關(guān)于對(duì)x x 縣農(nóng)村信用社清產(chǎn)核資驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

1/5關(guān)于對(duì)XX縣農(nóng)村信用社清產(chǎn)核資驗(yàn)收?qǐng)?bào)告根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于農(nóng)村信用社以縣（市）為單位統(tǒng)一法人工作的指導(dǎo)意見(jiàn)（銀監(jiān)發(fā)XXXXXXXXXXXX號(hào)）和省銀監(jiān)局轉(zhuǎn)發(fā)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社組建審批工作指引（川銀監(jiān)發(fā)XXXXXXXXXXXXXX號(hào)）精神，XX銀監(jiān)分局與XX縣深化農(nóng)村信用社改革領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)XX縣農(nóng)村信用社的清產(chǎn)核資工作進(jìn)行了共同驗(yàn)收確認(rèn)，現(xiàn)將驗(yàn)收情況報(bào)告如下一、總體評(píng)價(jià)XX縣農(nóng)村信用社以XXXXXXXX年XXXX月XXXX日為時(shí)點(diǎn)，按照統(tǒng)一法人的產(chǎn)權(quán)形式，本著“實(shí)事求是、賬實(shí)結(jié)合、準(zhǔn)確界定”的原則，籌建工作小組聘請(qǐng)具有整體資產(chǎn)審計(jì)、評(píng)估資質(zhì)的四川XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展了清產(chǎn)核資工作。四川XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所依據(jù)省政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)四川銀監(jiān)局四川省農(nóng)村信用社清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估及凈資產(chǎn)分配指導(dǎo)意見(jiàn)（川辦函XXXXXXXXXXXX號(hào)）和國(guó)家有關(guān)清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定，以及XX縣深化農(nóng)村信用社改革領(lǐng)導(dǎo)小組通過(guò)的“農(nóng)村信用社清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估及凈資產(chǎn)分配實(shí)施方案”，本著獨(dú)立、客觀、公正的原則開(kāi)展對(duì)縣聯(lián)社和轄內(nèi)XXXX個(gè)農(nóng)村信用社的清產(chǎn)核資。通過(guò)清產(chǎn)核資，真實(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)全縣農(nóng)村信用社資產(chǎn)、負(fù)債及所有2/5者權(quán)益進(jìn)行了全面清查，摸清了資產(chǎn)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況，核實(shí)了各項(xiàng)資產(chǎn)損失，落實(shí)了債權(quán)債務(wù)，為XX縣農(nóng)村信用社統(tǒng)一法人改革工作提供了真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)。二、驗(yàn)收方法及過(guò)程（一）統(tǒng)一思想、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。為確保此次清產(chǎn)核資驗(yàn)收工作順利進(jìn)行，XX銀監(jiān)分局與XX縣深化農(nóng)村信用社改革領(lǐng)導(dǎo)小組組成驗(yàn)收工作小組，由XX縣深化農(nóng)村信用社改革領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)、縣長(zhǎng)魏紅鋒同志任組長(zhǎng)，XX銀監(jiān)分局分管農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的副局長(zhǎng)唐崗、XX縣深化農(nóng)村信用社改革領(lǐng)導(dǎo)小組副組長(zhǎng)、縣委副書記唐才華同志任副組長(zhǎng)，XX銀監(jiān)分局相關(guān)業(yè)務(wù)人員及XX縣財(cái)政、審計(jì)、國(guó)稅、工商等部門領(lǐng)導(dǎo)為成員。在驗(yàn)收工作小組進(jìn)駐XX縣農(nóng)村信用社前，召開(kāi)了專門會(huì)議，認(rèn)真學(xué)習(xí)了有關(guān)文件，統(tǒng)一了思想和驗(yàn)收方法，為這次驗(yàn)收工作順利進(jìn)行奠定了良好的基礎(chǔ)。（二）全面核查、客觀真實(shí)。為保證信用社產(chǎn)權(quán)制度改革的順利進(jìn)行，XX縣農(nóng)村信用社于XXXXXXXX年XX月就轄內(nèi)信用社資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益及經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)狀況開(kāi)展了認(rèn)真自查申報(bào)。同時(shí)，四川XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所派員入駐信用社，獨(dú)立函證，并對(duì)全縣信用社的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益進(jìn)行了全面清查核實(shí)。在此基礎(chǔ)上，驗(yàn)收工作小組全面核實(shí)了信用社的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，并在整體3/5資產(chǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上核實(shí)了凈資產(chǎn)，遵照縣籌建工作小組提出的凈資產(chǎn)處置方案，提出了處置意見(jiàn)。通過(guò)核查，摸清查實(shí)了信用社的現(xiàn)實(shí)狀況，XXXXXXXX年XXXX月XXXX日，該縣農(nóng)村信用社資產(chǎn)總額XXXXXXXXXXXX萬(wàn)元（已剔除認(rèn)定的損失萬(wàn)元），預(yù)計(jì)資產(chǎn)損失XXXXXXXX萬(wàn)元，負(fù)債總額XXXXXXXXXXXX萬(wàn)元，所有者權(quán)益為XXXXXXXX萬(wàn)元，如按預(yù)計(jì)資產(chǎn)損失全額提足專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備后，凈資產(chǎn)為XXXX萬(wàn)元。（三）依法合規(guī)、確認(rèn)股權(quán)。為保證股金的真實(shí)、合規(guī)性，依據(jù)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于規(guī)范向農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)投資入股的若干意見(jiàn)要求，按照公正、透明和自愿的原則和股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣化、投資主體多元化的原則，對(duì)該縣股權(quán)設(shè)置、股權(quán)結(jié)構(gòu)及社員資格等進(jìn)行了認(rèn)真核查。通過(guò)核實(shí)，該縣信用社股權(quán)總額設(shè)置、比例掌握等符合依法監(jiān)管的要求。擬設(shè)置的企業(yè)法人股XXXXXX萬(wàn)元，占股本總額的；信用社職工股XXXXXX萬(wàn)元，占股本總額的；最大一戶法人股占股本總額的，最大一戶自然人股占股本總額的；股本總額中，投資股為萬(wàn)元，占股本總額的。特別注意原稿文字及意見(jiàn)在正式開(kāi)業(yè)時(shí)提出三、驗(yàn)收重點(diǎn)本次驗(yàn)收工作的重點(diǎn)是XX縣農(nóng)村信用社的貸款、股本金及凈資產(chǎn)情況。對(duì)清產(chǎn)核資工作依據(jù)、采用的審計(jì)4/5方法和過(guò)程、各項(xiàng)目的確認(rèn)結(jié)果、賬務(wù)調(diào)整理由，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況披露及風(fēng)險(xiǎn)提示，以及資產(chǎn)評(píng)估的依據(jù)、方法、評(píng)估技術(shù)說(shuō)明等進(jìn)行了重點(diǎn)核查。（一）對(duì)貸款進(jìn)行核查時(shí)，驗(yàn)收工作小組認(rèn)真核對(duì)了信用社貸款類各科目總賬與分戶賬，對(duì)每筆貸款賬面形態(tài)按照“一逾兩呆”劃分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核查，正確反映貸款形態(tài)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)單戶余額XXXX萬(wàn)元以上貸款進(jìn)行逐筆函證和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，評(píng)價(jià)借款人狀況，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)程度和對(duì)呆賬損失逐筆認(rèn)定登記，縣改革領(lǐng)導(dǎo)小組、信用社和會(huì)計(jì)師事務(wù)所三方基本能夠按照規(guī)定程序扎實(shí)簽章認(rèn)定，驗(yàn)收工作小組進(jìn)行了抽查核實(shí)與確認(rèn)。（二）對(duì)現(xiàn)有股本金核查時(shí)，驗(yàn)收工作小組依據(jù)銀監(jiān)會(huì)印發(fā)關(guān)于規(guī)范向農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)入股的若干意見(jiàn)（銀監(jiān)發(fā)XXXXXXXXXXXX號(hào)）的要求，對(duì)入股XX縣農(nóng)村信用社的社員資格進(jìn)行了審查，對(duì)信用社的股權(quán)設(shè)置、股權(quán)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行了核查，確保其股金來(lái)源、股權(quán)結(jié)構(gòu)合理、合規(guī)。（三）對(duì)凈資產(chǎn)進(jìn)行核查時(shí)，驗(yàn)收工作小組依照省政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)四川銀監(jiān)局四川省農(nóng)村信用社清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估及凈資產(chǎn)分配指導(dǎo)意見(jiàn)（川辦函XXXXXXXXXXXX號(hào)）的要求，對(duì)四川XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)估認(rèn)定的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及資產(chǎn)評(píng)估的依據(jù)、方法、評(píng)估技術(shù)說(shuō)5/5明和評(píng)估認(rèn)定結(jié)果進(jìn)行了核查，確保其凈資產(chǎn)的真實(shí)性。四、存在的主要問(wèn)題通過(guò)對(duì)XX縣農(nóng)村信用社清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評(píng)估工作進(jìn)行驗(yàn)收，主要存在以下問(wèn)題（一）未逐筆登記呆賬貸款確認(rèn)表，未對(duì)貸款基本要素、呆賬形成的原因、呆賬認(rèn)定的依據(jù)等予以說(shuō)明；未逐筆由會(huì)計(jì)師事務(wù)所、相關(guān)機(jī)構(gòu)、縣深化農(nóng)村信用社改革領(lǐng)導(dǎo)小組三方簽章認(rèn)定。（二）對(duì)納入機(jī)構(gòu)前XXXX戶貸款、單戶貸款比例超過(guò)XXXX及異地大額貸款未進(jìn)行評(píng)價(jià)借款人狀況，未確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)程度。（三）未對(duì)存款結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，未結(jié)合資產(chǎn)分布對(duì)流動(dòng)性分析及說(shuō)明。五