稅務籌劃謀略課件

1、稅務籌劃謀略,稅務籌劃謀略,稅務籌劃謀略,第一講 理論篇,稅務籌劃謀略,納稅籌劃基本概念,納稅籌劃指納稅人在非違法的前提下,以減輕稅 收負擔和實現涉稅零風險為目的,而超前所進行的避 稅、節(jié)稅和稅負轉嫁的籌劃活動。 具有非違法性、超前性、成本性和屏蔽性,個人角度 法人角度 中介角度 政府角度 全球化角度,具備認識高度 借助他人之力 掌握政策法規(guī) 學習籌劃方法,稅務籌劃謀略,納稅籌劃基本思想,現代企業(yè)的四大權利,依法治稅,生存權 發(fā)展權 籌劃權 自保權,民營企業(yè)完善管理與發(fā)展壯大的出路,稅負很重納稅人選擇的三條道路比較,稅務律師注冊律師注冊會計師注冊稅務師為納稅人保駕護航,涉稅零風險診斷應交實交,

2、稅務籌劃謀略,納稅籌劃咨詢規(guī)律,主體博弈的規(guī)律 籌劃之目的規(guī)律 供給需求的規(guī)律 具體方法的規(guī)律 征管環(huán)境的規(guī)律 矛盾解決的規(guī)律 納稅籌劃、理財規(guī)劃到人生規(guī)劃的規(guī)律,稅務籌劃謀略,第二講 方法篇,稅務籌劃謀略,稅收罰則的籌劃法 稅收優(yōu)惠的籌劃法 稅收稅率的籌劃法 稅收稅基的籌劃法 納稅人身份籌劃法,基于稅種構成要素的籌劃方法,稅務籌劃謀略,基于企業(yè)生命周期的籌劃方法,破產環(huán)節(jié)納稅籌劃 重組環(huán)節(jié)納稅籌劃 分配環(huán)節(jié)納稅籌劃 銷售環(huán)節(jié)納稅籌劃 生產環(huán)節(jié)納稅籌劃 采購環(huán)節(jié)納稅籌劃 融資環(huán)節(jié)納稅籌劃 注冊環(huán)節(jié)納稅籌劃,稅務籌劃謀略,基于企業(yè)現實的籌劃方法,納稅籌劃基本公式,籌劃方案,會計處理,調整流程,政

3、策漏洞,整合機構,政策優(yōu)惠,稅務籌劃謀略,第三講 案例篇,稅務籌劃謀略,政策尋租法 納稅人在政策還沒有出臺前,對政策制定者加以影響,使制訂出有利于自己的政策. 混凝土企業(yè)哭訴 行業(yè)稅負重 ： 進項稅 銷項稅 混凝土企業(yè)平均稅率11.7% 制造業(yè)平均稅率3%-5% 增值稅的優(yōu)點沒有體現 建筑企業(yè)繳納營業(yè)稅，得到增值稅發(fā)票也不得抵扣。 政策尋租結果 一般納稅人銷售自產的商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土)，可選擇按照簡易辦法依照征收率計算繳納增值稅。 一般納稅人選擇簡易辦法計算交納增值稅后，個月內不得變更。 一般納稅人銷售的自產混凝土，其原料中摻兌廢渣比例不低于的，免征增值稅。,政策尋

4、租法 混凝土企業(yè)納稅籌劃案例,稅務籌劃謀略,政策利用法 金華商業(yè)地產納稅籌劃案例,業(yè)務流程 企業(yè)風險 籌劃方案,稅務籌劃謀略,鐵本沒落 禍從稅起 虛開增值稅發(fā)票 籌劃之路 成立物資再生公司 財稅200178號: 廢舊物資回收單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅; 生產企業(yè)一般納稅 人購入廢舊物資回收單位銷售的廢舊物資,可按普通發(fā)票上注明金額的10%計算抵扣進項稅。 財稅2008157號: 取消了財稅200178號的規(guī)定,在2010年前實行先征后退. 2009年銷售再生物資實現的增值稅,按70%退 2010年銷售再生物資實現的增值稅,按50%退回. 企業(yè)平衡的藝術 企業(yè)決策與國家政策的平衡 企業(yè)與政府關系的平衡 風險與相關收益的平衡,政策規(guī)避法鐵本納稅籌劃案,宏觀調控槍口 整合鋼鐵行業(yè),產生錯誤幻覺 政府的保護傘,形成路徑依賴 核定征收改變,妻子