤記為4 360元。 (2)以銀行存款購進儀器設備一臺，買價2 500元，過賬時誤記為庫存商品。（假如不考慮增值稅） (3)賒購商品一批，計6 800元，誤記人應收賬款的貸方。 (4)以銀行存款25 000元購進設備一臺，原會計分錄為借記“固定資產(chǎn)”2 50

12、0元，貸記“銀行存款”2 500元。（假如不考慮增值稅） (5)賒銷商品一批，售價3 600元，原會計分錄為借記“應收賬款”6 300元，貸記“主營業(yè)務收人”6 300元。（假如不考慮增值稅） 要求：采用適當?shù)腻e誤更正方法更正錯賬,30,1）采用劃線更正法。 具體更正如下： 3460 （2）應采用紅字更正法。 用紅字編制憑證： 借：庫存商品 2500 貸：銀行存款 2500 據(jù)以用紅字登記入賬 再用藍字編制記賬憑證： 借：固定資產(chǎn) 2 500 貸：銀行存款 2 500 據(jù)以用藍字登記入賬,31,3）應采用紅字更正法。 借：庫存商品 6800 貸：應收賬款 6800 據(jù)以用紅字登記入賬 借：庫存

13、商品 6 800 貸：應付賬款 6 800 據(jù)以用藍字登記入賬 （4）應采用補充登記法。 借：固定資產(chǎn) 22 500 貸：銀行存款 22 500 （5）應采用紅字更正法 用紅字填制記賬憑證 借：應收賬款 2 700 貸：主營業(yè)務收人 2 700 再據(jù)以用紅字登記入賬,32,2.資料 （1）記賬人員在根據(jù)記賬憑證登賬時，將5 300元誤記為5 800元。 （2）生產(chǎn)車間領用乙材料用于一般消耗，計6 000元。在填制記賬憑證時，誤編為如下分錄，并據(jù)以登記賬簿。 借：生產(chǎn)成本 6 000 貸：原材料 6 000 （3）廠部管理人員用現(xiàn)金300元購買辦公用品。這項經(jīng)濟業(yè)務在填寫記賬憑證時，誤將金額填寫

14、為30元，并已據(jù)以登記入賬。 借：管理費用 30 貸：庫存現(xiàn)金 30 （4）企業(yè)生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品直接耗用材料一批，價值1 000元，該企業(yè)會計分錄誤記為： 借：生產(chǎn)成本 10 000 貸：原材料 10 000 要求：根據(jù)上述錯賬資料，判斷采用哪種更正方法更正，并將其更正,33,1）采用劃線更正法。 具體更正如下： 5 300 （2）應采用紅字更正法。 用紅字編制憑證： 借：生產(chǎn)成本 6 000 貸：原材料 6000 據(jù)以用紅字登記入賬 再用藍字編制記賬憑證： 借：制造費用 6 000 貸：原材料 6 000 據(jù)以用藍字登記入賬 （3）應采用補充登記法。 借：管理費用 270 貸：庫存現(xiàn)金 27

15、0 （4）應采用紅字更正法 用紅字填制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 9 000 貸：原材料 9 000 再據(jù)以用紅字登記入賬,34,銀行余額調(diào)節(jié)表,35,一、華天公司2008年10月31日銀行存款日記賬為70000元，銀行對賬單的存款余額為73150元，經(jīng)過雙方逐筆核對后，發(fā)現(xiàn)存在以下未達賬項： （1）公司因采購材料開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為2000元，公司已入賬，但持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 （2）公司因銷售商品收到購貨方開來的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為58850元，將支票送存銀行后公司做收入入賬，但是銀行尚未辦理入賬手續(xù)。 （3）公司委托銀行代收外地銷貨款12000元，銀行已收款入賬，但公司尚未收到

16、收款通知。 （4）銀行代為支付本月水電費5000元，已入賬，但是公司尚未收到付款通知。 （5）公司委托銀行代收外地銷貨款53000元，銀行已收款入賬，但公司尚未收到收款通知。 要求：根據(jù)上述資料，完成以下“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制,36,二、華天公司2008年9月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟業(yè)務如下： （1）、20日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票6500元 （2）、21日，開出支票#0130，用以支付購入材料的貨款12000元 （3）、23日，開出支票#0131，支付購料的運雜費2500元 （4）26日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票3200元。 （5）28日，開出支票#0132，公司日常辦公費用48

17、00元 （6）30日，開出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元 （7）30日，銀行存款日記賬的賬面余額為168000元 2)銀行對賬單所列華天公司9月20日至月末的經(jīng)濟業(yè)務如下： （1）20日，結(jié)算華天公司的銀行存款利息1523元。 （2）22日，收到銷售款轉(zhuǎn)賬支票6500元。 （3）23日收到華天公司開出的支票#0130，金額為12000元。 （4）25日，銀行為華天公司代付水電費2900元。 （5）26日、收到華天司開出的支票#0131，金額為2500元。 （6）29日，為華天公司代收外地購貨方匯來的貨款10600元 （7）30日，銀行對賬單的存款金額為202823元。 要求：

18、代華天公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制,37,華天公司2008年12月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對賬單的有關記錄如下： 1、華天公司銀行存款日記賬的記錄 日期 摘要 金額 29日 因銷售商品收到53#轉(zhuǎn)賬支票一張 14200 29日 開出71#現(xiàn)金支票一張 5000 30日 收到A公司交來的143#轉(zhuǎn)賬支票一張 7800 30日 開出95#轉(zhuǎn)賬支票以支付貨款 11700 31日 開出96#轉(zhuǎn)賬支票支付明年報刊訂閱 600 31日 月末余額 76840 2、銀行對賬單的記錄 日期 摘要 金額 29日 收到71#現(xiàn)金支票 5000 30日 收到53#轉(zhuǎn)賬支票 14200 30日 收到托收的

19、貨款 20000 30日 支付95#轉(zhuǎn)賬支票 11700 31日 結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù) 380 31日 月末余額 89260,38,39,分錄題,40,會計分錄題（凡能明確明細科目的，應在分錄中列出。本題共36分） 長江公司為增值稅一般納稅人，其20年度12月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下： （1）用銀行存款支付購入原材料貨款1 498 800元，以及購入材料支付的增值稅254 796元，材料已驗收入庫。 （2）銷售產(chǎn)品一批，銷售價款6 000 000元，增值稅為1 020 000元，該批產(chǎn)品已經(jīng)發(fā) 了貨，已收款項4 914 000元，余額尚未收取。該企業(yè)主營業(yè)務成本于期末一次結(jié)轉(zhuǎn)。 （3）分配應付職工工資

20、3 000 000元，其中生產(chǎn)工作工資1 650 000元，車間管理人員 工資60 000元；行政管理人員工資90 000元，在建工程應負擔的工資1 200 000元。 （4）提取職工福利費420 000元。其中生產(chǎn)工人福利費用231 000元，車間管理人員 福利費 8 400元，行政管理部門福利費12 600元，在建工程應負擔福利費168 000元。 （5）通過銀行支付工資3 000 000元。 （6）計提固定資產(chǎn)折舊600 000元，其中：車間管理部門計提折舊480 000元，行政 管理部門計提120 000元。 （7）收到應收賬款306 000元，存入銀行。 （8）用銀行存款支付產(chǎn)品展覽

21、費、廣告費420 000元。 （9）計算并結(jié)轉(zhuǎn)本期制造費用1 403 400元及完成工產(chǎn)品成本7 694 400元（本企業(yè)本期期初、期末均無在產(chǎn)品）。 （10）計算本期應繳納的教育費附加為12 000元。 （11）用銀行存款繳納增值稅600 000元；教育費附加12 000元。 （12）結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務成本4 500 000元。 （13）計算并結(jié)轉(zhuǎn)本期應交所得稅（稅率為25%）614 394元 （14）提取法定盈余公積154 741.60元，應付現(xiàn)金股利77 370.30元。 （15）將利潤分配各明細科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”明細科目。 請根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務，做出相關會計分錄,41,1

22、）借：原材料 1 498 800 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 254 796 貸：銀行存款 1 753 596 （2）借：銀行存款 4 914 000 應收賬款 2 106 000 貸：主營業(yè)務收入 6 000 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 1 020 000 （3）借：生產(chǎn)成本 1 650 000 制造費用 60 000 管理費用 90 000 在建工程 1 200 000 貸：應付職工薪酬工資 3 000 000 （4）借：生產(chǎn)成本 231 000 制造費用 8 400 管理費用 12 600 在建工程 168 000 貸：應付職工薪酬福利費 420 000 （5）借：應付職

23、工薪酬工資 3 000 000 貸：銀行存款 3 000 000,42,6）借：制造費用 480 000 管理費用 120 000 貸：累計折舊 600 000 （7）借：銀行存款 306000 貸：應收賬款 306000 （8）借：銷售費用 420 000 貸：銀行存款 420 000 （9）借：生產(chǎn)成本 1 403 400 貸：制造費用 1 403 400 借：庫存商品 7 694 400 貸：生產(chǎn)成本 7 694 400 （10）借：營業(yè)稅金及附加 12 000 貸：應交稅費應交教育費附加 12 000 （11）借：應交稅費應交增值稅 600 000 應交教育費附加 12 000 貸：銀

24、行存款 612 000,43,12）借：主營業(yè)務成本 4 500 000 貸：庫存商品 4 500 000 （13）借：所得稅費用 614 394 貸：應交稅費應交所得稅 614 394 借：本年利潤 614 394 貸：所得稅費用 614 394 （14）借：利潤分配提取法定盈余公積 154 741.6 貸：盈余公積法定盈余公積 154 741.6 借：利潤分配應付現(xiàn)金股利或利潤 77 370.30 貸：應付股利 77 370.30 （15）借：利潤分配未分配利潤 232 110.9 貸：利潤分配提取法定盈余公積 154 741.6 應付現(xiàn)金股利或利潤 77 370.30,44,會計分錄題（

25、凡能明確明細科目的，應在分錄中列出。每小題2分，共32分） （1）企業(yè)收到國家投資20 000元存入銀行 （2）采購甲材料一批，買價20 000元，進項增值稅3 400元，運雜費500元，全部款項已用銀行存款支付，材料尚未到達。 （3）上述材料運達企業(yè)，并驗收入庫。 （4）采購員王華報銷差旅費800元，上個月出差時預借差旅費1 000元，余額退回。 （5）銷售A商品600件，每件500元，計300 000元，銷項增值稅51 000元，價稅款當即收存銀行。 （6）用現(xiàn)金支付行政管理部門辦公用品費200元。 （7）計提本月固定資產(chǎn)折舊5 000元，其中車間管理部門4 000元，行政管理部門1 00

26、0元。 （8）結(jié)算本月應付工資34 000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資25 000元，車間管理人員工資3 000元，行政管理人員工資6 000元。 （9）匯總本月甲材料發(fā)出情況：A產(chǎn)品生產(chǎn)領用8 000元，車間一般耗用1 000元，行政管理部門耗用2 000元，共計11 000元。 （10）將本月發(fā)生的制造費用8 000元轉(zhuǎn)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。 （11）結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本180 000元。 （12）計提本月應交城市維護建設稅2 800元。 （13）將本月的主營業(yè)務收入30 000元結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。 （14）將本月發(fā)生的主營業(yè)務成本180 000元、營業(yè)稅金及附加2 800元、管理費用8 200元、銷售費用10 000元結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。 （15）按本月實現(xiàn)的利潤總額99 000元和25%的稅率計算 （16）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用 請根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務，做出相關會計分錄,45,1）借：銀行存款 20 000 貸：實收資本 20 000 （2）借：在途物資 20 500 應交稅費應交增值稅（進項稅額）