財經法規(guī)第二章.ppt

第二章支付結算的法律制度,第一節(jié)支付結算概述第二節(jié)銀行結算帳戶第三節(jié)票據結算,一、支付結算概述二、銀行結算帳戶三、票據結算,一、支付結算概述,（一）有關基本概念（二）單位、個人和銀行在辦理支付結算時必須遵守的基本原則（三）辦理支付結算的基本要求（四）填寫票據和結算憑證的基本要求,（一）有關基本概念,結算的概念：結算是指由于經濟往來而發(fā)生的貨幣收付行為。按支付方式不同分為：現金結算和銀行存款結算支付結算的概念支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。支付結算的主體：銀行、單位和個人中介機構：銀行（注意！非銀行不得辦理）,支付結算的法律特征,必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行。是一種要式行為。其發(fā)生取決于委托人的意志。實行統一管理和分級管理相結合的管理體制。必須依法進行。,（二）單位、個人和銀行在辦理支付結算時必須遵守的原則,1、恪守信用、履約付款。即各單位之間、單位與個人之間發(fā)生交易往來，通過銀行辦理結算，并根據各自的具體條件，自行協商訂約，使收付雙方辦理款項收付完全建立在自覺自愿、相互信任的基礎上。該原則要求結算當事人必須依法承擔義務和行使權利，嚴格遵守信用，履行付款義務，特別是應當按照約定的付款金額和付款日期進行支付。2、誰的錢進誰的賬、由誰支配。即銀行在辦理結算時，必須尊重開戶單位資金支配的自主權，做到誰的錢進誰的賬，銀行不代扣款項，以維護開戶單位對資金所有權或經營權，保證開戶單位對其資金的自主支配。3、銀行不墊款。即銀行在辦理結算過程，只負責將結算款項從付款單位賬戶劃轉到收款單位賬戶，銀行不承擔墊付任何款項的責任，以劃清銀行與開戶單位的資金界限，保護銀行資金的所有權或經營權，促使開戶單位直接對自己的債權債務負責。,（三）辦理支付結算的基本要求,（1）單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統一規(guī)定印制的票據憑證和結算憑證。（2）單位、個人和銀行應當按照人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。（3）票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。（4）填寫票據和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。,問題歸納,哪些支付結算憑證銀行不受理？未使用中國人民銀行統一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不受理；出票日（簽發(fā)日）、票據金額、收款人名稱更改的銀行不受理；票據出票日期使用小寫的，銀行不受理。哪些支付結算票據為無效票據？未使用按中國人民銀行統一印制的票據，票據無效；出票日（簽發(fā)日）、票據金額、收款人名稱更改的票據無效；出票日期必須大寫，小寫的票據無效。銀行能否凍結、扣劃存款人的款項？除國家法律法規(guī)行政法規(guī)另有規(guī)定的外，銀行不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項。,（四）填寫票據和結算憑證的基本要求,（1）金額和數字中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。（2）大寫金額中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。（3）中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。（4）阿拉伯小寫金額數字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。P102,（5）小寫金額前均應填寫人民幣符號。（6）票據的出票日期必須使用中文大寫。注意加壹和加零的規(guī)定：在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。如：2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。注意！票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔（7）票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。,日期大寫舉例,1月6日零壹月零陸日3月15日零叁月壹拾伍日7月28日零柒月貳拾捌日10月30日零壹拾月零叁拾日,1、制度是調整銀行結算業(yè)務關系、調整票據管理和票據流通關系的金融法律規(guī)范的總稱。2、是指單位、個人在社會經濟活動中使用現金、票據、信用卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。3、支付結算原則的內容有三方面：、和。4、是我國的中央銀行，在國務院的領導下制定和實施政策、實施金融監(jiān)督管理。5、是辦理支付結算的依據和工具。6、票據和結算憑證金額以同時記載，二者必須一致，否則票據無效，結算憑證銀行不予受理。7、中文大寫金額數字前應標明字樣。8、票據的出票日期必須使用。9、為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為_的，日為的，應在其前加“零”。10、2月9日3月19日4月29日2月20日用中文大寫表示.,第二節(jié)銀行結算賬戶,（一）銀行結算賬戶的概念和種類（二）銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷（三）各類結算賬戶的功能及使用范圍,思考回答以下問題：,銀行結算賬戶的概念？銀行結算賬戶類型按照不同用途等分為有哪些？銀行結算賬戶管理的基本原則？銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷的過程有哪些？,（一）銀行結算賬戶的概念和種類,銀行結算賬戶是指存款人在銀行開立的辦理資金收付結算的活期存款賬戶。注意：存款人是指單位、個體工商戶、個人銀行是指在中國境內經批準經營支付結算業(yè)務的政策性銀行、商業(yè)銀行、城市信用合作社、農村信用合作社。銀行結算賬戶的特點：1.辦理人民幣業(yè)務2.辦理資金收付結算業(yè)務。3.是活期存款帳戶,（二）銀行結算賬戶的種類,銀行結算賬戶按存款人不同分為：單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶按用途不同分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。,(三)銀行結算帳戶管理應當遵守的基本原則,一個基本帳戶原則自主選擇銀行開立銀行結算帳戶原則。銀行結算帳戶信息保密原則。守法原則。,（二）銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷,銀行結算賬戶的開立：存款人應在注冊地或住所所在地開立銀行結算賬戶。存款人開立銀行結算賬戶時，應填制開戶申請書。銀行與存款人須簽訂銀行結算賬戶管理協議，明確雙方的權利與義務。銀行審查后符合開立賬戶條件的，應辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行當地分支行備案的義務；需要核準的，應及時報送人民銀行核準。銀行應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關證明文件的原件或復印件留存歸檔。,銀行結算賬戶的變更,銀行結算賬戶的變更是指存款人的賬戶的信息資料發(fā)生的變化或改變，存款人應及時向開戶銀行辦理變更手續(xù)。存款人下列信息資料變更后，應及時向開戶銀行辦理變更手續(xù)：存款人賬戶名稱的改變單位法人代表和主要負責人的改變地址、郵編和電話等資料的改變時間要求：存款人銀行結算賬戶有法定變更事項的，應于5日內書面通知開戶銀行并提供有關證明，開戶銀行應及時辦理變更手續(xù)并于2日內向人民銀行報告。,銀行結算賬戶的撤銷,銀行結算賬戶的撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結算賬戶使用的行為。存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：（1）被撤并、解散、宣告破產或關閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。銀行結算賬戶的撤銷時應辦理的事項P107：與銀行核對結算賬戶的余額交回各種重要的空白票據和結算憑證交回開戶登記證,問題提出：,一般情況下，存款人應在何地開立銀行結算賬戶？什么情況下，存款人應辦理銀行賬戶變更手續(xù)？（提示：哪些事項變化？）什么情況下，存款人應辦理銀行賬戶撤銷手續(xù)？（提示：哪些事項發(fā)生？）存款人辦理銀行賬戶撤銷時應辦理哪些事項？（三件事）,（三）各類結算賬戶的功能及使用范圍,基本存款賬戶一般存款賬戶臨時存款賬戶專用存款賬戶個人結算賬戶異地結算賬戶,1、基本存款賬戶,基本存款賬戶的概念：基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現金收付而開立的銀行結算賬戶，是存款人的主要存款賬戶?；敬婵钯~戶使用范圍基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現金的支取?；敬婵钯~戶開戶應提交的文件：營業(yè)執(zhí)照正本稅務登記證基本存款賬戶的有關規(guī)定：一個單位只能在一家金融機構開立一個基本存款賬戶；工資獎金只能從基本存款賬戶支取；個人不能開立基本存款賬戶。,2、一般存款賬戶,一般存款賬戶的概念：一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。開立一般存款賬戶應出具的文件資料：營業(yè)執(zhí)照正本稅務登記證基本存款賬戶登記證借款合同,3、專用存款賬戶,專用存款賬戶的概念：專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。專用存款賬戶的使用范圍：專用存款賬戶適用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金，業(yè)務支出資金等專項管理和使用的資金等11項。專用存款賬戶的使用規(guī)定：P111單位銀行卡賬戶的資金必須有基本賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業(yè)務財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金、信托基金等專用存款賬戶不得支取現金,4、臨時存款賬戶,臨時存款賬戶的概念臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶臨時存款賬戶的使用范圍：臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。主要包括：設立臨時機構異地臨時經營注冊驗資臨時存款賬戶支取現金的規(guī)定：臨時存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶的有效期：有效期最長不得超過2年,5、個人結算賬戶,個人銀行結算賬戶的概念:個人銀行結算賬戶是指存款人有投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。自然人可根據需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。個人銀行結算賬戶使用范圍:個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。,個人銀行帳戶的三個功能：,第一，活期儲蓄功能。每二，普通轉帳結算功能，辦理匯款、支付水、電、話、氣特基本日常費用、代發(fā)工資等轉帳服務，使用各種轉帳工具。第三，通過個人銀行結算帳戶使用支票、信用卡等信用支付工具。,哪些款項可以轉入個人銀行結算帳戶？,工資、資金收入。稿費、演出費等勞務收入。債券、期貨、信托等投資的本金和收益。個人債權或產權轉讓收益。個人貸款轉存。證券交易結算余額和期貨交易保證金。繼承、贈與款項。、保險理賠、保費退還等款項。納稅退還。農、副、礦產品銷售收入。其他合法款項。,個人銀行結算賬戶開戶要求：使用支票、信用卡等信用支付工具的.辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業(yè)務的，可以申請開立個人銀行結算賬戶。個人銀行結算賬戶的類型：定期借記：由收款人定期對付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉賬業(yè)務定期貸記：銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項劃付給收款人的資金轉賬業(yè)務單位結算賬戶的款項轉入個人結算賬戶的規(guī)定：每筆超過5萬元的，應向其開戶行提供相應的付款依據和完稅證明,6、異地結算賬戶,異地銀行結算賬戶的概念：異地銀行結算賬戶是指存款人符合法定條件，根據需要在異地開立相應的銀行結算賬戶。異地銀行結算賬戶使用范圍：存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；（2）辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入匯繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的；（4）異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的；（5）自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。異地開立基本存款賬戶的條件及應出具的證明文件提交注冊地人民銀行分支行出具的未開立基本賬戶的證明,練習,1、存款人的工資，獎金等現金的支取，只能通過辦理。2、開戶銀行對已開立一年但未發(fā)生任何業(yè)務的賬戶，應通知存款人自發(fā)出通知日內到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。3、郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶應納入()。（單選）A、單位銀行結算賬廣B、個人銀行結算賬戶C、一般存款賬戶D、專用存款賬戶多選1、下列各項中，可以辦理現金支付的有()。A、一般存款賬戶B、臨時存款賬戶C、基本存款賬戶D、專用存款賬戶2、根據有效的規(guī)定銀行結算賬戶的管理應遵守以下原則()。A、一個基本存款賬戶原則B、自愿選擇原則C、存款保密原則D、監(jiān)督管理原則,第三節(jié)、票據結算,票據概述銀行匯票商業(yè)匯票銀行本票支票,一、票據概述,1、票據的概念、種類及特征票據是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。在我國，票據包括：銀行匯票商業(yè)匯票銀行本票支票,票據的特征,票據以支付一定金額為目的票據是出票人依法簽發(fā)的有價證券票據所表示的權利與票據不可分割票據所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付（本票、支票、匯票）票據是一種無因證券票據是一種可轉讓證券(票據均為記名票據，必須通過背書轉讓或交付轉讓的方式予以流通轉讓),2、票據的功能,支付功能匯兌功能信用功能結算功能(即債務抵銷功能)融資功能,3、票據的當事人,票據當事人是指：票據法律關系中享有票據權利、承擔票據義務的主體。,基本當事人出票人收款人付款人注意：基本當事人不存在或不完全，法律關系不成立，票據無效,非基本當事人承兌人背書人被背書人保證人注意：非基本當事人是否存在取決于票據行為是否發(fā)生,崔堅華,陳培科,黃淑兒,周倩敏,情景一：,蒙牛集團的崔總向自己的開戶銀行（中國建設銀行）遞交簽發(fā)匯票的申請：,銀行根據申請簽發(fā)票據,情景二：,蒙牛集團的崔總與牧場的陳總發(fā)生業(yè)務往來，崔總利用票據進行結算。,但是，陳總有所顧慮，要求有第三者對此票據作出擔保才可接受此票據。于是，壹加壹的周經理在此票據的保證人處簽章，以表示擔保。,情景三：,牧場的陳總將票據的權利轉讓給包裝廠的黃老板，并且在票據的背面或粘單上記載此事項而且簽章。,情景四：,最后，包裝廠的黃老板拿著到期之前的票據來到中國建設銀行，提示銀行應當在一定期限內予以承兌。銀行得到提示后，依照法定期限對票據予以承兌，并記載“承兌”字樣、承兌日期和簽章。,出票人,A,B,C,付款人,出票,轉讓,提示,承兌,受票人,背書人,被背書人,拒付,追索,追索,追索,三、票據行為,D,保證,二、票據當事人,票據當事人,基本當事人,非基本當事人,出票人付款人收款人,承兌人背書人被背書人保證人,三、票據行為,出票,指出票人簽發(fā)票據并將其交付給收款人的票據行為。,背書,指票據持有人依法將票據及其權利轉移給他人的行為。,承兌,指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。,保證,票據債務人以外的人擔保票據債務履行的一種附屬票據行為。,三、票據行為,票據行為,出票,出票行為是基礎票據行為和各種票據共有行為,背書,承兌,保證,背書、承兌和保證是以出票為前提的附屬票據行為,四、票據喪失后的補救辦法,票據可能因為被盜、毀損、遺失而導致持票人不再占有票據,據失的救法票喪后補辦,掛失止付,公示催告,普通程序,4.票據權利與責任,1.票據權利付款請求權：指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利，是第一順序的權利，又稱主要票據權利。追索權：是指票據當事人行使付款請求權時遭到拒絕或有其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據金額及其他法定費用的權利，是第二順序的權利，又償還請求權利。（2）票據權利的時效。票據權利在下列期限內行使而消滅。P121(3)票據權利的行使，是指持票人請求票據的付款人支付票據金額的行為。提示承兌、提示付款、行使追索權。,(4)票據權利行使的時間和地點。票據權利的行使場所一般是銀行營業(yè)點，其時間就是銀行營業(yè)的時間、即票據時效的最后期限是以銀行的營業(yè)結束時間為限，而不能以當日的24小時為限。(5)銀行權利的保全是指持票人為了防止票據權利喪失而采取的措施。按照規(guī)定期限提示票據、要求承兌人或付款人提供拒絕承兌或拒絕付款的證明以保全追索權。,(6)票據權利的抗辯,指票據債務人根據票據法的規(guī)定，對票據債權人拒絕履行義務的行為。票據債務人可以對持票人行使抗辯權的情況：1.與票據債務人有直接債權債務關系且不履行約定義務的。2.以欺詐、偷盜或者脅迫等非法手段取得票據或者明知有前列情形，出于惡意取得票據的;3.明知票據債務人與出票人或者與持票人的前手之間存在抗辯事由而取得票據的;4.因為重大過失取得票據的。5.其他依法不得享有票據權利的。,2.票據責任,指票據債務人向持票人支付票據金額的責任，主要包括付款義務和償還義務。承擔票據義務一般有四種情況：一、匯票承兌人因承兌而應承擔付款義務。二、本票出票人因出票而承擔自己付款的義務。三、支票付款人在與出票人有資金關系時承擔付款義務。四、匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據不獲承兌或不獲付款時的付款清償義務。,7、票據簽章和記載事項的規(guī)定,票據簽章：票據當事人在票據上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為；如缺少當事人的簽章，會導致票據無效或票據行為無效票據簽發(fā)時，由出票人簽章；不合規(guī)時票據無效票據轉讓時，由背書人簽章；不合規(guī)時簽章無效票據承兌時，由承兌人簽章；不合規(guī)時簽章無效行使票據權利時，由持票人簽章；不合規(guī)時簽章無效票據記載事項：是依法在票據上記載的相關內容；包括：絕對記載事項必須記載的，否則票據無效（例如:票據種類）相對記載事項絕對記載事項外其他記載事項，如未記載不影響票據效力（例如付款日期）任意記載事項由當事人選擇記載，不記載不影響票據效力（例如不得轉讓）不產生效力記載事項記載的其他事項；不具有票據效力,當堂練習：,1.根據規(guī)定（）在票據上的簽章不符合票據法及其實施辦法規(guī)定的，票據無效。A.背書人B.出票人C.保證人D.承兌人2根據中華人民共和國票據法的規(guī)定，下列各項中，不屬于票據的基本當事人的是（）。A出票人B付款人C保證人D收款人,3下列各項中，屬于主票據行為的是（）。A持票人在票據背面記載有關事項并簽章的行為B出票人簽發(fā)票據并將其交付給收款人的行為C匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為D票據債務人以外的人在票據上記載有關事項并簽章的行為,4（）人，是指依法定方式簽發(fā)票據并將票據交付給收款人的人。A.承兌B.付款C.出票D.收款5（）人，指被記名受讓票據或接受票據轉讓人。A.承兌B.背書C.保證D.被背書,（二）銀行匯票,銀行匯票的概念銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票的使用范圍單位和個人在異地、同城或同一票據交換區(qū)域的各種款項結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。,銀行匯票的記載事項,絕對記載事項，即簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項：A.表明“銀行匯票”的字樣；B.無條件支付的承諾；C.出票金額；