信托公司內(nèi)部控制指引

第一章 總則第一條 為引導(dǎo)信托投資公司（以下簡稱公司）加強(qiáng)內(nèi)部控制，增強(qiáng)自我約束能力，促進(jìn)其誠信經(jīng)營，維護(hù)信托當(dāng)事人的合法權(quán)益，依據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國信托法等法律法規(guī)和審慎監(jiān)管的要求，制定本指引。第二條 本指引所稱內(nèi)部控制是公司的一種自律行為，是公司為實(shí)現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，以完善公司治理、健全內(nèi)部管理為手段，以防范和控制風(fēng)險(xiǎn)為核心，通過制定和執(zhí)行一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督，并動(dòng)態(tài)持續(xù)糾正的過程和機(jī)制。第三條 內(nèi)部控制的目標(biāo)是保障公司經(jīng)營的合法合規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，保證業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，保障公司穩(wěn)健運(yùn)行，保證公司財(cái)產(chǎn)安全和信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立、安全、完整。第四條 公司應(yīng)當(dāng)按照本指引的要求，建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度。第二章 內(nèi)部控制的基本要求第五條 公司應(yīng)當(dāng)建立完善的公司治理，建設(shè)權(quán)責(zé)明確、合理制衡、報(bào)告關(guān)系清晰的組織架構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。公司董事會(huì)對(duì)公司建立內(nèi)部控制系統(tǒng)和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，經(jīng)營管理層對(duì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任，監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督職責(zé)應(yīng)得到強(qiáng)調(diào)和重視。第六條 公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。公司應(yīng)通過教育培訓(xùn)和建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育正確的風(fēng)險(xiǎn)理念，形成良好的內(nèi)部控制文化，使全體員工均充分了解其在內(nèi)部控制中的責(zé)任。第七條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到公司決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和崗位，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，任何決策和操作均需有案可查，做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一。第八條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的有關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況及所處環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。第九條 公司部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制約，前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn)作與中后臺(tái)支持相分離，不相容崗位相分離；凡涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自操作。第十條 公司應(yīng)當(dāng)明確各崗位職責(zé)說明、操作守則和清晰的報(bào)告關(guān)系，各崗位人員在上崗前均應(yīng)當(dāng)知悉并以書面方式承諾遵守，在授權(quán)范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任。第十一條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的部門，并制定和實(shí)施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和管理風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，以提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。第十二條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的法律事務(wù)和合規(guī)性審核部門或崗位，統(tǒng)一處理各類法律事務(wù)，制定和審查法律文件，對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)進(jìn)行法律論證，對(duì)有關(guān)法律問題出具專業(yè)意見，防范法律風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司的合法權(quán)益。第十三條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立履行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能的部門，承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查任務(wù)，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各部門、各崗位全面實(shí)施監(jiān)督、檢查，同時(shí)及時(shí)將評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給董事會(huì)和銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。第十四條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門從事信托財(cái)產(chǎn)保管（托管）的部門，獨(dú)立負(fù)責(zé)信托財(cái)產(chǎn)、資金帳戶的管理和信托財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證明文件、憑證等的保管，根據(jù)合法有效的操作指令，辦理資金和資產(chǎn)劃撥、清算、交割事宜，負(fù)責(zé)信托事務(wù)管理信息披露內(nèi)容的審核。第十五條 公司應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的核算監(jiān)督職能，真實(shí)、全面、及時(shí)地記載各項(xiàng)業(yè)務(wù)，確保信息資料的真實(shí)與完整；應(yīng)當(dāng)建立完備的業(yè)務(wù)臺(tái)賬系統(tǒng)、信托資產(chǎn)保管（托管）系統(tǒng)，并通過業(yè)務(wù)臺(tái)賬系統(tǒng)、信托資產(chǎn)保管（托管）系統(tǒng)和會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)交叉印證，防止出現(xiàn)賬外經(jīng)營、賬目不清、資產(chǎn)不實(shí)等問題。第十六條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)信托、自營和其他業(yè)務(wù)中的具體業(yè)務(wù)類別制訂業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)程和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，針對(duì)該類業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)，制定明確的控制措施，并在全公司保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，避免因經(jīng)營管理層的變更而影響其連續(xù)性。第十七條 公司應(yīng)當(dāng)建設(shè)包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與控制的完整開發(fā)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估方法和模型，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。對(duì)證券投資等業(yè)務(wù)應(yīng)建立更加科學(xué)和嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。第十八條 公司應(yīng)當(dāng)按照專人管理、相互牽制、適當(dāng)審批、嚴(yán)格登記、定期更換的原則，加強(qiáng)對(duì)合同、票據(jù)、印章、空白憑證、用印審批單、密碼口令等的管理。第十九條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)各類檔案包括各種會(huì)議記錄與決議、經(jīng)營協(xié)議、客戶資料、交易記錄、憑證賬表、投訴與糾紛處理記錄以及各類法規(guī)、制度等檔案的妥善保管和分類管理。第二十條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制報(bào)告和糾正機(jī)制，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門和其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題，均應(yīng)當(dāng)有暢通的報(bào)告渠道和有效的糾正措施。第二十一條 公司應(yīng)當(dāng)定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)的檢查和監(jiān)督，并根據(jù)市場(chǎng)、技術(shù)、法律環(huán)境的變化適時(shí)調(diào)整和完善。第三章 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容第一節(jié) 控制環(huán)境第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)以建立良好的公司治理為目標(biāo)，營造成熟的股東信用文化和公司治理文化。公司監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮監(jiān)督職能，建立定期報(bào)告制度，防范大股東、實(shí)際控制人操縱和內(nèi)部人控制的風(fēng)險(xiǎn)。第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)與其股東、實(shí)際控制人和關(guān)聯(lián)方之間保持資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人事、業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)等方面的獨(dú)立性；重要、關(guān)鍵崗位人員不得在股東、實(shí)際控制人和關(guān)聯(lián)方兼任職務(wù)，不得以任何理由直接接受其指令，確保公司獨(dú)立運(yùn)作。第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)樹立合法合規(guī)經(jīng)營的理念和風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先的意識(shí)，建立公司員工行為準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范和誠信記錄，營造合規(guī)經(jīng)營的制度、文化環(huán)境。第二十五條 公司應(yīng)當(dāng)建立具體、明確、合理的分工和授權(quán)制度，明確界定各部門的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)行使職能、操作相互獨(dú)立。第二十六條 公司主要職能部門之間應(yīng)當(dāng)建立健全防火墻制度，確保自營、信托業(yè)務(wù)獨(dú)立運(yùn)行；內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門、資產(chǎn)保管（托管）部門、信托財(cái)務(wù)部門、公司財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、信息技術(shù)部門的人員不得相互兼任。第二節(jié) 信托業(yè)務(wù)控制第二十七條 信托業(yè)務(wù)控制應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)防范挪用、混用信托財(cái)產(chǎn)，私自改變信托財(cái)產(chǎn)用途，違規(guī)關(guān)聯(lián)交易以及以信托形式辦理或變相辦理負(fù)債業(yè)務(wù)等所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，保證信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立、安全和完整，實(shí)現(xiàn)信托目的。第二十八條 公司應(yīng)當(dāng)制定覆蓋信托設(shè)立、信托財(cái)產(chǎn)管理與運(yùn)用和信托終止與清算等各個(gè)環(huán)節(jié)的信托業(yè)務(wù)管理制度，并建立規(guī)范有效的業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)程和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。公司應(yīng)當(dāng)對(duì)集合資金信托及代為確定管理方式的資金信托業(yè)務(wù)制定更加嚴(yán)格的管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。第二十九條 公司信托業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立以下防火墻制度：（一）信托業(yè)務(wù)與自營業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)相分離；（二）不同的信托財(cái)產(chǎn)之間相分離；（三）同一信托財(cái)產(chǎn)運(yùn)用與保管（托管）相分離；（四）業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控相分離。公司應(yīng)當(dāng)建立信托業(yè)務(wù)立項(xiàng)、調(diào)查評(píng)估、審查、審批、檢查與監(jiān)測(cè)相分離的制度。第三十條 公司信托業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立以下獨(dú)立賬戶：（一）不同的資金信托業(yè)務(wù)分別開設(shè)銀行賬戶，投資證券的分別開設(shè)證券賬戶；（二）不同的信托項(xiàng)目、同一信托的不同委托人分別建立單獨(dú)的會(huì)計(jì)賬戶；公司應(yīng)當(dāng)要求集合信托資金使用方設(shè)立專用賬戶。第二條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)信托業(yè)務(wù)種類、風(fēng)險(xiǎn)情況，明確決策、審批權(quán)限，防止越權(quán)操作。第二條 公司應(yīng)當(dāng)為每個(gè)信托項(xiàng)目配備專業(yè)能力、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)道德水準(zhǔn)相適應(yīng)的信托執(zhí)行經(jīng)理。信托執(zhí)行經(jīng)理變更和離任的，公司應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行離任審計(jì)，另行選配有資格的信托執(zhí)行經(jīng)理，并向委托人、受益人披露。第三十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立與自身內(nèi)部管理水平、人員素質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)控制能力相匹配的信托業(yè)務(wù)規(guī)?？刂疲瑧?yīng)當(dāng)防止信托資金投向的過度集中，確保總體風(fēng)險(xiǎn)控制在合理、可控的范圍內(nèi)。第三十二條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)定期、不定期對(duì)信托業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和糾錯(cuò)；公司應(yīng)當(dāng)建立信托業(yè)務(wù)經(jīng)營管理過錯(cuò)責(zé)任追究制度。第三十三條 設(shè)立環(huán)節(jié)控制（一）公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)有效的信托業(yè)務(wù)決策機(jī)制，包括制定合理有效的決策程序、設(shè)立獨(dú)立的決策組織、配備合格的決策成員和建立責(zé)任追究制度等。（二）審議表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應(yīng)當(dāng)記錄存檔。（三）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的信托業(yè)務(wù)設(shè)立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并由風(fēng)險(xiǎn)管理部門、法律事務(wù)和合規(guī)性審核部門對(duì)信托項(xiàng)目作出客觀獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和合法合規(guī)性審核意見。（四）公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)不同的信托業(yè)務(wù)分別制定項(xiàng)目盡職調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)、程序，盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)保持充分的獨(dú)立性。（五）信托設(shè)立應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，符合國家的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策、產(chǎn)業(yè)政策及監(jiān)管要求。（六）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)制定規(guī)范的信托業(yè)務(wù)合同和風(fēng)險(xiǎn)聲明書，信息披露和風(fēng)險(xiǎn)揭示應(yīng)當(dāng)充分、誠信，公平對(duì)待委托人。（七）公司應(yīng)當(dāng)建立客戶信息管理系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托人的風(fēng)險(xiǎn)承受能力、投資偏好、資信狀況等進(jìn)行甄別，審查信托當(dāng)事人的資格，關(guān)注信托財(cái)產(chǎn)的合法性。（八）公司應(yīng)當(dāng)向信托當(dāng)事人詳細(xì)披露信托執(zhí)行經(jīng)理從業(yè)履歷和管理業(yè)績。第三十四條 運(yùn)用環(huán)節(jié)控制（一）信托財(cái)產(chǎn)運(yùn)用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)規(guī)定，符合國家政策和信托合同約定的目的、范圍和策略等。（二）信托財(cái)產(chǎn)的審批、運(yùn)用和保管（托管）應(yīng)當(dāng)分離。業(yè)務(wù)部門提出信托財(cái)產(chǎn)運(yùn)用申請(qǐng)，按決策權(quán)限審批后，信托財(cái)產(chǎn)保管（托管）部門依據(jù)信托合同，審核用途的合規(guī)性、真實(shí)性后方可執(zhí)行，如發(fā)現(xiàn)用途違法違規(guī)或其他異常情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告相應(yīng)部門和人員，防止將信托財(cái)產(chǎn)挪用于非信托目的或?yàn)楣局\取不當(dāng)利益。（四）信托財(cái)產(chǎn)運(yùn)用應(yīng)當(dāng)符合受益人利益最大化原則，謹(jǐn)慎有效運(yùn)用，運(yùn)作過程中對(duì)影響委托人、受益人利益的重大事項(xiàng)變更應(yīng)當(dāng)事先征得委托人、受益人同意；將信托財(cái)產(chǎn)用于關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)向委托人、受益人全面、真實(shí)披露交易風(fēng)險(xiǎn)，并在征得其同意后，遵循公平、公正、公開的原則辦理。第三十五條 管理環(huán)節(jié)控制（一）公司應(yīng)當(dāng)建立各類信托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、預(yù)警控制體系。（二）公司負(fù)責(zé)信托業(yè)務(wù)的前、中、后臺(tái)信息交流應(yīng)當(dāng)保持渠道暢通和信息對(duì)稱。（三）公司應(yīng)當(dāng)建立信托項(xiàng)目按月分析、跟蹤檢查的管理制度，并設(shè)立業(yè)務(wù)管理臺(tái)賬，做好記錄。（四）公司應(yīng)當(dāng)建立持續(xù)信息披露制度。資金信托除依據(jù)合同約定外，可根據(jù)不同信托項(xiàng)目的管理運(yùn)用情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況及收益情況按季披露，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大、價(jià)格變動(dòng)大，特別是證券投資信托項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按月或隨機(jī)披露。（五）公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確地編制信托營業(yè)報(bào)告書，并按照規(guī)定及時(shí)提供銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。第三十六條 清算終止環(huán)節(jié)控制（一）公司應(yīng)當(dāng)制作處理信托事務(wù)的清算報(bào)告，由委托人、受益人進(jìn)行確認(rèn)，必要時(shí)由中介機(jī)構(gòu)審核，并依據(jù)信托文件規(guī)定以書面形式送達(dá)信托財(cái)產(chǎn)歸屬人。（二）公司應(yīng)當(dāng)建立信托業(yè)務(wù)檔案管理制度，專人集中保管信托設(shè)立、運(yùn)用、管理和清算終止各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)資料，保存期限不少于15年。第三節(jié) 自營業(yè)務(wù)控制第三十七條 公司應(yīng)當(dāng)正確處理好自營業(yè)務(wù)與信托業(yè)務(wù)的關(guān)系，公司辦理自營業(yè)務(wù)原則上應(yīng)不妨礙信托業(yè)務(wù),應(yīng)以提高公司資本實(shí)力和資產(chǎn)流動(dòng)性、安全性、積累資產(chǎn)管理經(jīng)驗(yàn)、更好地履行受托人義務(wù)為目的。第三十八條 公司自營業(yè)務(wù)控制應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)防范超越權(quán)限違規(guī)決策、運(yùn)用過度集中、變相負(fù)債、原有負(fù)債清償、資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，證券投資等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)，合理配置資產(chǎn)，保證公司自營資產(chǎn)的安全性及充足的流動(dòng)性。第三十九條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律法規(guī)及相關(guān)政策，制定各類自營業(yè)務(wù)的管理制度、業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)程和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，做到“制度先行、內(nèi)控優(yōu)先”。第四十條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全自營業(yè)務(wù)決策機(jī)構(gòu)和決策程序，加強(qiáng)對(duì)自營業(yè)務(wù)的經(jīng)營策略、規(guī)模、品種、結(jié)構(gòu)、期限等的決策管理。第四十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全自營業(yè)務(wù)的授權(quán)體系，確保自營業(yè)務(wù)部門及員工在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)當(dāng)?shù)穆氊?zé)。第四十二條 公司對(duì)投資或貸款的單一行業(yè)、單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)谋壤刂?。第四十三條 公司應(yīng)當(dāng)通過合理的預(yù)警機(jī)制、嚴(yán)密的賬戶管理、嚴(yán)格的資金審批調(diào)度、規(guī)范的交易操作及完善的業(yè)務(wù)檔案管理制度等，控制自營業(yè)務(wù)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。第四十四條 公司自營業(yè)務(wù)的研究策劃、投資決策、交易執(zhí)行、交易記錄、資金清算和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等職能應(yīng)當(dāng)相對(duì)分離; 每一項(xiàng)業(yè)務(wù)要有詳細(xì)研究報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及決策記錄。第四十五條 公司原有業(yè)務(wù)的清理、資產(chǎn)負(fù)債的重組應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)規(guī)定，完備相關(guān)法律手續(xù)；公司應(yīng)當(dāng)通過資產(chǎn)置換等途徑，以合法合規(guī)的方式，合理創(chuàng)新，解決歷史遺留問題，化解原有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；公司不得用借新還舊的操作掩蓋公司原有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第四十六條 公司應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管要求清理原有負(fù)債，實(shí)行專人負(fù)責(zé)、定期考核，并做好債務(wù)清償問題的應(yīng)急預(yù)案。第四十七條 公司對(duì)確需與股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方發(fā)生的關(guān)聯(lián)往來應(yīng)當(dāng)建立相關(guān)審批程序及定期對(duì)帳制度，往來雙方應(yīng)當(dāng)簽定書面協(xié)議，保證公司資產(chǎn)、負(fù)債的清晰、完整。第四十八條 公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)自營業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中可能發(fā)生的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，明確風(fēng)險(xiǎn)管理流程和風(fēng)險(xiǎn)化解方法。第四十九條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自營業(yè)務(wù)賬戶的集中有效管理和訪問權(quán)限控制，自營業(yè)務(wù)賬戶應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立于自營業(yè)務(wù)的部門統(tǒng)一管理，建立自營業(yè)務(wù)賬戶審批和稽核制度；防止自營業(yè)務(wù)與信托業(yè)務(wù)混同操作。第五十條 公司應(yīng)當(dāng)落實(shí)相關(guān)部門，完善不良資產(chǎn)的五級(jí)分類工作，提足準(zhǔn)備，及時(shí)核銷，并建立資本的補(bǔ)充機(jī)制。第五十一條 公司應(yīng)當(dāng)樹立審慎經(jīng)營理念，不得通過與關(guān)聯(lián)方之間無業(yè)務(wù)背景的資金往來及通過關(guān)聯(lián)企業(yè)向銀行擔(dān)保融資等途徑變相負(fù)債。第五十二條 公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立健全拆借資金管理制度及操作規(guī)程，公司辦理拆入資金應(yīng)當(dāng)手續(xù)完備、用途合規(guī)，規(guī)模控制在規(guī)定的比例之內(nèi)。第五十三條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照貸款通則等有關(guān)規(guī)定制訂公司自有資金貸款業(yè)務(wù)管理制度，嚴(yán)格做好貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查等各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制工作。貸款發(fā)放后應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理信貸登記。貸后檢查應(yīng)當(dāng)有書面報(bào)告。第五十四條 公司對(duì)證券投資應(yīng)當(dāng)遵循審慎經(jīng)營原則，有效控制投資研究、決策、授權(quán)、交易、實(shí)時(shí)監(jiān)控等環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)當(dāng)建立投資對(duì)象備選庫制度；投資決策應(yīng)當(dāng)有充分的投資依據(jù)，重要投資要有詳細(xì)的研究報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)分析支持，并有決策記錄；建立投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理制度，投資交易應(yīng)當(dāng)設(shè)定止損點(diǎn)。公司應(yīng)當(dāng)建立完善的交易記錄制度，加強(qiáng)交易資料的獲取、保存和備份管理，確保證券交易交割、清算數(shù)據(jù)的安全、真實(shí)和完整，并確保自營業(yè)務(wù)部門、會(huì)計(jì)核算部門對(duì)自營證券浮動(dòng)盈虧進(jìn)行恰當(dāng)?shù)挠涗浐蛨?bào)告。公司應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立的實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，公司的風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)證券持倉、盈虧狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況和交易活動(dòng)進(jìn)行有效監(jiān)控并定期對(duì)證券業(yè)務(wù)進(jìn)行壓力測(cè)試。第四節(jié) 其他業(yè)務(wù)控制第五十五條 其他業(yè)務(wù)控制的重點(diǎn)是防范擔(dān)保、委托（理財(cái)）資金、衍生交易等管理不當(dāng)所導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等。第五十六條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)制定擔(dān)保、債券承銷、基金、財(cái)務(wù)咨詢、代理、代保管、衍生交易等其他業(yè)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)程和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。第五十七條 公司應(yīng)當(dāng)通過部門設(shè)置、人員管理、信息管理等方面的隔離措施，建立其他業(yè)務(wù)和信托業(yè)務(wù)之間的防火墻。第五十八條 公司對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立更加嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，大額擔(dān)保應(yīng)當(dāng)上報(bào)董事會(huì)審批，遵循比例控制。公司對(duì)每一筆擔(dān)保業(yè)務(wù)均應(yīng)當(dāng)落實(shí)反擔(dān)保措施，應(yīng)當(dāng)由專人建立擔(dān)保業(yè)務(wù)臺(tái)帳。公司應(yīng)當(dāng)落實(shí)專人對(duì)被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和被擔(dān)保資產(chǎn)定期跟蹤了解。第五十九條 公司委托業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)規(guī)范為信托業(yè)務(wù)，對(duì)不涉及決策判斷的事務(wù)性委托業(yè)務(wù)可規(guī)范為代理，并實(shí)行專戶管理。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)代理業(yè)務(wù)的合同、交易、投訴處理等檔案資料的集中管理，并向委托人及時(shí)提供委托資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況的信息。第六十條 公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)代理業(yè)務(wù)受理、資金運(yùn)作、財(cái)務(wù)核算等環(huán)節(jié)采取控制措施，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)當(dāng)對(duì)委托人的資信狀況、收益預(yù)期、風(fēng)險(xiǎn)承受能力、投資偏好等進(jìn)行了解，并關(guān)注委托人資金資金來源的合法性。第六十一條 公司辦理財(cái)務(wù)咨詢業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)防范傳播虛假信息、誤導(dǎo)投資者、無資格執(zhí)業(yè)、違規(guī)執(zhí)業(yè)以及利益沖突等的風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理，完善財(cái)務(wù)咨詢業(yè)務(wù)規(guī)范和人員管理制度，建立健全財(cái)務(wù)咨詢業(yè)務(wù)檔案和客戶服務(wù)檔案。公司辦理財(cái)務(wù)咨詢業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)與委托方簽定書面委托協(xié)議，業(yè)務(wù)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)有真實(shí)的業(yè)務(wù)背景及完整的業(yè)務(wù)記錄。第六十二條 公司辦理債券承銷業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)防范因管理不善、權(quán)責(zé)不明、未勤勉盡責(zé)等原因?qū)е碌姆娠L(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及道德風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)資格應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。公司應(yīng)當(dāng)建立盡職調(diào)查的工作流程，貫徹勤勉盡責(zé)、誠實(shí)信用的原則，明確業(yè)務(wù)人員對(duì)盡職調(diào)查報(bào)告所承擔(dān)的責(zé)任，并按照有關(guān)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范要求，對(duì)業(yè)務(wù)人員盡職調(diào)查情況進(jìn)行檢查。第六十三條 公司辦理衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立一整套完善的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，具備符合從業(yè)資格的業(yè)務(wù)和管理人員，業(yè)務(wù)資格應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。第五節(jié) 關(guān)聯(lián)交易控制第六十四條 公司應(yīng)當(dāng)通過加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易決策和監(jiān)督的控制，重點(diǎn)防范不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易所導(dǎo)致的道德風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。公司與關(guān)聯(lián)方的交易不得損害公司、公司債權(quán)人、委托人和受益人的合法權(quán)益。第六十五條 公司股東和實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)以合法合理追求股東回報(bào)和綜合效益為目標(biāo),不應(yīng)當(dāng)以控制公司、滿足自身融資需要為目的。公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行正確的經(jīng)營戰(zhàn)略，通過嚴(yán)格的制度、措施和程序，杜絕公司以無業(yè)務(wù)背景的資金往來等形式被關(guān)聯(lián)方特別是股東和實(shí)際控制人侵占資產(chǎn)、獲取不正當(dāng)利益；避免或減少對(duì)關(guān)聯(lián)方特別是股東和實(shí)際控制人的投融資，保證公司履行公眾金融機(jī)構(gòu)和受托人的責(zé)任。第六十六條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全公司治理，在公司章程以及股東會(huì)（或股東大會(huì)）、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理議事規(guī)則中等重要法律文件中規(guī)定關(guān)聯(lián)交易的決策、監(jiān)督和披露。第六十七條 公司應(yīng)當(dāng)制訂和執(zhí)行有效的關(guān)聯(lián)交易管理制度，包括關(guān)聯(lián)方的識(shí)別與報(bào)告制度、關(guān)聯(lián)交易的種類、定價(jià)原則、關(guān)聯(lián)交易的決策和回避制度，對(duì)關(guān)聯(lián)交易監(jiān)督制度，對(duì)委托人、受益人、股東、社會(huì)公眾披露制度，重大或者異常關(guān)聯(lián)交易向中國銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告制度。第六十八條 公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)制定關(guān)聯(lián)交易的具體審核原則和程序，報(bào)股東會(huì)（或股東大會(huì)）審核后執(zhí)行。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)，負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立董事?lián)危P(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)不應(yīng)當(dāng)包括控股股東提名的董事。關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)負(fù)責(zé)公司關(guān)聯(lián)方的確認(rèn)和關(guān)聯(lián)交易的審批，其中交易額超過兩千萬元人民幣的為重大關(guān)聯(lián)交易，需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施，并同時(shí)報(bào)告監(jiān)事會(huì)；交易額三千萬元以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)提交股東會(huì)（股東大會(huì)）審查批準(zhǔn)，并同時(shí)報(bào)告監(jiān)事會(huì)。董事（出席股東或者股東代表）對(duì)董事會(huì)(股東會(huì)、股東大會(huì))擬決議事項(xiàng)有重大利害關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)。董事會(huì)(股東會(huì)、股東大會(huì))會(huì)議做出的批準(zhǔn)關(guān)聯(lián)交易的決議應(yīng)當(dāng)由無利害關(guān)系的董事（出席股東或者股東代表）過半數(shù)、代表股份過半數(shù)通過，有利害關(guān)系的董事、股東或者股東代表應(yīng)當(dāng)自覺申請(qǐng)回避。公司獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)關(guān)聯(lián)方范圍和關(guān)聯(lián)交易發(fā)表獨(dú)立意見，向股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告，必要時(shí)向公司注冊(cè)地中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。獨(dú)立董事可以聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)和人士提供服務(wù)，由此發(fā)生的合理費(fèi)用由公司承擔(dān)。第六十九條 關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期確認(rèn)、隨時(shí)調(diào)整關(guān)聯(lián)方范圍，并及時(shí)向相關(guān)工作人員公布。第七十條 公司應(yīng)當(dāng)從制度和機(jī)制上防范與股東或者實(shí)際控制人進(jìn)行以下交易：通過無業(yè)務(wù)背景的往來等形式造成股東或者實(shí)際控制人侵占公司自有資產(chǎn)、信托資產(chǎn)和其他資產(chǎn)；公司以自有資產(chǎn)或信托資產(chǎn)購買股東持有的證券、置換股東資產(chǎn)等方式向股東輸送不當(dāng)利益；法律、行政法規(guī)或中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)禁止的其他行為。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、董事、監(jiān)事以及經(jīng)營層人員對(duì)上述行為均負(fù)有向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告的義務(wù)。第七十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立保障資本完整性的制度。公司章程或其他重要法律文件中應(yīng)當(dāng)規(guī)定：股東委托他人行使股東權(quán)利或與他人就行使股東權(quán)利達(dá)成協(xié)議，質(zhì)押所持有的公司股權(quán)，股東以其股權(quán)為擔(dān)保向公司申請(qǐng)融資，需經(jīng)過董事會(huì)和股東會(huì)（股東大會(huì)）決議通過；股東所持公司股權(quán)被采取訴訟保全措施或被強(qiáng)制執(zhí)行，股東決定轉(zhuǎn)讓所持有的公司股權(quán)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知公司。公司董事會(huì)、總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)自知悉上述情況之日起十個(gè)工作日內(nèi)向公司注冊(cè)地中國銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。第七十二條 公司非信托資產(chǎn)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的，應(yīng)當(dāng)符合法律、法規(guī)和銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定和審慎經(jīng)營原則。公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督項(xiàng)目進(jìn)展情況、資產(chǎn)狀況、風(fēng)險(xiǎn)變化，定期向董事會(huì)和總經(jīng)理提交書面報(bào)告。第七十三條 公司以信托資產(chǎn)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的，在信托設(shè)立階段，法律事務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)信托文件中是否真實(shí)、完整、充分地披露資產(chǎn)實(shí)際所有人、資金實(shí)際使用人與公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系，文件是否提示委托人或客戶關(guān)注由此可能形成的風(fēng)險(xiǎn)和損失進(jìn)行審核；在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)征求委托人或客戶同意；在資產(chǎn)管理和運(yùn)用階段，公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督項(xiàng)目進(jìn)展情況、資產(chǎn)狀況、風(fēng)險(xiǎn)變化，監(jiān)督信托業(yè)務(wù)執(zhí)行部門及時(shí)、準(zhǔn)確提交信息披露信息，定期向董事會(huì)和總經(jīng)理提交書面報(bào)告。第七十四條 公司應(yīng)當(dāng)按季度向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送關(guān)聯(lián)交易情況報(bào)告，報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括關(guān)聯(lián)方的范圍、關(guān)聯(lián)交易情況、關(guān)聯(lián)交易導(dǎo)致發(fā)生損失的情況。關(guān)聯(lián)方范圍的重大變化、重大或者異常關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)在通過公司審批程序后3日內(nèi)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提交書面報(bào)告，并按照中國銀監(jiān)會(huì)有關(guān)信息披露的規(guī)定作為臨時(shí)重大事項(xiàng)向公眾披露。第六節(jié) 信息披露控制第七十五條 公司應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定，建立完善的信息披露制度和程序，保障公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，促進(jìn)公司增加透明度、實(shí)現(xiàn)當(dāng)事人的知情權(quán),重點(diǎn)防范信息披露不規(guī)范所引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。第二條 信息披露制度包括公司整體經(jīng)營狀況的公開信息披露和信托業(yè)務(wù)信息披露制度，信息披露制度應(yīng)當(dāng)包括披露內(nèi)容、披露的程序、披露的審核、披露的責(zé)任人、披露方式，檢查與監(jiān)督等內(nèi)容，通過交叉審核和嚴(yán)格規(guī)范的程序，保障披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。第七十六條 公司應(yīng)當(dāng)有專門的部門或者崗位負(fù)責(zé)信息披露工作；信托業(yè)務(wù)信息披露由業(yè)務(wù)部門提交披露內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)管理部門、信托資產(chǎn)保管部門進(jìn)行審核，會(huì)計(jì)部門進(jìn)行核對(duì)，公司負(fù)責(zé)法律事務(wù)的部門負(fù)責(zé)就法律問題發(fā)表意見，信息披露部門或者崗位進(jìn)行信息的組織和發(fā)布。第七十七條 公司內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)公司信息披露控制的監(jiān)督負(fù)責(zé)，對(duì)存在的問題及時(shí)提出改進(jìn)辦法，對(duì)信息披露出現(xiàn)的失誤提出處理意見，并建議追究相關(guān)人員的責(zé)任。第七節(jié) 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制第七十八條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的重點(diǎn)是防范資金擅自動(dòng)用，設(shè)置賬外賬，應(yīng)當(dāng)收、應(yīng)當(dāng)付和內(nèi)部往來混亂、模糊，信托會(huì)計(jì)部門、業(yè)務(wù)部門、保管部門對(duì)賬不及時(shí)等引起的風(fēng)險(xiǎn)。確保公司實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)操作規(guī)程，會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整和合法。第七十九條 公司應(yīng)當(dāng)制訂并實(shí)施明確的財(cái)務(wù)管理制度、資金審批制度和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范應(yīng)當(dāng)覆蓋會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)所有環(huán)節(jié)。第八十條 公司會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合規(guī)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息。嚴(yán)禁在應(yīng)當(dāng)收、應(yīng)當(dāng)付款科目、其他應(yīng)當(dāng)收、應(yīng)當(dāng)付款科目和損益類等科目中藏匿違反國家會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的資產(chǎn)和負(fù)債、收入和費(fèi)用的情形和行為發(fā)生。第八十一條 公司應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行帳務(wù)記錄必須是經(jīng)嚴(yán)格審定的有效會(huì)計(jì)憑證，除此以外，會(huì)計(jì)人員不得接受任何指令。會(huì)計(jì)人員進(jìn)行的任何帳務(wù)記錄如果沒有有效的會(huì)計(jì)憑證，公司應(yīng)當(dāng)對(duì)其主管和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行相應(yīng)當(dāng)?shù)奶幜P。第八十二條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理實(shí)行分級(jí)授權(quán)；會(huì)計(jì)帳務(wù)處理必須實(shí)行崗位分工，明確崗位職責(zé)，嚴(yán)禁一人兼崗或獨(dú)自操作全過程。重要崗位實(shí)行休假和定期或不定期輪換制度。第八十三條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理的全過程實(shí)行監(jiān)督，對(duì)會(huì)計(jì)帳務(wù)，必須堅(jiān)持“六個(gè)核對(duì)”，即帳帳、帳據(jù)、帳款、帳實(shí)、帳表及內(nèi)外帳務(wù)核對(duì)相符根據(jù)制度要求對(duì)不同帳務(wù)采取每日核對(duì)或定期核對(duì)的辦法。要建立和完善外部對(duì)帳制度，定期按戶對(duì)帳。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)差錯(cuò)建立追究制度。第八十四條 公司應(yīng)當(dāng)制定完善的會(huì)計(jì)檔案資料交接、整理、借閱、保管等管理制度；對(duì)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理的有效依據(jù)如業(yè)務(wù)用章、密押、空白憑證實(shí)行專人分管。第八十五條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行帳戶、證券帳戶、信托賬戶制定明確的管理制度。確保自有財(cái)產(chǎn)與信托財(cái)產(chǎn)、其他業(yè)務(wù)之間，不同的信托業(yè)務(wù)之間，不同委托人的信托財(cái)產(chǎn)之間不混同核算。在每月末對(duì)信托財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)賬戶、銀行賬戶、保管登記簿進(jìn)行核對(duì)。第八十六條 資金與實(shí)物分別核算與管理，應(yīng)當(dāng)有獨(dú)立于會(huì)計(jì)部門之外的部門管理現(xiàn)金、有價(jià)證券、信托財(cái)產(chǎn)及其他實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。第八十七條 公司應(yīng)當(dāng)制定并嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用管理辦法，加強(qiáng)費(fèi)用的預(yù)算控制，明確費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格備用金借款管理和費(fèi)用報(bào)銷審批程序。第八十八條 公司應(yīng)當(dāng)合理分配利潤，確保足額提取公積金和信托賠償準(zhǔn)備金,增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力。第八節(jié) 信息系統(tǒng)控制第八十九條 公司信息系統(tǒng)控制的重點(diǎn)是：建立健全計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，確保計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。公司應(yīng)當(dāng)建立信息系統(tǒng)的管理制度、操作流程、崗位手冊(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，加強(qiáng)信息技術(shù)人員、設(shè)備、軟件、數(shù)據(jù)、機(jī)房安全、病毒防范、防黑客攻擊、技術(shù)資料、操作安全、事故防范與處理、系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)等的管理。第九十條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的信息技術(shù)部門，統(tǒng)一歸口管理信息技術(shù)工作，加強(qiáng)對(duì)立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開發(fā)、測(cè)試、運(yùn)行與維護(hù)等環(huán)節(jié)的管理，并定期對(duì)信息系統(tǒng)的可靠性和安全性進(jìn)行檢查。公司信息系統(tǒng)的立項(xiàng)審批與開發(fā)、運(yùn)行與維護(hù)、開發(fā)測(cè)試與日常運(yùn)轉(zhuǎn)之間應(yīng)當(dāng)適當(dāng)分離。第九十一條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格系統(tǒng)進(jìn)入控制以及信息系統(tǒng)的權(quán)限、密碼管理，權(quán)限的審批、設(shè)置、變動(dòng)以及密碼的使用、修改應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的控制措施并保留完備的記錄。用戶權(quán)限設(shè)置應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)限最小化原則。第九十二條 公司應(yīng)當(dāng)保證信息系統(tǒng)日志的完備性，確保所有重大修改被完整地記錄，確保開啟審計(jì)留痕功能。公司信息系統(tǒng)日志應(yīng)當(dāng)至少保存15年。第九十三條 公司應(yīng)當(dāng)建立可靠完備的災(zāi)難備份計(jì)劃和應(yīng)當(dāng)急處理機(jī)制；數(shù)據(jù)和重要資料做到異地備份，條件允許應(yīng)當(dāng)建設(shè)異地計(jì)算機(jī)災(zāi)難備份中心；制定詳細(xì)的信息系統(tǒng)安全應(yīng)當(dāng)急方案并定期修訂、演練。第九十四條 公司應(yīng)當(dāng)建立系統(tǒng)安全和病毒防范制度，實(shí)時(shí)監(jiān)控信息系統(tǒng)的安全，嚴(yán)防黑客或病毒入侵系統(tǒng)。第九節(jié) 人力資源管理控制第九十五條 公司應(yīng)當(dāng)高度重視員工的誠信記錄，確保其具有與業(yè)務(wù)崗位要求相適應(yīng)當(dāng)?shù)膶I(yè)能力和道德水準(zhǔn)。公司應(yīng)當(dāng)要求員工以恰當(dāng)形式進(jìn)行誠信承諾。第九十六條 公司關(guān)鍵崗位人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期或不定期的輪換和強(qiáng)制休假制度。第九十七條 公司關(guān)鍵崗位人員任期屆滿、工作調(diào)動(dòng)或離職，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)。公司對(duì)高級(jí)管理人員、信托執(zhí)行經(jīng)理的相關(guān)稽核審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)向中國銀監(jiān)會(huì)及派出機(jī)構(gòu)備案。第九十八條 公司應(yīng)當(dāng)培育良好的內(nèi)部控制文化，建立健全員工持續(xù)教育制度，加強(qiáng)對(duì)員工的法規(guī)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保所有從業(yè)人員及時(shí)獲得充分的法律法規(guī)、內(nèi)部控制和行為規(guī)范的最新文件和資料，確保員工書面承諾收到相關(guān)資料并理解其內(nèi)容。第九十九條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的從業(yè)資格管理，上崗人員應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)資格管理的規(guī)定。第一百條 公司應(yīng)當(dāng)建立合理有效的激勵(lì)約束機(jī)制，建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度。公司對(duì)員工的績效考核、評(píng)價(jià)制度應(yīng)當(dāng)達(dá)到鼓勵(lì)員工守法經(jīng)營的目的。第一百零一條 公司應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)謹(jǐn)、公開、合理的人事選拔制度，任免程序中應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定任免決定權(quán)的歸屬。人事任免應(yīng)當(dāng)有完備的決策記錄。第一百零二條 公司應(yīng)當(dāng)建立高級(jí)管理人員及其他關(guān)鍵崗位人員的年度述職報(bào)告及定期談話制度。第一百零三條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)高級(jí)管理人員及其他關(guān)鍵崗位人員的檔案（包括外事檔案）管理。第一百零四條 公司高級(jí)管理人員離職，公司應(yīng)當(dāng)向中國銀監(jiān)會(huì)及注冊(cè)地派出機(jī)構(gòu)及時(shí)報(bào)告，并對(duì)離職原因作出說明。第九節(jié) 內(nèi)部控制的監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)第一百零五條 內(nèi)部控制的監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)重點(diǎn)防范制度不完善和不能有效執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)通過自查和監(jiān)督檢查使內(nèi)部控制成為公司及員工的自覺行動(dòng)。第一百零六條 公司經(jīng)營管理層、業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的作業(yè)程序和風(fēng)險(xiǎn)控制措施進(jìn)行自我檢查和評(píng)價(jià)，做到自查、自省、自糾和自律，并形成書面記錄和報(bào)告，檢查和評(píng)價(jià)頻率由公司根據(jù)業(yè)務(wù)部門特點(diǎn)規(guī)定。直接從事業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的部門和人員有義務(wù)向公司報(bào)告內(nèi)部控制的缺陷并及時(shí)加以糾正；相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制失效導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)和損