部門費(fèi)用報(bào)支規(guī)范及審單要點(diǎn)最終版ppt課件

部門費(fèi)用報(bào)支規(guī)范及審單要點(diǎn),杭州頂益財(cái)會部鄭麗群2009/09/25,.,一、部門費(fèi)用簡介,二、部門費(fèi)用的審核要點(diǎn),三、部門費(fèi)用報(bào)支的具體要求,目錄,.,所,所,部門費(fèi)用簡介,.,所,所,部門費(fèi)用簡介,部門費(fèi)用,BW,BW,BW,制造費(fèi)用,銷售費(fèi)用,管理費(fèi)用,銷售成本,銷售費(fèi)用,管理費(fèi)用,.,部門費(fèi)用簡介,制造費(fèi)用包含在銷售成本中,.,部門費(fèi)用的審核要點(diǎn),1.請款單的填寫規(guī)范及審核要點(diǎn),2.發(fā)票的審核重點(diǎn),費(fèi)用類型入賬科目附件內(nèi)容,.,請款單樣式,.,請款單填寫說明,.,返回,請款單填寫說明,.,發(fā)票審核要點(diǎn),發(fā)票抬頭發(fā)票章其他要求,發(fā)票抬頭公司全稱1.總公司抬頭：杭州頂益食品有限公司2.分公司抬頭：杭州頂益食品有限公司分公司3.增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票抬頭必須是總公司抬頭，稅號必須是總公司稅號，否則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。,發(fā)票章發(fā)票/財(cái)務(wù)專用章發(fā)票須蓋有發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章若為稅局代開發(fā)票則為稅局代開發(fā)票專用章（公司財(cái)務(wù)或發(fā)票專用章可蓋可不蓋）代辦點(diǎn)的代辦專用章、郵局的郵戳、銀行的轉(zhuǎn)訖章4.要符合三點(diǎn)一致原則：發(fā)票章單位名稱、請款單上給付單位名稱、憑證文本收款單位名稱要一致,其他要求1.發(fā)票金額一定要請款金額2.發(fā)票的時(shí)效性，超過規(guī)定時(shí)限的發(fā)票不允許入賬3.票面上不允許有任何涂改（只有稅局代開發(fā)票抬頭錯誤可以更改，方法：寫出正確抬頭并由稅局蓋章）4.（1）發(fā)票本身標(biāo)注特殊要求，例“稅控機(jī)打發(fā)票手寫無效”（2）發(fā)票章上有公司稅號時(shí)，該稅號與發(fā)票上稅號應(yīng)保持一致（杜絕套開發(fā)票）,.,增值稅專用發(fā)票,返回,不論進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣與否，抵扣聯(lián)均需給稅務(wù)崗認(rèn)證,.,三、部門費(fèi)用報(bào)支的具體要求,差旅費(fèi),部門費(fèi)用,交通費(fèi),其他部門費(fèi)用,職工培訓(xùn)費(fèi),職工福利費(fèi),租賃費(fèi),郵電費(fèi),交際應(yīng)酬費(fèi),維修費(fèi),水電費(fèi),文具印刷費(fèi),低值易耗品,.,所,差旅費(fèi)報(bào)支流程,出差外勤申請單,出差報(bào)告,取得發(fā)票,出差旅費(fèi)報(bào)銷單,提出出差申請,出差期間發(fā)生的各種費(fèi)用,匯報(bào)工作成果,申請費(fèi)用報(bào)支,出差旅費(fèi)報(bào)銷單,撰寫出差報(bào)告,發(fā)生費(fèi)用,提出出差申請,.,出差/外勤申請單,副理,安徽營業(yè)本部,.,出差旅費(fèi)報(bào)銷單,安徽營業(yè)本部,.,差旅費(fèi)報(bào)支內(nèi)容及附件資料,內(nèi)容,1.交通費(fèi)：火車票、長途車票、打的票、公交車票、機(jī)票（一般人員坐飛機(jī)需提前報(bào)備）2.住宿費(fèi)/餐費(fèi)（按照出差管理辦法適用的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)支）3.訂票費(fèi)/退票費(fèi)等注：員工或新人參加培訓(xùn)所發(fā)生交通費(fèi)，住宿費(fèi)，餐費(fèi)、訂票費(fèi)用也計(jì)入差旅費(fèi)。,附件,差旅費(fèi)1.出差外勤申請單2.出差旅費(fèi)報(bào)銷單3.發(fā)票4.出差報(bào)告參照事業(yè)群國內(nèi)出差管理辦法的撰寫格式注：1.駕駛公務(wù)車出差者，另需附CRC卡2.有招待餐次的不得報(bào)支餐費(fèi)培訓(xùn)差旅費(fèi)1.培訓(xùn)或會議通知2.發(fā)票3.培訓(xùn)心得,.,差旅費(fèi)審核要點(diǎn),報(bào)支項(xiàng)目,返回,3.審核要點(diǎn),.,交通費(fèi)報(bào)支內(nèi)容、附件及審核,1.主管配車補(bǔ)助實(shí)報(bào)實(shí)銷汽油部分2.公務(wù)車汽油費(fèi),1.主管配車補(bǔ)助實(shí)報(bào)實(shí)銷停車路橋部分2.公務(wù)車停車路橋費(fèi),1.發(fā)票2.CRC卡,返回,1.發(fā)票2.CRC卡（正常油耗8-10公里/升，油耗異?？烧垙S務(wù)簽定）,市內(nèi)交通費(fèi),主管配車補(bǔ)助定額部分,員工定額交通補(bǔ)助,退票、送票費(fèi)用,1.市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)支單（權(quán)責(zé)主管簽核）2.發(fā)票,1.主管配車補(bǔ)助簽呈2.發(fā)票,1.發(fā)票2.所長定額交通補(bǔ)助需會簽人資3.定補(bǔ)員工不得以其他形式報(bào)銷交通費(fèi),發(fā)票,交通費(fèi)車資,交通費(fèi)汽油費(fèi),交通費(fèi)其他,.,郵電費(fèi)報(bào)支內(nèi)容及附件,1.電話費(fèi)：電信公司提供的當(dāng)月話費(fèi)清單及發(fā)票注：每月享受定額補(bǔ)助的員工，可不附話費(fèi)清單2.郵寄費(fèi)：郵寄EMS詳情單（寄件聯(lián)）和正規(guī)發(fā)票3.寬帶費(fèi)：發(fā)票,郵電費(fèi)電話費(fèi),郵電費(fèi)快件、郵費(fèi),郵電費(fèi)其他,辦公室電話費(fèi)；員工話費(fèi)補(bǔ)助；電話會議的費(fèi)用,郵寄快遞或信件等發(fā)生的費(fèi)用,辦公室使用的寬帶費(fèi)用,附件,.,郵電費(fèi)審核要點(diǎn),1.電話費(fèi)：提供的話費(fèi)清單應(yīng)為報(bào)支人當(dāng)月的話費(fèi)明細(xì)；(外點(diǎn)營會審核把關(guān)，審核無誤后取下保管）話費(fèi)的發(fā)票要求提供公司抬頭的機(jī)打或定額發(fā)票；主管電話費(fèi)用，附簽呈，在限額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。2.郵寄費(fèi)：郵寄EMS時(shí)的郵寄詳情單，審核是否有“非公”寄件的行為；郵寄費(fèi)為郵寄公司專用發(fā)票（郵局或快遞公司）3.寬帶費(fèi)：發(fā)票（若寬帶費(fèi)包含在租賃協(xié)議中，需要提供合同號）,返回,.,職工培訓(xùn)費(fèi)報(bào)支內(nèi)容,職工培訓(xùn),職工培訓(xùn)費(fèi)講師,職工培訓(xùn)費(fèi)交通費(fèi),職工培訓(xùn)費(fèi)文具印刷,職工培訓(xùn)費(fèi)膳食,職工培訓(xùn)費(fèi)場地,職工培訓(xùn)費(fèi)住宿,職工培訓(xùn)費(fèi)其他,教育訓(xùn)練講師發(fā)生的所有費(fèi)用,教育訓(xùn)練發(fā)生的交通費(fèi),資料復(fù)印、照片沖印購買培訓(xùn)用資料和費(fèi)用文具費(fèi)用、培訓(xùn)用橫幅等,餐費(fèi)及點(diǎn)心、水果,教育訓(xùn)練場地的租賃費(fèi),教育訓(xùn)練發(fā)生的住宿費(fèi),軍訓(xùn)服裝費(fèi)、會計(jì)證年檢、知識競賽獎品費(fèi)用等,.,附件,1.培訓(xùn)通知2.發(fā)票3.費(fèi)用明細(xì)4.簽到表,審核,1.查看報(bào)支期間是否與通知培訓(xùn)時(shí)間保持一致2.簽到表必須為學(xué)員實(shí)際簽到記錄,職工培訓(xùn)費(fèi)附件及審核要點(diǎn),返回,.,所,所,職工福利費(fèi)其他1.職工結(jié)婚、生育等禮金2.員工加班餐費(fèi)3.公司例行會議用餐4.公司跨部門間交流餐費(fèi)5.異地調(diào)動人員的相關(guān)補(bǔ)助6.辦公室自用茶葉、咖啡、飲用水等,職工福利費(fèi)境外人員補(bǔ)助1.臺籍人員及其子女、配偶生日禮金2.臺籍人員探親費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)3.臺籍人員子女入學(xué)費(fèi)用,職工福利費(fèi)境外人員補(bǔ)助,職工福利費(fèi)其他,職工福利費(fèi)報(bào)支內(nèi)容,.,附件,審核,請款單需要由人資及總經(jīng)理簽核,發(fā)票,1.結(jié)婚、生育、死亡福利費(fèi)：需要提供總經(jīng)理及人資簽核的員工福利費(fèi)申請表2.相應(yīng)的結(jié)婚證、出生證及死亡證明3.加班餐費(fèi)：提供加班人員明細(xì)4.異地調(diào)動人員初次報(bào)支補(bǔ)助時(shí)需要附異地調(diào)動簽呈備案，以便以后報(bào)支查核。,返回,職工福利費(fèi)附件及審核要點(diǎn),異地調(diào)動人員請補(bǔ)助款需會簽人資,境外,境內(nèi),.,附件：1.交際宴請明細(xì)單（需要權(quán)責(zé)主管進(jìn)行簽核）2.發(fā)票（僅限于餐飲業(yè)或食品等零售業(yè)發(fā)票）,審核要點(diǎn)：1.請款單：交際費(fèi)請款單只有部主管和處級以上主管有簽核權(quán)限，所長沒有權(quán)限。2.交際宴請明細(xì)單：該單要填寫清楚參加人員3.購買禮物或招待時(shí)，需附購物清單4.發(fā)票,交際應(yīng)酬費(fèi),注：與政府部門交流發(fā)生的費(fèi)用交際宴請明細(xì)單財(cái)會主管審核無誤后撤下入賬文本需模糊填寫，如什么部門交際應(yīng)酬費(fèi),返回,交際應(yīng)酬費(fèi)內(nèi)容、附件及審核要點(diǎn),報(bào)支項(xiàng)目：1.與政府職能部門等外部人員溝通交流應(yīng)酬費(fèi)用2.與客戶溝通客情而發(fā)生的費(fèi)用3.辦公室購交際用茶葉、咖啡等4.營業(yè)達(dá)成獎勵、競賽獎勵、排名等入營業(yè)本部交際應(yīng)酬費(fèi)4.,.,所,所,文具印刷費(fèi)辦公用品,審單要點(diǎn)：1.審核采購規(guī)模的大小，即適用于零星購買以零用金形式報(bào)支還是適用于采購流程購買2.費(fèi)用分?jǐn)傊疗渌块T，需附分?jǐn)偯骷?xì)，相關(guān)人員簽字確認(rèn),附件：1.辦公用品：文具計(jì)劃或領(lǐng)用單、購買明細(xì)（單價(jià)、數(shù)量、金額）、提供商業(yè)或服務(wù)業(yè)發(fā)票2.復(fù)印傳真費(fèi)：費(fèi)用明細(xì)或清單（單價(jià)、數(shù)量、金額、提供服務(wù)業(yè)發(fā)票,報(bào)支項(xiàng)目：辦公用品：購置辦公文具(紙筆,插座、網(wǎng)線、掛表、硒鼓、墨粉、鼠標(biāo)等）2.復(fù)印傳真：復(fù)印費(fèi)、傳真費(fèi),文具印刷費(fèi)復(fù)印傳真費(fèi),返回,文具印刷費(fèi)內(nèi)容、附件及審核要點(diǎn),.,所,所,水電費(fèi)水費(fèi),審單要點(diǎn)：1.查看租賃合同是否已經(jīng)將水電費(fèi)包含在租賃費(fèi)中，若包含則直接計(jì)入租賃費(fèi)；若不包含則需要單獨(dú)報(bào)支2.部門主管租住商品房水電費(fèi)，請款單必須有總經(jīng)理的簽字。,附件：1.供水或供電公司專用發(fā)票2.租用商品房取得的房東抬頭的發(fā)票，并與租賃合同對應(yīng)3.物業(yè)公司代開發(fā)票或提供的正規(guī)收據(jù)，需有供水或供電公司提供給物業(yè)公司的專用發(fā)票復(fù)印，并附與物業(yè)公司簽訂租賃協(xié)議復(fù)印件,報(bào)支項(xiàng)目：1.各營業(yè)所每月所發(fā)生的水電費(fèi)2.營業(yè)部主管（臺籍）租住商品房時(shí)發(fā)生的水電費(fèi),水電費(fèi)電費(fèi),水電費(fèi)內(nèi)容、附件及審核要點(diǎn),返回,.,租賃費(fèi)內(nèi)容,1.個(gè)人房屋租金（外調(diào)人員的住房租賃費(fèi)）2.投影儀，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)等租賃費(fèi)用3.物業(yè)管理費(fèi),租賃費(fèi)辦公室租金,租賃費(fèi)倉儲租金,租賃費(fèi)其他,.,租賃費(fèi)附件及審核要點(diǎn),附件審核,1.請款單：需要提供房東或業(yè)主的付款信息，名稱，開戶行，帳號2.發(fā)票：地稅局代開發(fā)票、租賃業(yè)及服務(wù)業(yè)發(fā)票3.外調(diào)人員初次報(bào)支租賃費(fèi)需附簽呈，請款單需會簽人資4.對于辦公室和倉庫類的房屋租賃，若有加蓋合同章的合同復(fù)印件，所長權(quán)限即可，請款單不需要繼續(xù)上遞簽核；但對于主管租房，需其上一階主管簽核5.合同復(fù)印件、若提供合同號，須對應(yīng)電子檔合同審核6.因電匯到員工個(gè)人賬戶存在較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，故盡量要求直接電匯到房東賬戶。電匯員工個(gè)人時(shí)，需報(bào)備說明。,返回,.,維修費(fèi)內(nèi)容、附件及審核,房屋建筑,運(yùn)輸設(shè)備,電子設(shè)備,機(jī)械設(shè)備,1.廠房屋頂防水修繕費(fèi)用2.地磚修繕費(fèi)用3.地下網(wǎng)管勘測費(fèi)4.熱水管修理費(fèi)5.辦公室裝修費(fèi)6.大門維修費(fèi),1.維修車輛費(fèi)用,如:車輛保養(yǎng)費(fèi)用,補(bǔ)胎費(fèi)用,更換防凍液等2.車輛例行保養(yǎng)3.公務(wù)車維修費(fèi)4.叉車補(bǔ)胎費(fèi)用,1.電腦2.數(shù)碼相機(jī)3.攝像機(jī)4.投影儀5.掃描儀6.打印機(jī),面線調(diào)理機(jī)器設(shè)備維修費(fèi)用,1.簽呈或申請?zhí)崆皥?bào)備，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后進(jìn)行維修2.發(fā)票：建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票3.工程竣工驗(yàn)收單,1.維修前填寫車輛維修申請單會簽廠務(wù)2.服務(wù)業(yè)/零售業(yè)發(fā)票3.維修公司出具的修理清單明細(xì)（車牌）4.維修費(fèi)超過500元請款單需會簽廠務(wù),1.電子設(shè)備維修需要填寫資訊問題反映單，反映單上注明問題狀況及所需費(fèi)用，由華東資訊確認(rèn)，以此作為報(bào)支附件2.服務(wù)業(yè)/零售業(yè)發(fā)票,簽呈或申請?zhí)崆皥?bào)備，權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后進(jìn)行維修2.服務(wù)業(yè)/零售業(yè)發(fā)票,.,維修費(fèi)內(nèi)容、附件及審核,1.地磅維修2.監(jiān)控?cái)z像頭外罩更換費(fèi)用3.蒸箱壓力表維修費(fèi)4.切絲刀維修費(fèi),非領(lǐng)工務(wù)備品發(fā)生的費(fèi)用,系統(tǒng)自動拋帳,18開頭傳票,非領(lǐng)廠務(wù)備品發(fā)生的費(fèi)用,系統(tǒng)自動拋帳,18開頭傳票,1.修理門鎖桌椅等發(fā)生的費(fèi)用（購鎖、窗簾、百葉窗、租用的辦公室房屋裝修費(fèi)）2.維修辦公室看板費(fèi)用3.維修空調(diào)、洗衣機(jī)、電冰箱、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、考勤鐘等,其他設(shè)備,工務(wù)備品轉(zhuǎn)入,廠務(wù)備品轉(zhuǎn)入,其他,1.簽呈或申請?zhí)崆皥?bào)備，權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后進(jìn)行維修2.發(fā)票,無,無,返回,1.簽呈或申請?zhí)崆皥?bào)備，權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后進(jìn)行維修2.發(fā)票,.,列管資產(chǎn)：購置單價(jià)低于3000元以下或使用年限少于兩年的資產(chǎn)固定資產(chǎn)：單件購置金額在3000元以上且使用周期在兩年以上的資產(chǎn)公司購置固定資產(chǎn)要通過采購流程購置列管資產(chǎn)需要廠務(wù)建立列管資產(chǎn)號具體有：文件柜、CRC卡柜、辦公桌椅、白板、電話機(jī)、計(jì)算器、看板等（R3下載：報(bào)表-財(cái)會系統(tǒng)-固定資產(chǎn)-財(cái)產(chǎn)目錄）,低值易耗品內(nèi)容,.,低值易耗品附件及審核,附件及審核,返回,簽呈,購買,驗(yàn)收、請款,發(fā)票,請款單、發(fā)票,列管資產(chǎn)驗(yàn)收單,資產(chǎn)管理員建號、簽核,審核記賬,.,1.勞動保護(hù)費(fèi)2.書報(bào)雜志費(fèi)3.樣品費(fèi)4.環(huán)境保護(hù)費(fèi),環(huán)境保護(hù)費(fèi)：1.滅蠅、滅鼠、滅蟑費(fèi)用2.辦公室內(nèi)、室外清潔費(fèi)及總經(jīng)辦清洗地毯服務(wù)費(fèi)3.非領(lǐng)清潔用具費(fèi)用4.辦公室購買或租賃盆景、花卉等綠化費(fèi)5.購買紙杯、