最新國(guó)家開放大學(xué)電大《納稅籌劃》網(wǎng)絡(luò)課形考任務(wù)1作業(yè)及答案

1、最新國(guó)家開放大學(xué)電大納稅籌劃網(wǎng)絡(luò)課形考任務(wù)1作業(yè)及答案檔任務(wù) 一、單選題（10 it,共40分） 題目1 稅務(wù)籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根木區(qū)別是具有（） 選擇一項(xiàng)： A、 合法性 B、 前瞻性 C、 可行性 D、 違法性 題目2 以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是（） 選擇一項(xiàng)： A、 超額累進(jìn)稅率 B、 定額累迸稅率 C、 超率累進(jìn)稅率 D、 全額累進(jìn)稅率 題目3 以下選項(xiàng)中，屬于納稅人的有（） 選擇一項(xiàng)： A、 代收代繳義務(wù)人 B、 外國(guó)人和無國(guó)籍人 C、 居民企業(yè) D、 代扣代繳義務(wù)人 題目4 稅收籌劃是在納稅人（）對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。選擇一項(xiàng)： A、 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后 B、

2、 納稅義務(wù)發(fā)生之前 C、 納稅義務(wù)發(fā)生之后 D、 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后 題目5 稅收籌劃的目標(biāo)是（） 選擇一項(xiàng)： A、 成本最小化 B、 稅負(fù)最小化 C、 企業(yè)利潤(rùn)最大化 D、 企業(yè)價(jià)值漫大化 題目6 下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的表述錯(cuò)誤的是（）、 選擇一項(xiàng)： A、 合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采用先分后稅的原則 B、 實(shí)行查殊征收方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征收方式下認(rèn)定的年度輪營(yíng)虧損未彌 補(bǔ)完的部分可以瑾年延續(xù)彌補(bǔ) C、 以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按比例確定各個(gè)投資者的所得，分別按利息、股息、紅 利所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

3、 D、 合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的 利潤(rùn)分配 題目7 下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）、 選擇一項(xiàng)： A、 股份制企業(yè) B、 有經(jīng)營(yíng)所得的其他企業(yè) C、 合伙獨(dú) D、 外商投資企業(yè) 題目8 我國(guó)實(shí)行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營(yíng)虧損不能沖抵母公司利潤(rùn)。選擇一項(xiàng)： A、 總公司 B、 子公司 C、 母公司 D、 分公司 題目9 下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述正確的是（）。選擇一項(xiàng)： A、 接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B、 租金收入，依照承租人實(shí)際支付租金的日期

4、確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C、 股息、紅利等權(quán)益性投資收益、按照被投資方實(shí)際分配利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D、 利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 題目10 需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（） 選擇一項(xiàng)： A、 合伙企業(yè) B、 個(gè)體工商戶 C、 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D、 公司制企業(yè) 二、多選鹿（6道，共30分） 題目11 遞延納稅籌劃法是（） 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)： A、 企業(yè)沒有減少稅款的瞄 B、 獲取了貨幣時(shí)間價(jià)值的相對(duì)收益 C、 推退射稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 D、 企業(yè)減少了稅款的繳納 題目12 稅收管轄權(quán)籌劃法是（） 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)： A、 避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國(guó)家的征稅

5、對(duì)象 B、 減輕或消除有關(guān)國(guó)家的納稅義務(wù) C、 避免成為行使居民管精權(quán)國(guó)家的公民 D、 遂免成為行使居民管轄權(quán)國(guó)家的居民 題目13 由于稅收待遇的差別，以下（）承擔(dān)金面納稅義務(wù)。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)： A、 分公司 B、 母公司 C、 子公司 D、 總公司 題目14 企業(yè)利用納稅人身份進(jìn)行稅收籌劃，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的。下列說法正確的是（） 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)： A、 子公司具有獨(dú)立法人責(zé)格，通常履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù) B、 應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人 C、 應(yīng)當(dāng)盡可能堆免作為居民納稅人，而選擇作為非居民納稅人 D、 分公司具有獨(dú)立法人資格，通常履行與該

6、國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù) 題目15 依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限、國(guó)際上通常把企業(yè)組織形式分為（）三類。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)： A、 公司制企業(yè) B、 合伙企業(yè) C、 合資企業(yè) D、 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 三、判斷題（10 it,共30分） 題目16 自然人逃避繳納稅款，對(duì)自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進(jìn)行其他處罰。選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目17 根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，居民納稅人對(duì)于來源于我國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目18 稅收抵免是指居住國(guó)允許非居民納稅人在本國(guó)稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國(guó)繳納的稅款抵免其向居住國(guó)應(yīng)繳納稅 額的部分。選擇一項(xiàng)： 對(duì)

7、錯(cuò) 題目19 稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。選擇一項(xiàng): 錯(cuò) 題目20 代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè) 人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目21 要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國(guó)對(duì)公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。按中國(guó)法律注冊(cè)成立或 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)、即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是: 一方面要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)：另一方面也要盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目22 不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由合作各方依照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計(jì)算繳納所得稅。選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目23 總機(jī)構(gòu)設(shè)在A地的某外商投資企業(yè)，在B地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu)，對(duì)分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)按A地企業(yè)所得稅稅率，由 總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目24 假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司，而乙分公司為虧損公司，則在匯總納稅時(shí)，甲、乙分公司盈虧 不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。選擇一項(xiàng)： 對(duì) 題目25 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性