中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)實(shí)習(xí)報(bào)告

1、為了適應(yīng)高等職業(yè)教育的需要，我們以會(huì)計(jì)法 稅法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)制度中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等為依據(jù)，在總結(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上， 以企業(yè)真實(shí)情況為基礎(chǔ)， 以典型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為主線， 設(shè)計(jì)了企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)核算期間所發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。包括：總賬和明細(xì)賬的設(shè)置， 各種原始憑證的填制， 對(duì)各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量，記賬憑證的填制和審核， 各種賬簿的登記，成本核算， ，財(cái)產(chǎn)清查，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制以及如何編制財(cái)務(wù)報(bào)告等內(nèi)容。通過直觀和仿真實(shí)訓(xùn)， 使學(xué)生在課堂上所學(xué)的知識(shí)得到鞏固和消化，加深對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的綜合處理能力， 特別是有助于學(xué)生了解和掌握有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和成為管理制度。 培養(yǎng)學(xué)生實(shí)事求是的科學(xué)態(tài)度

2、和一絲不茍的工作作風(fēng)，增強(qiáng)學(xué)生綜合分析能力和實(shí)際操作技能， 為學(xué)生畢業(yè)后盡快勝任財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作奠定扎實(shí)基礎(chǔ)。一、實(shí)習(xí)目的及時(shí)間安排（一） 實(shí)習(xí)目的通過直觀和仿真實(shí)訓(xùn)， 使我們?cè)谡n堂上所學(xué)的知識(shí)得到鞏固和消化， 加深對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)程和方法的理解。 提高在手工操作和計(jì)算機(jī)操作條件下會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的綜合處理能力， 特別有助于了解和掌握有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度。 培養(yǎng)我們實(shí)事求是的科學(xué)態(tài)度和一絲不茍的工作作風(fēng)。 增強(qiáng)我們的綜合分析能力和實(shí)際操作技能，為了我們畢業(yè)以后能夠盡快勝任財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)（二）時(shí)間安排總體安排時(shí)間為三周，總小時(shí)約為53 個(gè)半個(gè)小時(shí)1. 建賬環(huán)節(jié)時(shí)間：所用時(shí)間為五個(gè)半小時(shí)

3、2. 業(yè)務(wù)處理會(huì)計(jì)憑證編制時(shí)間：三十個(gè)小時(shí)3. 記賬結(jié)賬對(duì)賬環(huán)節(jié)時(shí)間：十二小時(shí)4. 會(huì)計(jì)報(bào)告編制環(huán)節(jié)時(shí)間：六個(gè)小時(shí)二、實(shí)習(xí)內(nèi)容實(shí)習(xí)的基本內(nèi)容，是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)教程為幾本素材，以企業(yè)會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，以中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)教材內(nèi)容為基礎(chǔ)，使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)憑證，賬頁及會(huì)計(jì)報(bào)表， 按照會(huì)計(jì)工作流程的順序完成全部的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。即建賬，填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬簿，成本核算，財(cái)產(chǎn)清查，結(jié)賬直至編制財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析。其主要內(nèi)容如下：.（一）賬簿的啟用1、在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱。在帳簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、帳簿頁數(shù)、記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人

4、員姓名，并加蓋名章和單位公章2 、在賬頁上將年初數(shù) . 或上期期末數(shù)，填寫入賬（二）識(shí)別，審核，整理原始憑證1、審核原始憑證的合法性和真實(shí)性。審核所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定的要求， 有否違反財(cái)經(jīng)制度的現(xiàn)象； 原始憑證中所列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否真實(shí)，有無弄虛作假情況。 如在審核原始憑證中發(fā)現(xiàn)有多計(jì)或少計(jì)收入、 費(fèi)用，擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)，巧立名目、虛報(bào)冒領(lǐng)、濫發(fā)獎(jiǎng)金、津貼等違反財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況， 不僅不能作為合法真實(shí)的原始憑證， 而且要按規(guī)定進(jìn)行處理。2審核原始憑證的合理性。審核所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)、有利于提高經(jīng)濟(jì)效益的原則， 有否違反該原則的現(xiàn)象

5、。 如經(jīng)審核原始憑證后確定有突擊使用預(yù)算結(jié)余購買不需要的物品， 有對(duì)陳舊過時(shí)設(shè)備進(jìn)行大修理等違反上述原則的情況，不能作為合理的原始憑證。3審核原始憑證的完整性。審核原始憑證是否具備基本內(nèi)容，有否應(yīng)填未填或填寫不清楚的現(xiàn)象。如經(jīng)審核原始憑證后確定有未填寫接受憑證單位名稱，無填證單位或制證人員簽章， 業(yè)務(wù)內(nèi)容與附件不符等情況， 不能作為內(nèi)容完整的原始憑證。4審核原始憑證的正確性。審核原始憑證在計(jì)算方面是否存在失誤。如經(jīng)審核憑證后確定有業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要與數(shù)量、金額不相對(duì)應(yīng)， 業(yè)務(wù)所涉及的數(shù)量與單價(jià)的乘積與金額不符， 金額合計(jì)錯(cuò)誤等情況， 不能作為正確的原始憑證。對(duì)于審核后的原始憑證， 如發(fā)現(xiàn)有不符合上述

6、要求， 有錯(cuò)誤或不完整之處， 應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理； 如符合有關(guān)規(guī)定， 就一定根據(jù)審核無誤的原始憑證來編制記賬憑證。5. 經(jīng)審核完的原始憑證進(jìn)行分類整理 . 便于編制憑證（三）編制記賬憑證編制記賬憑證時(shí)， 要根據(jù)審核無誤的原始憑證， 將發(fā)生的業(yè)務(wù)以會(huì)計(jì)分錄的形式填制到記賬憑證上（四）登記明細(xì)賬根據(jù)審核無誤的原始憑證， 和記賬憑證， 將發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制到對(duì)應(yīng)的明.細(xì)賬的對(duì)應(yīng)欄中（五）編制科目匯總表1. 將匯總期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目填制在會(huì)計(jì)科目欄，為了便于登記總分類帳，會(huì)計(jì)科目的排列順序與總分類帳上的順序一致；2. 根據(jù)匯總期內(nèi)的全部記帳憑證，按會(huì)計(jì)科目分別加總借方發(fā)生客和貸方發(fā)

7、生額，并將其填列在相應(yīng)會(huì)計(jì)科目的“借方金額”和“貸方金額”欄；3. 將匯總完畢的所有會(huì)計(jì)科目的貸方發(fā)生額和借方發(fā)生額匯總，進(jìn)行發(fā)生額的試算平衡。（六）登記總分類賬總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的密切關(guān)系， 決定了總分類賬戶與其所屬的明細(xì)分類賬戶應(yīng)該進(jìn)行平行登記。登記賬簿可是一件很需要耐心和細(xì)心的工作，稍有疏忽都將會(huì)使賬目出錯(cuò)。庫存現(xiàn)金和銀行存款的明細(xì)賬又稱日記賬， 必須日清月結(jié)， 按每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的金額逐筆登記并結(jié)出余額。 其他明細(xì)賬也均再相應(yīng)借貸方向上登記所涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的金額，并結(jié)出余額。此外，日期、憑證號(hào)、摘要等也要認(rèn)真填寫，便于查賬對(duì)賬。在登記總賬上，我們以十天為單位， 編制記帳憑證匯總

8、表。 開設(shè)“丁”字賬戶是一種可取的方法， 將記帳憑證一一登記在相應(yīng)的“丁”字賬戶上最后加總，并填制記帳憑證匯總表，進(jìn)行總賬的登記工作。在登記賬簿時(shí)， 要根據(jù)記賬憑證逐筆登記相應(yīng)的賬戶， 并在全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上， 結(jié)出各個(gè)賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。 此外，還有注意登記賬簿必須使用蘭黑墨水書寫， 沖賬時(shí)可使用紅色墨水， 但字跡要清楚，不得跳行、空頁，對(duì)發(fā)生的記賬錯(cuò)誤，采用錯(cuò)賬更正法予以更正，不得隨意涂改，挖補(bǔ)等。其次明細(xì)賬要根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆序時(shí)予以登記； 第三總賬根據(jù)“記賬憑證匯總表”，我們做了 3 天的登記，登記完畢要與其所屬的明細(xì)帳戶核對(duì)相符。（七）總賬與庫存現(xiàn)金、銀行存款

9、即有關(guān)明細(xì)賬的核對(duì)將庫存現(xiàn)金的賬面數(shù)與實(shí)存數(shù)相符， 然后將很行對(duì)賬單與銀行存款的總賬賬面金額核對(duì)相等（八）結(jié)賬和對(duì)賬做到月底的業(yè)務(wù)時(shí)我們要進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，并進(jìn)行試算平衡。結(jié)賬是指按照規(guī)定把一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬，并將各種賬簿結(jié)算清楚， 以便進(jìn).一步根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 結(jié)賬有結(jié)賬的方法， 在月結(jié)，季結(jié)數(shù)字上下兩端均劃單紅線，年結(jié)則下端需劃兩雙紅線。 摘要欄注明“本月合計(jì)”，“本季合計(jì)”，“本年合計(jì)”。在實(shí)習(xí)期間是按月結(jié)帳。尤其注意的是結(jié)賬是指對(duì)本期發(fā)生額的結(jié)賬，起初的余額不加入結(jié)賬數(shù)額中。對(duì)賬，是指核對(duì)賬目，有賬證核對(duì)，賬賬核對(duì)，賬實(shí)核對(duì)，賬表核對(duì)。在實(shí)習(xí)期間并沒有如此循規(guī)蹈

10、矩，對(duì)賬早被分散到各個(gè)環(huán)節(jié)，都是在對(duì)完賬后在進(jìn)行下一步， 在編號(hào)報(bào)表后，只是進(jìn)行了賬表核對(duì)。（九）編制會(huì)計(jì)報(bào)告根據(jù)憑證科目匯總表的數(shù)字進(jìn)行填寫資產(chǎn)負(fù)債表， 資產(chǎn)負(fù)債表的左方屬于資產(chǎn)類，分年初數(shù)和 期末數(shù)兩欄，年初數(shù)不變（本年的年初數(shù)就是 上年的年末數(shù)），期末數(shù)：用上月期末數(shù) +本月科目匯總表的借方數(shù) - 科目匯總表的貸方數(shù)， 計(jì)算出填到相應(yīng)的科目欄，注明：貨幣資金包括：現(xiàn)金、銀行存款。存 貨包括：原材料、庫存商品、低質(zhì)易耗品。資產(chǎn)負(fù)債表的右方屬于負(fù)債和所有權(quán)益， 分為年初數(shù)和期末數(shù)兩欄， 年初數(shù)與左欄相同，期末數(shù)：用上月期末數(shù) +本月科目匯總表的貸方 - 本月 科目匯總表的借方，計(jì)算出填到相應(yīng)

11、的科目欄，注明：所有者權(quán)益 =實(shí)收資本 +資本公積 +未分配利潤（十）憑證、賬簿的裝訂和保管會(huì)計(jì)年度終了后的第一天起， 將憑證類，賬簿類等有關(guān)的記載資料， 移交給單位保管部門進(jìn)行保管。三、實(shí)習(xí)體會(huì)實(shí)習(xí)是理論于實(shí)踐相結(jié)合的一個(gè)過程， 是將理論知識(shí)充分運(yùn)用到實(shí)際中的一個(gè)重要手段，在對(duì)我們提高對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的了解上有了新的系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)， 并在實(shí)習(xí)中把所學(xué)的中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)知識(shí)進(jìn)行了一次系統(tǒng)的復(fù)習(xí)和補(bǔ)充。 對(duì)于本次實(shí)習(xí)，我將作如下總結(jié)：（一）在專業(yè)知識(shí)方面簡單的中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)對(duì)我們來說已經(jīng)是第二次進(jìn)行手工賬制作， 但是在實(shí)務(wù)操作過程中還是遇到了很多問題，也擴(kuò)充了我們的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作方面的知識(shí)。1.記賬憑證

12、是根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制， 或根據(jù)若干張同類原始憑證匯總編制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。 但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。 在編號(hào)問題上， 如果一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上的記賬憑證，需要采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。在涉及現(xiàn)金、銀行存款的業(yè)務(wù)時(shí)，記賬憑.證需要有出納人員的簽章及在出納編號(hào)上填寫出納編號(hào)， 兩個(gè)問題是我們?cè)趯?shí)習(xí)中非常值得去注意的事項(xiàng)。2.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。 在這兩種日記賬的登記中， 我們要根據(jù)復(fù)核無誤的記賬憑證記賬、原始憑證，所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致，不得隨便增減。每一賬頁記完后，必須

13、按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。 總賬也稱總分類賬。 是根據(jù)總分類科目開設(shè)賬戶，用來登記全部經(jīng)業(yè)務(wù)，進(jìn)行總分類核算，提供總括核算資料的分類賬簿。3.制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、材料采購、生產(chǎn)成本等采用多欄式帳頁的賬戶， 在登記時(shí)要注意在借方明細(xì)上的填寫， 尤其是當(dāng)發(fā)生額進(jìn)行貸方轉(zhuǎn)出時(shí)注意用紅字在借方明細(xì)欄內(nèi)填寫相關(guān)轉(zhuǎn)出額。 最后結(jié)賬時(shí)需要更具實(shí)際發(fā)生額去計(jì)算填列。4.庫存商品、原材料這兩個(gè)賬戶的設(shè)置時(shí)我們采用的是數(shù)量金額式帳頁，在填列、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)要注意公司會(huì)計(jì)制度所采用的成本結(jié)轉(zhuǎn)方法， 不能盲目的采用加權(quán)平均的方法來計(jì)算單位成本。 在實(shí)習(xí)中為降低難度我們采用的是加權(quán)平均的計(jì)算方法，所以沒有出現(xiàn)太多的錯(cuò)誤，

14、但是這是一個(gè)值得去注意的問題。5.增值稅的明細(xì)賬的設(shè)置采用的是專用帳頁， 但是在填列時(shí)仍然限于實(shí)際業(yè)務(wù)的錯(cuò)左難度及實(shí)習(xí)耗用的問題， 我們沒能完全按找規(guī)定來進(jìn)行登記。 其他賬戶的明細(xì)賬和總賬的填列相對(duì)以上幾個(gè)賬戶相對(duì)較簡單， 其中需要注意的事項(xiàng)相對(duì)較少，在此就不一一列舉出來了。6.資產(chǎn)負(fù)債表表示企業(yè)在一定日期的財(cái)務(wù)狀況的主要會(huì)計(jì)報(bào)表。在我國，資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式結(jié)構(gòu)， 報(bào)表分為左右兩方， 左方例示資產(chǎn)各項(xiàng)目， 右方例示負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目。在填制過程中， “年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表 “期末余額” 欄內(nèi)的所列數(shù)字填制。 具體數(shù)字實(shí)習(xí)軟件材料中均有給出?！捌谀┯囝~”欄可以根據(jù)

15、材料中所給出的總賬科目和明細(xì)賬科目分析計(jì)算得出。7.利潤表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表。例如，反映1 月 1 日至 12 月 31 日經(jīng)營成果的利潤表， 由于它反映的是某一期間的情況， 所以，又稱為動(dòng)態(tài)報(bào)表。有時(shí)，利潤表也稱為損益表、收益表。編制利潤表的過程中， “本期金額”欄反映各項(xiàng)目的本期實(shí)際發(fā)生數(shù)。 “上期金額”在實(shí)習(xí)軟件中已給出。（二）在實(shí)習(xí)的個(gè)人感受方面1.短短的兩周實(shí)習(xí)，我們是邊實(shí)習(xí)還要邊抽空出來復(fù)習(xí)備考，不免時(shí)間上有些緊張，但是實(shí)習(xí)的任務(wù)我們還是保質(zhì)保量的完成了。2.會(huì)計(jì)本來就是煩瑣的工作，對(duì)一個(gè)人仔細(xì)程度和耐心的要求都很高，不能急于求成，也不能心煩氣躁， 更不能三心二

16、意，稍不留神一筆下去就是一筆錯(cuò)賬。.在實(shí)習(xí)期間，我曾覺得整天要對(duì)著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯(cuò)漏百出。愈錯(cuò)愈煩，愈煩愈錯(cuò)，這只會(huì)導(dǎo)致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會(huì)左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。在登銀行存款日記賬時(shí)， 我由于一筆之差全頁皆錯(cuò)，只能進(jìn)行紅字更正， 帳頁唄劃得慘不忍睹。實(shí)習(xí)快結(jié)束時(shí)編制報(bào)表， 鑒于前面的教訓(xùn)， 我是心平靜氣的在草稿上編了又算，算完又查才最后編資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的。3.實(shí)習(xí)已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)在想想相對(duì)于我們第一次的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)，這次的實(shí)習(xí)我們也算是比較嫻熟了， 可以說是一個(gè)小小的老會(huì)計(jì)了。 賬簿的觀賞性明顯較之以前有了很大的提高，

17、不再有劃得滿滿幾頁的紅線，書寫規(guī)范程度也有所改善。在實(shí)習(xí)中由于我們的實(shí)習(xí)材料里的原始憑證是每一筆業(yè)務(wù)往來的所有相關(guān)原始憑證，這就要求我們?nèi)シ治瞿且粡埵怯脕碛涃~的原始憑證， 這個(gè)是我們?cè)谝郧暗膶W(xué)習(xí)中所沒有接觸到的， 通過這次的實(shí)習(xí)我們能夠很快的分析出來那一張是記賬的，那一張是用來給客戶的，那一張又是用來給銀行的等相關(guān)原始憑證的用途。在實(shí)習(xí)中憂郁一開始對(duì)這個(gè)問題沒有得到足夠的去重視， 我們常常把所有的都貼在記賬憑證后面， 每遇到把收到的給銀行的相關(guān)票據(jù)拿來做賬時(shí)， 同學(xué)之間會(huì)開玩笑說：“你這樣做賬了， 這公司老板要哭死的！ ”玩笑之間也是同學(xué)間的相互提醒，督促大家注意原始憑證的記賬聯(lián)次選擇。4.看到一本完工的賬，不再是往日的成就感帶來的興奮，而是對(duì)未來職業(yè)的憧憬，相信自己在通過這次的實(shí)習(xí)， 能夠充分的認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)工作， 熟悉以后我們最有可能從事的工作崗位。5.以上就是我對(duì)本次實(shí)習(xí)的一點(diǎn)點(diǎn)心得體會(huì)，對(duì)于本次的實(shí)習(xí)目的我想應(yīng)該是達(dá)到了，因?yàn)橥ㄟ^這兩周的實(shí)習(xí)我們學(xué)到了許多會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)， 對(duì)以往學(xué)過的知識(shí)也進(jìn)行了一次系統(tǒng)的回顧和補(bǔ)充。四、幾點(diǎn)建議（一）從硬件方面說 。學(xué)校現(xiàn)在教學(xué)設(shè)施不能夠很好的配合實(shí)訓(xùn)