新三板發(fā)行股份必須知悉的審核各細(xì)節(jié)

1、干貨新三板發(fā)行股份必須知悉的審核各細(xì)節(jié)2015-10-03安必信律所天星資本收到股票發(fā)行備案文件后的審查要點(diǎn)：一、備案文件檢查文件格式檢查1.1備案文件所需要簽名處，是否為簽名人親筆簽名備案文件中所有簽名處不能以簽章代替簽名人親筆簽名1.2股票發(fā)行方案、發(fā)行情況報(bào)告書(shū)尾頁(yè)是否經(jīng)公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員簽名，并加蓋公司公章審查有無(wú)這些基本信息1.3主辦券商合法合規(guī)性意見(jiàn)是否經(jīng)法定代表人(或法定代表人授權(quán)的代表)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，并加蓋主辦券商公章，注明報(bào)告日期;主辦券商法定代表人授權(quán)他人代為簽字的，是否同時(shí)提供了授權(quán)委托書(shū)原件審查有無(wú)這些基本信息1.4法律意見(jiàn)書(shū)是否經(jīng)2名以上經(jīng)辦律師和其

2、所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人簽名，并經(jīng)律師事務(wù)所加蓋公章，并簽署日期審查有無(wú)這些基本信息1.5報(bào)送備案光盤(pán)中的電子文件是否包括pdf版本和可編輯的word版本重點(diǎn)關(guān)注是否包括可編輯word版本以及兩種版本材料的一致性文件一致性檢查1.6董事會(huì)決議、股東大會(huì)決議、股票發(fā)行方案和認(rèn)購(gòu)合同摘要的內(nèi)容是否與已披露的文件內(nèi)容相一致重點(diǎn)審查認(rèn)購(gòu)對(duì)象、認(rèn)購(gòu)數(shù)量、認(rèn)購(gòu)價(jià)格等重要條款與股票發(fā)行方案規(guī)定的是否一致二、認(rèn)購(gòu)合同或者認(rèn)購(gòu)繳款憑證備案材料中應(yīng)當(dāng)有認(rèn)購(gòu)合同或者認(rèn)購(gòu)繳款憑證2.1實(shí)際出資的認(rèn)購(gòu)人是否全部簽署了認(rèn)購(gòu)合同確定發(fā)行對(duì)象的股票發(fā)行，合同簽訂時(shí)間應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)之前；不確定發(fā)行對(duì)象的股票發(fā)行，合同簽訂時(shí)間應(yīng)當(dāng)在

3、股東大會(huì)之后(包括同日)。2.2發(fā)行方案或認(rèn)購(gòu)辦法規(guī)定了認(rèn)購(gòu)合同簽署時(shí)限的，是否在該時(shí)限內(nèi)簽署審查簽署時(shí)間是否正確2.3是否存在發(fā)行對(duì)象在股東大會(huì)召開(kāi)前已經(jīng)完成繳款的情形在股東大會(huì)審議通過(guò)股票發(fā)行方案前，認(rèn)購(gòu)對(duì)象不能繳款驗(yàn)資。2.4是否存在繳款日期晚于認(rèn)購(gòu)期限的情形認(rèn)購(gòu)對(duì)象如果不能在認(rèn)購(gòu)期內(nèi)繳款的，掛牌公司可以發(fā)布延期認(rèn)購(gòu)公告。三、驗(yàn)資報(bào)告3.1是否經(jīng)有證券期貨從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資1、驗(yàn)資報(bào)告不能由會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所出具；2、驗(yàn)資報(bào)告不能僅就新增加的注冊(cè)資本做說(shuō)明，還應(yīng)當(dāng)就計(jì)入資本公積的新增資本說(shuō)明；3、出具驗(yàn)資報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備證券、期貨從業(yè)資格。3.2驗(yàn)資報(bào)告顯示的金額與發(fā)行方

4、案、發(fā)行情況報(bào)告書(shū)是否一致審查金額前后是否一致3.3驗(yàn)資報(bào)告及相關(guān)材料顯示的繳款時(shí)間，與認(rèn)購(gòu)方案中規(guī)定的繳款時(shí)間是否一致審查繳款時(shí)間是否一致四、發(fā)行情況報(bào)告書(shū)投資者適當(dāng)性的披露情況4.1是否披露了發(fā)行對(duì)象的人數(shù)，以及是否符合投資者適當(dāng)性的情況審查有無(wú)這些基本信息4.2涉及向核心員工發(fā)行股票的，是否披露了核心員工名單和認(rèn)定程序，是否符合非上市公眾公司管理辦法第39條的規(guī)定，參與認(rèn)購(gòu)的核心員工名單是否在董事會(huì)決議認(rèn)定的名單之內(nèi)審查有無(wú)這些基本信息4.3涉及向券商發(fā)股票的，應(yīng)明確披露是否為做市庫(kù)存股，如果是做市庫(kù)存股的，還應(yīng)當(dāng)披露券商認(rèn)購(gòu)庫(kù)存股的數(shù)量審查有無(wú)這些基本信息發(fā)行前后相關(guān)情況對(duì)比4.4發(fā)行

5、前后前10名股東持股數(shù)量、持股比例及股票限售等比較情況是否完整披露審查有無(wú)這些基本信息4.5發(fā)行前后股本結(jié)構(gòu)、股東人數(shù)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、公司控制權(quán)、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員持股的變動(dòng)情況是否完整披露審查有無(wú)這些基本信息4.6最近兩年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、股票發(fā)行完成后按總股本計(jì)算的每股收益等指標(biāo)的變化情況計(jì)算是否完整披露審查有無(wú)這些基本信息股份限售4.7如股票發(fā)行方案或認(rèn)購(gòu)合同中規(guī)定了本次股票發(fā)行新增股份限售的安排，報(bào)告書(shū)是否載明該事項(xiàng)自愿限售的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股轉(zhuǎn)的規(guī)定提交自愿限售材料。4.8向公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員股票發(fā)行股份的，是否載明依據(jù)公司法的規(guī)定進(jìn)行限售重點(diǎn)審查限售計(jì)算是否準(zhǔn)確。優(yōu)先認(rèn)

6、購(gòu)安排4.9報(bào)告書(shū)是否載明現(xiàn)有股東優(yōu)先認(rèn)購(gòu)安排，與股票發(fā)行方案是否相一致審查優(yōu)先認(rèn)購(gòu)安排的合法合規(guī)性主辦券商意見(jiàn)4.10本部分內(nèi)容是否摘抄、引用自主辦券商對(duì)本次股票發(fā)行合法合規(guī)的意見(jiàn)涉及股份支付、對(duì)賭或者私募投資基金參與認(rèn)購(gòu)的，關(guān)注主辦券商是否根據(jù)要求發(fā)表了意見(jiàn)；4.11本部分內(nèi)容的摘抄、引用，與主辦券商對(duì)本次股票發(fā)行合法合規(guī)的意見(jiàn)文義是否一致審查有無(wú)這些基本信息律師意見(jiàn)4.12本部分內(nèi)容是否摘抄、引用自法律意見(jiàn)書(shū)涉及對(duì)賭或者私募投資基金參與認(rèn)購(gòu)的，關(guān)注律師是否根據(jù)要求發(fā)表了意見(jiàn)；4.13本部分內(nèi)容的摘抄、引用，與法律意見(jiàn)書(shū)文義是否一致審查有無(wú)這些基本信息4.14公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人

7、員承諾本股票發(fā)行情況報(bào)告書(shū)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。掛牌公司全體董事是否在股票發(fā)行情況報(bào)告書(shū)的尾頁(yè)簽名，并加蓋公司公章審查有無(wú)這些基本信息簽字蓋章4.15公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)在股票發(fā)行情況報(bào)告書(shū)的尾頁(yè)簽名，并加蓋公司公章審查有無(wú)這些基本信息五、中介機(jī)構(gòu)意見(jiàn)主辦券商對(duì)本次股票發(fā)行合法合規(guī)的意見(jiàn)涉及股份支付、對(duì)賭或者私募投資基金的，關(guān)注主辦券商是否根據(jù)要求發(fā)表了意見(jiàn)；5.1是否對(duì)掛牌公司符合豁免申請(qǐng)核準(zhǔn)股票發(fā)行的條件進(jìn)行說(shuō)明審查有無(wú)這些基本信息5.2是否對(duì)公司治理規(guī)范性進(jìn)行說(shuō)明審查有無(wú)這些基本信息5.3是否對(duì)發(fā)行定價(jià)方

8、式或方法、定價(jià)過(guò)程的公平性、公正性進(jìn)行說(shuō)明，并對(duì)定價(jià)結(jié)果是否合法有效進(jìn)行評(píng)價(jià)審查有無(wú)這些基本信息5.4是否對(duì)現(xiàn)有股東優(yōu)先認(rèn)購(gòu)安排和現(xiàn)有股東的合法權(quán)益保障的情況進(jìn)行說(shuō)明和評(píng)價(jià)審查有無(wú)這些基本信息5.5是否對(duì)發(fā)行過(guò)程及結(jié)果合法合規(guī)發(fā)表意見(jiàn)審查有無(wú)這些基本信息5.6是否對(duì)發(fā)行對(duì)象符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)及全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司關(guān)于投資者適當(dāng)性和發(fā)行對(duì)象人數(shù)限制的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行說(shuō)明審查有無(wú)這些基本信息5.7是否對(duì)掛牌公司掛牌以來(lái)履行信息披露義務(wù)的情況進(jìn)行說(shuō)明審查有無(wú)這些基本信息5.8是否對(duì)掛牌公司在本次股票發(fā)行中，履行信息披露義務(wù)的情況進(jìn)行說(shuō)明審查有無(wú)這些基本信息5.9對(duì)本次股票發(fā)行認(rèn)購(gòu)對(duì)象或者掛牌公司現(xiàn)有股東中是

9、否存在私募投資基金管理人或私募投資基金，其是否按照私募投資基金管理人登記和基金備案辦法(試行)等相關(guān)規(guī)定履行了登記備案程序進(jìn)行了專門(mén)說(shuō)明審查有無(wú)這些基本信息5.10是否適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第11號(hào)股份支付進(jìn)行會(huì)計(jì)處理發(fā)表意見(jiàn)(如有)如果股票發(fā)行涉及股份支付的，主辦券商應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見(jiàn)。法律意見(jiàn)書(shū)涉及對(duì)賭或者私募投資基金的，關(guān)注律所是否根據(jù)要求發(fā)表了意見(jiàn)；5.11是否對(duì)掛牌公司符合豁免申請(qǐng)核準(zhǔn)股票發(fā)行的條件進(jìn)行說(shuō)明，與其他文件的記載是否一致審查有無(wú)這些基本信息5.12是否對(duì)發(fā)行對(duì)象符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)及全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司關(guān)于投資者適當(dāng)性制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行說(shuō)明審查有無(wú)這些基本信息5.13是否對(duì)發(fā)行過(guò)程及結(jié)果的

10、合法合規(guī)性進(jìn)行說(shuō)明，是否與主辦券商意見(jiàn)相一致審查有無(wú)這些基本信息5.14是否對(duì)發(fā)行相關(guān)合同等法律文件的合法合規(guī)性進(jìn)行說(shuō)明重點(diǎn)審查律師對(duì)合同文件中估值調(diào)整條款合法合規(guī)性的說(shuō)明意見(jiàn)。5.15是否對(duì)現(xiàn)有股東優(yōu)先認(rèn)購(gòu)安排或公司章程排除優(yōu)先認(rèn)購(gòu)的情況進(jìn)行說(shuō)明審查有無(wú)這些基本信息5.16對(duì)本次股票發(fā)行認(rèn)購(gòu)對(duì)象或者掛牌公司現(xiàn)有股東中是否存在私募投資基金管理人或私募投資基金，其是否按照私募投資基金管理人登記和基金備案辦法(試行)等相關(guān)規(guī)定履行了登記備案程序進(jìn)行了專門(mén)說(shuō)明審查有無(wú)這些基本信息六、其他審查要點(diǎn)6.1股東大會(huì)通過(guò)決議后，就股東大會(huì)決策程序和決議內(nèi)容審查1、召開(kāi)股東大會(huì)的通知日期是否符合公司法的時(shí)間要

11、求；2、股東大會(huì)審議的股票發(fā)行方案是否與董事會(huì)審議的一致；3、股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)履行公司章程規(guī)定的表決權(quán)回避程序；4、核心員工參與認(rèn)購(gòu)的，應(yīng)當(dāng)履行規(guī)則要求的核心員工認(rèn)定程序；5、董事會(huì)對(duì)發(fā)行方案有重大調(diào)整的，是否經(jīng)股東大會(huì)重新審議，并披露決議公告；6、股東大會(huì)決策程序和決議內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合公司法、非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法、股票發(fā)行細(xì)則等有關(guān)規(guī)定。6.2是否在驗(yàn)資完成后十個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)，按照規(guī)定向全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司報(bào)送材料，履行備案程序?qū)彶槭欠裨谝?guī)定的時(shí)間內(nèi)提出備案6.3涉及詢價(jià)發(fā)行的，是否存在發(fā)行過(guò)程不合法合規(guī)的情況1、詢價(jià)應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)通過(guò)發(fā)行方案后進(jìn)行；2、主辦券商應(yīng)根據(jù)詢價(jià)對(duì)象的申購(gòu)報(bào)價(jià)情況，按照價(jià)格優(yōu)先的原則，并考慮認(rèn)購(gòu)數(shù)量或其他因素，與掛牌公司協(xié)商確定發(fā)行對(duì)象、