2016年福建省內(nèi)審師業(yè)務(wù)：防范舞弊考試題

2016年福建省內(nèi)審師業(yè)務(wù)：防范舞弊考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.以下哪項有關(guān)審計師的應(yīng)有的職業(yè)審慎性的陳述是準(zhǔn)確的 A：內(nèi)部審計師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開展詳細(xì)的測試； B：在內(nèi)部審計師絕對確信某項內(nèi)容時，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項內(nèi)容； C：絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對有關(guān)內(nèi)容提供了絕對正確的事實； D：內(nèi)部審計師沒有責(zé)任對改進(jìn)提出建議。2.依靠反病毒軟件的主要風(fēng)險是反病毒軟件 A：使軟件的安裝變得過于復(fù)雜。 B：不能檢測出某些病毒。 C：耗費太多的系統(tǒng)資源。 D：干擾系統(tǒng)的正常運行。3.內(nèi)部審計師剛完成一項審計，正在編制審計報告。在審計報告中審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括 A：有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)原因的意見表述； B：對審計期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實表述； C：對審計期間形成的事實和意見的表述； D：對有關(guān)潛在的、可能會對業(yè)務(wù)客戶有幫助的未來事件的表述。 4.觀察法被認(rèn)為是一項可靠的審計程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場合。對于觀察法作為一種審計技術(shù)，以下表述正確的是 A：在填制內(nèi)部控制調(diào)查問卷時，它是最有效的方法 B：除了存在性，它在證實其他任何審計認(rèn)定時都是不充分的 C：在了解被審計期間交易是如何處理時，它是最有說服力的方法 D：在確認(rèn)是否發(fā)生舞弊行為時，它是最有說服力的方法 5. 針對抽樣計劃的哪項變化能導(dǎo)致較窄的置信區(qū)間？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風(fēng)險下降 D：精確度增加 6. 生產(chǎn)者生產(chǎn)某種商品或勞務(wù)時所放棄的使用相同的生產(chǎn)要素在其他生產(chǎn)用途中所能得到的最高收入是指生產(chǎn)者生產(chǎn)該種商品或勞務(wù)的 A：機(jī)會成本 B：會計成本 C：顯性成本 D：隱形成本 7. 控制自評的要素包括 將參與員工視為過程的擁有者； 接受員工有關(guān)風(fēng)險和控制的調(diào)研； 在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨地面談。 A：僅有； B：僅有； C：僅有和； D：，和。 8. 一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款系統(tǒng)的更新響應(yīng)時間最近從3秒鐘增加到了1 5秒鐘。該應(yīng)收賬款系統(tǒng)使用的是一個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫，并具有互動的更新和報告功能。導(dǎo)致響應(yīng)時間變慢的原因可能是下列哪一項？ A：a.互動式查詢需要讀取整個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫。 B：b.互動方式的用戶大量減少。 C：c.過量的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫表的空間。 D：d.關(guān)系型數(shù)據(jù)庫龐大的輸人輸出緩沖區(qū)。 9. 某公司將多余的短期資金投資于可變現(xiàn)的權(quán)益性證券，對這些證券計價問題的最可靠的檢驗是 A：比較成本數(shù)據(jù)和當(dāng)前市價 B：函證(confirmation)，經(jīng)紀(jì)人持有的證券。 C：使用權(quán)益法重新計算投資持有價值 D：計算折溢價的攤銷。 10. 部門經(jīng)理人員請外面專家來測試和安裝應(yīng)用軟件的新版，但未記載其中的變動。下列哪一風(fēng)險屬于這一事件的風(fēng)險 A：已加工數(shù)據(jù)的可靠性降低； B：這一變更可能未經(jīng)適當(dāng)主管部門的適當(dāng)授權(quán)； C：使用者可能不知程序已更動； D：這一變更可能未經(jīng)相關(guān)測試即告運行。 11. 某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經(jīng)理偽造驗收文件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？ A：挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。 B：挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數(shù)量、購買價格和運輸日期。 C：觀察收貨堆棧并且清點收到的材料，將清點數(shù)和負(fù)責(zé)驗收的人提交的驗收報告進(jìn)行比較。 D：實施分析性測試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異。 12. 以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務(wù)報表舞弊跡象做出反映: A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%； B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半； C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50% D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。 13. 內(nèi)部審計師已完成分部工作方案的審計，并決定對公司的配送程序進(jìn)行修改。業(yè)務(wù)客戶同意并實施了修正的程序。內(nèi)部審計師應(yīng)該 A：研究問題并在審計報告中建議應(yīng)該采取的措施； B：聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當(dāng)?shù)慕ㄗh； C：溝通問題并保證管理層會采取恰當(dāng)?shù)拇胧?D：在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。 14. 企業(yè)風(fēng)險管理 A：保證組織目標(biāo)的實現(xiàn)。 B：要求內(nèi)部審計師確定風(fēng)險和控制活動。 C：包括確認(rèn)那些對組織目標(biāo)具有負(fù)面影響的事件， D：包括為組織選擇最佳風(fēng)險響應(yīng)。 15. 終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機(jī)像大型機(jī)的終端一樣工作。部門局域網(wǎng)用戶也需要公司大型機(jī)的中心數(shù)據(jù)庫的信息，并使用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計算(EUC)應(yīng)用系統(tǒng)對這些信息進(jìn)行處理。在這種環(huán)境下，除了一項外都是主要的控制風(fēng)險? A：部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對EUC應(yīng)用的備份程序。 B：雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。 C：雇員可能將微機(jī)用于獲得私人利益。 D：在進(jìn)行終端仿真時，微機(jī)的屏幕顯示能力可能不足。 16. 根據(jù)下面的資料回答問題1至4某公司收到一匿名信，舉報三位高級內(nèi)部審計師違反了IIA道德準(zhǔn)則。該公司已將IIA道德準(zhǔn)則作為自己的道德準(zhǔn)則要求審計人員來遵守。在對審計人員的舉報中包括以下內(nèi)容1審計人員1在業(yè)余時間有一份兼職工作在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任可座教授。2審計人員1擁有雇主公司的股票3審計人員1告訴他的鄰居準(zhǔn)備找新的工作，因為對行政部門的審查表明他鄰居所在的部分將在6個月內(nèi)倒閉。4審計人員2為當(dāng)?shù)胤怯M織做了一次演講，收到一份貴重的禮物。5審計人員2從雇主的客戶處收到了一份貴重禮物。6審計人員2有一份兼職工作當(dāng)?shù)卮壬平M織的主席。7審計人員2在參加一個職業(yè)會議時，與其他公司的審計人員探討審計技術(shù)問題。8某采購員收受了500小費并向一供應(yīng)商透露了某合同的招標(biāo)價格，使得該供應(yīng)商中標(biāo)。審計人員2在審計報告中未提到此事，因此他認(rèn)為該合同數(shù)額對財務(wù)報表而言并不重要。9審計人員3收到了一家出版社的特許權(quán)使用費，請求他寫一本有關(guān)內(nèi)部審計的專業(yè)書。10審計人員3有一份兼職工作房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人。最近他的房地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金。11審計人員3收到了同一公司同事送給他的貴重禮物，該同事所在部門從未接受過審計，而且在可預(yù)見的將來也被列入 A：沒有 B：一項 C：兩項 D：三項 17. 在將當(dāng)前的財務(wù)報表與預(yù)算或以前的報表進(jìn)行比較時，分析性程序主要是用于確定 A：財務(wù)報表披露的適當(dāng)性； B：存在具體的錯誤或遺漏； C：報表內(nèi)容的總體合理性； D：截止日的錯誤采用。 18. 內(nèi)部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計情況和結(jié)果是支付合同成本 $總體發(fā)票數(shù)量 2000可容忍誤差 1%置信水平 95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望誤差 無發(fā)現(xiàn)誤差 無關(guān)于這個樣本，下面哪項是正確的 A：選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(3002000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%； C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風(fēng)險是可以接受的； D：在5%的誤受風(fēng)險水平下，成本高估額不超過$($的1%)。 19. 內(nèi)部審計師檢查和采用一個系統(tǒng)流程圖來了解現(xiàn)金收入處理過程的信息流。關(guān)于使用這一流程圖，以下哪項表述是正確的？流程圖 A：顯示采用的具體控制程序，如，所開展的編輯校驗和批控制核對； B：對可能的職務(wù)分離是一個好的指南； C：一般與系統(tǒng)的更新保持同步； D：僅顯示計算機(jī)處理過程，而不顯示手工處理過程。 20. 流程重組區(qū)別于全面質(zhì)量管理的地方在于流程重組主要涉及 A：應(yīng)用團(tuán)隊解決系統(tǒng)問題 B：去除不產(chǎn)生增值效應(yīng)的業(yè)務(wù) C：實施“計劃落實檢查行動”周期 D：進(jìn)一步強調(diào)服務(wù)客戶的重要性 21. 管理當(dāng)局對存放于外部倉庫的存貨最大程度地增強了內(nèi)部控制，主要是 A：將運進(jìn)和運出倉庫的運輸交易所與存記錄相核對； B：擴(kuò)大投保范圍； C：將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對； D：隨同倉庫管理員證實庫存數(shù)量。 22. 公司內(nèi)部審計部門已初步斷定,公司內(nèi)部的一個重要部門存在不當(dāng)會計做法。此后,公司總裁指示首席審計執(zhí)行官停止針對該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查,不要將此問題向外部審計師通報,以保持內(nèi)部審計職業(yè)的保密性,針對此情況,首席審計執(zhí)行官可以采取的最恰當(dāng)行動是: A：將總裁的上述指示向國際內(nèi)部審計師協(xié)會報告,并請求后者提供職業(yè)道德解釋和指導(dǎo) B：繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域,直到搞清所有事實,并在審計業(yè)務(wù)工作底稿中記錄所有相關(guān)事實 C：告知總裁,內(nèi)部審計部門將把此種限制審計范圍的做法向?qū)徲嬑瘑T會主席報告 D：將上述問題通報外部審計師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾 23. 內(nèi)部審計職能剛剛完成對應(yīng)付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結(jié)報告有可能單獨提供給以下哪類人員？ A：應(yīng)付賬款部門經(jīng)理 B：外部審計師 C：主計長 D：審計委員會 24. 某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔 C：保證及時支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b和c 25. 終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機(jī)像大型機(jī)的終端一樣工作。部門局域網(wǎng)用戶也需要公司大型機(jī)的中心數(shù)據(jù)庫的信息，并使用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計算(EUC)應(yīng)用系統(tǒng)對這些信息進(jìn)行處理。在這種環(huán)境下，除了一項外都是主要的控制風(fēng)險? A：部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對EUC應(yīng)用的備份程序。 B：雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。 C：雇員可能將微機(jī)用于獲得私人利益。 D：在進(jìn)行終端仿真時，微機(jī)的屏幕顯示能力可能不足。26.在項目時間管理中使用的ABC優(yōu)先性系統(tǒng)，B系統(tǒng)處理的是 A：“必須做”的目標(biāo) B：“應(yīng)該做”的目標(biāo) C：“愿意做”的目標(biāo) D：“可能做”的目標(biāo)考試用書 27.某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機(jī)構(gòu)并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個員工選擇的金融機(jī)構(gòu)名稱、賬號以及應(yīng)付工資金額。按賬號將此文件排序?qū)⒂兄谠摻M織的內(nèi)部審計師測試 A：無效賬號 B：電子文件的準(zhǔn)確性和完整性 C：虛構(gòu)的員工 D：多余的工資支付 28.在內(nèi)部審計師為獲取信息所進(jìn)行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是 A：快速記錄，盡量把所說的每個細(xì)節(jié)都詳細(xì)記下來，面談后再標(biāo)記出重點； B：通過錄音記錄下每個人說的每句話，然后將其輸入計算機(jī)作為證明文件； C：請一個專業(yè)的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去； D：圍繞面談計劃確定的主題作記錄，在適當(dāng)?shù)牡胤接涗浵禄卮?，會談后再?fù)核記錄并進(jìn)行補充。 29.以下哪項不是在審計過程中使用計算機(jī)的一個優(yōu)點 A：審計師可以獨立于被審計者而工作； B：可以從遠(yuǎn)程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本； C：審計師可以在很遠(yuǎn)的地方進(jìn)入交易記錄； D：如果需要，審計師可以更改公司數(shù)據(jù)。 30. 根據(jù)COSO報告，以下哪項是內(nèi)部控制的最重要的要素。 A：風(fēng)險評估。 B：控制環(huán)境。 C：控制活動。 D：監(jiān)控。31. 在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關(guān)系圖? A：定義 B：分析 C：改進(jìn) D：控制32. 下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測試法審計計算機(jī)會計系統(tǒng)的敘述中，哪一項不正確 A：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施； B：每次只能測試一個控制措施； C：每種類型要檢查幾個交易； D：只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。33. 一家大型公司的內(nèi)部審計部門已為下年度制定了工作計劃和預(yù)算。該計劃包括以下幾個方面所有審計業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細(xì)的費用預(yù)算，以及每項審計業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對特別項目進(jìn)行審計的要求。 B：實現(xiàn)營業(yè)利益的機(jī)會被忽略了。 C：沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計劃結(jié)束日期。 D：實施審計所需要的知識、技能和紀(jì)律被忽略了。 34. 安全性軟件的主要目的是 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入； B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入； C：檢查病毒的存在； D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。 35. 應(yīng)用高度結(jié)構(gòu)化的“指揮+控制”管理方式的機(jī)構(gòu)在哪方面的風(fēng)險更大？ A：低層員工不愿意直面其上司所犯的錯誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的出現(xiàn)。 B：員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)無能，因而士氣低下 C：因無法在決策者之間達(dá)成合意而推遲應(yīng)對時間。 D：因管理層凌駕于控制措施之上而導(dǎo)致機(jī)構(gòu)資源的浪費和濫用。 36. 下列哪類屬于員工業(yè)績評價方法被認(rèn)為違背有效的人事管理原則 A：由于評價者對員工的影響不同，評價結(jié)果差異很大； B：由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績評價； C：新員工開始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績評價，以有效指導(dǎo)新員工工作； D：應(yīng)當(dāng)實施年度或更頻繁的業(yè)績評價，從而為員工提供及時的能力信息反饋。37. 以下哪一項表明在市場部門可能發(fā)生了舞弊? A：付給一個新供貨商的大額費用沒有證明性文件資料。 B：控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認(rèn)為該看法是合理的，因為本部門需要創(chuàng)新。 C：某經(jīng)理的生活方式似乎超出了一位市場經(jīng)理的薪水所能提供的生活方式。 D：以上都是。38. 某公司決定留用某家外部審計師事務(wù)所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該 A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計事務(wù)所 B：促進(jìn)恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助 C：與公司財務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性39. 編制與薪金費用有關(guān)的業(yè)務(wù)工作底稿的主要目標(biāo)是 A：記錄薪金支付數(shù)據(jù)并分析，以支持所報告的建議； B：證實內(nèi)部審計師已做的工作； C：記錄所有員工的姓名； D：提供記錄，以支持應(yīng)付的薪金稅。40. 為了加快制定計劃和預(yù)算，一家旅游服務(wù)公司的管理層想要預(yù)測未來24個月的月度銷售額。管理層基于過去的數(shù)據(jù)，觀察到銷售有上升的趨勢。同時銷售額還存在季節(jié)變動，如6月、7月、8月水平較高，1月、2月、3月的銷售額較低。預(yù)測公司銷售額的適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ?A：時間序列分析 B：等候理論 C：線性規(guī)劃 D：敏感性分析41. 同業(yè)復(fù)核過程可以由內(nèi)部復(fù)核或者外部復(fù)核來實施。外部復(fù)核的典型特征是這項復(fù)核的目標(biāo)是_ A：提出改進(jìn)建議。 B：識別那些可以更好開展的工作。 C：確定審計活動是否達(dá)到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 D：提供獨立的評價。42. 某個企業(yè)家購買了一個電子表格軟件，它只能在辦公室一臺個人電腦上使用。以下哪項行動最可能不違反軟件授權(quán)協(xié)議？ A：作一個備份 B：將電子表格軟件安裝在多用戶的網(wǎng)絡(luò)上 C：在家里為了私人目的使用電子表格軟件 D：將電子表格軟件重新出售43. 信息系統(tǒng)和審計主管均認(rèn)為需要確保信息和數(shù)據(jù)的安全性和完全性，那么確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是 A：監(jiān)控軟件。 B：循環(huán)冗余檢驗。 C：加密。 D：訪問控制。44. CASE計算機(jī)輔助軟件工程是指使用計算機(jī)來輔助進(jìn)行計算機(jī)化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術(shù)自動生成的是下列哪一項？I.計算機(jī)程序代碼.程序文檔.信息需求的確定.程序員邏輯設(shè)計 A：a.只有I、II和III B：b.I、III和IV全有 C：c.只有I、和 D：d.只有I和45. 某跨國公司的首席審計執(zhí)行官需要組建審計小組，對新近收購的另一個國家的子公司進(jìn)行審計，以下哪項因素應(yīng)予以考慮 .地方習(xí)俗。 .內(nèi)部審計師的語言能力。 .內(nèi)部審計師的經(jīng)驗。 .貨幣的匯率。 A：，； B：，； C：僅有和； D：僅有和。46. 與內(nèi)部財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部審計職能是 A：確保符合報告程序。 B：審查支出項目，并將各項目與實際開支相核對。 C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支。 D：識別可能增加越權(quán)開支