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餐飲財務(wù)會計制度第一節(jié)總則第一條為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。第二條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。第三條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。第四條公司及全資下屬公司、分店(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。第二節(jié)內(nèi)部會計管理體系第五條單位負責(zé)人對會計工作的職責(zé)(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。(二)督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。(三)負責(zé)預(yù)算方案的實施,并督促財務(wù)部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標(biāo)。(四)保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。(五)在財務(wù)報告上簽名并蓋章,并對此承擔(dān)責(zé)任。(六)表彰獎勵會計人員。第六條財務(wù)部機構(gòu)設(shè)置(一) 財務(wù)部設(shè)置原則公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置,即“人員統(tǒng)一、機構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財務(wù)部對所有實體的財務(wù)機構(gòu)實行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),實體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo),行政上受各實體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱“財務(wù)部”設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗位,小的實體可稱“財務(wù)室”,設(shè)會計主管崗位。(二) 會計工作組織機構(gòu)會計工作組織機構(gòu)設(shè)置如下:(略)第七條 內(nèi)部會計核算形式公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制,具體核算形式如下:(一)各實體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨立核算,每周統(tǒng)計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務(wù)指標(biāo),于周日下午報公司財務(wù)部匯總;每月結(jié)賬按要求編制各月報,由公司財務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會計報表。(二) 周報及月報要求:周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六;月報核算時間為上月26日至本月25日。(三) 存貨購進采用實際成本法,從倉庫領(lǐng)用商品采用先進先出法,吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。(四) 收入、費用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。(五)對外業(yè)務(wù)部門,如稅務(wù)、工商、銀行、財政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實體收費,實體只有接待權(quán),無決策支付權(quán),并應(yīng)及時向公司各職能部門匯報。(六) 其他涉及不到的,全面執(zhí)行新頒布的企業(yè)會計制度。第三節(jié)會計人員崗位職責(zé)第八條會計工作崗位的設(shè)置根據(jù)公司的實際情況,設(shè)置如下會計崗位:財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。第九條財務(wù)部的職責(zé)。(一)按照國家財務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求,給合本公司行業(yè)特征,科學(xué)合理地組織財務(wù)活動,制定統(tǒng)一、健全的財務(wù)規(guī)章體系。 (二)依據(jù)公司年度經(jīng)營計劃中有關(guān)投資計劃和項目進度安排計劃,負責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測計劃和各種財務(wù)預(yù)算計劃,為滿足公司運營資金和投資建設(shè)的需要,最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。 (三)遵照企業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則等,合理組織會計核算工作,實行會計監(jiān)督,對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用,債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算,基金的增減和經(jīng)營收支、費用成本的計算,要按會計核算程序,正確辦理會計手續(xù),如實登記入帳,并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。 (四)根據(jù)制定批準(zhǔn)的財務(wù)開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn),認真審核各項原材料設(shè)備采購計劃,準(zhǔn)確、及時地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算,努力降低成本。 (五)嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金,控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務(wù)印章、空白支票和收據(jù),按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項的收付。 (六)按時完成會計財務(wù)工作,及時編制各種會計報表,按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作,負責(zé)社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。 (七)審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理,負責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。 (八)負責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理,統(tǒng)籌公司對外長期投資,負責(zé)項目投資的財務(wù)評估,審核和費用控制。 (九)公司經(jīng)濟合同歸口管理,參與主要經(jīng)濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約,做好合同登記、立卷歸檔工作并負責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟合同的履行。 (十)主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營(承包)方案的談判、簽約工作,以及各部門目標(biāo)計劃責(zé)任制財務(wù)指標(biāo)的確立、考核,并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時反饋。 (十一)負責(zé)公司的內(nèi)部審計、稽核工作。 (十二)妥善保管會計檔案資料,對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。 (十三)定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計,分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況,考核資金使用效果,揭示企業(yè)運作存在問題,及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。 (十四)負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機構(gòu)。 (十五)完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)公司財務(wù)部除做好公司總部的財務(wù)核算工作外,負責(zé)對下屬實體的財務(wù)工作進行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范,對整個公司的財務(wù)人員進行培訓(xùn)。第十條財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作,對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責(zé)。財務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下:1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導(dǎo)各項財務(wù)活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作;2.審查公司基建、投資等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,對可行性報告提出評估意見;3.負責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;6.監(jiān)督全系 統(tǒng)的財務(wù)管理和活動;7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律,制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項;8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;9.負責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工作,不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;10.審核上報財政、稅務(wù)、工商等各部門的財務(wù)報告及其他財務(wù)資料。第十一條財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是:1.主持財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制,切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作;2.執(zhí)行總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)有關(guān)財務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項費用,審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益,按月、季、年度向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告;3.籌劃經(jīng)營資金,負責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查,監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度情況;5.協(xié)助財務(wù)總監(jiān)編制各種會計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作;6.參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。第十二條財務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作,負責(zé)公司的財務(wù)管理工作。第十三條下屬公司、分店的財務(wù)部經(jīng)理,在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是:1.主持財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作;2.制訂財務(wù)計劃,搞好會計核算,及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,考核計劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告;3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究;4.負責(zé)編制會計報表,主持清查財產(chǎn);5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支。第十四條主管會計崗位職責(zé)(一) 公司總部主管會計職責(zé)1、 負責(zé)編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。2、 負責(zé)公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對無誤。3、 考核各實體日常上報公司財務(wù)的各項工作的完成時間及效果。4、 督促各實體與公司往來賬會計對賬。5、 配合財務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。6、 負責(zé)對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核,保證原始憑證真實、合法、完整,會計科目使用正確無誤。7、 負責(zé)公司簽訂合同的保管工作。8、 督促各公司會計完成本職工作。9、 在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。10、 認真完成上級交辦的其他工作。(二) 下屬實體主管會計職責(zé)1、 負責(zé)編制公司財務(wù)分析工作。2、 負責(zé)公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對無誤。3、 督促本單位各會計完成本職工作。5、負責(zé)對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核,保證原始憑證真實、合法、完整,會計科目使用正確無誤。6、負責(zé)會計檔案的保管工作。7、負責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。8、在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。9、認真完成上級交辦的其他工作。第十五條出納崗位職責(zé)1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定,認真辦理提取和保管現(xiàn)金,完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2、根據(jù)審核無誤的手續(xù),辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù);登記銀行存款日記帳;及時根據(jù)銀行存款對賬單,在月末作出相應(yīng)調(diào)整,做到與銀行對帳單相符。3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳,做到日清月結(jié),保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符,發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。4、認真審查臨時借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù),嚴格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù),控制使用限額和報銷期限。5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證,及時傳遞給會計登帳。6、配合對應(yīng)收款的清算工作。7、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證,按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù),做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊,按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。9、負責(zé)及時、準(zhǔn)確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。10、負責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù),做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。11、負責(zé)掌管公司財務(wù)保險柜。12、完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作第十六條成本會計崗位職責(zé)1、 負責(zé)抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。2、 月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點,并負責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。3、 月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對,確保成本核算的真實性。4、 及時核算每周、每月的原材料成本率,如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動幅度較大,上報財務(wù)負責(zé)人。5、 及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作,并按月將有關(guān)科目與總賬核對。6、 負責(zé)對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。7、 及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通,以便能更好的查找原因、控制成本。第十七條往來款會計崗位職責(zé)(一) 公司總部往來款會計崗位職責(zé)1、 負責(zé)公司消費關(guān)系單位的檔案管理工作,并根據(jù)營銷部有關(guān)簽字消費協(xié)議,及時做好登記工作。2、 負責(zé)鑒定各實體轉(zhuǎn)交的簽字消費賬單的真實性,并負責(zé)及時催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費賬目。3、 及時登記往來款項明細賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。4、 每月核對一次各實體往來款余額,并保證于次月20日前核對完畢。5、 每月與客戶對賬一次,以免遺留問題。6、 每周四上午10:00之前制定出應(yīng)付賬款明細表,及時準(zhǔn)確的反映公司對外欠款情況,給公司付款決策者提供依據(jù)。7、 對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因,上報財務(wù)經(jīng)理,待總經(jīng)理作出處理決定后,及時進行賬務(wù)處理。8、 負責(zé)公司總部及各實體應(yīng)收款項催收工作的考核總結(jié),上報財務(wù)經(jīng)理。9、 負責(zé)登記“撥付所屬資金”明細賬,并與各實體財務(wù)部門協(xié)商對賬時間。10、 隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款,并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)助總公司出納對外付款11、及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(二) 實體往來款會計崗位職責(zé)1、 及時登記往來款項明細賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。2、 每月與客戶對賬一次,以免遺留問題。3、 對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因,上報財務(wù)經(jīng)理,待總經(jīng)理作出處理決定后,及時進行賬務(wù)處理。4、 負責(zé)本實體應(yīng)收款項催收工作,按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報告,上報財務(wù)經(jīng)理。5、 負責(zé)登記“上級撥入資金”明細賬,并定期與公司總部財務(wù)部門對賬。6、 及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十八條 資產(chǎn)會計崗位職責(zé)1、負責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細賬的登記工作,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。2、每月到各部門對實物進行盤點一次,保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實物相符。3、對在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況,及時上報并按要求處理。4、對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負責(zé)保管好,并建立閑置資產(chǎn)備查賬,每月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計表,協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。5、協(xié)助公司有關(guān)部門及時處理無利用價值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。6、認真、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作,并及時做好報廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。7、公司總部資產(chǎn)會計負責(zé)公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務(wù)核算工作。8、及時完成上級交辦的其他工作。第十九條 記賬會計崗位職責(zé)1、及時登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。2、負責(zé)檔案管理工作,保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。3、及時清理各明細科目,如有異常及時上報。4、及時完成上級交辦的其他工作。第二十條 稽核崗位職責(zé)1、認真審核吧臺及廚房的賬單,仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。2、對賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應(yīng)部門及財務(wù)經(jīng)理。3、核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限,是否按公司規(guī)定執(zhí)行。4、對各吧臺商品進行不定期盤點,每月不少于四次,盤盈商品充公,盤虧商品由吧臺人員賠償。5、不定期抽查收銀臺備用金金額,是不與公司規(guī)定相符。6、及時完成上級交辦的其他工作。第二十一條 收銀員崗位職責(zé)1、負責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤點、擺放、檢查工作。2、負責(zé)備用金的清點領(lǐng)用工作。3、負責(zé)結(jié)賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。4、負責(zé)餐廳的信息傳遞工作。5、負責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。6、負責(zé)本崗位的衛(wèi)生清理工作。7、及時完成上級交辦的其他工作。第二十二條 保管員崗位職責(zé)1、負責(zé)商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。2、負責(zé)及時記錄商品保管賬及填寫商
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