XX公司財(cái)務(wù)管理制度

1、XX有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)XX有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保護(hù)股東及其相關(guān)方的合法權(quán)益，根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條 公司財(cái)務(wù)管理體系以資金管理為核心，以全面預(yù)算管理為主線，以財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理和財(cái)務(wù)信息管理為前提，以資產(chǎn)管理和成本費(fèi)用控制為主要內(nèi)容，以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與監(jiān)督管理為保障，以不斷提高經(jīng)濟(jì)效益和保障股東權(quán)益為目的，貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”原則，明確各級(jí)職責(zé)和審批權(quán)限，有效控制經(jīng)營(yíng)成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。第三條 公司財(cái)務(wù)管理體制公司采用相對(duì)集中的財(cái)務(wù)管理體制，實(shí)行

2、財(cái)務(wù)信息統(tǒng)一管理、資金集中管理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派管理。各下屬企業(yè)在授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算，分級(jí)管理。隨著公司發(fā)展，管理體制及時(shí)調(diào)整。第四條 本制度適用于本公司和下屬子公司、控股公司（以下簡(jiǎn)稱“下屬企業(yè)”），下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作由本公司負(fù)責(zé)，并參照本制度執(zhí)行。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第五條 公司通過(guò)建立財(cái)務(wù)管理制度，統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理。通過(guò)對(duì)人員、資金、財(cái)務(wù)信息集中管理，利用預(yù)算、考核等手段相對(duì)集權(quán)管理。各下屬企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)，建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)獨(dú)立核算，按照法人治理結(jié)構(gòu)要求分級(jí)管理。第六條 公司本部財(cái)務(wù)管理部是財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和協(xié)調(diào)。具體負(fù)責(zé)：（1） 擬定公司統(tǒng)一財(cái)

3、務(wù)政策和公司財(cái)務(wù)管理制度；（2） 審核公司和下屬企業(yè)的年度預(yù)決算，監(jiān)督預(yù)決算執(zhí)行情況；（三）組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，參與對(duì)外派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核；（四）參與審核下屬企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，參與下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況監(jiān)督和考核；（五）實(shí)施資金集中管理，負(fù)責(zé)公司資金的統(tǒng)一調(diào)配；（六）對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核；（七）以及其他財(cái)務(wù)管理職能。第七條 下屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下做好本單位的財(cái)務(wù)管理工作，主要職責(zé)包括：（一）擬定本單位的財(cái)務(wù)規(guī)章、制度；（二）擬定本單位的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，提交公司審批，并按期編制季度收、支預(yù)算；（三）按期編制、及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，如實(shí)反映財(cái)務(wù)情況；（四）依法組

4、織本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)和會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)本單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制，做好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作以及其他財(cái)務(wù)管理工作。第八條 公司和下屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最高權(quán)力和決策機(jī)構(gòu)為董事會(huì)，具體負(fù)責(zé)審議和決定：（一）決定本單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；（二）決定本單位重大擔(dān)保及重大投資事項(xiàng)；（三）制定本單位的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（四）制訂本單位增加或者減少注冊(cè)資本以及發(fā)行公司債券的方案；（五）制定本單位的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；（六）決定聘任或者解聘公司總經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)，并根據(jù)總經(jīng)理的提名和意見(jiàn)，決定聘任或者解散公司副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總法律顧問(wèn)、總經(jīng)濟(jì)師、總工程師等高級(jí)管理人員及其報(bào)酬事項(xiàng)；（七）其他重大決策事項(xiàng)

5、。第九條 公司和下屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)為本單位經(jīng)營(yíng)層。其主要財(cái)務(wù)管理職責(zé)包括：（一）擬定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，執(zhí)行董事會(huì)通過(guò)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；（二）組織實(shí)施籌資、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組和利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)方案，誠(chéng)信履行公司償債義務(wù)；（三）執(zhí)行國(guó)家有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；（四）組織財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)分析，實(shí)施財(cái)務(wù)控制；（五）配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作；（六）編制并提供企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映財(cái)務(wù)信息和有關(guān)情況。各公司法定代表人是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、合法的第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、合法的直接責(zé)任人；（

6、七）決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的人員；（八）其他財(cái)務(wù)管理職能。第三章 全面預(yù)算管理第十條 為統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、統(tǒng)一公司與下屬企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，及時(shí)完成年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，公司實(shí)施全面預(yù)算管理。第十一條 公司預(yù)算體系由總體預(yù)算、本級(jí)預(yù)算、下屬企業(yè)預(yù)算三部分組成。公司本部負(fù)責(zé)本級(jí)和下屬企業(yè)預(yù)算管理工作，并接受集團(tuán)的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、考核。下屬企業(yè)負(fù)責(zé)編制和完成本級(jí)預(yù)算，上報(bào)公司本部審批，具體見(jiàn)公司全面預(yù)算管理制度。第四章 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理第十二條 下屬企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置中，須設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)，配備財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員必須持有會(huì)計(jì)證，具備相關(guān)專業(yè)技能，遵守職業(yè)道德，熟悉政策規(guī)定，愛(ài)崗敬業(yè)，責(zé)

7、任心強(qiáng)。第十三條 下屬企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司根據(jù)集團(tuán)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行委派，其余財(cái)務(wù)人員的錄用、輪換和調(diào)動(dòng)需向公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)備。第十四條 財(cái)務(wù)崗位實(shí)行直系親屬回避制度和不相容崗位相互分離原則。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。各單位要建立財(cái)務(wù)工作崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第十五條 公司和下屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員變動(dòng)須辦理相應(yīng)移交手續(xù)，并報(bào)本單位財(cái)務(wù)部門(mén)與人事部門(mén)備案。一般財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)監(jiān)交，財(cái)務(wù)部

8、長(zhǎng)調(diào)動(dòng)由分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)由總經(jīng)理監(jiān)交。對(duì)未辦妥移交和監(jiān)交手續(xù)的財(cái)務(wù)人員，不得為其辦理離職手續(xù)。財(cái)務(wù)人員日常工作臨時(shí)交接，應(yīng)建立工作交接記錄。第十六條 公司和下屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理。對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他會(huì)計(jì)資料、會(huì)計(jì)電子文檔等妥善裝訂和保管。會(huì)計(jì)檔案的銷毀必須履行申報(bào)、整理清單、簽署審批、監(jiān)銷、清單歸檔等程序，具體見(jiàn)公司下發(fā)的會(huì)計(jì)檔案管理制度。第五章 財(cái)務(wù)信息管理第十七條 下屬企業(yè)應(yīng)按照集團(tuán)和公司要求，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化管理。集團(tuán)統(tǒng)一安排財(cái)務(wù)信息化發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)一組織指導(dǎo)財(cái)務(wù)軟件開(kāi)發(fā)和推廣應(yīng)用。公司和下屬企業(yè)建立崗位責(zé)任制，明確權(quán)限及責(zé)任。第十八條 公司和

9、下屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要設(shè)置財(cái)務(wù)信息化管理崗位，并建立相應(yīng)崗位職責(zé)。公司和下屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告所列財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，做到賬實(shí)相符、賬賬相符、賬卡相符。第十九條 公司和下屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。按規(guī)定需要編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的，母公司除編制其個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表外，還應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。法定代表人是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、合法的主要責(zé)任人。財(cái)務(wù)報(bào)告編制、報(bào)送和考核等見(jiàn)公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法。第二十條 下屬企業(yè)要建立經(jīng)濟(jì)效益綜合評(píng)價(jià)體系，對(duì)本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)績(jī)效、預(yù)算完成情況等進(jìn)行跟蹤分析，并納入季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按季度向公司報(bào)送。第二十一條 公司和下屬企業(yè)財(cái)務(wù)及其他涉

10、密人員，必須嚴(yán)格遵守保密制度，除法律、法規(guī)、有關(guān)制度規(guī)定和單位負(fù)責(zé)人同意外，不得擅自向外界提供或泄漏本單位的財(cái)務(wù)信息，不得利用公司的財(cái)務(wù)信息謀取私利或者損害公司及出資人的利益。第六章 資產(chǎn)管理第二十二條 公司和下屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡等原則和經(jīng)營(yíng)需要，確定合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，并實(shí)施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)管理。第二十三條 公司和下屬企業(yè)應(yīng)建立合同的財(cái)務(wù)審核制度。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)審核合同價(jià)款、酬金和結(jié)算的合理性；對(duì)預(yù)算立項(xiàng)、支付條件、支付進(jìn)度、支付憑證等進(jìn)行會(huì)審把關(guān)。凡符合簽訂合同條件而未簽訂合同、不能提供合同的復(fù)印件，或未按合同條款履約的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕付款。第二十四條 公司和下屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的管

11、理。制定應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度和逾期應(yīng)收款項(xiàng)的催收制度，評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，跟蹤客戶履約情況，落實(shí)收款責(zé)任，降低應(yīng)收賬款資金占用的機(jī)會(huì)成本、管理成本和壞賬損失，加速企業(yè)資金的良性循環(huán)，提高資金周轉(zhuǎn)效率。公司和下屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期與客戶通過(guò)函證等方式，核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)。及時(shí)催收，對(duì)于催收記錄(包括往來(lái)函電)應(yīng)當(dāng)妥善保存。第二十五條 公司和下屬企業(yè)應(yīng)以價(jià)值管理與實(shí)物管理相結(jié)合的方法，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、修理(或改造)、日常管理、處置等事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一管理。重大資產(chǎn)的購(gòu)建、修理(或改造)、處置等事項(xiàng)報(bào)公司審批后方可執(zhí)行。下屬企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，在公司統(tǒng)一的實(shí)物資產(chǎn)管理制度下，制定相應(yīng)管理細(xì)則，對(duì)各類毀損、報(bào)廢、

12、不能使用或不需用物資進(jìn)行及時(shí)清理、處置，并查清責(zé)任，追償損失。第二十六條 公司和下屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策規(guī)定，明確資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提、轉(zhuǎn)回和損失核銷審批工作程序，劃定內(nèi)部核準(zhǔn)權(quán)限。下屬企業(yè)每一會(huì)計(jì)年度內(nèi)個(gè)別認(rèn)定單筆計(jì)提或核銷金額50萬(wàn)元以上或當(dāng)年累計(jì)計(jì)提金額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)總額1%的減值準(zhǔn)備，須報(bào)公司核準(zhǔn)后處理。第二十七條 公司和下屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資的管理，根據(jù)投資管理相關(guān)辦法規(guī)范投資前、投資中和投資后管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資收益的控制，對(duì)外投資取得的股利以及其他收益，均應(yīng)當(dāng)納入企業(yè)會(huì)計(jì)核算體系，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期和不定期地與被投資企業(yè)核對(duì)有關(guān)投資賬目，保證對(duì)

13、外投資的安全、完整。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目減值情況的定期檢查和歸口管理，定期計(jì)提減值準(zhǔn)備。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算對(duì)外投資，對(duì)不同類型的對(duì)外投資恰當(dāng)分類核算、對(duì)取得投資收益及時(shí)完整的核算，對(duì)處置對(duì)外投資進(jìn)行規(guī)范的會(huì)計(jì)處置。第二十八條 下屬企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制對(duì)外捐贈(zèng)行為，未經(jīng)公司批準(zhǔn)，各單位一律不得對(duì)外捐贈(zèng)。第七章 成本費(fèi)用控制及收益分配第二十九條 下屬企業(yè)要建立健全成本與費(fèi)用的管理制度，參照公司費(fèi)用報(bào)銷管理制度制定各項(xiàng)費(fèi)用的審核、審批及報(bào)銷辦法，并嚴(yán)格執(zhí)行。第三十條 公司和下屬企業(yè)要強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算管理。明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，推行有效成本費(fèi)用控制，保證經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展的同時(shí)，努力實(shí)現(xiàn)降本增

14、效。成本費(fèi)用預(yù)算編制程序、審批權(quán)限等按照預(yù)算的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十一條 公司及下屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制。明確內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括： （一）成本費(fèi)用定額、預(yù)算的編制與審批； （二）成本費(fèi)用支出與審批； （三）成本費(fèi)用支出與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。第三十二條 公司及下屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用支出審批制度。根據(jù)費(fèi)用預(yù)算和支出標(biāo)準(zhǔn)的性質(zhì)，按照授權(quán)批準(zhǔn)制度所規(guī)定的權(quán)限，對(duì)費(fèi)用支出申請(qǐng)進(jìn)行審批。財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)成本費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行復(fù)核。第三十三條 公司及下屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范成本費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和支付程序，

15、從嚴(yán)控制費(fèi)用支出。對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目，如確需支出，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序申請(qǐng)追加預(yù)算。第三十四條 會(huì)計(jì)人員在辦理費(fèi)用支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的責(zé)任主體成本費(fèi)用支出申請(qǐng)，對(duì)發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第三十五條 成本費(fèi)用的歸集、分配應(yīng)當(dāng)遵循下列要求：（1） 成本的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；（二）成本費(fèi)用核算應(yīng)與客觀經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)相一致，以實(shí)際發(fā)生的金額計(jì)價(jià)，不得人為降低或提高成本；（三）成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)為企業(yè)未來(lái)決策提供有用信息；（四）成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)分期核算；（五）一定期間的成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入應(yīng)當(dāng)配比；（六）成本費(fèi)用的核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致

16、；（七）成本費(fèi)用歸集、分配、核算應(yīng)當(dāng)考慮重要性原則。第三十六條 公司及下屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合理的成本費(fèi)用核算方法。成本費(fèi)用核算方法一般有品種法、分批法、分步法等。第三十七條 公司及下屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用內(nèi)部報(bào)告制度，實(shí)時(shí)監(jiān)控成本費(fèi)用的支出情況，并與預(yù)算對(duì)比，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)部門(mén)。第三十八條 公司及下屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)相應(yīng)的成本費(fèi)用責(zé)任主體進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。通過(guò)考核促進(jìn)各責(zé)任中心合理控制成本費(fèi)用。第三十九條 公司和下屬企業(yè)利潤(rùn)分配方案，由董事會(huì)提出預(yù)案，由出資人（或股東大會(huì)）審議通過(guò)。公司利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案由集團(tuán)審批。下屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公

17、司章程，經(jīng)股東會(huì)審批利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案，并按照公司國(guó)有資本收益收繳管理辦法及時(shí)分配和上交資金。第八章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與監(jiān)督管理第四十條 公司和下屬企業(yè)要建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制策略，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和有價(jià)證券、實(shí)物資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)、投資、融資、擔(dān)保、外匯和信用等所形成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。第四十一條 未經(jīng)公司批準(zhǔn)，下屬企業(yè)不得進(jìn)行金融衍生品、證券、外匯和期貨、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)韧顿Y行為。第四十二條 公司和下屬企業(yè)要高度關(guān)注所有訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)。一旦發(fā)生，須及時(shí)上報(bào)公司。如在訴訟中本單位為原告，應(yīng)當(dāng)事先研究制定仲裁或訴訟方案，報(bào)公司批準(zhǔn)后起訴；如本單位為被告，則應(yīng)于收到法院傳票時(shí)上報(bào)，并附事實(shí)情況和應(yīng)對(duì)預(yù)案。第四十三條 公司和下屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制制度，由本單位的審計(jì)部門(mén)具體負(fù)責(zé)內(nèi)控與內(nèi)審工作。公司審計(jì)部門(mén)(必要時(shí)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén))應(yīng)定期或不定期對(duì)下屬企業(yè)的經(jīng)濟(jì)工作、財(cái)務(wù)狀況以及本辦法執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)與檢查。第四十四條 公司和下屬企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理中必須嚴(yán)格設(shè)定管理權(quán)限與逐級(jí)審批制度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本單位的授權(quán)規(guī)定和審批程序，做到手續(xù)不全不辦理不支付，超越權(quán)限不