投資金融→機場項目貸款評審要點

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機場項目貸款評審要點一、機場建設(shè)規(guī)劃和信貸政策(一)機場建設(shè)規(guī)劃1、總體目標繼續(xù)加強機場建設(shè)，提高機場密度，完善樞紐機場、干線機場、支線機場功能協(xié)調(diào)的機場布局，建立以輪輻式結(jié)構(gòu)為主、輪輻式結(jié)構(gòu)與城市對式結(jié)構(gòu)并存互補的航線網(wǎng)絡(luò)，提高整個航空運輸網(wǎng)絡(luò)的效率。2、2005年機場布局規(guī)劃(1)大型樞紐機場3個。包括北京、上海(浦東)、廣州機場。(2)中型樞紐機場6個。包括沈陽、武漢、成都、昆明、西安、烏魯木齊機場。(3)干線機場32個。包括天津、石家莊、太原、呼和浩特、大連、長春、哈爾濱、上海（虹橋）、南京、杭州、寧波、溫州、合肥、福州、廈門、南昌、濟南、青島、鄭州、長沙、深圳、汕頭、珠海、南寧、桂林、海口、重慶、貴陽、拉薩、蘭州、西寧、銀川機場。(4)支線機場124個。3、2010年機場布局規(guī)劃(1)大型樞紐機場5個。包括北京首都機場、上海浦東機場、廣州新白云機場、成都雙流機場、西安機場。(2)中型樞紐機場12個。包括沈陽機場、哈爾濱機場、大連機場、廈門機場、上海虹橋機場、武漢機場、深圳機場、桂林機場、重慶機場、昆明機場、蘭州機場、烏魯木齊機場。(3)干線機場50個。華北地區(qū)4個，包括天津機場，石家莊機場，太原機場，呼和浩特機場；東北地區(qū)3個，包括長春機場，延吉機場，牡丹江機場；華東地區(qū)15個，包括南京機場，南通機場，杭州機場，寧波機場，溫州機場，黃巖機場，合肥機場，黃山機場，福州機場，泉州機場，武夷山機場，南昌機場，濟南機場，青島機場，煙臺機場；中南地區(qū)12個，包括珠海機場，汕頭機場，湛江機場，鄭州機場，宜昌機場，長沙機場，張家界機場，南寧機場，北海機場，柳州機場，海口機場，三亞機場；西南地區(qū)10個，包括九寨溝機場，宜賓機場，瀘州機場，西昌機場，西雙版納機場，麗江機場，思茅機場，芒市機場，貴陽機場，拉薩機場；西北地區(qū)6個，包括蘭州機場，敦煌機場，西寧機場，銀川機場，喀什機場，伊寧機場。(4)支線機場171個。(二)機場項目信貸政策要點1、重點支持的項目機場建設(shè)項目可分為新建、改擴建和遷建三種類型。根據(jù)全國機場建設(shè)布局規(guī)劃，重點支持樞紐和干線機場改擴建和遷建項目，同時增加支線機場項目的開發(fā)力度。2、其他政策對于地方政府給予建設(shè)資金補貼和還款補貼、建設(shè)征地價格優(yōu)惠、土地開發(fā)及其他盈利性項目開發(fā)權(quán)等扶持政策的機場項目，應(yīng)給予優(yōu)先支持。二、關(guān)于借款人評審(一)機場項目借款人的種類、特點1、樞紐和干線機場項目的借款人一般為機場公司或機場集團公司。2、支線機場效益一般較差，主要采取以下借款方式：(1)把機場作為城市基礎(chǔ)設(shè)施的延伸，原則上由政府給予信用支持的企業(yè)作為借款人。(2)有選擇地支持有實力的重點大型企業(yè)集團，如大型機場集團公司等，對其投資建設(shè)支線機場提供融資支持。(3)在有條件的地方可以采取地方交通主管部門統(tǒng)借統(tǒng)還的模式，以交通部門掌握的交通規(guī)費保證還款。(二)會計報表1、表式及特點基本與一般企業(yè)會計報表一致。不同科目主要有：(1)收入科目：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。(2)成本科目：機場服務(wù)費用、機場管理費用。2、解讀重點除共性要求外，重點獲取以下信息：(1)固定資產(chǎn)類別及折舊政策。(2)主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入及構(gòu)成。(3)成本及構(gòu)成。(4)負債及結(jié)構(gòu)。評審報告中需披露的內(nèi)容除共性要求外，簡要介紹機場歷史及預(yù)測旅客吞吐量、貨郵吞吐量、飛機起降架次、主要航線及發(fā)展規(guī)劃。風(fēng)險提示旅客吞吐量、建設(shè)規(guī)模與負債水平及結(jié)構(gòu)是關(guān)系到機場建設(shè)項目未來經(jīng)營狀況和還款能力的關(guān)鍵因素。三、關(guān)于項目政策、技術(shù)和完工風(fēng)險評審(一)項目概況需要披露的內(nèi)容1、機場的性質(zhì)與地位機場所在城市及服務(wù)范圍概況，機場地理位置、性質(zhì)(門戶機場、國際口岸機場、國內(nèi)機場)、規(guī)劃等級(大型樞紐、中型樞紐、干線、支線)。2、機場現(xiàn)狀對于改擴建和遷建機場項目，簡要說明現(xiàn)有航站區(qū)、飛行區(qū)及其他主要設(shè)施規(guī)模、設(shè)計能力、存在的主要問題。3、新建、擴建或遷建的必要性4、建設(shè)規(guī)模與總投資(1)重點介紹：建設(shè)目標年；設(shè)計年旅客吞吐量、飛機起降架次、貨郵吞吐量；旅客航站樓面積與設(shè)計高峰小時旅客量；飛行區(qū)等級、跑道及滑行道條數(shù)與長度、設(shè)計起降機型；項目總投資。(2)根據(jù)需要簡要介紹：站坪、停機坪數(shù)量與面積；貨運庫及貨運操作場地面積；通信、導(dǎo)航、氣象工程土建工程面積、主要設(shè)備；停車場、道路、供水、供電、供油、供氣、供冷、供熱、消防等配套設(shè)施規(guī)模。(二)確定機場主要設(shè)施規(guī)模的參考標準1、旅客航站樓面積機場旅客航站樓建筑面積一般以建設(shè)目標年的運輸需求確定。建設(shè)目標年一般為建成通航后的第5至第8年。旅客航站樓面積 = 建設(shè)目標年典型高峰小時旅客量 高峰小時每位旅客服務(wù)面積指標典型高峰小時旅客量 = 典型高峰小時系數(shù) 年旅客吞吐量典型高峰小時系數(shù)參考值見下表：設(shè)計年旅客吞吐量典型高峰小時系數(shù)1000萬人0.03%-0.035%高峰小時每位旅客服務(wù)面積指標見下表：機場規(guī)劃等級每位國內(nèi)旅客每位國際旅客大型樞紐機場25-30平方米30-35平方米中型樞紐機場20-25平方米25-30平方米干線20平方米25平方米支線機場16-20平方米2、飛行區(qū)等級按設(shè)計起降機型確定。樞紐機場飛行區(qū)等級一般為4E、4F；干線機場飛行區(qū)等級一般為4D、4E；支線機場飛行區(qū)等級一般為3C，不宜超過4C。下表為飛行區(qū)等級對應(yīng)的主要設(shè)計機型：飛行區(qū)等級4F4E4D4C3C主要機型A380B747，B777，A340，MD11B767，B757，A300B737，MD82，A320，A319 B737、A320，Bae146(三)常見政策、技術(shù)和完工風(fēng)險1、常見政策風(fēng)險(1)機場建設(shè)項目不符合全國機場布局規(guī)劃原則、與周邊軍用機場存在不可解決的空域矛盾。(2)建設(shè)規(guī)模和標準過度超前，不符合國家有關(guān)部門批復(fù)。2、常見技術(shù)風(fēng)險(1)場址凈空條件達不到標準，影響飛機安全起降或跑道容量。(2)場址氣象條件差，因氣象原因不能正常起降的天數(shù)超標。(3)機場總圖布局或流程設(shè)計不合理。3、造成完工風(fēng)險的常見因素建設(shè)資金不能按時到位、設(shè)計施工失誤、不良工程地質(zhì)條件。四、關(guān)于項目建設(shè)資金風(fēng)險評審(一)資本金要求機場建設(shè)項目資本金主要來源為：1、民航總局安排的民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金、機場建設(shè)費；2、中央或地方財政資金；3、企業(yè)自籌資本金；4、對于符合我行軟貸款條件的項目，可按我行有關(guān)規(guī)定提供軟貸款作為部分資本金。(二)資金來源落實標準和分析1民航總局掌握的民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金、機場建設(shè)費和國家有關(guān)部門安排的財政資金、國債，以國務(wù)院或國家發(fā)展和改革委員會在可研批復(fù)或民航總局在有關(guān)批復(fù)中明確的金額認定落實與否。2地方政府以財政預(yù)算內(nèi)外資金安排的資本金，除地方政府出具出資承諾函外，還應(yīng)對其近三年的財政收支情況進行分析，確定能否落實。3對企業(yè)自籌資本金，除企業(yè)出具出資承諾函外，還應(yīng)對其財務(wù)狀況進行分析，確定能否落實。評審報告中需要披露的內(nèi)容對利用外匯進口設(shè)備和材料的機場項目，應(yīng)說明外匯融資金額、渠道、用途等。五、關(guān)于項目市場風(fēng)險評審(一)需要收集的資料和數(shù)據(jù)本機場及相關(guān)機場歷年旅客吞吐量、飛機起降架次、貨郵吞吐量、平均飛機座位利用率歷史統(tǒng)計資料，以及本機場所在城市或服務(wù)區(qū)域宏觀經(jīng)濟統(tǒng)計資料。(二)預(yù)測內(nèi)容運營期各年度旅客吞吐量、飛機起降架次(一起一降為一架次)、機型組合(各種機型所占的比例)、貨郵吞吐量等。對于國際航班機場，要分別預(yù)測國內(nèi)、國際航班旅客吞吐量，國內(nèi)航空公司、外籍與港澳航空公司的飛機起降架次及機型組合。(三)預(yù)測方法1、對于機場改擴建和遷建項目，一般采用一元或多元回歸分析法，建立機場主要業(yè)務(wù)量指標(旅客吞吐量或貨郵吞吐量)與機場所在城市或服務(wù)區(qū)域的宏觀經(jīng)濟統(tǒng)計指標(GDP指數(shù)等)之間的線性或非線性數(shù)學(xué)關(guān)系式，然后根據(jù)機場服務(wù)城市或區(qū)域的宏觀經(jīng)濟增長速度預(yù)測機場主要業(yè)務(wù)量指標。2、對于新機場建設(shè)項目，參考國內(nèi)同類機場的旅客吞吐量、貨郵吞吐量確定通航初年預(yù)測值，然后根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展速度確定以后年份的增長速度。3、對于與周邊機場服務(wù)范圍重疊的機場，應(yīng)根據(jù)各自的航線、航班安排、平均客座率、分工，分析相互間的分流影響。4、飛機起降架次計算公式為： (四)機場服務(wù)收費價格我國機場的主營業(yè)務(wù)收費執(zhí)行國家制定的統(tǒng)一收費標準，對不同類別的機場、國內(nèi)航空公司與國外航空公司的飛機、不同機型采用不同的收費標準。目前執(zhí)行的收費標準為民航總局發(fā)1994128號關(guān)于調(diào)整對外地面服務(wù)費收費標準的通知、民航財發(fā)1995240關(guān)于調(diào)整外國飛機機場、航路費收費標準的通知、民航財發(fā)2002179號關(guān)于調(diào)整國內(nèi)機場收費標準的通知。1、主營業(yè)務(wù)收費價格測算方法對于機場改擴建或遷建項目，主營業(yè)務(wù)收費一般以本機場過去3年(至少1年)每起降架次平收入作為主營業(yè)務(wù)收費價格。對于有經(jīng)驗的評審人員，也可套用國家制定的收費標準，分別計算各種機型每起降架次收入，作為主營業(yè)務(wù)收費價格。對于新建項目，可參考同類機場每起降架次平均收入作為主營業(yè)務(wù)收費價格。機場建設(shè)費留成收費價格為：干線航班每位離港旅客25元，支線航班每位離港旅客10元。2、非主營業(yè)務(wù)收費價格測算方法機場非主營業(yè)務(wù)收費價格根據(jù)本機場或參考同類機場過去3年(至少1年)的實際業(yè)務(wù)量與收入，有關(guān)收費標準、服務(wù)合同、協(xié)議確定。評審報告中需披露的內(nèi)容1、項目計算期各年份或代表性年份旅客吞吐量、貨郵運輸量、飛機起降架次預(yù)測。2、機場各項服務(wù)收費價格。六、關(guān)于項目財務(wù)風(fēng)險評審(一)關(guān)于機場項目計算期機場項目的計算期等于建設(shè)期加上運營期。運營期一般為20年。(二)收入、成本和稅費的內(nèi)容及計算依據(jù)1、收入機場業(yè)務(wù)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和非主營業(yè)務(wù)收入兩部分。(1)主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入包括機場服務(wù)費收入和地面服務(wù)費收入。機場服務(wù)費收入包括：起降費；停場費；旅客服務(wù)費；安全檢查費。地面服務(wù)費收入包括：一般代理服務(wù)費；配載、通信、集裝管理及旅客與行李服務(wù)費；貨物和郵件服務(wù)費；站坪服務(wù)費；飛機服務(wù)費；飛機勤務(wù)費等。機場各項主營業(yè)務(wù)收入一般按飛機起降架次乘以每起降架次平均收入計算。也可以套用國家現(xiàn)行機場收費標準，根據(jù)飛機起降架次、機型組合分別計算各項主營業(yè)務(wù)收入。(2)非主營業(yè)務(wù)收入主要包括：廣告收入；地面運輸(機場旅客班車)收入；場地、辦公場所及設(shè)施出租收入；零售、餐飲、賓館服務(wù)收入；機場停車場收入等。非主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)容根據(jù)機場的實際經(jīng)營范圍確定。(3)機場建設(shè)費一般不作為機場業(yè)務(wù)收入，但是，由中央財政返還地方的留成部分，可用于機場等民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，也可用于償還貸款。個別機場，如首都機場、?？跈C場、上海機場，根據(jù)民航總局有關(guān)規(guī)定，機場建設(shè)費留成也作為其業(yè)務(wù)收入。如機場建設(shè)費地方留成由機場使用，應(yīng)計算該項收入，可用為償還貸款的資金來源。機場建設(shè)費地方留成 = 旅客出發(fā)量 收費標準因干線航班和支線航班收費標準不同(見項目市場風(fēng)險評審部分)，可根據(jù)干線與支線航班旅客吞吐量比率，采用加權(quán)平均收費標準。2、成本機場會計報表的成本科目包括：機場服務(wù)費、機場管理費、財務(wù)費用、其他費用。在進行財務(wù)分析時，應(yīng)按生產(chǎn)要素法重新分類：(1)工資及福利費。根據(jù)職工人數(shù)和人均福利費用測算。(2)燃料、動力及水電費。根據(jù)耗用量和單位耗用量費用測算。(3)材料、器材、配件、工具費。根據(jù)耗用量和單位耗用量費用測算。(4)機場修理費。根據(jù)機場固定資產(chǎn)原值和維修費率確定。維修費率指維修費與固定資產(chǎn)原值的比率，一般為固定資產(chǎn)原值的0.8%至1.2%。(5)固定資產(chǎn)折舊。一般采用平均年限法測算。折舊年限與項目營運期一致，一般為20年。殘值率為3-5%。(6)無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷費。無形資產(chǎn)攤銷年限按相應(yīng)資產(chǎn)的有效期限確定，一般不超過10年。遞延資產(chǎn)攤銷年限一般為5年。(7)其他經(jīng)營管理費用。根據(jù)飛機起降架次和平均每起降架次費用測算。每起降架次平均費用根據(jù)本機場或參考同類機場過去三年(至少1年)的實際平均值確定。(8)財務(wù)費用。根據(jù)各項負債的利率計算。3、營業(yè)稅及城市維護建設(shè)稅和教育費附加機場主營業(yè)務(wù)營業(yè)稅率為3%。非主營業(yè)務(wù)根據(jù)國家規(guī)定的稅率計算。城市維護建設(shè)稅和教育費附加按機場所在地政府的有關(guān)規(guī)定計算。4、所得稅按國家規(guī)定的稅率計算。5、盈余公積金一般按稅后利潤的10%或15%計算。評審報告中需披露的內(nèi)容各項收入、成本測算價格指標；盈利能力分析；償債能力分析；不確定性分析。七、關(guān)于償債能力評審機場項目主要還款來源：機場項目的主要還款資金來源為機場的經(jīng)營收入和機場建設(shè)費留成。如果項目借款人還款能力不足，應(yīng)通過建立完善的信用結(jié)構(gòu)，落實政府補貼及其他還款資金來源。評審報告中需披露的內(nèi)容1、還款資金來源、金額。2、對于需要地方政府補貼還款的項目，地方政府應(yīng)出具補貼還款承諾函并明確補貼資金來源。八、關(guān)于信用結(jié)構(gòu)評審(一)樞紐和干線機場項目的主要擔保方式樞紐機場和干線機場項目一般以借款人的經(jīng)營收費權(quán)及機場建設(shè)費留成權(quán)質(zhì)押、資產(chǎn)抵押或保證擔保等形式建立企業(yè)信用結(jié)構(gòu)。如果借款人還款能力不足，要建立政府信用結(jié)構(gòu)，落實財政補貼等還款資金來源，以補貼資金建立還款基金專戶。對于在信用貸款額度內(nèi)使用貸款的優(yōu)質(zhì)客戶，可根據(jù)我行的有關(guān)規(guī)定提供信用貸款。(二)支線機場項目的主要