企業(yè)成本控制管理分析方法(ppt 102頁).ppt

OracleCostManagement成本模塊,主要內(nèi)容,UnitI:成本控制UnitII:成本信息UnitIII:事務(wù)處理會(huì)計(jì)信息UnitIV:分析和討論,UnitI:成本控制,Lesson1:Oracle成本管理Lesson2:組織成本控制Lesson3:成本帳戶設(shè)置Lesson4:WIP成本控制,Lesson1Oracle成本管理,成本方法,Oracle系統(tǒng)支持以下兩種成本方法：,MethodInventoryAverageCostingStandardCostingManufacturingAverageCostingFIFO:FirstInFirstOutLIFO:LastInFirstOut,SupportSupportedbyOracleCostManagementforinventory-onlyorganizations.SupportedbyOracleCostManagementforallorganizations.Standardcostscanbesharedacrossinventory-onlyorganizations.SupportedbyOracleCostManagementforallrganizations.NotsupportedbyOracleCostManagementinthisrelease.NotsupportedbyOracleCostManagementinthisrelease.,成本管理工作流,BOM/Engineering,OrderEntry,GeneralLedger,Payables,Payroll,Receivables,Lesson2Oracle組織成本控制,組織參數(shù)成本方法,成本方法:在組織參數(shù)窗口選擇一種成本方法改變成本方法:只能在庫存沒有現(xiàn)有量存在時(shí)才能改變成本方法,成本方法,標(biāo)準(zhǔn),平均,成本控制水平,Childorganization,Childorganization,Itemcosts,共享組織成本控制層次=Item,成本控制水平,Childorganization,Childorganization,按組織維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)成本控制層次=Item/Org,組織參數(shù),Defaultaccounts,Material,Outsideprocessing,組織參數(shù),Resource,Overhead,Materialoverhead,Defaultaccounts,組織參數(shù),Themandatoryaccountsvarydependingonyourcostingmethod.,MandatoryAccountMaterialAccountAccountsPayableAccrualExpenseInvoicePriceVarianceSalesCostofGoodsSoldPurchasePriceVarianceAverageCostVariance,Standard,Costing,Average,Costing,N/A,N/A,組織間傳送,Receivegoods,Intransit,AustinManufacturing,Transfergoods,Shipgoods,SacramentoManufacturing,From,From,To,To,Direct,組織間發(fā)運(yùn)帳戶,Lesson3成本帳戶設(shè)置,子庫存帳戶,指定名稱和子庫類型,Subinventory,Costcontrols,Accounts,接收選項(xiàng)和控制,如果你使用ORACLE采購(gòu)系統(tǒng)，則需要定義費(fèi)用應(yīng)計(jì)帳戶。,Costcontrols,費(fèi)用ITEM,Oracle庫存系統(tǒng)中可以有以下兩種類型的費(fèi)用項(xiàng)目：非庫存費(fèi)用項(xiàng)目庫存費(fèi)用項(xiàng)目,Expenseitems,與成本相關(guān)的項(xiàng)目屬性,允許成本計(jì)算的選擇該復(fù)選框表示此項(xiàng)目在任何報(bào)表的查詢中都能計(jì)算成本庫存資產(chǎn)值選擇該復(fù)選框表示此項(xiàng)目為庫存資產(chǎn)，可以計(jì)算成本值包括在成本累計(jì)中選擇該復(fù)選框表示此項(xiàng)目包含在成本累計(jì)中。庫存項(xiàng)目選擇該復(fù)選框表示此項(xiàng)目為庫存項(xiàng)目，可以存儲(chǔ)和進(jìn)行事務(wù)處理。,分配分類帳戶,Computer,Categories,BuyerIitems,ProductlineA,Toptensellers,Planner1items,Item,Computer,Categories,BuyerIitems,ProductlineA,Toptensellers,Planner1items,Item,Categorysets,Costing,Inventory,User,Planning,帳戶別名,帳戶別名可定義為一個(gè)經(jīng)常使用的帳戶的組合名稱。,Lesson4WIP成本控制,JOB成本和基于期間的成本,Period-basedcosting,Jobcosting,。任務(wù)成本是指可跨期間按任務(wù)確認(rèn)成本并在JOB關(guān)閉時(shí)確認(rèn)差異，主要用于標(biāo)準(zhǔn)和非標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)離散任務(wù)；?；谄陂g的成本是指在期間關(guān)閉時(shí)確認(rèn)成本，主要用于重復(fù)型計(jì)劃和非標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用離散任務(wù)。,This-LevelandPrevious-LevelCosting,Previous-levelcosts=BOMcosts,This-levelcosts=Routingcosts,WIP參數(shù),WIP參數(shù)決定廢品成本的計(jì)算。,Scrap,UnitII:成本信息,Lesson5:定義成本類型Lesson6:成本要素Lesson7:定義項(xiàng)目成本Lesson8:定義資源和制造成本Lesson9:建立和更新成本,Lesson5定義成本類型,成本類型,自定義成本類型,凍結(jié)標(biāo)準(zhǔn)成本,平均成本,成本類型控制,PendingcostrollupDefaultcosttype:Frozen,PendingcostrollupDefaultcosttype:Pending,Pendingcost:10.00Frozencost:15.00Frozencost:15.00,Pendingcost:25.00,Pendingcost:10.00Frozencost:15.00Frozencost:15.00,Pendingcost:10.00,默認(rèn)成本類型,A,B,C,A,B,C,Lesson6定義成本要素,成本要素,可與ORACLEBOM一同使用的：標(biāo)準(zhǔn)成本制造平均成本.,與ORACLE庫存使用的只有：庫存標(biāo)準(zhǔn)成本.庫存平均成本,Material,成本分配基本類型,以下為各種子要素可以使用的類型：,Lesson7定義項(xiàng)目成本,項(xiàng)目成本,為采購(gòu)項(xiàng)目輸入物料成本和物料管理費(fèi)。對(duì)于沒有發(fā)生過任何事務(wù)處理的項(xiàng)目可直接輸入一個(gè)凍結(jié)成本。,物料子要素,可以輸入物料子要素對(duì)物料成本進(jìn)行分類：在定義項(xiàng)目物料成本時(shí)要使用物料子要素；通常對(duì)每個(gè)ITEM使用一個(gè)物料子要素；系統(tǒng)會(huì)默認(rèn)子要素的基本分配類型以快速輸入項(xiàng)目成本；可選擇“項(xiàng)目”或“批次”基本類型.。,物料管理費(fèi)子要素,可定義任意多的物料管理費(fèi)子要素對(duì)物料管理費(fèi)進(jìn)行分類；物料管理費(fèi)可用于制造平均成本，但不能用于庫存平均成本。,物料管理費(fèi)默認(rèn)值,定義物料管理費(fèi)默認(rèn)值可加快項(xiàng)目成本的定義.定義一個(gè)默認(rèn)的物料管理費(fèi)子要素和比率；當(dāng)你定義ITEM成本時(shí)，此物料管理費(fèi)會(huì)自動(dòng)默認(rèn)到你的凍結(jié)成本中：對(duì)于采購(gòu)項(xiàng)目輸入物料管理費(fèi).對(duì)于制造項(xiàng)目進(jìn)行成本累積,MOHDefaults,Lesson8定義資源和制造費(fèi)用,資源子要素和成本,Overhead,Outsideprocessing,Resource,通過在BOM中定義資源、部門、物料清單及工藝路線來實(shí)現(xiàn)資源成本的匯集；資源包括人工、機(jī)器及其它一些為制造產(chǎn)品而發(fā)生的費(fèi)用。,制造費(fèi)用子要素,Overhead,只有在標(biāo)準(zhǔn)成本中,可以通過一個(gè)百分比或固定比率將物料管理費(fèi)和制造費(fèi)用子要素直接添加至ITEM成本中；每個(gè)制造費(fèi)用子要素都有一個(gè)吸收帳戶，用于抵消在總帳中產(chǎn)生的制造費(fèi)用。,制造費(fèi)用子要素,Movebased,基本類型項(xiàng)目批次資源值資源單位,Overhead,制造費(fèi)用與資源的聯(lián)接,聯(lián)結(jié)部門、資源和制造費(fèi)用,Departments,Overheads,Resources,Lesson9建立和更新成本,概要,成本累積成本更新拷貝,編輯,及清除成本,本層成本和前層成本,Previous-levelcosts=BOMcosts,This-levelcosts=Routingcosts,單層成本累積和全部成本累積,Item:BicycleSingle-levelRU:110.00Fullcostrollup:120.00,Item:FrameassemblyQPA:1Cost:80.00,Item:WheelQPA:2Cost:10.00(old)Cost:15.00(new),Item:HandlebarQPA:1Cost:20.00(old)Cost:30.00(new),Item:FrameQPA:1Cost:50.00,Item:SeatQPA:1Cost:10.00,標(biāo)準(zhǔn)成本更新,Checklist,在進(jìn)行更新前確認(rèn)成本的改變；避免在關(guān)閉庫存會(huì)計(jì)周期時(shí)進(jìn)行成本更新；在會(huì)計(jì)周期打開后進(jìn)行事務(wù)處理前進(jìn)行成本更新。,成本拷貝,Copyingitemcosts,編輯項(xiàng)目成本,成批編輯：成批編輯實(shí)際物料成本；成批編輯物料成本；成批編輯物料管理費(fèi)。,清除不需要的成本類型,當(dāng)你不需要某種成本類型的成本信息時(shí)，可清除所有或部分此成本類型的成本信息。,Purge,UnitIII:事務(wù)處理會(huì)計(jì)信息,Lesson10:庫存標(biāo)準(zhǔn)成本Lesson11:制造標(biāo)準(zhǔn)成本Lesson12:庫存平均成本Lesson13:制造平均成本,Lesson11庫存標(biāo)準(zhǔn)成本,庫存采購(gòu)事務(wù)處理,ReceivingInspection,Inv.A/P,Inventory,PurchasePriceVariance,1,500,500,2a,2b,450,900,90,450,3,50,50,4,450,MaterialOverheadAbsorption,InvoicePriceVariance,AccountsPayable,2b,90,4,225,675,1、接收50*￥10（PO）2、入庫45*￥20（SP）45*￥2(MOH)3、返回5*10（PO）4、發(fā)票匹配45*￥15,費(fèi)用采購(gòu)事務(wù)處理（期末應(yīng)計(jì)）,ReceivingInspection,ExpenseA/PAccrual,Expense,AccountsPayable,Period1,1,500,500,Period2,2,500,500,3,750,750,1、采購(gòu)接收50*￥102、打開下一會(huì)計(jì)期時(shí)反沖3、發(fā)票匹配50*￥15,子庫存轉(zhuǎn)移及雜項(xiàng)事務(wù)處理,InventorySub1,InventorySub1,Expense,Acct.Alias,1,500,500,2,100,100,3,200,200,4,300,300,5,400,400,組織間轉(zhuǎn)移事務(wù)處理,發(fā)送組織帳戶:,Inventory,TransferCredit,1,500,560,50,10,1,750,560,190,接收組織帳戶:,InterorgReceivable,FreightCredit,InterorgPayable,Inventory,InterorgPVC,標(biāo)準(zhǔn)成本傳遞信貸運(yùn)費(fèi)發(fā)送組織￥1010%￥10接收組織￥15傳遞數(shù)量=50,發(fā)貨和退回,Inventory,COGS,Revenue,AccountsReceivable,1,500,500,2,750,750,3,100,100,4,150,150,1、發(fā)貨至客戶50*￥10（標(biāo)準(zhǔn)成本）2、開發(fā)票50*15（定單價(jià)格）3、退回10*￥10（標(biāo)準(zhǔn)成本）4、貸項(xiàng)通知單10*￥15（定單價(jià)格）,InventoryAdjustments,Inventory,Inventory,Adjustment,1,100,100,2,300,300,1、周期盤點(diǎn)調(diào)整：-5*￥20（標(biāo)準(zhǔn)成本）2、物理盤點(diǎn)調(diào)整：10*￥30（標(biāo)準(zhǔn)成本）,Lesson12制造標(biāo)準(zhǔn)成本事務(wù)處理,物料事務(wù)會(huì)計(jì)信息,物料事務(wù)處理記錄在WIP中的組件成本：1.發(fā)送物料至WIP（10*￥250）2.特定物料返回（2*￥33）3.發(fā)送特定物料（2*￥40）,1,266,3,80,80,2,5002,500,66,SubinventoryAccounts,WIPAccounts,MaterialTransactions,資源事務(wù)會(huì)計(jì)信息,資源事務(wù)處理記錄完成裝配的資源成本：4.沒有比率差異的資源處理11*￥505.反沖資源計(jì)費(fèi)1*￥506.有比率差異的資源處理（標(biāo)準(zhǔn)：5*￥25實(shí)際：￥150）,4,5,6,125,50,SubinventoryAccounts,WIPAccounts,ResourceAbsorption,RateVariance,550,550,50,25,ResourceTransactions,150,發(fā)外加工事務(wù)會(huì)計(jì)信息,發(fā)外加工事務(wù)記錄完成裝配發(fā)生的外部加工成本：7.沒有差異的外協(xié)事務(wù)處理（11*￥25）8.返回的外協(xié)事務(wù)處理（1*￥25）9.有差異的外協(xié)事務(wù)處理（10*￥12）,OutsideProcessing(OSP)Transactions,7,8,9,27525100,WIPAccounts,ReceivingInspection,PurchasePriceVar,InventoryAPAccrual,20,275100,25,275120,27525100,25,WIP制造費(fèi)用處理會(huì)計(jì)信息,制造費(fèi)用事務(wù)記錄WIP的間接成本：10.基于資源值的制造費(fèi)用￥550*250%11.基于資源值的制造費(fèi)用返回￥50*250%12.基于項(xiàng)目的制造費(fèi)用10*￥20,OverheadTransactions,10,11,12,WIPAccounts,OverheadAbsorption,1375200,125,1375200,125,完工及廢品事務(wù)會(huì)計(jì)信息,13、裝配件報(bào)廢2*￥46714、廢品返工后合格1*￥46715、WIP完工處理9*￥467+9*￥20,CompletionandScrapTransactions,13,14,15,9344,203,SubinventoryAccounts,WIPAccounts,MaterialOHAbsorption,ScrapAccount,180,467,934,4,383,467,Lesson12庫存平均成本事務(wù)處理,總述,只有在資產(chǎn)子庫中的資產(chǎn)項(xiàng)目才能參與現(xiàn)行平均成本的計(jì)算。,Assetitems,Assetitems,AssetsubinventoryExpensesubinventory,Expenseitems,Expenseitems,總述,Oracle成本系統(tǒng)按下面的公式計(jì)算子庫中的資產(chǎn)項(xiàng)目的單位平均成本:新的平均成本=(事務(wù)處理值+現(xiàn)有庫存值)(事務(wù)處理數(shù)量+當(dāng)前現(xiàn)有量)“現(xiàn)有”都是指事務(wù)處理之前的數(shù)量和值.,總述,Subinventory,在平均成本組織中，不使用子庫層次的資產(chǎn)帳戶。平均成本組織的所有子庫：資產(chǎn)值帳戶是從組織參數(shù)的資產(chǎn)帳戶默認(rèn)過來的，不能改變.費(fèi)用帳戶可以改變.,平均成本的更新,Inventoryvalue,Newaverageunitcosts,%averageunitcosts,平均成本的更新,Inventory,Ownedinventory,庫存采購(gòu)事務(wù)處理,ReceivingInspection,Inv.A/PAccrual,Inventory,PurchasePriceVariance,1,500,500,2,450,450,3,50,50,4,450,225,AccountsPayable,675,采購(gòu)定單接收入庫時(shí)，平均單位成本被重新計(jì)算.,1、PO接收50*￥10（POcost）2、PO交貨45*￥10（POcost）3、返回供應(yīng)商5*￥10（POcost）4、發(fā)票匹配45*￥15（Invoicecost),庫存采購(gòu)事務(wù)處理,重新計(jì)算平均單位成本：事務(wù)處理1,3,和4不更新平均單位成本.事務(wù)處理2按下表更新平均單位成本:,可通過平均成本更新將發(fā)票價(jià)差增加到平均單位成本中.,Inventory/TransactionValue,Onhand/TransactionQuantity,Average/TransactionUnitCost,Beginningbalance,Transaction,Endingbalance,0,450,450,0,45,45,0,10,10,費(fèi)用采購(gòu)事務(wù)處理,Accountsuponreceipt,Accrualsatperiodend,ExpensePurchases,費(fèi)用采購(gòu)事務(wù)處理（期末應(yīng)計(jì)）,費(fèi)用采購(gòu)不更新單位平均成本.,ReceivingInspection,Expense,A/P,Accrual,Expense,AccountsPayable,Period1,1,500,500,Period2,2,500,500,3,750,750,1、采購(gòu)接收50*￥102、打開下一會(huì)計(jì)期時(shí)反沖3、發(fā)票匹配50*￥15,雜項(xiàng)發(fā)放和接收,在平均成本中,可以為雜項(xiàng)發(fā)放和接收輸入定義單位成本.在雜項(xiàng)事務(wù)處理中輸入與當(dāng)前平均成本不同的單位成本會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目單位成本的重算；若不輸入單位成本，事務(wù)會(huì)按當(dāng)前平均成本執(zhí)行.輸入的單位成本會(huì)按比例增加（或減少）當(dāng)前平均成本的各個(gè)子要素成本.如果當(dāng)前平均成本不存在，所有的值都會(huì)進(jìn)入物料子要素中。,MiscellaneousInventoryTransactions,輸入自定義單位成本的雜項(xiàng)事務(wù)處理會(huì)更新平均單位成本.,Subinv1,Subinv2,Expense,AccountAlias,1,500,500,2,100,100,3,200,4,450,450,5,800,800,200,1、子庫轉(zhuǎn)移50*￥10（averagecost）2、雜項(xiàng)發(fā)出10*￥10（averagecost）3、雜項(xiàng)接收10*￥10（averagecost）4、帳戶別名發(fā)放30*￥15（enteredcost)5、帳戶別名接收40*￥20（enteredcost),雜項(xiàng)事務(wù)處理,下表中的事務(wù)處理4，5對(duì)單位成本進(jìn)行了更新：,Inventory/TransactionValue,Onhand/TransactionQuantity,Average/TransactionUnitCost,Beginningbalance,Transaction4,Newbalance,5,000,-450,5,350,500,-30,510,10.00,15.00,10.49,Newbalance,Transaction5,4,550,800,470,40,9.68,20.00,組織間轉(zhuǎn)移事務(wù)處理,發(fā)送組織:,接收組織:,ElementalInventory,Interorg,Receivable,Transfer,Credit,Freight,Credit,1,500,560,50,10,OrgMaterial,Account,Interorg,Payable,1,560,560,組織間轉(zhuǎn)移事務(wù)處理,組織間轉(zhuǎn)移會(huì)更新平均單位成本：對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目,所有事務(wù)處理值都被計(jì)算，包括轉(zhuǎn)移信貸和運(yùn)費(fèi)。如果接收組織為平均成本組織，單位成本將被重新計(jì)算。,Inventory/TransactionValue,Onhand/TransactionQuantity,Average/TransactionUnitCost,Beginningbalance,Transaction1,Newbalance,5,000,560,5,560,500,50,550,10.00,11.20,10.11,發(fā)貨和退回,發(fā)貨和退回都按當(dāng)前平均成本計(jì)算。,1、發(fā)貨50*￥10(average)3、退回50*￥12(price)2、發(fā)票50*￥15(price)4、貸項(xiàng)通知單50*￥15(price),Inventory,COGS,Revenue,Accounts,Receivable,1,500,500,2,750,750,3,600,600,4,750,750,庫存調(diào)整,周期盤點(diǎn)和物理盤點(diǎn)調(diào)整都按當(dāng)前平均成本計(jì)算：,Inventory,InventoryAdjustment,1,50,50,2,100,100,1、周期盤點(diǎn)調(diào)整（5，￥10）2、物理盤點(diǎn)調(diào)整（10，￥10）,平均成本差異帳戶,平均成本負(fù)庫存余額的處理,在進(jìn)行負(fù)庫存的接收時(shí)，系統(tǒng)將分兩部分計(jì)算成本：1、數(shù)量從負(fù)到零部分：按當(dāng)前平均成本計(jì)算；2、數(shù)量從零到正部分：按事務(wù)處理成本（如PO價(jià)格）上述方法處理可確?？値?huì)計(jì)事務(wù)處理與庫存值保持平衡。,舉例：當(dāng)前平均成本￥10，當(dāng)前數(shù)量-50接收數(shù)量75，接收單價(jià)￥15當(dāng)前庫存值-￥500接收交貨事務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄為：Dr：庫存帳戶50*￥10庫存帳戶25*￥15平均成本差異帳戶50*5Cr：材料采購(gòu)75*￥15,Lesson13制造平均成本事務(wù)處理,物料事務(wù)處理會(huì)計(jì)信息,物料事務(wù)處理記錄在WIP中消耗的物料成本.1.發(fā)送所有物料10*￥2502.返回特定組件2*￥333.發(fā)送特定物料2*￥40,1,266,3,80,80,2,5002,500,66,InventoryAccounts,WIPAccounts,MaterialTransactions,WIP發(fā)料按當(dāng)前平均成本計(jì)算。,外協(xié)加工事務(wù)處理記錄完成裝配發(fā)生的外部加工費(fèi)用.1.發(fā)外加工11*￥252.加工項(xiàng)目返回供應(yīng)商1*￥25,WIP外協(xié)加工計(jì)費(fèi)會(huì)計(jì)信息,完工及廢品事務(wù)處理會(huì)計(jì)信息,完工及廢品事務(wù)處理將成本從WIP解除至庫存及廢品帳.,CompletionandScrapTransactions,13,14,15,9344,383,SubinventoryAccounts,WIPAccounts,MaterialOHAbsorption,Scrap