VBSE虛擬商業(yè)社會_期初建賬培訓課件.ppt

,VBSE虛擬商業(yè)社會,期初建賬,把企業(yè)搬進校園,實訓改變未來,6/6/2020,沿著企業(yè)運營核心業(yè)務流程理解期初數(shù)據(jù),銷售到收款的流程,采購到付款的流程,生產(chǎn)到成本的流程,業(yè)務到財務的流程,計劃管理流程,企業(yè)生態(tài)系統(tǒng)及價值鏈關系,3,供應鏈業(yè)務模型,1.在系統(tǒng)中選擇訂單2.按訂單發(fā)貨3.按訂單收款,1.雙方線下談判并簽訂紙質(zhì)合同2.制造企業(yè)在系統(tǒng)中錄入訂單提交供應商確認3.按訂單發(fā)貨并收款,1.在系統(tǒng)中選擇訂單2.按訂單發(fā)貨3.按訂單收款,1.雙方線下談判并簽訂紙質(zhì)合同2.制造企業(yè)在系統(tǒng)中錄入訂單提交供應商確認3.按訂單發(fā)貨并收款,業(yè)務期初賬怎么建？,財務期初賬如何建？,期初賬誰來建？,提綱,期初為什么要建賬？,期初為什么要建賬？,我們需要給事業(yè)設定一個起點,上屆班子給我們留下了什么資源和未完的業(yè)務,會計主體童車廠,2011年09月30日24:002011年10月01日00:00,持續(xù)經(jīng)營,會計分期,我們接手了一個運營了1年9個月（2010.1.12011.9.30）的成型的制造業(yè)企業(yè)。,2011年10月1日-2011年10月28日固定數(shù)據(jù)經(jīng)營期間；2012年1月2月自主經(jīng)營期間。,期初建帳的目的,設定公司運營起點,清理企業(yè)現(xiàn)實資源,梳理運行中的公司業(yè)務,了解本企業(yè)的運營環(huán)境和規(guī)則,熟悉崗位業(yè)務流程和對象,期初賬誰來建,請同學們注意：,期初建賬不是財務一個部門的工作而是全體員工首先要完成的本職工作！,人人都有期初建賬任務,企業(yè)管理部,營銷部,采購部,倉儲部,財務部,生產(chǎn)計劃部,董事會,企業(yè)戰(zhàn)略/年度經(jīng)營規(guī)劃,證章與合同管理、固定資產(chǎn)卡片和登記薄,審核資料/HR管理規(guī)范,員工人事資料,審核資料/市銷策略,市場預測情況表,銷售訂單執(zhí)行情況表,審核資料/采購策略,采購訂單執(zhí)行情況表,庫存臺賬/庫存策略,物料卡片/貨位管理,總賬/財務策略,收入、期間費用、應收等明細賬,存貨、成本費用、應付明細賬,現(xiàn)金/銀行日記賬,審核資料mps/生產(chǎn)策略,生產(chǎn)訂單執(zhí)行情況表,派工單/收集mrp資料,人力資源部,供應商與客戶企業(yè)期初建賬,總經(jīng)理-兼任財務部經(jīng)理稅務會計,行政主管-兼任,行政助理倉儲部經(jīng)理倉管員人力資源部經(jīng)理人力資源助理出納,業(yè)務主管-兼任,采購部經(jīng)理采購員營銷部經(jīng)理銷售專員市場專員,期初賬怎么建,讀懂期初數(shù)據(jù),核心要義,企業(yè)業(yè)務從10月開始，10月以前未完結(jié)業(yè)務均算作期初數(shù)據(jù)。,部門業(yè)務簡圖,營銷部,采購部,生產(chǎn)部,倉儲部,企管部,人力資源部,財務部,企管部,CEO讀懂期初數(shù)據(jù)-制造企業(yè)組織結(jié)構(gòu)圖,CEO讀懂期初數(shù)據(jù)-物質(zhì)資源,例如期初庫存數(shù)據(jù)：,CEO讀懂期初數(shù)據(jù)-人力資源,截止2011年9月30日，管理人員在崗18人，車間工人40人,機加車間20人,組裝車間20人,車間管理員1人,注意：人力資源在發(fā)放工資時，需要計算40名工人的工資,例如銷售業(yè)績完成預計：,2011年10月，完成350萬2011年11月，完成350萬2011年12月，完成300萬,第4季度的營銷策劃方案的重要參考,CEO讀懂期初數(shù)據(jù)-信息資源,單據(jù)的編碼規(guī)則：部門簡寫拼音+單據(jù)名稱簡寫拼音+年+月+3位流水號,CC_YCLRK_201110001,CEO讀懂期初數(shù)據(jù)-規(guī)則資源,CEO讀懂期初數(shù)據(jù)-制度資源,CEO讀懂期初數(shù)據(jù)-外部環(huán)境資源,例如廣告投放媒介渠道：,后續(xù)的廣告制作任務與營銷策劃任務重要參考,例如籌資渠道和成本：,CEO讀懂期初數(shù)據(jù)-外部環(huán)境條件,企管部建賬,CEO期初建賬企業(yè)年度經(jīng)營規(guī)劃書依據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況、戰(zhàn)略規(guī)劃編制的，用以指導企業(yè)未來一段時間的經(jīng)營方向和方針階段計劃的文件。包括六個方面的內(nèi)容：1、公司經(jīng)營方針及目標2、童車市場分析3、生產(chǎn)策略2011年10月以后需要新增加數(shù)控機床1臺4、銷售策略5、組織和人事策略6、資金流動和財務策略,企管部建賬行政助理期初建賬固定資產(chǎn)卡片,企管部建賬,行政助理期初建賬固定資產(chǎn)卡片（33張）每一項固定資產(chǎn)建立一張卡片。為減輕工作量，本次實訓僅填制8張固定資產(chǎn)卡片即可。例如：001辦公大樓1座；002007，021筆記本電腦7臺；008016，019，020臺式電腦11臺；017打印復印一體機1臺；018倉庫1個；022大廠房1座2100000元；023032普通機床11臺；033組裝生產(chǎn)線1條。,行政助理期初建賬固定資產(chǎn)登記簿詳細記載固定資產(chǎn)使用部門、時間及價值等信息，是企業(yè)固定資產(chǎn)進行管理的動態(tài)表格，在發(fā)生新資產(chǎn)購入、舊資產(chǎn)售出時需要更新該表。,企管部建賬,行政助理期初建賬證章與合同管理,公章、合同章、營業(yè)執(zhí)照正副本、稅務登記證正副本、組織機構(gòu)代碼,市場營銷部,現(xiàn)在有哪些客戶？,已經(jīng)發(fā)出了什么貨，有多少錢沒收回？,倉庫里有多少庫存可供銷售？,工作任務與對應單據(jù),每個月可以生產(chǎn)多少產(chǎn)品以用于銷售？,對市場該如何把握？,客戶信息匯總表,銷售發(fā)貨明細表,庫存期初報表,生產(chǎn)車間產(chǎn)能報表,銷售預測表市場預測圖,讀懂期初數(shù)據(jù)-邏輯&數(shù)據(jù),客戶信息匯總表,旭日貿(mào)易公司,華晨商貿(mào)城,銷售發(fā)貨明細表,編制人：劉思羽編制日期：2011年10月說明：一式一聯(lián)，銷售部存,銷售發(fā)貨明細表,庫存期初報表,2011年10月1日,2011年9月末，組裝生產(chǎn)線在產(chǎn)經(jīng)濟童車4000輛,生產(chǎn)車間產(chǎn)能報表,生產(chǎn)車間產(chǎn)能報表制表日期：2011年10月1日制表部門：生產(chǎn)計劃部單據(jù)編號：0001,銷售預測表,銷售預測明細表,時,(單位：輛),市場預測圖,市場預測圖,財務部,讀懂期初數(shù)據(jù)-會計核算的基本前提,1.會計主體：會計活動為之服務的特定單位或組織；2.持續(xù)經(jīng)營：在可預見的將來，企業(yè)將會按當前的規(guī)模和狀態(tài)繼續(xù)經(jīng)營下去；3.會計分期：將一個企業(yè)持續(xù)不斷的經(jīng)營活動劃分為若干連續(xù)的、長短相同的期間；分期結(jié)算賬目和編制會計報告；2011年10月1日-2011年10月28日固定數(shù)據(jù)經(jīng)營期間；2012年1月2月自主經(jīng)營期間。4.貨幣計量,41,會計核算的基礎是權(quán)責發(fā)生制：對于一定的會計主體，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，無論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用。例如:2011年9月發(fā)貨確認收入，貨款尚未收到借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2011年10月收回貨款借：銀行存款貸：應收賬款,42,讀懂期初數(shù)據(jù)-會計核算的基礎,43,讀懂期初數(shù)據(jù)-賬務處理程序,期初數(shù)據(jù)來源-VBSE教材：了解仿真企業(yè),資產(chǎn)類科目期初余額,負債、所有者權(quán)益類科目期初余額,庫存商品和原材料期初明細,存貨類科目,生產(chǎn)成本（在產(chǎn)品）期初明細,固定資產(chǎn)期初明細,利潤表期初余額,財務期初賬怎么建,啟用賬簿,購置封面與封底,填寫賬簿啟用及接交表,填寫賬戶目錄,購置封面與封底,填寫賬簿啟用及接交表,選用會計科目，填寫賬戶目錄。（頁碼可年末再填）,填寫賬戶目錄,賬簿的格式與登記方法,財務部經(jīng)理期初建賬,總賬三欄式賬頁格式：借方、貸方、余額三欄式。登記方法：月末根據(jù)科目匯總表登記。,總賬,制造費用,2010,注意：無期初余額的賬戶，只登記年，不登記月、日、摘要和余額，不用在余額處錄入0。,錄入期初余額,注意居中填寫,注意借貸方向,注意文字高度為格高的1/2不超過2/3,任何文字不得涂改,2010,31,科匯,1-31匯總,660000,借,1340000,本月合計,1340000,借,上月結(jié)轉(zhuǎn),10,2000000,書寫科目名稱,錄入期初余額,任何文字不得涂改,2010,31,科匯,1-31匯總,216450000,貸,216450000,本月合計,216450000,貸,上月結(jié)轉(zhuǎn),10,169650000,貸,應付賬款,169650000,216450000,169650000,出納期初建賬,庫存現(xiàn)金日記賬三欄式賬頁銀行存款日記賬三欄式賬頁,格式：借方、貸方、余額三欄式。登記方法：逐日逐筆登記,每日終了結(jié)出余額。,庫存現(xiàn)金日記賬,第1頁,8,現(xiàn)付01,提現(xiàn)備用,其他應收款,50000,1,購買辦公用品,50000,1900000,8,庫存現(xiàn)金日記賬,1950000,現(xiàn)付02,本月合計,管理費用,現(xiàn)付03,8,支付培訓費,管理費用,560000,1340000,1340000,10,31,2010,10,上月結(jié)轉(zhuǎn),2000000,660000,銀行存款日記賬,第1頁開戶銀行賬號,工商銀行北京分行海淀支行,0202204509999100555,2010,10,1,上月結(jié)轉(zhuǎn),借,248000000,8,銀付01,支付前欠料款,應付賬款,58500000,借,支付前欠料款,111150000,78350000,8,銀行存款日記賬,格式：借方、貸方、余額三欄式。登記方法：逐日逐筆登記，每日終了結(jié)出余額。,189500000,銀付02,本月合計,借,10,31,324069676,應付賬款,280800000,204730324,8,銀收01,收到銷貨款,280800000,借,359150000,財務會計期初建賬應收賬款明細賬三欄式賬頁其他應收款明細賬三欄式賬頁固定資產(chǎn)及累計折舊明細賬三欄式賬頁管理費用、銷售費用、財務費用明細賬多欄式賬頁成本會計期初建賬應付賬款明細賬三欄式賬頁原材料、庫存商品明細賬數(shù)量金額式賬頁生產(chǎn)成本、制造費用明細賬多欄式賬頁“應交稅費應交增值稅”明細賬多欄式賬頁,明細分類賬,總5頁一級科目應收賬款明細科目戶名旭日貿(mào)易公司,2010,10,1,上月結(jié)轉(zhuǎn),借,280800000,0,格式：借方、貸方、余額三欄式。登記方法：逐筆登記。適用核算內(nèi)容：往來款項等。,三欄式明細賬,8,貨款收回,銀收01,280800000,平,數(shù)量金額式明細賬,格式：借方、貸方、余額三欄中分設數(shù)量、單價、金額等欄。登記方法：逐筆登記。適用核算內(nèi)容：實物資產(chǎn)等。,根據(jù)驗收入庫單數(shù)據(jù)填列,根據(jù)領料單數(shù)據(jù)填列,填寫明細核算內(nèi)容的相關資料,多欄式明細賬格式：按借方、貸方或借貸雙方分別設置專欄。登記方法：逐筆登記。適用核算內(nèi)容：成本費用和收入等。,濟,有關費用發(fā)生時，均在預先按借方設置的相應欄次中登記,月末結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時應用紅字登記，反映對生產(chǎn)成本的沖減,應交稅費（應交增值稅）明細賬,第頁分頁019-1,55,2010,10,1,上月結(jié)轉(zhuǎn),8,轉(zhuǎn)01,購原材料,15300000,15300000,8,轉(zhuǎn)02,購原材料,16150000,16150000,24650000,40800000,40800000,40800000,轉(zhuǎn)出未交增值稅,16150000,明細賬,管理費用,總頁,112,2010,明細項目,合計,辦公費,8,現(xiàn)付03,支付培訓費,560000,560000,28,轉(zhuǎn)字05,計提折舊,2306666,2306666,培訓費,31,轉(zhuǎn)字13,結(jié)轉(zhuǎn)費用,2916666,50000,560000,折舊費,2306666,10,10,8,購辦公用品,50000,50000,現(xiàn)付02,看清財務規(guī)則,存貨計價：材料采購按照實際采購價入賬，材料發(fā)出按照全月一次加權(quán)平均計算材料成本固定資產(chǎn)折舊方式：按照直線法（糾錯：大廠房原值為2100000元而非5000000）成本歸集：結(jié)轉(zhuǎn)當期生產(chǎn)成本的金額=期初生產(chǎn)成本（直接材料）+本期歸集的直接人工+本期歸集的制造費用稅種類型：企業(yè)所得稅、增值稅、城建稅、教育費附加、,73,月折舊額=,生產(chǎn)計