xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)控制與測(cè)試底稿.doc

江蘇XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所 審計(jì)計(jì)劃階段第一部分審 計(jì) 計(jì) 劃 階 段第 12 頁(yè) 經(jīng)測(cè)試，銷售與收款環(huán)節(jié)控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較小風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查與評(píng)估客戶名稱：XX投資發(fā)展有限公司編制人： XX索引號(hào)：B-1會(huì)計(jì)期間：2007年度 日 期：2007-12-29業(yè)務(wù)性質(zhì)：年報(bào)審計(jì)復(fù)核人：XX日 期：2007-12-29銷售與收款循環(huán)控制測(cè)試工作底稿一、針對(duì)的相關(guān)控制銷售合同的簽訂，回款的控制二、測(cè)試目標(biāo)控制的有效性三、該項(xiàng)控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果較小四、界定總體及抽樣單元2007年連云港久和國(guó)際新城所有新簽銷售合同及其回款五、審計(jì)抽樣的考慮按80抽取查閱六：實(shí)施審計(jì)程序 該項(xiàng)目正在進(jìn)行，一期及二期工程已完工，三期及四期在建，行政部、財(cái)務(wù)部。市場(chǎng)部、預(yù)算部等部門(mén)完善，故主要采取詢問(wèn)，觀察及檢查審計(jì)程序，即詢問(wèn)相關(guān)部門(mén)的經(jīng)理，了解企業(yè)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制，同時(shí)取得銷售窗口表，索取銷售合同，檢查收款情況，進(jìn)行控制測(cè)試。七：測(cè)試結(jié)果及結(jié)論風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查與評(píng)估客戶名稱：XX投資發(fā)展有限公司編制人： XX索引號(hào)：B-2會(huì)計(jì)期間：2007年度 日 期：2007-12-29業(yè)務(wù)性質(zhì)：年報(bào)審計(jì)復(fù)核人：XX日 期：2007-12-29采購(gòu)與付款循環(huán)控制測(cè)試工作底稿一、針對(duì)的相關(guān)控制合同的審批，付款的審批二、測(cè)試目標(biāo)控制的有效性三、該項(xiàng)控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果較小四、界定總體及抽樣單元2007年工程招標(biāo)情況，工程合同簽定情況，2007年工程付款情況五、審計(jì)抽樣的考慮抽樣80的2007年工程合同六：實(shí)施審計(jì)程序 對(duì)80付款審批手續(xù)進(jìn)行測(cè)試，對(duì)80的工程招標(biāo)合同進(jìn)行測(cè)試七：測(cè)試結(jié)果及結(jié)論經(jīng)測(cè)試，合同付款及內(nèi)部牽制手續(xù)完備，采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較小風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查與評(píng)估客戶名稱：XX投資發(fā)展有限公司編制人： XX索引號(hào)：B-3會(huì)計(jì)期間：2007年度 日 期：2007-12-29業(yè)務(wù)性質(zhì)：年報(bào)審計(jì)復(fù)核人：曾鳳霞日 期：2007-12-29職工薪酬控制測(cè)試工作底稿一、針對(duì)的相關(guān)控制員工聘用與離職，工資計(jì)算和記錄，工資支付二、測(cè)試目標(biāo)控制的有效性三、該項(xiàng)控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果較小四、界定總體及抽樣單元2007年職工薪酬五、審計(jì)抽樣的考慮1、樣本規(guī)模：12個(gè)月2、選取樣本方法：隨機(jī)六：實(shí)施審計(jì)程序 通過(guò)詢問(wèn)、觀察和檢查程序了解到的本循環(huán)涉及的重要交易的控制流程七：測(cè)試結(jié)果及結(jié)論經(jīng)測(cè)試，職工薪酬支付手續(xù)完備，相關(guān)的制度設(shè)計(jì)較好，控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較小風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查與評(píng)估客戶名稱：XX投資發(fā)展有限公司編制人： XX索引號(hào)：B-4會(huì)計(jì)期間：2007年度 日 期：2007-12-29業(yè)務(wù)性質(zhì)：年報(bào)審計(jì)復(fù)核人：XX日 期：2007-12-29融資控制測(cè)試工作底稿一、針對(duì)的相關(guān)控制融資的審批與執(zhí)行二、測(cè)試目標(biāo)控制的有效性三、該項(xiàng)控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果已取得融資管理制度，預(yù)算管理制度等相關(guān)資料，該公司的對(duì)銀行的融資運(yùn)作均由本公司掌控，故該項(xiàng)控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較小。四、界定總體及抽樣單元2007年全部貸款合同及進(jìn)款記錄五、審計(jì)抽樣的考慮1、樣本規(guī)模：2007年全部貸款2、預(yù)計(jì)誤差率：無(wú)3、選取樣本方法：整體檢查4、界定誤差構(gòu)成條件：六：實(shí)施審計(jì)程序 通過(guò)詢問(wèn)、觀察和檢查程序了解到的本循環(huán)涉及的重要交易的控制流程七：測(cè)試結(jié)果及結(jié)論經(jīng)測(cè)試，籌資手續(xù)完備，相關(guān)的制度設(shè)計(jì)較好，控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較小風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查與評(píng)估客戶名稱：XX投資發(fā)展有限公司編制人： XX索引號(hào)：B-5會(huì)計(jì)期間：2007年度 日 期：2007-12-29業(yè)務(wù)性質(zhì)：年報(bào)審計(jì)復(fù)核人：XX日 期：2007-12-29投資控制測(cè)試工作底稿一、針對(duì)的相關(guān)控制固定資產(chǎn)的采購(gòu)、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、報(bào)廢控制二、測(cè)試目標(biāo)控制的有效性三、該項(xiàng)控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果該公司對(duì)固定資產(chǎn)建立了相關(guān)管理制度，制度設(shè)計(jì)較合理，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較小。四、界定總體及抽樣單元2007年賬面固定資產(chǎn)及新增、新減固定資產(chǎn)五、審計(jì)抽樣的考慮重點(diǎn)檢查新增、新減固定資產(chǎn)六：實(shí)施審計(jì)程序 詢問(wèn)，觀察，檢查， 七：測(cè)試結(jié)果及結(jié)論固定資產(chǎn)控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較小。江蘇XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所 審計(jì)計(jì)劃階段江蘇XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶名稱：XX投資發(fā)展有限公司編制人：XX索引號(hào)：B-6會(huì)計(jì)期間：2007年度日 期：2007-12-29業(yè)務(wù)性質(zhì)：年報(bào)審計(jì)復(fù)核人：XX日 期：2007-12-29控制測(cè)試評(píng)價(jià)(匯總)對(duì)擬信賴的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)匯總?cè)缦拢嚎刂泼枋錾婕暗闹匾獛艋蛄袌?bào)實(shí)現(xiàn)的認(rèn)定評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)控制的運(yùn)行完整性存在/發(fā)生準(zhǔn)確性截止計(jì)價(jià)/分?jǐn)倷?quán)利/義務(wù)分類/可理解性執(zhí)行審計(jì)程序的結(jié)果索引號(hào)審計(jì)程序的性質(zhì)和范圍測(cè)試結(jié)果執(zhí)行人及日期索引號(hào)銷售與收款循環(huán)銷售收入應(yīng)收帳款較合理控制測(cè)試,全年有效XX采購(gòu)與付款循環(huán)預(yù)付帳款應(yīng)付帳款開(kāi)發(fā)成本較合理控制測(cè)試全年有效XX職工薪酬應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)管理費(fèi)用等較合理控制測(cè)試全年有效XX融資長(zhǎng)期借款銀行存款較合理控制測(cè)試全年有效XX投資（包括股權(quán)、債權(quán)投資及固定資產(chǎn)投資）固定資產(chǎn)較合理控制測(cè)試全年有效XX江蘇XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所 審計(jì)計(jì)劃階段江蘇XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶名稱：XX投資發(fā)展有限公司編制人：XX索引號(hào)B-7會(huì)計(jì)期間：2007年度日 期：2007-12-29業(yè)務(wù)性質(zhì)：年報(bào)審計(jì)復(fù)核人：XX日 期：2007-12-29了解被審計(jì)單位及其環(huán)境目的：了解被審計(jì)單位的行業(yè)、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境及其他外部環(huán)境，整體判斷被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響一、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素（一）行業(yè)狀況，主要包括：1、所在行業(yè)的市場(chǎng)供求與競(jìng)爭(zhēng)；2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的季節(jié)性和周期性；3、產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化；4、能源供應(yīng)與成本；5、行業(yè)的關(guān)鍵指標(biāo)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。了解情況該公司屬于房地產(chǎn)行業(yè)，目前應(yīng)屬高利潤(rùn)行業(yè)，也是市場(chǎng)重點(diǎn)監(jiān)控行業(yè)，由于今年國(guó)家出臺(tái)貨幣從緊政策，故資金的壓力是該行業(yè)面臨的最大問(wèn)題。（二）法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境，主要包括：1、適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和行業(yè)特定慣例；2、對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動(dòng)；3、對(duì)開(kāi)展業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的政府政策，包括貨幣、財(cái)政、稅收和貿(mào)易等政策；4、與被審計(jì)單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的環(huán)保要求。了解情況 該公司執(zhí)行的依舊是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)會(huì)計(jì)制度，具體見(jiàn)會(huì)計(jì)政策調(diào)查表（三）其他外部因素，主要包括：1、宏觀經(jīng)濟(jì)的景氣度；2、利率和資金供求狀況；3、通貨膨脹水平及幣值變動(dòng)；4、國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境和匯率變動(dòng)。了解情況 2007年我國(guó)將采取從緊的貨幣政策，并對(duì)居民的第二套房貸實(shí)行高利率政策，這些都對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)產(chǎn)生一定的影響。江蘇XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶名稱：XX投資發(fā)展有限公司編制人：XX索引號(hào)：B-8會(huì)計(jì)期間：2007年度日 期：2007-12-29業(yè)務(wù)性質(zhì)：年報(bào)審計(jì)復(fù)核人：XX日 期：2007-12-29了解被審計(jì)單位及其環(huán)境目的：了解被審計(jì)單位的性質(zhì)、治理和組織結(jié)構(gòu)、主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以從被審計(jì)單位主體及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)判斷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響二、被審計(jì)單位概況（一）所有權(quán)結(jié)構(gòu)（考慮關(guān)聯(lián)方關(guān)系是否已經(jīng)得到識(shí)別，以及關(guān)聯(lián)方交易是否得到恰當(dāng)計(jì)量和確認(rèn)；還需要對(duì)其控股母公司（股東）的情況作進(jìn)一 步的了解）了解情況：集團(tuán)最終所有權(quán)為曹興斌及其家族所有，關(guān)聯(lián)方及其交易已提供，具體見(jiàn)企業(yè)聲明書(shū)（二）治理結(jié)構(gòu)（考慮治理層是否能夠在獨(dú)立于管理層的情況下對(duì)被審計(jì)單位事務(wù)（包括財(cái)務(wù)報(bào)告）做出客觀判斷）了解情況：財(cái)務(wù)報(bào)告出具最終由管理層決定 （三）組織結(jié)構(gòu)（考慮復(fù)雜組織結(jié)構(gòu)可能導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表合并、長(zhǎng)期股權(quán)投資核算以及特殊目的實(shí)體核算等問(wèn)題）了解情況：組織結(jié)構(gòu)圖已提供（四）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的市場(chǎng)信息、業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況、聯(lián)盟合營(yíng)與外包情況等）了解情況：該項(xiàng)目正在進(jìn)行，一期及二期工程已完工，三期及四期在建，行政部、財(cái)務(wù)部。市場(chǎng)部、預(yù)算部等部門(mén)完善。（五）投資活動(dòng)（主要包括近期擬實(shí)施或已實(shí)施的并購(gòu)活動(dòng)與資產(chǎn)處置情況，證券投資、委托貸款的發(fā)生與處置，資本性投資活動(dòng)，包括固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)投資，以及近期或計(jì)劃發(fā)生的變動(dòng)，不納入合并范圍的投資）了解情況： 2007年主要增加了固定資產(chǎn)投資（六）籌資活動(dòng)（主要包括債務(wù)結(jié)構(gòu)和相關(guān)條款，包括擔(dān)保情況及表外融資、固定資產(chǎn)的租賃、關(guān)聯(lián)方融資、實(shí)際受益股東、衍生金融工具的運(yùn)用）了解情況：主要通過(guò)銀行抵押擔(dān)保貸款。 江蘇XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶名稱：XX投資發(fā)展有限公司編制人：XX索引號(hào)：B-9會(huì)計(jì)期間：2007年度日 期：2007-12-29業(yè)務(wù)性質(zhì)：年報(bào)審計(jì)復(fù)核人：XX日 期：2007-12-29了解被審計(jì)單位及其環(huán)境目的：了解被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策及變化，評(píng)價(jià)其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響三、被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用（一）重要項(xiàng)目的會(huì)計(jì)政策和行業(yè)慣例了解情況具體見(jiàn)會(huì)計(jì)政策調(diào)查表（二）重大和異常交易的會(huì)計(jì)處理方法了解情況無(wú)（三）在新領(lǐng)域和缺乏權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)或共識(shí)的領(lǐng)域，采用重要會(huì)計(jì)政策產(chǎn)生的影響（應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位選用了哪些會(huì)計(jì)政策， 為什么選用這些會(huì)計(jì)政策以及選用這些會(huì)計(jì)政策產(chǎn)生的影響）了解情況不適用（四）會(huì)計(jì)政策的變更（應(yīng)當(dāng)考慮會(huì)計(jì)政策變更的原因及其適當(dāng)性、是否得到恰當(dāng)披露）了解情況無(wú)（五）被審計(jì)單位何時(shí)采用以及如何采用新頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度了解情況未使用第 18 頁(yè) 江蘇XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶名稱：XX投資發(fā)展有限公司編制人：XX索引號(hào)：B-10會(huì)計(jì)期間：2007年度日 期：2007-12-29業(yè)務(wù)性質(zhì)：年報(bào)審計(jì)復(fù)核人：XX日 期：2007-12-29了解被審計(jì)單位及其環(huán)境目的：了解被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響四、被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（一）行業(yè)發(fā)展，及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位不具備足以應(yīng)對(duì)行業(yè)變化的人力資源和業(yè)務(wù)專長(zhǎng)等風(fēng)險(xiǎn)；以房地產(chǎn)為主導(dǎo)（二）開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)，及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位產(chǎn)品責(zé)任增加等風(fēng)險(xiǎn)無(wú)（三）業(yè)務(wù)擴(kuò)張，及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位對(duì)市場(chǎng)需求的估計(jì)不準(zhǔn)確等風(fēng)險(xiǎn)未見(jiàn)業(yè)務(wù)擴(kuò)張（四）新頒布的會(huì)計(jì)法規(guī)，及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位執(zhí)行法規(guī)不當(dāng)或不完整，或會(huì)計(jì)處理成本增加等風(fēng)險(xiǎn)；未使用（五）監(jiān)管要求，及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位法律責(zé)任增加等風(fēng)險(xiǎn)外部對(duì)企業(yè)償債能力的監(jiān)管加大（六）本期及未來(lái)的融資條件，及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位由于無(wú)法滿足融資條件而失去融資機(jī)會(huì)等風(fēng)險(xiǎn)；目前久和國(guó)際新城正在開(kāi)發(fā)34期工程，可抵押資產(chǎn)較少，銀行貸款壓力較大（七）信息技術(shù)的運(yùn)用，及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)流程難以融合等風(fēng)險(xiǎn)已使用用友軟件，明源成本軟件，工程預(yù)算軟件 江蘇XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶名稱：XX投資發(fā)展有限公司編制人：XX索引號(hào)：B-11會(huì)計(jì)期間：2007年度日 期：2007-12-29業(yè)務(wù)性質(zhì)：年報(bào)審計(jì)復(fù)核人：XX日 期：2007-12-29審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)表目的：根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位環(huán)境及內(nèi)部控制等方面的了解和評(píng)價(jià)，確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)備注行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素該公司屬于房地產(chǎn)行業(yè)，目前應(yīng)屬高利潤(rùn)行業(yè)，也是市場(chǎng)重點(diǎn)監(jiān)控行業(yè)，由于今年國(guó)家出臺(tái)貨幣從緊政策，故資金的壓力是該行業(yè)面臨的最大問(wèn)題 中等被審計(jì)單位的性質(zhì)有限責(zé)任公司 較小被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用該公司執(zhí)行的依舊是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)會(huì)計(jì)制度 較小被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以房地產(chǎn)為主導(dǎo) 中等被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)目前無(wú)新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目 較大內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)結(jié)果該公司已經(jīng)建立了按本行業(yè)管理流程進(jìn)行內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等各項(xiàng)管理的管理制度，包括預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度、融資管理制度、資金管理制度、報(bào)銷審批管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、會(huì)計(jì)人員管理辦法以及費(fèi)用管理辦法等一系列規(guī)范性文件。 較小獨(dú)立性評(píng)價(jià)具有獨(dú)立性 較小以前審計(jì)情況審計(jì)調(diào)查以前為江蘇岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，（現(xiàn)更名為XX），審計(jì)人員未發(fā)生較大變化 較小事務(wù)所人員安排XX，喬冰，臧為寶，蘭嵐江蘇XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶名稱：XX投資發(fā)展有限公司編制人：XX索引號(hào)：B-12會(huì)計(jì)期間：2007年度日 期：2007-12-29業(yè)務(wù)性質(zhì)：年報(bào)審計(jì)復(fù)核人：XX日 期：2007-12-29了解內(nèi)部控制及評(píng)價(jià)目的：了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境及制度的適當(dāng)性及有效執(zhí)行，以評(píng)價(jià)其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響一、控制環(huán)境 了解治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施，包括：管理層對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)、對(duì)勝任能力的重視、治理層的參與程度、管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)職權(quán)與責(zé)任的分配、人力資源政策與實(shí)務(wù)。了解情況：該公司已經(jīng)建立了按本行業(yè)管理流程進(jìn)行內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等各項(xiàng)管理的管理制度，包括預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度、融資管理制度、資金管理制度、報(bào)銷審批管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、工程招標(biāo)管理流程，會(huì)計(jì)人員管理辦法以及費(fèi)用管理辦法等一系列規(guī)范性文件。管理層對(duì)資金的安全性，內(nèi)部各部牽制等管理較為嚴(yán)格。二、被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程 了解管理層如何識(shí)別與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如何評(píng)估該風(fēng)險(xiǎn)的重要性和發(fā)生的可能性，以及如何采取措施管理這些風(fēng)險(xiǎn)，并向管理層詢問(wèn)已識(shí)別出的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。了解情況：管理層能夠配合詢問(wèn)，管理層對(duì)內(nèi)部資金的安全性較為重視，并制定了較多的內(nèi)部管理制度，但由于公司資金緊缺，本年度有較大數(shù)額的銀行貸款，負(fù)債經(jīng)營(yíng)度較深，構(gòu)成了企業(yè)較大的資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)三、信息系統(tǒng)與溝通 了解用以生成、記錄、處理和報(bào)告交易、事項(xiàng)和情況以及對(duì)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益履行經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任的程序和記錄體系，信息的傳遞和稽核手段。了解情況用友軟件，明源成本軟件，工程預(yù)算軟件自2005年公司成立始啟用至今。四、控制活動(dòng)按各種業(yè)務(wù)控制循環(huán)，了解與授權(quán)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息處理、實(shí)物控制和職責(zé)分離等相關(guān)的活動(dòng)了解情況在業(yè)務(wù)控制循環(huán)，了解與授權(quán)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息處理、實(shí)物控制和職責(zé)分離等方面均能較好執(zhí)行五、對(duì)控制的監(jiān)督 了解及時(shí)評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行，以及根據(jù)情況的變化采取必要的糾正措施，包括：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制、內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員的設(shè)置及運(yùn)行、法律顧問(wèn)對(duì)合同條約的復(fù)核等監(jiān)控措施。了解情況公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制由會(huì)計(jì)編制，已設(shè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)，并配備相關(guān)人員，合同的簽訂及付款均在控制程序內(nèi)六、對(duì)控制的評(píng)價(jià)該公司在銷售與收款，采購(gòu)與付款，固定資產(chǎn)循環(huán)，人事與薪酬方面基本能按控制制度有效執(zhí)行；但公司資金緊缺，其中重要的原因之一為：公司資金很大一部分被關(guān)聯(lián)企業(yè)占用，而資金的調(diào)撥由集團(tuán)管理層決定，因此對(duì)資金運(yùn)用的控制，公