內(nèi)控管理制度

1、內(nèi)控管理制度內(nèi)部控制管理制度第一章 總則 第一條 為規(guī)范和加強公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力,促進公司可持續(xù)發(fā)展,特制定本制度。 第二條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指由管理層以及全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。 第三條 內(nèi)部控制的目標是： （一） 合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。 （二） 保障公司的資產(chǎn)安全。 （三） 保證公司財務(wù)報表及相關(guān)信息真實完整。 (四) 提高經(jīng)營效率和效果。 （五） 促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 第四條 公司建立與實施內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循下列原則： （一） 全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及各種業(yè)務(wù)和事項。 (二） 重要性原則.內(nèi)

2、部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。 （三） 制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。 （四） 適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng),并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。 (五） 成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益,以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。 第五條 公司建立與實施有效的內(nèi)部控制,包括下列基本要素： （一） 目標設(shè)定,是管理層根據(jù)公司的風(fēng)險偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標。 （二) 內(nèi)部環(huán)境，是指公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、公司文

3、化等。 （三) 風(fēng)險確認，是指管理層確認影響公司目標實現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險因素. （四） 風(fēng)險評估，是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險,合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略. （五） 風(fēng)險管理策略選擇，是指管理層根據(jù)公司風(fēng)險承受能力和風(fēng)險偏好選擇風(fēng)險管理策略。 （六） 控制活動，控制活動是指公司根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi). （七） 信息與溝通，信息與溝通是指公司及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進行有效溝通. （八） 內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部

4、控制缺陷，應(yīng)當及時加以改進。 第六條 公司內(nèi)部控制活動涵蓋公司所有的營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、資金管理、重大投資管理、財務(wù)報告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等. 第七條 公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之中的各項管理制度,包括但不限于:印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、職務(wù)授權(quán)管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。第二章 內(nèi)部環(huán)境 第八條 公司須根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu).第九條 公司應(yīng)當編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)

5、設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。 第十條 公司應(yīng)當加強內(nèi)部審計工作,保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。 第十一條 公司制定和實施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內(nèi)容： （1） 員工的聘用、培訓(xùn)、勞動關(guān)系的終止與解除； （2） 員工的薪酬、考核、晉升與獎懲； （3） 關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度; （4） 掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定； （5） 有關(guān)人力資源管理的其他政策。 第十二條 公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育,不斷提升員工素質(zhì)。 第十三條 公司須加強

6、文化建設(shè)，培訓(xùn)積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念,強化風(fēng)險意識。公司高級管理人員應(yīng)當在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用.公司員工應(yīng)當遵 守員工行為守則,認真履行崗位職責(zé). 第十四條 公司須加強法制教育，增強高級管理人員和員工的法制觀念,嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督,建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度. 第三章 風(fēng)險評估 第十五條 公司應(yīng)當根據(jù)設(shè)定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，及時進行風(fēng)險評估. 第十六條 公司開展風(fēng)險評估,應(yīng)當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度. 第十

7、七條 公司識別內(nèi)部風(fēng)險，重點關(guān)注下列因素: （一)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素； （二）組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素; （三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素; （四）財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素； （五)營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素； （六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。 第十八條 公司識別外部風(fēng)險，重點關(guān)注下列因素: (一）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素; （二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素； (三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素； （四）技術(shù)進步、工藝改進等科

8、學(xué)技術(shù)因素; (五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素； (六)其他有關(guān)外部風(fēng)險因素. 第十九條 公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險。 公司進行風(fēng)險分析，應(yīng)當充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險分析結(jié)果的準確性. 第二十條 公司根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度,權(quán)衡風(fēng)險與收益,確定風(fēng)險應(yīng)對策略. 公司應(yīng)當合理分析、準確掌握高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，采 取適當?shù)目刂拼胧苊庖騻€人風(fēng)險偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失。 第二十一條 公司應(yīng)當綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低

9、、風(fēng)險分擔和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略,實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制. 第二十二條 公司應(yīng)當結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息,進行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。 第四章 控制活動 第二十三條 公司結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果,通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。 第二十四條 不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負其責(zé)、相互制約的工作機制. 第

10、二十五條 授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。 公司各級管理人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責(zé)任。 公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度,任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。 第二十六條 會計系統(tǒng)控制是指公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度,加強會計基礎(chǔ)工作,明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序,保證會計資料真實完整。 公司依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。第二十七條 財產(chǎn)保護控制是指公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物

11、保管、定期盤點、賬實核對等措施,確保財產(chǎn)安全。公司須嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。 第二十八條 公司實施全面預(yù)算管理制度，明確各職能單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。 第二十九條 公司建立運營情況分析制度，經(jīng)營層應(yīng)當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。 第三十條 公司建立和實施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標體系，對公司內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗

12、、辭退等的依據(jù). 第三十一條 公司根據(jù)內(nèi)部控制目標，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制. 第三十二條 公司建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風(fēng)險預(yù)警標準，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。 第五章 信息與溝通 第三十三條 公司應(yīng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行. 第三十四條 公司對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合,提高信息的有用性。 公司獲得內(nèi)部信息的方式是：財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報

13、告、專項信息、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道. 公司獲得外部信息的方式是:行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道。 第三十五條 公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當及時報告并加以解決。 重要信息應(yīng)當及時傳遞給最高管理層. 第三十六條 公司將利用信息技術(shù)促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。 公司加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安

14、全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行. 第三十七條 公司建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。 公司至少應(yīng)當將下列情形作為反舞弊工作的重點: （1） 未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當利益; （2） 在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等； (三） 高級管理人員濫用職權(quán)； （四） 相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊。 第三十八條 公司建立舉報投訴制度，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求,確保舉報、投訴成為公司有效掌握信

15、息的重要途徑。第六章 內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督第三十九條 公司應(yīng)對內(nèi)控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。管理層應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內(nèi)控制度的有效實施. 第四十條 公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法,該辦法至少包括如下內(nèi)容： （一)執(zhí)行董事對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán);（二）公司各部門及下屬機構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項目、時間、程序及方法；（四）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式；（五）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分；(六)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。第四十一條 公司高級管理層須對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工

16、作進行指導(dǎo),并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告.第四十二條 檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告中據(jù)實反映，并在報告后進行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時采取適當?shù)母倪M措施。第四十三條 檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，將列為各部門績效考核的重要項目。對已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責(zé)任人的責(zé)任。內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料,保存時間不少于十年。第四十四條 公司高級管理層須根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告及相關(guān)信息評價公司內(nèi)部控制的建立和實施情況，形成內(nèi)部控制自我評估報告。第四十五條 內(nèi)部控制自我評估報告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：（一）內(nèi)控制度是否建立健全。 （二）內(nèi)控制度是否有效實施。 （三）內(nèi)部控制