遠(yuǎn)期信用證的欺詐問(wèn)題

遠(yuǎn)期信用證的欺詐問(wèn)題一遠(yuǎn)期信用證概念（王文艷）遠(yuǎn)期信用證，是指開(kāi)證行或付款行收到合格單據(jù)和匯票（或只有單據(jù)）后，不立即付款，而是等到信用證規(guī)定的日期才付款的信用證。 二遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)的運(yùn)作程序 （王文艷）進(jìn)口商委托開(kāi)證行對(duì)外開(kāi)立信用證；通知行在收到信用證后，通知出口商；出口商組織貨物，裝運(yùn)出口并取得信用證需要的單據(jù)；出口商將信用證需要的單據(jù)提交議付行；議付行審單無(wú)誤后，將單據(jù)寄交開(kāi)證行；開(kāi)證行審單無(wú)誤后，對(duì)外承兌，并在到期日付款；在開(kāi)證行承兌后，議付行對(duì)出口商辦理票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)；開(kāi)證行通知進(jìn)口商承兌贖單；進(jìn)口商承兌到期付款。（這里說(shuō)得有問(wèn)題，信用證付款人是開(kāi)證行而非進(jìn)口商）在正常的信用證結(jié)算方式下，進(jìn)口商可以順利地收到貨物而不必?fù)?dān)心付款后無(wú)法收到貨物，出口商可以順利地收到貨款而不必?fù)?dān)心發(fā)貨后無(wú)法收款。三遠(yuǎn)期信用證的欺詐原理（一）欺詐形式1開(kāi)證申請(qǐng)人和受益人共同欺詐（1）循環(huán)開(kāi)立遠(yuǎn)期信用證（開(kāi)后證還前證）（王文艷 張英男）這是在我國(guó)比較多的遠(yuǎn)期信用證欺詐方式。信用證欺詐實(shí)施者利用的是遠(yuǎn)期信用證（不對(duì)，應(yīng)該是遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下的遠(yuǎn)期匯票）可以先承兌，然后在承兌到期日付款。以承兌后180天付款遠(yuǎn)期信用證為例，欺詐者可以在銀行承兌后，將銀行承兌匯票在國(guó)際市場(chǎng)上貼現(xiàn)，使用貼現(xiàn)資金將近180天（扣除收到承兌通知和貼現(xiàn)的日期），在需要付款時(shí)使用貼現(xiàn)資金付款。欺詐者通常不只是開(kāi)立一個(gè)信用證，而是開(kāi)立一系列遠(yuǎn)期信用證，例如每月各開(kāi)立一個(gè)承兌后180天付款的信用證，然后用7月開(kāi)立的遠(yuǎn)期信用證貼現(xiàn)資金償還1月到期的信用證付款，用8月開(kāi)立的遠(yuǎn)期信用證貼現(xiàn)資金償還2月到期的信用證付款，如此循環(huán)使用，既不會(huì)發(fā)生信用證墊款，又可以使用貼現(xiàn)資金。一旦這種循環(huán)被制止或被打破，馬上就會(huì)出現(xiàn)巨額的信用證墊款。在這個(gè)過(guò)程中，開(kāi)證申請(qǐng)人需要在境外找一個(gè)合作伙伴作為受益人，同時(shí)還需要境內(nèi)機(jī)構(gòu)的“配合”，偽造一些虛假的貿(mào)易合同。（2）開(kāi)立無(wú)貿(mào)易背景遠(yuǎn)期信用證騙取銀行資金 （張英男）其作案手段多種多樣。如用假合同、假單據(jù)偽造貿(mào)易背景，國(guó)內(nèi)開(kāi)證申請(qǐng)人和國(guó)外受益人聯(lián)手詐騙銀行。當(dāng)國(guó)內(nèi)申請(qǐng)人利用假合同欺騙銀行開(kāi)出遠(yuǎn)期信用證后，國(guó)外受益人通過(guò)交單行交來(lái)與該證相符的假單據(jù)。由于他們的目的是騙取銀行資金，所以不管單據(jù)真?zhèn)危袩o(wú)不符點(diǎn)，申請(qǐng)人都接受單據(jù)，催促開(kāi)證行承兌。一旦開(kāi)證行承兌后，那么開(kāi)證行有條件的付款承諾就變成了無(wú)條件的到期付款責(zé)任。交單行收到開(kāi)證行的承兌后，就應(yīng)受益人的請(qǐng)求做了貼現(xiàn)，這樣，受益人就從銀行套取了資金。還有的偽造虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易背景，有的以買(mǎi)賣(mài)倉(cāng)單方式虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易背景，有的以對(duì)開(kāi)信用證的方式虛構(gòu)貿(mào)易背景，這些手段雖各不相同，但最終目的卻是一致的，那就是利用銀行開(kāi)立的遠(yuǎn)期信用證做貼現(xiàn)套取資金。這些資金到期時(shí)不能得到償還，導(dǎo)致銀行巨額墊款。2開(kāi)證申請(qǐng)人欺詐：（張英男）。下面兩點(diǎn)可能寫(xiě)得不對(duì)，而且也不反映遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)特點(diǎn)。遠(yuǎn)期信用證實(shí)際上是出口商已經(jīng)打算給予進(jìn)口商資金融通，讓進(jìn)口商在付款前取得單據(jù)，實(shí)現(xiàn)提貨及銷(xiāo)售的行為。這是給進(jìn)口商的一種優(yōu)惠，使其不必見(jiàn)單即付款?？梢允沟瞄_(kāi)證申請(qǐng)人利用假冒信用證騙取受益人的貨物，或是騙取銀行貸款，或是通過(guò)某些附加條件拒不付款。主要有以下兩種。（1）假冒信用證欺詐主要表現(xiàn)為欺詐人以開(kāi)證申請(qǐng)人名義用偽造的信用證欺騙議付行和受益人，使受益人和議付行相信欺詐者的開(kāi)證申請(qǐng)人的合法身份，騙取貸款。假冒信用證有兩類(lèi)：一類(lèi)是以根本不存在的銀行為名開(kāi)立假信用證；另一類(lèi)是冒用其他銀行名義開(kāi)立偽造的信用證。（2）軟條款信用證欺詐在信用證中規(guī)定一些可令申請(qǐng)人或開(kāi)證行完全控制交易進(jìn)程，有權(quán)隨時(shí)解除付款責(zé)任的條款，以“軟化”開(kāi)證行在單證相符、單單相符條件下無(wú)條件付款的責(zé)任。進(jìn)口商常常利用這些軟條款故意挑剔，使出口商無(wú)法結(jié)匯，或大口殺價(jià)。四遠(yuǎn)期信用證的風(fēng)險(xiǎn)防范（鐘佳宜）（一）針對(duì)開(kāi)證行破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防范由于遠(yuǎn)期信用證的承兌付款周期比較長(zhǎng)，為防止開(kāi)證行在此期間倒閉，確保受益人在此后能順利拿到應(yīng)收賬款，所以要求開(kāi)證行最好是一流的國(guó)際性知名銀行或者尋找另一家銀行作保兌。 （二）針對(duì)開(kāi)證申請(qǐng)人和受益人共同欺詐的風(fēng)險(xiǎn)防范1開(kāi)證行行加強(qiáng)保證金管理；增加保證金比例，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大的需要開(kāi)證申請(qǐng)人提供100金額的有價(jià)證券作抵押，以防止為開(kāi)證申請(qǐng)人墊付了資金后，開(kāi)證行事后收不回為其墊付的資金。2嚴(yán)格審查信用證的受益人和開(kāi)證申請(qǐng)人的資信；調(diào)查開(kāi)證申請(qǐng)人的近期業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，資產(chǎn)質(zhì)量及負(fù)債狀況、信用等級(jí)，已開(kāi)證未付匯情況記錄及原因等情況；了解受益人的資信情況、生產(chǎn)能力及以往的業(yè)務(wù)合作情況，尤其對(duì)金額較大的信用證交易，更要加強(qiáng)對(duì)受益人資信的調(diào)查。3嚴(yán)格對(duì)進(jìn)口商品的審查；嚴(yán)格審查進(jìn)口貨物，謹(jǐn)防虛構(gòu)炮制假進(jìn)口合同。具有真實(shí)的商品交易背景，要求進(jìn)口商在貨物到港后持報(bào)關(guān)單到開(kāi)證行核對(duì)合同和提單，這項(xiàng)規(guī)定有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)違法犯罪問(wèn)題，杜絕循環(huán)開(kāi)證。 （三）針對(duì)信用證中的軟條款欺詐的風(fēng)險(xiǎn)防范（軟條款詐騙原則上和遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)沒(méi)有必然聯(lián)系）針對(duì)軟條款信用證，最好的辦法是嚴(yán)格審單，出口商在收到銀行交來(lái)的信用證之后，應(yīng)當(dāng)比照買(mǎi)賣(mài)合同全面審核，以防信用證條款與合同規(guī)定不符，或者有“軟條款”。 對(duì)那些苛刻和難以執(zhí)行的條款，應(yīng)事先要求修改，避免造成信用證的風(fēng)險(xiǎn)。五案例分析（一）循環(huán)開(kāi)立遠(yuǎn)期信用證案例南德集團(tuán)牟其中遠(yuǎn)期信用證詐騙案例 （鐘佳宜）案例經(jīng)過(guò)：天津經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)及牟其中信用證詐騙案就是一個(gè)典型的利用遠(yuǎn)期信用證進(jìn)行欺詐的案件。天津經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)是于1991年8月在天津工商行政管理局登記注冊(cè)的集團(tuán)所有制企業(yè)，注冊(cè)資金為3500萬(wàn)元人民幣。1995年初，南德集團(tuán)發(fā)生資金緊缺，集團(tuán)總裁牟其中為了返還債務(wù)和集團(tuán)開(kāi)展業(yè)務(wù)，7月，牟其中以南德集團(tuán)法人代表的身份，與湖北輕工簽定了代理進(jìn)口貨物總金額為1.5億美元的委托代理進(jìn)口協(xié)議，并由澳大利亞澳華公司編造虛假的外貿(mào)進(jìn)口合同，通過(guò)湖北輕工為南德集團(tuán)從中國(guó)銀行湖北分行對(duì)外開(kāi)立180天遠(yuǎn)期信用證，由何君所在的澳華公司及美國(guó)索斯曼公司代理境外貼現(xiàn)（共貼現(xiàn)4單）。從1995年8月15日至1996年8月12日，南德集團(tuán)憑借虛構(gòu)進(jìn)口貨物合同，通過(guò)湖北輕工在湖北中行共計(jì)騙開(kāi)信用證33單，開(kāi)證總金額8013余萬(wàn)美元。其中，南德集團(tuán)通過(guò)香港東集團(tuán)以及澳大利亞澳華、美國(guó)索斯曼公司在香港渣打、豐業(yè)、東亞、運(yùn)通等銀行議付信用證31份，獲取總金額7505余萬(wàn)美元，折合人民幣6.23億余元。并由香港東澤公司，將代理貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入南德集團(tuán)的指定賬戶(hù)，用于償還集團(tuán)債務(wù)和業(yè)務(wù)支出2910萬(wàn)余美元和400余萬(wàn)元人民幣，余款用于循環(huán)開(kāi)立信用證、支付利息和手續(xù)費(fèi)等，造成湖北中行實(shí)際損失3549余萬(wàn)美元，折合人民幣2.94億余元。這種欺詐與正常的信用證結(jié)算方式大體是相同的，不法分子就是利用了信用證的融資功能來(lái)達(dá)到非法占有資金的目的，在虛假的貿(mào)易背后，對(duì)資金的欲望是赤裸裸的，對(duì)銀行具有很大的危險(xiǎn)性。案例分析：詐騙的形式：南德集團(tuán)牟其中循環(huán)開(kāi)立遠(yuǎn)期信用證并與受益人勾結(jié)，在無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景下，開(kāi)立空頭信用證；為掩護(hù)實(shí)施詐騙，虛構(gòu)炮制假進(jìn)口合同，以偽造的單據(jù)向銀行融資的非法行為。 針對(duì)牟其中遠(yuǎn)期信用證詐騙案的防范措施1開(kāi)證行加強(qiáng)保證金管理；增加保證金比例，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大的需要開(kāi)證申請(qǐng)人提供100金額的有價(jià)證券作抵押；（如果這樣，何必要通過(guò)銀行開(kāi)立信用證呢？如果有錢(qián)，直接支付就是了）如果此案中的湖北中行在牟其中第一次開(kāi)立遠(yuǎn)期信用證后沒(méi)有付清賬款的情況下又開(kāi)立第二份遠(yuǎn)期信用證的時(shí)候增加保證金的比例，也許就不會(huì)出現(xiàn)循環(huán)開(kāi)立遠(yuǎn)期信用證的詐騙案了，更不會(huì)累計(jì)損失人民幣2.94億余元。2嚴(yán)格審查信用證的受益人和開(kāi)證申請(qǐng)人的資信。了解受益人的資信情況、生產(chǎn)能力及以往的業(yè)務(wù)合作情況。調(diào)查開(kāi)證申請(qǐng)人的近期業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，資產(chǎn)質(zhì)量及負(fù)債狀況、信用等級(jí)，已開(kāi)證未付匯情況記錄及原因等情況。3嚴(yán)格對(duì)進(jìn)口商品的審查；嚴(yán)格審查進(jìn)口貨物，謹(jǐn)防虛構(gòu)炮制假進(jìn)口合同。具有真實(shí)的商品交易背景，要求進(jìn)口商在貨物到港后持報(bào)關(guān)單到開(kāi)證行核對(duì)合同和提單，這項(xiàng)規(guī)定有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)違法犯罪問(wèn)題，杜絕循環(huán)開(kāi)證。 （二）軟條款信用證欺詐案例南非華裔商人信用證軟條款詐騙案 （徐際舟）案例經(jīng)過(guò)南非華裔商人李華是一家南非公司總經(jīng)理，2005年被中國(guó)法院判處詐騙罪成立，原因是其“以設(shè)置信用證軟條款、偽造客檢單等手段詐騙”。2005年初，李華與建華襯衫廠達(dá)成購(gòu)買(mǎi)其領(lǐng)帶及襯衫的意向，因建華襯衫廠無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，遂委托華泰進(jìn)出口公司做代理。2005年1月，李華代表南非公司與華泰進(jìn)出口公司達(dá)成購(gòu)銷(xiāo)合同，并于1月31日通過(guò)一香港公司委托香港銀行出具不可撤銷(xiāo)信用證，金額為美元(合元人民幣)。信用證規(guī)定，出口人應(yīng)提供裝船前檢驗(yàn)證書(shū)，該證書(shū)須由開(kāi)證申請(qǐng)人(即香港公司)田成簽字，且簽字蓋章須與銀行留底相符。信用證開(kāi)出之前，李華按約定向建華襯衫廠和華泰進(jìn)出口公司收取傭金和信用證保證款共計(jì)元人民幣。2005年2月28日，建華襯衫廠按要求將貨物運(yùn)至李華指定的船務(wù)公司倉(cāng)庫(kù)，李華同時(shí)按信用證要求向建華廠出具了客方檢驗(yàn)合格單(即客檢單，該單在進(jìn)庫(kù)前由華泰進(jìn)出口公司業(yè)務(wù)人員打印清楚，交李某轉(zhuǎn)托他人帶至香港經(jīng)田成簽字后帶回)。在貨物裝船時(shí)，李華和華泰進(jìn)出口公司發(fā)的貨物不能按原設(shè)想裝入一個(gè)貨柜，只好多裝了一個(gè)小貨柜，而由此引起的費(fèi)用負(fù)擔(dān)糾紛卻一直未能達(dá)成一致。2005年3月，在未經(jīng)李華同意的情況下，華泰進(jìn)出口公司指示船務(wù)公司發(fā)運(yùn)貨物至香港，同時(shí)取得信用證約定的運(yùn)費(fèi)到付提單，連同商業(yè)發(fā)票、客檢單等一起，交中行并轉(zhuǎn)寄香港開(kāi)證行。李華在得知貨已發(fā)出后通知香港開(kāi)證行拒付。不久，香港開(kāi)證行告知華泰進(jìn)出口公司，由于客檢單上的簽字與銀行留底不符，現(xiàn)已將不符點(diǎn)交開(kāi)證公司，如果開(kāi)證公司確認(rèn)不符點(diǎn)成立，銀行將拒付信用證款項(xiàng)。2005年4月3日，香港銀行正式通知受益人拒付提單，4月10日信用證過(guò)期。華泰進(jìn)出口公司在與李華多次協(xié)商未果的情況下，委托船務(wù)公司將貨物從香港拉回。此后建華襯衫廠向李華追索上述46萬(wàn)余元傭金及保證金，李華以各種借口推托，建華襯衫廠遂向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報(bào)案。案例分析：（這個(gè)是利用單據(jù)瑕疵的貿(mào)易糾紛，根源在于客檢，和遠(yuǎn)期信用證沒(méi)什么關(guān)系）這是一起典型的信用證“軟條款”詐騙案例，在本案中，李華的目的是想讓開(kāi)證行拒付，而他的手段是通過(guò)在單證上尋找不符點(diǎn)而設(shè)置陷阱。首先，信用證是有有效時(shí)限的，上面的案例中，李華與華泰進(jìn)出口公司先是在運(yùn)費(fèi)上產(chǎn)生糾紛，懸而未決，從而拖延時(shí)間。其次，就是在單據(jù)簽字的問(wèn)題上，因?yàn)槲覀冎?，根?jù)國(guó)際慣例，受益人取得信用證金額的唯一條件是提供與信用證要求嚴(yán)格一致的單據(jù)。而本案焦點(diǎn)的客檢單上的簽字由于不是當(dāng)面簽署，所以使出口商提交的單據(jù)出現(xiàn)不符點(diǎn)，為李華拒付貨款創(chuàng)造了有力條件。應(yīng)對(duì)措施：（關(guān)鍵是要內(nèi)行）1、要認(rèn)真審證。做到及早發(fā)現(xiàn)“軟條款”。在貿(mào)易過(guò)程中，收到L/C后應(yīng)立即與合同核對(duì)，看看條款是否與合同一致。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后要馬上與開(kāi)證申請(qǐng)人聯(lián)系對(duì)信用證做修改2、在審證之后還要仔細(xì)考慮軟條款是否辦得到的問(wèn)題，以及某些無(wú)法評(píng)價(jià)其完成情況的條款，還有某些容易作假的條款，要事先預(yù)防。3、用標(biāo)準(zhǔn)的范本。國(guó)際商會(huì)有一套標(biāo)準(zhǔn)的信用證范本，如果對(duì)方要開(kāi)證，建議對(duì)方按那個(gè)范本開(kāi)，這樣比較容易審核，能對(duì)照分析出可能存在的問(wèn)題。4、其次是盡量要求對(duì)方客戶(hù)從一些大的、信譽(yù)較好的銀行開(kāi)證。由于這些銀行一般很注意自身的聲譽(yù)，會(huì)很?chē)?yán)肅認(rèn)真對(duì)待“軟條款”問(wèn)題，相對(duì)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)小得多。5、收到到復(fù)雜的信用證，發(fā)現(xiàn)復(fù)雜的條款一定要仔細(xì)咀嚼。世界上最好的信用證是什么樣的信用證？回答是最簡(jiǎn)單的信用證，因此越復(fù)雜的信用證，你越要當(dāng)心，對(duì)復(fù)雜條款一定要吃透，讀懂，有任何歧義的條款和不懂的地方，盡量要求開(kāi)證人更改，或用更加標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確的語(yǔ)言修改，把復(fù)雜的合同簡(jiǎn)單化，減少發(fā)生軟條款的可能性（三）開(kāi)立無(wú)貿(mào)易背景遠(yuǎn)期信用證騙取銀行資金及循環(huán)開(kāi)立遠(yuǎn)期信用證欺詐案例重慶佳昌公司陳方倫遠(yuǎn)期信用證詐騙案例 （張英男）案例經(jīng)過(guò)：2003年5月28日，歷時(shí)四年半、涉及資金15億元的巨額信用證案在重慶市中級(jí)人民法院第二次開(kāi)庭審理。這是迄今為止，全國(guó)涉及資金數(shù)額最大的單位集體信用證詐騙案。案件發(fā)生于1995年12月到1997年初。其間，重慶佳昌冶金有限公司董事長(zhǎng)(簡(jiǎn)稱(chēng)佳昌公司)陳方倫及財(cái)務(wù)總監(jiān)段海燕涉嫌利用虛假進(jìn)出口合同和信用證附隨單據(jù)，偽造虛假的轉(zhuǎn)口貿(mào)易，騙取中國(guó)銀行重慶分行及江北支行多達(dá)59筆信用證，涉及資金15億元，給開(kāi)證行帶來(lái)高達(dá)5.3億元的巨大損失。時(shí)隔近五年，中國(guó)銀行重慶分行和江北支行一些了解內(nèi)情及曾受牽連的人，已經(jīng)不愿再揭起舊日傷疤。最后，在重慶市檢察院相關(guān)人員的指引下，我們終于理清了事件的來(lái)龍去脈。子烏虛有的轉(zhuǎn)口貿(mào)易比起三年前的第一次開(kāi)庭，陳方倫在法庭上顯得沉默了許多。由于警方已掌握確鑿證據(jù)，陳不再反駁關(guān)于偽造轉(zhuǎn)口貿(mào)易的控訴。他甚至很坦白地說(shuō)，在從事那些所謂的進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)，“(佳昌)公司賬上確實(shí)沒(méi)有一分錢(qián)，還欠了外面一些債”。與許多金融詐騙一樣，陳方倫的操作手法其實(shí)并不高明。據(jù)重慶市檢察院檢查官馮亮介紹，陳方倫先后開(kāi)立了106筆信用證，總額為2.6億美元，其中以“虛構(gòu)貿(mào)易背景、附隨單據(jù)”之名被指控的共59筆，總額1.8億美元。這些所謂的進(jìn)出口貿(mào)易，絕大部分都是一天之內(nèi)簽兩份合同，一份買(mǎi)，一份賣(mài)，并且都是高買(mǎi)賤賣(mài)，買(mǎi)賣(mài)對(duì)象是同一家公司。然后在毫無(wú)貿(mào)易背景的情況下，騙取銀行遠(yuǎn)期信用證，從而實(shí)現(xiàn)非法融資的目的。對(duì)此指控，陳方倫曾在2001年7月第一次開(kāi)庭審理時(shí)，辯稱(chēng)自己做的不是一般貿(mào)易，而是轉(zhuǎn)口貿(mào)易，所以沒(méi)有貨物到岸很正常。但當(dāng)公訴人追問(wèn)轉(zhuǎn)口貿(mào)易的港口時(shí)，陳立刻語(yǔ)塞。在偽造附隨單據(jù)方面，陳的操作手法更加拙劣。1996年，佳昌公司通過(guò)提供虛假合同，在相關(guān)部門(mén)騙開(kāi)特種商品進(jìn)口登記證明，隨后取得銀行信用證10筆。這10筆信用證項(xiàng)下的倉(cāng)單，都是跟一家“汕頭聯(lián)興金屬有限公司”合作，先后進(jìn)口有色金屬鎳10000多噸。后經(jīng)汕頭保稅區(qū)海關(guān)證實(shí)，“汕頭聯(lián)興金屬有限公司”從1994年注冊(cè)到1997年注銷(xiāo)，一共只進(jìn)口過(guò)三輛小面包車(chē)。10000多噸“鎳”，不過(guò)是陳方倫編的一個(gè)故事罷了。陳的如意算盤(pán)是，利用遠(yuǎn)期信用證貼現(xiàn)資金的時(shí)間差滿(mǎn)足自己的短期融資需求。一般而言，遠(yuǎn)期信用證的期限為180天到360天，而從遠(yuǎn)期信用證開(kāi)出到陳的“國(guó)外合作伙伴”把貼現(xiàn)款匯到國(guó)內(nèi)，通常只需20多天，中間有5到11個(gè)月不等的時(shí)間可以操作。陳就是利用這段時(shí)間，把貼現(xiàn)的錢(qián)分做兩個(gè)用途：一部分拿去炒期貨；另一部分歸還一筆銀行欠款，亦即“開(kāi)后證還前證”。“開(kāi)后證還前證”的辦法在很長(zhǎng)一段時(shí)間里都比較奏效，因?yàn)楸砻婵雌饋?lái)這家企業(yè)運(yùn)作還比較正常。1995年底，佳昌公司還“特意”向銀行歸還墊付貨款2000多萬(wàn)美元，以騙取銀行的信任。其后，從1996年開(kāi)始，佳昌公司從江北支行開(kāi)立了大量信用證，直到1998年?yáng)|窗事發(fā)。事實(shí)上，陳方倫一直都在做“虧本生意”，只不過(guò)虧的是銀行的錢(qián)。由于佳昌公司幾乎每筆交易都是高買(mǎi)低賣(mài)，每筆銀行墊付的貨款輾轉(zhuǎn)回到佳昌公司賬上時(shí)，總會(huì)少了總金額的5%到10%不等。這便是公司的融資“成本”，包括貼現(xiàn)利息和國(guó)外合作伙伴的好處費(fèi)。59筆信用證合計(jì)在境外非法融資1.7044億余美元(折合人民幣14.0959億余元)，僅此一項(xiàng)即造成1017.8029萬(wàn)美元損失。南方證券涉嫌共同詐騙？在做信用證“文章”之前，陳方倫曾是上海期貨市場(chǎng)的“風(fēng)云人物”。1994年5月7日，陳方倫的佳昌公司與重慶嘉陵企業(yè)有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)嘉陵公司)簽訂聯(lián)營(yíng)協(xié)議，組建嘉陵企業(yè)有限公司佳昌進(jìn)出口分公司。此后，嘉陵公司以進(jìn)口銅、鋁的名義，向中國(guó)銀行重慶分行江北支行申請(qǐng)開(kāi)立信用證8筆，共3800萬(wàn)美元，所進(jìn)口的貨物全部交由陳方倫在上海期貨市場(chǎng)進(jìn)行炒作，所獲利潤(rùn)雙方共享。有了嘉陵公司的協(xié)作，一時(shí)間，陳方倫在上海期貨市場(chǎng)幾可呼風(fēng)喚雨。但好景不長(zhǎng)。1994年下半年，嘉陵公司在處理一筆來(lái)料加工貿(mào)易時(shí)，擅自將這筆境內(nèi)生產(chǎn)、境外銷(xiāo)售的保稅產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售。此舉很快被重慶海關(guān)和上海海關(guān)發(fā)現(xiàn)，并對(duì)其處以扣貨及罰款、補(bǔ)稅5700萬(wàn)元的處罰。企業(yè)受罰，最后承擔(dān)惡果的卻是銀行。嘉陵公司在江北支行開(kāi)立的8筆信用證到期時(shí)，因?yàn)槭芰P無(wú)力還款，迫使江北支行為其墊款2400多萬(wàn)美元。據(jù)重慶市檢察院第一分院公訴處處長(zhǎng)王璐介紹，為了替嘉陵公司補(bǔ)繳罰款、償還債務(wù)，從1995年3月起，佳昌公司開(kāi)始委托重慶市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)進(jìn)出口公司、重慶嘉陵企業(yè)有限公司等單位在江北支行開(kāi)立信用證。此時(shí)，江北支行亦認(rèn)為佳昌公司是能盡快彌補(bǔ)墊款的企業(yè)，愿意為其提供遠(yuǎn)期信用證服務(wù)。能取得銀行信用證這個(gè)金字令牌，陳方倫自是喜不自禁。但是，沒(méi)經(jīng)過(guò)幾個(gè)來(lái)回陳就發(fā)現(xiàn)，進(jìn)口實(shí)貨資金周轉(zhuǎn)期長(zhǎng)，收匯困難，有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)大額虧損。于是，他萌生了一個(gè)“投機(jī)取巧”的念頭：編造進(jìn)口貨物事實(shí)，在銀行騙開(kāi)信用證。自此，從1995年底到1997年初，陳授意佳昌公司副總兼財(cái)務(wù)總監(jiān)段海燕，以佳昌公司名義或委托重慶市對(duì)外貿(mào)易公司、重慶經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)進(jìn)出口公司與香港“猛而高”有限公司、美國(guó)APT公司、新加坡中金商品公司、新加坡新宇企業(yè)私人有限公司、北美產(chǎn)業(yè)投資有限公司等簽訂虛假進(jìn)口合同，使用偽造的信用證附隨單據(jù)，在中行騙開(kāi)信用證59筆。但陳沒(méi)有想到的是，躊躇滿(mǎn)志的他在期貨市場(chǎng)上竟一敗涂地，前后虧損共達(dá)4.8億元。1998年12月18日，重慶市公安局接到報(bào)案，隨即對(duì)陳實(shí)施了逮捕。12月30日，段海燕也被刑事拘留。自那以后，案件山重水復(fù)，幾經(jīng)曲折。檢察院兩次提起公訴，又兩次撤訴，三次退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，事隔三年后才重新開(kāi)庭審理。而審理的障礙和取證的難點(diǎn)均在于：贓款去向不明，且在查證贓款去向時(shí)又發(fā)現(xiàn)一些“涉及本案的新的重要事實(shí)和證據(jù)”。陳方倫先后開(kāi)立的59筆信用證總額達(dá)1.8億美元，除了陸續(xù)歸還的一部分之外，還有6900多萬(wàn)美元的空缺，折合人民幣約5億多元，全部來(lái)自于銀行墊付的貨款。問(wèn)題在于，這么多錢(qián)都去了哪里？據(jù)調(diào)查，陳方倫并非生活奢靡的人，他最春風(fēng)得意時(shí)在上海開(kāi)的也不過(guò)是一輛普通型桑塔納?？紤]到陳在期市虧損4.8億元，還剩下幾千萬(wàn)不知去向。此時(shí)，一個(gè)讓人意想不到的角色南方證券開(kāi)始浮出水面。據(jù)檢查官馮亮稱(chēng)，早在1995年，佳昌公司即與南方證券過(guò)從密切。后來(lái)有一次，南方證券因代理深圳某公司管理國(guó)債，到期兌現(xiàn)時(shí)差了1000多萬(wàn)元，遂向佳昌公司求援。當(dāng)時(shí)的資產(chǎn)管理部總經(jīng)理徐虹代表南方證券與佳昌公司簽訂了借款合同，后者隨后分?jǐn)?shù)筆向南方證券匯出4758萬(wàn)元。這筆錢(qián)已被司法機(jī)關(guān)認(rèn)定為贓款。重慶市檢察院第一分院公訴處處長(zhǎng)王璐證實(shí)，佳昌公司涉嫌騙開(kāi)的信用證中，有3單均為南方證券委托佳昌公司在中行江北支行開(kāi)立，涉及金額814.6935萬(wàn)美元，造成損失496.4522萬(wàn)美元。目前，重慶市公安局已就南方證券涉嫌共同信用證詐騙一事立案。案發(fā)經(jīng)過(guò)與反思“開(kāi)后證還前證”，陳方倫這一招在一年多時(shí)間里幾乎通行無(wú)阻，為何在1998年底突然敗露？事情緣于1998年8月的中國(guó)銀行全行外匯大檢查。據(jù)知情人介紹，1998年8月，中國(guó)銀行總行對(duì)全國(guó)各分行進(jìn)行了一次外匯大檢查，檢查發(fā)現(xiàn)重慶市分行的押匯數(shù)(即墊款)特別巨大，于是先后派出三個(gè)工作組約60人，到重慶市分行調(diào)查。佳昌公司涉嫌信用證詐騙一事始露出冰山一角。據(jù)知情人透露，就在總行工作組進(jìn)駐的這一年和隨后的案件揭露過(guò)程中，中行重慶分行和江北支行發(fā)生了人事“大變動(dòng)”：分行行長(zhǎng)被降級(jí)，分行主管?chē)?guó)際業(yè)務(wù)的副行長(zhǎng)熊麥丁自殺，另一位主管信貸業(yè)務(wù)的分行副行長(zhǎng)受到牽連，遷為巡視員；江北支行行長(zhǎng)刑廷幫被就地免職其后，總行從北京派來(lái)一位新的分行行長(zhǎng)。這位行長(zhǎng)甫一到任，便向重慶市公安局舉報(bào)了佳昌公司涉嫌騙取信用證、造成銀行巨額損失一事。中行重慶分行及江北支行有關(guān)人員的責(zé)任如何界定？作為受損一方，他們緣何受到牽連？個(gè)中可能別有隱情：陳方倫的辯護(hù)律師在實(shí)施辯護(hù)時(shí)稱(chēng)，“銀行在開(kāi)立信用證的過(guò)程中有違規(guī)行為，且個(gè)別銀行工作人員知道陳方倫等人的做假行為。”此案宣判在即，無(wú)論結(jié)果如何，銀行的巨大損失已難以彌補(bǔ)。而本案的意義，或許更在案件本身之外。最耐人尋味的是，在佳昌公司1年多的詐騙過(guò)程中，是否有一些關(guān)口原本是可以堵住這個(gè)大漏洞的？到底是人員的過(guò)錯(cuò)，還是制度的缺失對(duì)這筆5億多元的銀行不良?jí)|款的發(fā)生起著決定性作用？如何進(jìn)一步健全金融管理體制，規(guī)范金融秩序，防范類(lèi)似事件的發(fā)生？案例分析：詐騙形式：虛構(gòu)貿(mào)易背景，利用虛假進(jìn)出口合同和信用證附隨單據(jù)，偽造虛假的轉(zhuǎn)口貿(mào)易，或是編造進(jìn)口貨物事實(shí)，騙取開(kāi)證行信用證。同時(shí)向銀行還付墊付貸款，以騙取銀行的信任。利用遠(yuǎn)期信用證貼現(xiàn)資金的時(shí)間差滿(mǎn)足自己的短期融資需求。 針對(duì)陳方倫遠(yuǎn)期信用證詐騙，應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施：1適時(shí)的安排外匯大檢查，外管局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)外匯監(jiān)管的后續(xù)監(jiān)管工作，仔細(xì)查實(shí)每一筆售匯核銷(xiāo)，對(duì)不能圓滿(mǎn)解釋無(wú)法核銷(xiāo)的金額的，將其列入套騙匯和騙取銀行資金的嫌疑人黑名單中，限制公司做新業(yè)務(wù)，對(duì)其進(jìn)行較嚴(yán)厲的處罰，以儆效尤。2.加強(qiáng)銀行內(nèi)控，推行統(tǒng)一授信，特別針對(duì)無(wú)貿(mào)易背景信用證的風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)防范和控制，銀行工作人員發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)舉報(bào)。（四）信用證軟條款欺詐警惕不法商人利用遠(yuǎn)期信用證進(jìn)行欺詐案例 1996年10月，遼寧某外貿(mào)公司與法國(guó)SOFRAMER國(guó)際海產(chǎn)公司簽訂了第一筆對(duì)法出口3個(gè)集裝箱，約30萬(wàn)美元的凍扇貝柱合同，付款方式為遠(yuǎn)期信用證，提單日期后45天付款；貨物裝船前由CCIB及SGS中國(guó)辦事處檢驗(yàn)。該合同執(zhí)行順利，貨款于12月中旬全部按時(shí)收回。在執(zhí)行合同的同時(shí)，SOFRAMER公司又要求簽訂第二筆9個(gè)集裝箱約95萬(wàn)美元的合同，我外貿(mào)公司接到這樣的訂單后十分高興，經(jīng)過(guò)一番討價(jià)還價(jià)，于同年12月初簽訂了第二筆合同。付款方式仍采用遠(yuǎn)期信用證，但改為提單60天付款：交貨期為12月底至次年2月底，分批裝運(yùn)；其它條款與第一 筆合同相同。由于第一筆合同的貨款安全收回，第二筆合同的第一個(gè)集裝箱便于12月26日裝船發(fā)運(yùn)（該票貨款于次年2月24日按時(shí)收回），第2 -8個(gè)集裝箱的貨在1月15日至1月26日期間裝船發(fā)運(yùn)，最后一柜于2月28 日發(fā)運(yùn)。由于中國(guó)至歐洲基本港海上運(yùn)輸只需40天左右的時(shí)間，即客戶(hù)接到貨物后還有20天的時(shí)間才到付款日，不法商人就利用這個(gè)時(shí)間差，挖空心思做起了文章。在第二個(gè)貨柜付款日臨近之時(shí)（注：3月16日到 期付款）,3月10日,SOFRAMER公司來(lái)傳真請(qǐng)求該票延期30天付款，理由是貨物的含水量及衛(wèi)生方面超過(guò)法國(guó)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，需要時(shí)間來(lái)處理該票貨。出口公司當(dāng)即明確表態(tài)，貨物出口前要經(jīng)過(guò)CCIB和SGS嚴(yán)格的質(zhì) 量和細(xì)菌檢驗(yàn)，不會(huì)存在這樣的問(wèn)題，不同意延期付款。因?yàn)槠鋾r(shí)，中方銀行已收到對(duì)方銀行的對(duì)第2-8個(gè)集裝箱到期付款的承兌。3月12日，出口公司收到了18頁(yè)法文傳真件，通過(guò)翻譯，得知是法國(guó)地方商業(yè)法院致付款行的停止支付貸款的命令。（信用證付款的司法禁令，是一個(gè)比較復(fù)雜的問(wèn)題）該止付令止付了包括 2月24日已付款的一票，共計(jì)7個(gè)貨柜，78萬(wàn)美元的貨款。除已付款的一票，另外6個(gè)貨柜的付款日期均在3月16日至3月31日間。余下兩個(gè)貨柜，一柜沒(méi)在止付令之內(nèi)，另一柜最后發(fā)的貨，當(dāng)時(shí)正在香港轉(zhuǎn)船，出口公司及時(shí)通知船公司將貨退回。 法院的止付令，主要理由是:從進(jìn)口商SOFRAMER公司的律師提供的材料看，由于貨物的含水量（注：未提及衛(wèi)生細(xì)菌方面的問(wèn)題），超過(guò)了法國(guó)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，該批貨物不能在法銷(xiāo)售，而CCIB出具的證書(shū)，雖然標(biāo)明是符合法國(guó)標(biāo)準(zhǔn)的，但顯然該證書(shū)是出口公司偽造的，屬故意欺詐行為。因而，可以不執(zhí)行根單信用證項(xiàng)下有關(guān)條款。上述貨款暫凍結(jié)在有關(guān)銀行的特別帳戶(hù)上，時(shí)間為3個(gè)月。該命令在24小時(shí)內(nèi)，用電傳通知各方，在8天內(nèi)正本送達(dá)（注：出口公司自始至終沒(méi)有收到正本），同時(shí)注明了有關(guān)各方如認(rèn)為有必要可以請(qǐng)求取消本止付令。對(duì)突如其來(lái)的情況，出口公司不知所措。因?yàn)槌隹诠緩奈从龅竭@種方式拒付，即使有關(guān)律師，專(zhuān)家學(xué)者也沒(méi)有實(shí)際處理這種案子的經(jīng)驗(yàn)。（經(jīng)驗(yàn)還是很多的，可能是沒(méi)找對(duì)人）3月14日，客戶(hù)又來(lái)電稱(chēng)：在止付的7個(gè)貨柜中，有兩個(gè)貨柜當(dāng)日付款，這使得出口公司更加大惑不解，同時(shí)意識(shí)到SOFRAMER公司有問(wèn)題。經(jīng)與律師研究分析后，出口公司決定從幾個(gè)方面同時(shí)做工作。一是仍與 SOFRAMER公司交涉，爭(zhēng)取妥善解決；二是與法國(guó)法院聯(lián)系，闡明我方立場(chǎng)；三是聘請(qǐng)法國(guó)律師打客戶(hù)官司；四是聘請(qǐng)法國(guó)律師與付款銀行打官司。 在與SOFRAMER公司交涉過(guò)程中,出口公司明確指出：（出口公司提出的這些理由并非無(wú)懈可擊）一、該產(chǎn)品如同第一筆合同項(xiàng)下的貨物一樣，出自于同一廠家，出口前經(jīng)過(guò)了CCIB及 SGS的雙重嚴(yán)格檢驗(yàn)，符合中國(guó)及法國(guó)的質(zhì)量及衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)，且貨物已順利通過(guò)法國(guó)海關(guān)，所說(shuō)的問(wèn)題是不存在的，所提供的證明貨物有問(wèn)題的檢驗(yàn)報(bào)告全是傳真件也不足以說(shuō)明問(wèn)題（注：一直提供不出正本）。二、問(wèn)題如果存在，那有可能在運(yùn)輸途中或在法方倉(cāng)庫(kù)里出現(xiàn)的，責(zé)任不在我方。三、為何止付令中止付的兩票又付了款，而這兩票恰恰是大規(guī)格的，即在法市場(chǎng)很好銷(xiāo)的規(guī)格？四、為何事先只提出了延期一柜付款，可是僅僅在兩天后，法院止付了全部貨柜的貨款？五、為何有的貨柜還在海上運(yùn)輸，根本沒(méi)有見(jiàn)到貨，就止付？而出自同一工廠同一批次的貨物，一柜沒(méi)有問(wèn)題，其它有問(wèn)題?SOFRAMER公司對(duì)出口公司置疑避而不答，而是回復(fù)：要么賠償35000美元的損失，將四個(gè)柜的貨物退回中國(guó)；要么向法國(guó)農(nóng)業(yè)部正式報(bào)告，由法國(guó)衛(wèi)生檢疫部門(mén)銷(xiāo)毀貨物。后一種方法當(dāng)然對(duì)他們有利，可以迅速取回凍結(jié)的貨款。但我方為了重視與出口方的合作，還是愿意采用第一種方法。由于中方公司對(duì)貨物質(zhì)量深信不疑，而且不是衛(wèi)生方面問(wèn)題，貨物不應(yīng)被銷(xiāo)毀,故一直據(jù)理力爭(zhēng)，拒絕接受SOFRAMER的無(wú)理要求并希望其回心轉(zhuǎn)意,協(xié)商解決。這使得SOFRAMER公司氣急敗壞，（今后作業(yè)中，不要用這類(lèi)形容詞。就事論事即可。）幾乎天天都有電話(huà)傳真要求和威脅出口公司接受他們的條件，否則銷(xiāo)毀貨物?，F(xiàn)在看來(lái)，這種做法是他們利用出口公司對(duì)進(jìn)口國(guó)有關(guān)法律知之不多或不甚了解的弱點(diǎn)，逼其就范，進(jìn)而進(jìn)行欺詐行騙的重要一步。在與SOFRAMER公司交涉的同時(shí)，出口公司與法國(guó)的地方商業(yè)法院進(jìn)行了聯(lián)系。指出，所有文件是有法律效力的，檢驗(yàn)證書(shū)也是中國(guó)權(quán)威機(jī)構(gòu)出具的，根本不是偽造的。要求法院撤銷(xiāo)止付令，保留對(duì)我出口公司提供單據(jù)真實(shí)性指控的追究權(quán)利。法院回復(fù)：要撤銷(xiāo)止付令，須與SOFRAMER公司簽定君子協(xié)議（GENTLEMENAGREEMENT）。無(wú)奈，出口公司只得依靠律師了。出口公司在與法國(guó)律師的接觸中，律師雖然提供了有關(guān)材料，但由于其對(duì)中方所問(wèn)的問(wèn)題往往長(zhǎng)時(shí)間拖延回答或不予回答，這使得出口公 司強(qiáng)烈不滿(mǎn)。后又因?yàn)槭召M(fèi)問(wèn)題產(chǎn)生糾紛，出口公司不得不停止其工作，而另尋律師。但由于這位律師未能認(rèn)真對(duì)待出口公司的委托并誤導(dǎo)中方采用雙方協(xié)商解決的方法為好，使中方延誤了起訴對(duì)方銀行的最佳時(shí)機(jī)， 致使中方公司蒙受了巨大損失。與此同時(shí)，SOFRAMER公司由于受到他們銀行的壓力以及貨款凍結(jié)的時(shí)間越來(lái)越近，也更加頻繁地向出口公司施加壓力，并于5月16日最后通諜：出口公司5月20日前必須接受他們的要求，否則將貨物交給衛(wèi)生檢疫部門(mén)銷(xiāo)毀。由于當(dāng)時(shí)別無(wú)它法，又擔(dān)心貨物真的被銷(xiāo)毀，不得已，5月20日出口公司與SOFRAMER公司達(dá)成了協(xié)議。即：出口公司賠償4萬(wàn)美元；SOFRAMER公司將貨權(quán)轉(zhuǎn)移給出口公司；撤消止付令：SOFRAMER公司，BLUE SEA C0，LTD。CONTINENTAL MARKETING RESSOURSES公司協(xié)助出口公司銷(xiāo)售這批貨物。因有疑慮，出口公司在協(xié)議上沒(méi)有簽字，仍抱最后一絲希望：委托新的律師打贏付款行的官司。六月初，出口公司派員前往法國(guó)，其目的是聘請(qǐng)高明律師打付款行官司。如果打不贏官司，就辦理貨權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。出口公司的人員到了法國(guó)之后，就從有關(guān)方面得到證實(shí)：SOFRAMER公司已經(jīng)申請(qǐng)破產(chǎn)，BLUE SEA CO，LTD.公司是SOFRAMER公司老板，GERARD BONNET以其妹妹的名義在英國(guó)注冊(cè)的公司，這個(gè)公司又在法國(guó)成立了分公司叫CONTINENIAL MARKETING RESSOURSES，人員全部是SOFRAMER公司的原班人馬組成。在法國(guó)期間，經(jīng)