績(jī)效審計(jì)羅姆摩根版ppt課件.ppt

績(jī)效審計(jì),我是誰(shuí),聯(lián)系方式*mobile:158*office:9-231信箱：九教二樓樓梯口左拐彎處,公共郵箱：*文件中心文件夾和收件箱每周答疑時(shí)間：星期一9:20-10:20,成績(jī)?cè)u(píng)定標(biāo)準(zhǔn),成績(jī)=平時(shí)0.3+期末0.7平時(shí)成績(jī)：到課情況、課堂小測(cè)驗(yàn)成績(jī)、作業(yè)認(rèn)真情況、課堂回答問(wèn)題情況、課后問(wèn)問(wèn)題情況、做課后思考題、討論題和課堂練習(xí)情況、做筆記情況和其它表明學(xué)習(xí)認(rèn)真的情況（都必須是手寫(xiě)）,做題要認(rèn)真，每題字?jǐn)?shù)200字以上。題做在本子上，倒數(shù)第四周交給我。請(qǐng)?jiān)诒咀由蠈?xiě)上你的序號(hào)，交給你們的組長(zhǎng)，組長(zhǎng)幫忙按序號(hào)排列。做討論題、思考題、課堂練習(xí)和筆記是自愿的。,翹課不交作業(yè)減8分遲到、請(qǐng)假、遲交作業(yè)、作業(yè)做得差減2分作業(yè)做得好、課堂回答問(wèn)題加2分做課后思考題討論題A4紙一張相當(dāng)于回答問(wèn)題一次等等,平時(shí)成績(jī)基準(zhǔn)分為76分期末考核方式：閉卷考試,課程介紹,教材：績(jī)效審計(jì)：一個(gè)計(jì)量的過(guò)程和方法（美）羅姆,（美）摩根,陳華等譯第2版中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社2014.1,主要參考書(shū)：政府審計(jì)學(xué)/尹平，鄭石橋主編北京:中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社,2013績(jī)效審計(jì)方法/鄭石橋主編大連:東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2012.7管理審計(jì)方法/鄭石橋主編大連:東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2012.6績(jī)效審計(jì)指南趙耿毅，中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2011,次要參考書(shū)：績(jī)效審計(jì)論蔡春等，中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2006新編績(jī)效審計(jì)實(shí)務(wù)葉曉鋼編著，中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2012績(jī)效審計(jì)實(shí)務(wù)李四能、葉曉鋼編著，中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2009,最新國(guó)外效益審計(jì)（上）刑俊芳等編，中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2004英國(guó)績(jī)效審計(jì)羅美富等編，中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2005公共與非營(yíng)利組織績(jī)效考評(píng)：方法與應(yīng)用（美）波伊斯特著，肖鳴政等譯，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2005,政府績(jī)效審計(jì)祁敦芳等，中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2009國(guó)外審計(jì)動(dòng)態(tài)與觀察/審計(jì)署審計(jì)科研所編譯北京:中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社,2013政府績(jī)效責(zé)任審計(jì)及其評(píng)價(jià)模型/劉世林著北京:中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社,2011,為什么學(xué)習(xí)績(jī)效審計(jì)？,績(jī)效審計(jì)被認(rèn)為是政府審計(jì)發(fā)展先進(jìn)水平的標(biāo)志。美國(guó)政府責(zé)任署（GAO）（即審計(jì)署）對(duì)聯(lián)邦政府財(cái)務(wù)活動(dòng)的審計(jì)只占目前（2009）工作量的7%，會(huì)計(jì)和審計(jì)工作不再是GAO的主要工作。大部分工作是對(duì)聯(lián)邦政府進(jìn)行業(yè)績(jī)審核、項(xiàng)目評(píng)估和政策分析等。（Michael,2009）（易麗麗，2012:252-254）,真實(shí)性-合法性-經(jīng)濟(jì)性-效率性-效果性-環(huán)保-公平這是階梯式上升過(guò)程,看視頻：審計(jì)署加大績(jī)效審計(jì)，守護(hù)好公共資金2013年,課程內(nèi)容：看文本目錄文件：本教材目錄新編績(jī)效審計(jì)實(shí)務(wù)目錄,緒論績(jī)效審計(jì)概述,一、什么是績(jī)效審計(jì),績(jī)效審計(jì)是一種公平、無(wú)偏見(jiàn)的評(píng)價(jià)活動(dòng)，以對(duì)項(xiàng)目、活動(dòng)和職能的績(jī)效提供客觀的信息，并在必要時(shí)明確指出哪些地方需要改進(jìn)以及這些改進(jìn)可能產(chǎn)生的影響,經(jīng)營(yíng)審計(jì)貨幣價(jià)值審計(jì)綜合審計(jì)管理審計(jì),二、績(jī)效審計(jì)發(fā)展,1932年英國(guó)羅斯的管理審計(jì)1954年弗雷德里克明茨發(fā)表經(jīng)營(yíng)審計(jì)論文,1972年美國(guó)黃皮書(shū)，強(qiáng)調(diào)3E審計(jì)的重要性。并規(guī)定了審計(jì)目標(biāo)：檢查財(cái)務(wù)活動(dòng)和遵循現(xiàn)行法律和規(guī)定的情況；評(píng)價(jià)管理工作的經(jīng)濟(jì)性和效率性；評(píng)價(jià)項(xiàng)目成果與預(yù)期成果的關(guān)系。1993年政府績(jī)效和成果法案將績(jī)效預(yù)算、績(jī)效評(píng)估和績(jī)效審計(jì)結(jié)合，建立以績(jī)效為導(dǎo)向的財(cái)政管理制度。,2011年黃皮書(shū)結(jié)構(gòu)：第一章政府審計(jì)：基礎(chǔ)和道德原則；第二章政府審計(jì)準(zhǔn)則的應(yīng)用和使用標(biāo)準(zhǔn)；第三章一般準(zhǔn)則；第四章財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)則；第五章鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則；第六章績(jī)效審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作準(zhǔn)則；第七章績(jī)效審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則。,以結(jié)果為重點(diǎn)的績(jī)效審計(jì)以問(wèn)題為重點(diǎn)的績(jī)效審計(jì)公共資金績(jī)效審計(jì)公共投資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)公共政策執(zhí)行績(jī)效審計(jì)3E審計(jì)5E審計(jì),第一章審計(jì)人員在信息業(yè)務(wù)中的角色,一、使已有信息增值二、編發(fā)新信息,討論題：使已有信息增值的途徑有哪些？,三、審計(jì)人員的兩種角色：協(xié)助和受托責(zé)任,討論題：績(jī)效審計(jì)是使已有信息增值還是編發(fā)新信息？,第二章審計(jì)的分類和績(jī)效審計(jì)的類型,一、兩種類型的審計(jì)：核實(shí)信息和開(kāi)發(fā)信息1.核查式審計(jì)2.信息開(kāi)發(fā)審計(jì),討論題：核查式審計(jì)和信息開(kāi)發(fā)審計(jì)有何不同？,二、審計(jì)準(zhǔn)則中的審計(jì)分類,三、服務(wù)配送模型提供了一種績(jī)效審計(jì)的分類方法該模型的四個(gè)評(píng)價(jià)維度：投入、過(guò)程、產(chǎn)出和成果,四、模型中涉及的資產(chǎn)保全,五、每個(gè)維度的績(jī)效指標(biāo)說(shuō)明,討論題：觀察服務(wù)配送模型，有哪些績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目選題？,第三章審計(jì)發(fā)現(xiàn),審計(jì)發(fā)現(xiàn)的概念傳統(tǒng)型審計(jì)發(fā)現(xiàn)要素p.26狀況標(biāo)準(zhǔn)效果原因,傳統(tǒng)型審計(jì)發(fā)現(xiàn)要素的運(yùn)用1.示意圖2.標(biāo)準(zhǔn)要素3.標(biāo)準(zhǔn)的來(lái)源,4.狀況要素5.效果要素6.原因要素,傳統(tǒng)型審計(jì)發(fā)現(xiàn)可能少于四個(gè)要素p.35描述型規(guī)范型傳統(tǒng)型,討論題：1.請(qǐng)問(wèn)在傳統(tǒng)型審計(jì)發(fā)現(xiàn)中，四個(gè)要素標(biāo)準(zhǔn)、狀況、效果和原因各是指什么？,傳統(tǒng)型審計(jì)發(fā)現(xiàn)結(jié)果和過(guò)程1.結(jié)果型審計(jì)2.過(guò)程和控制式審計(jì),討論題：2.比較結(jié)果型審計(jì)與過(guò)程型審計(jì)有何不同？比較他們?cè)谀繕?biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、狀況、效果和原因這五個(gè)方面有什么不同?？蓞⒖急?-10、表3-11,傳統(tǒng)結(jié)果型審計(jì)發(fā)現(xiàn)要素的運(yùn)用p.41組成部分兩個(gè)方面：識(shí)別問(wèn)題和解決問(wèn)題8個(gè)部分,標(biāo)準(zhǔn)要素常見(jiàn)的結(jié)果標(biāo)準(zhǔn)p.43,傳統(tǒng)過(guò)程型審計(jì)發(fā)現(xiàn)要素的運(yùn)用組成部分p.46,目標(biāo)p.46標(biāo)準(zhǔn)要素狀況要素效果要素,討論題：3.常用的結(jié)果標(biāo)準(zhǔn)有哪些？常用的程序性標(biāo)準(zhǔn)有哪些？,影響型審計(jì)發(fā)現(xiàn)的要素p.50,影響型審計(jì)發(fā)現(xiàn)可以轉(zhuǎn)變?yōu)閭鹘y(tǒng)型審計(jì)發(fā)現(xiàn)p.53,影響型審計(jì)發(fā)現(xiàn)概念在傳統(tǒng)型審計(jì)發(fā)現(xiàn)中的應(yīng)用p.54,對(duì)傳統(tǒng)型審計(jì)發(fā)現(xiàn)和影響型審計(jì)發(fā)現(xiàn)的結(jié)論p.55:5審計(jì)結(jié)論有兩種類型：回答審計(jì)目標(biāo)的結(jié)論和總結(jié)審計(jì)發(fā)現(xiàn)得出的結(jié)論,討論題：4.傳統(tǒng)型審計(jì)和影響型審計(jì)之間的區(qū)別在哪里？,p.57-62有一些傳統(tǒng)過(guò)程型審計(jì)、傳統(tǒng)結(jié)果型審計(jì)和影響型審計(jì)的例子,第四章證據(jù)與審計(jì)文檔,證據(jù)的類型,實(shí)物證據(jù)文檔證據(jù)證詞性證據(jù),分析性證據(jù)事實(shí)與觀點(diǎn)定量和定性證據(jù)專家意見(jiàn)結(jié)論性證據(jù)環(huán)境證據(jù),證詞性證據(jù)p.68p.69:2證詞可以是事實(shí)（個(gè)人知識(shí)）的形式，也可以是觀點(diǎn)或看法的形式p.69:7,討論題：1.什么是證詞性證據(jù)？證詞性證據(jù)有哪些形式？2.為什么說(shuō)審計(jì)人員的工作離不開(kāi)證詞性證據(jù)？,分析性證據(jù)p.71,p.71:d6比較計(jì)算重新比較計(jì)算推理數(shù)據(jù)分解,p.72:d4合理性證據(jù)p.73:3,討論題：3.什么是分析性證據(jù)？,事實(shí)與觀點(diǎn)p.74p.75:1在確定證據(jù)需要時(shí)，我們所面臨的首要問(wèn)題是：“我們需要的是事實(shí)還是觀點(diǎn)？”,事實(shí)數(shù)據(jù)p.75:7可以以實(shí)物、文件、分析和證詞性證據(jù)的形式存在,觀點(diǎn),定量證據(jù)和定性證據(jù)p.75,專家意見(jiàn)p.80p.81:1審計(jì)人員在某些情況下可能將專家意見(jiàn)作為有效事實(shí)來(lái)對(duì)待,環(huán)境證據(jù)結(jié)論性證據(jù),討論題：4.什么是事實(shí)數(shù)據(jù)？什么是觀點(diǎn)數(shù)據(jù)？5.有哪些類型的事實(shí)證詞性數(shù)據(jù)？,6.在哪些情況下審計(jì)人員可以將觀點(diǎn)數(shù)據(jù)作為證據(jù)？7.在哪些情況下審計(jì)人員可能將專家意見(jiàn)作為有效事實(shí)來(lái)對(duì)待？,證據(jù)來(lái)源,現(xiàn)有數(shù)據(jù)p.82:d2通常會(huì)涉及某些形式的測(cè)試，很少直接假定現(xiàn)有數(shù)據(jù)的可靠性,原始數(shù)據(jù),第十三周交討論題、思考題、課堂練習(xí)和筆記（都必須是手寫(xiě)）（自愿）,有機(jī)會(huì)可參觀中國(guó)財(cái)稅博物館（內(nèi)有會(huì)計(jì)史陳列館）（位于吳山廣場(chǎng)南面臺(tái)階盡頭）、中國(guó)審計(jì)博物館（江蘇南通）和中國(guó)會(huì)計(jì)博物館（位于上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院松江校區(qū)）,看視頻案例：績(jī)效審計(jì)外傳（27分鐘）討論：1.看完該視頻案例后你