辦公室固定資產(chǎn)管理制度

1、辦公室固定資產(chǎn)管理制度第一章 總則第1條 目的為切實(shí)加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)借款報(bào)銷(xiāo)行為，合理購(gòu)置、正確使用各類(lèi)固定資產(chǎn)并提高使用效率，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，特制定本管理制度。第2條 定義固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)。1固定資產(chǎn)包括使用期限超過(guò)一年、單價(jià)2000元以上的辦公設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、通信設(shè)備及其他主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備等； 2對(duì)于單位價(jià)值在2000元以下的耐用年限2年以上的物品可列入“低值易耗品”科目登記表。第3條 適用范圍本制度適用于集團(tuán)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、保管、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、處置等行為相關(guān)的所有活動(dòng)。第4條 管理職責(zé)公司固定資產(chǎn)管理采用財(cái)務(wù)部門(mén)、行政部門(mén)、使用

2、部門(mén)三級(jí)管理的辦法，相關(guān)部門(mén)要注意控制固定資產(chǎn)規(guī)模，強(qiáng)調(diào)其購(gòu)置的必要性、計(jì)劃性和經(jīng)濟(jì)性。行政部門(mén)、使用部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)物的直接管理，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)核算和監(jiān)督、檢查的管理。具體職責(zé)劃分如下表所示。固定資產(chǎn)管理職責(zé)劃分表相關(guān)部門(mén)具體職責(zé)使用部門(mén)1執(zhí)行固定資產(chǎn)的使用、保管責(zé)任制度2建立資產(chǎn)使用登記明細(xì)表，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)等情況3正確使用固定資產(chǎn)，做好維護(hù)保養(yǎng)4年終進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，并提出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告行政部門(mén)1建立分管固定資產(chǎn)的登記明細(xì)表，并及時(shí)填報(bào)相關(guān)報(bào)表2及時(shí)辦理新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等手續(xù)3對(duì)使用部門(mén)進(jìn)行固定資產(chǎn)維護(hù)、管理和使用情況的檢查和監(jiān)管4年終組織清查盤(pán)點(diǎn)，處理盈虧報(bào)廢，提出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告5完善檔案

3、資料，組織部門(mén)給固定資產(chǎn)編號(hào)并粘貼標(biāo)識(shí)6負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的修理財(cái)務(wù)部門(mén)1負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立固定資產(chǎn)的核算憑證和明細(xì)賬，并填報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表2審核固定資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等的財(cái)務(wù)手續(xù)及核算3正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊4監(jiān)督固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作第二章 固定資產(chǎn)購(gòu)置第5條 固定資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)購(gòu)置實(shí)行預(yù)算管理。年初由各部門(mén)編制本部門(mén)年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，列明擬購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、生產(chǎn)廠(chǎng)家、具體配置、購(gòu)置的數(shù)量、單價(jià)、金額，成套資產(chǎn)應(yīng)按各組成部分分別編制預(yù)算。第6條 請(qǐng)購(gòu)審批 固定資產(chǎn)購(gòu)置由使用部門(mén)向行政部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，由行政部門(mén)審核、總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。第7條 固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記 1

4、固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)辦理驗(yàn)收登記手續(xù)。公司各部門(mén)的固定資產(chǎn)驗(yàn)收由行政部和各使用部門(mén)負(fù)責(zé)，經(jīng)過(guò)驗(yàn)收合格的資產(chǎn)才能辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。驗(yàn)收不合格的設(shè)備，由采購(gòu)人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。2固定資產(chǎn)的登記應(yīng)符合以下三點(diǎn)要求。（1）各使用部門(mén)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收后一周內(nèi)，應(yīng)到行政部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，固定資產(chǎn)登記表應(yīng)由驗(yàn)收人和使用人簽字，行政部在辦理固定資產(chǎn)登記表的同時(shí)并對(duì)固定資產(chǎn)編號(hào)貼標(biāo)。（2）固定資產(chǎn)管理登記表必須記錄的事項(xiàng)包括序號(hào)、資產(chǎn)編號(hào)、品名規(guī)格及型號(hào)、使用部門(mén)、使用人、購(gòu)置日期、數(shù)量、單價(jià)、金額、備注（反映固定資產(chǎn)維護(hù)使用情況）。（3）固定資產(chǎn)管理登記表一式三份，行政部、財(cái)務(wù)部和使用單位各持一份。第三

5、章 固定資產(chǎn)使用與盤(pán)點(diǎn)第8條 使用與操作 固定資產(chǎn)的使用辦法由各使用部門(mén)負(fù)責(zé)進(jìn)行規(guī)范，做到安全使用和日常維護(hù)。必須遵循充分利用、滿(mǎn)負(fù)荷運(yùn)行和實(shí)物負(fù)責(zé)的原則。管理部門(mén)指定專(zhuān)人操作。第9條 盤(pán)點(diǎn)清查公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行季度實(shí)物盤(pán)點(diǎn)清查，目的是保證固定資產(chǎn)登記表、領(lǐng)用表與實(shí)物相符，摸清資產(chǎn)的實(shí)際使用現(xiàn)狀，保證資產(chǎn)安全、完整。具體要求有以下四點(diǎn)。1固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查由行政部、財(cái)務(wù)部和各使用部門(mén)共同進(jìn)行。2盤(pán)點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況并制訂處理計(jì)劃，賬外資產(chǎn)要做盤(pán)盈處理，及時(shí)入賬。3對(duì)盤(pán)點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產(chǎn)毀損，查明原因后，協(xié)商提出處理意見(jiàn)上報(bào)審批。4對(duì)人為導(dǎo)致資產(chǎn)毀損的責(zé)任人追究賠償責(zé)任。第四章

6、 固定資產(chǎn)的保養(yǎng)與修理第10條 保管與養(yǎng)護(hù)固定資產(chǎn)管理部門(mén)必須建立固定資產(chǎn)保管和養(yǎng)護(hù)制度，做好防火、防盜、防潮、防銹、防蛀等工作。各使用部門(mén)應(yīng)落實(shí)安全防護(hù)措施，按照制度要求對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行養(yǎng)護(hù)、定期監(jiān)測(cè)或修繕，確保其完好和使用安全。第11條 升級(jí)與維修各類(lèi)固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中需要提高配置或進(jìn)行維修時(shí)，按以下規(guī)定進(jìn)行。1各類(lèi)固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中如需增加器件或維修，各使用部門(mén)應(yīng)首先向行政部門(mén)提交申請(qǐng)，由行政部統(tǒng)一編制費(fèi)用預(yù)算，按固定資產(chǎn)購(gòu)置要求經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批后再進(jìn)行。2經(jīng)批準(zhǔn)后，行政部負(fù)責(zé)組織進(jìn)行升級(jí)或維修（設(shè)備類(lèi)固定資產(chǎn)由設(shè)備使用部門(mén)負(fù)責(zé)）。3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)相應(yīng)憑證、賬簿的處理工作。4行政部應(yīng)及時(shí)辦

7、理固定資產(chǎn)登記表和固定資產(chǎn)實(shí)物賬的變更。第五章 固定資產(chǎn)的閑置處理第13條 封存設(shè)備固定資產(chǎn)連續(xù)停止使用三個(gè)月以上的，應(yīng)列為“封存設(shè)備”。此類(lèi)設(shè)備的管理有以下兩點(diǎn)要求。1實(shí)施封存時(shí)，由設(shè)備使用部門(mén)書(shū)面通知行政部，經(jīng)行政部審核后，在兩日內(nèi)通知財(cái)務(wù)部停止計(jì)算折舊。2待啟用時(shí)，行政部也須在兩日內(nèi)書(shū)面通知財(cái)務(wù)部，以便恢復(fù)提取折舊費(fèi)。第14條 閑置設(shè)備連續(xù)停用兩年以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)列為“閑置設(shè)備”，申請(qǐng)調(diào)撥或出售。各部門(mén)如存在閑置、使用率低的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)向行政部反映，由行政部統(tǒng)一調(diào)劑或處理，以提高固定資產(chǎn)的使用效率。第六章 固定資產(chǎn)報(bào)廢第15條 申請(qǐng)資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)符合下列條件之一。1申請(qǐng)報(bào)廢

8、的固定資產(chǎn)已超過(guò)其使用年限，且不能繼續(xù)使用。2因自然和人為的原因使固定資產(chǎn)受到毀損和丟失，且無(wú)法彌補(bǔ)和修復(fù)。3由于歷史原因，申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)存在重大質(zhì)量問(wèn)題，性能低劣且無(wú)法修復(fù)的。4因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。5申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)雖未超過(guò)使用年限，但其實(shí)際工作量超過(guò)其產(chǎn)品設(shè)計(jì)工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險(xiǎn)的。第16條 報(bào)廢審批權(quán)限1固定資產(chǎn)報(bào)廢單件原值在5000元以下（含）的，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部會(huì)簽后，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。2固定資產(chǎn)報(bào)廢單件原值在5000元以上的，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部、公司主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽后，由集團(tuán)總裁審批。第17條 固定資產(chǎn)

9、報(bào)廢程序固定資產(chǎn)的報(bào)廢處理應(yīng)按照以下程序進(jìn)行。1固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)人應(yīng)完整填寫(xiě)一式三聯(lián)的報(bào)廢單，注明報(bào)廢原因，由所在部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字。2相關(guān)部門(mén)進(jìn)行技術(shù)鑒定，其中專(zhuān)用設(shè)備、儀器儀表由設(shè)備管理部負(fù)責(zé)鑒定；辦公設(shè)備、家具、房屋、運(yùn)輸工具及其他由行政部負(fù)責(zé)鑒定。3固定資產(chǎn)報(bào)廢單應(yīng)交行政部和財(cái)務(wù)部會(huì)簽，并按規(guī)定審批權(quán)限報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4經(jīng)審批的“報(bào)廢單”分別交行政部、財(cái)務(wù)部留存。5行政部在固定資產(chǎn)管理登記上簽字報(bào)廢，以示注銷(xiāo)。6財(cái)務(wù)部根據(jù)“報(bào)廢單”對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)報(bào)廢處置申請(qǐng)單時(shí)間： 年 月 日申請(qǐng)人：申請(qǐng)部門(mén)：申請(qǐng)報(bào)廢處置的固定資產(chǎn)資產(chǎn)名稱(chēng)：型號(hào)：資產(chǎn)編號(hào)：使用年限：原用途：原值：原

10、管理人：存放地點(diǎn)：申請(qǐng)報(bào)廢處置理由：審批、處理意見(jiàn)部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)：電子、辦公家具、車(chē)輛設(shè)備類(lèi)行政部意見(jiàn)：業(yè)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)：財(cái)務(wù)部意見(jiàn)：總經(jīng)理意見(jiàn)：處理結(jié)果：辦公室低值易耗品管理辦法第1條 目的為加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，特制定本辦法。第2條 職責(zé)低值易耗品管理工作中各部門(mén)的職責(zé)劃分如下所述。1、制片部負(fù)責(zé)生產(chǎn)用低值易耗品的管理，并設(shè)置臺(tái)賬。2、行政部負(fù)責(zé)辦公用低值易耗品的管理，并設(shè)置臺(tái)賬。3、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)低值易耗品的賬務(wù)處理，并對(duì)管理情況進(jìn)行監(jiān)督，定期或按需求進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。第3條 低值易耗品采購(gòu)各部門(mén)需添置低值易耗品時(shí)，應(yīng)填制“申購(gòu)單”。生產(chǎn)部門(mén)的采購(gòu)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批后報(bào)設(shè)

11、備管理部；各級(jí)行政管理部門(mén)的采購(gòu)，經(jīng)該部門(mén)經(jīng)理審批后報(bào)綜合管理部，并送行政部統(tǒng)一采購(gòu)。第4條 低值易耗品的入庫(kù)1、公司新購(gòu)的低值易耗品，統(tǒng)一由行政部負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫(kù)，保管員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)低值易耗品的類(lèi)別、數(shù)量，看是否與購(gòu)置申請(qǐng)單一致。2、保管員核對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)驗(yàn)收單并簽字。驗(yàn)收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺(tái)賬；第二聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部存貨管理會(huì)計(jì)記賬，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報(bào)銷(xiāo)。3、財(cái)務(wù)部存貨管理會(huì)計(jì)根據(jù)報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)及驗(yàn)收單編制記賬憑證，登記低值易耗品明細(xì)賬。4、低值易耗品入庫(kù)后，保管員應(yīng)按類(lèi)別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。5、庫(kù)存低值易耗品重新使用前，應(yīng)由相關(guān)人員

12、進(jìn)行檢查、保養(yǎng)。第5條 低值易耗品的領(lǐng)用1、需領(lǐng)用低值易耗品的人員，應(yīng)按規(guī)定辦理相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。2、領(lǐng)用單經(jīng)領(lǐng)用人所在部門(mén)的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，辦理領(lǐng)用手續(xù)。3、保管員按照領(lǐng)用單上填制的有關(guān)內(nèi)容發(fā)放低值易耗品，并及時(shí)登記低值易耗品進(jìn)、出、存明細(xì)賬。第6條 低值易耗品費(fèi)用在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中領(lǐng)用的低值易耗品，按下列辦法處理。1、對(duì)于單位價(jià)值較大，或一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本水平的，可以分期攤銷(xiāo)，但攤銷(xiāo)期限一般不超過(guò)一年。2、不論采用何種攤銷(xiāo)辦法，公司都應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的日常管理，建立在庫(kù)、在用臺(tái)賬，嚴(yán)格按原始憑證辦理借領(lǐng)、退庫(kù)和報(bào)廢手續(xù)。第7條 低值易耗品的減損、報(bào)廢處理1、低值易耗品在使用過(guò)程中，由于磨損而喪失使用效能時(shí)，應(yīng)由使用部門(mén)或使用人填制“低值易耗品減損審批單”申請(qǐng)報(bào)廢，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批，設(shè)備管理部和綜合管理部簽署意見(jiàn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。2、財(cái)務(wù)部存貨管理會(huì)計(jì)在接到“低值易耗品減損審批單”后，攤銷(xiāo)低值易耗品的另一半價(jià)值，有殘值收入的計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”、“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”。3、如經(jīng)審核屬于因人為因素報(bào)廢的，按公司相關(guān)規(guī)定由責(zé)任人賠償。第8條 低值易耗品的其他處理1、使用部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人管理低值易耗品，建立賬冊(cè)。2、使用人員對(duì)使用中的低值易耗品應(yīng)妥善保