財務管理公式匯總2012.docx

第二章第三章1.復利現(xiàn)值系數(shù)與終值系數(shù)F（P/F,i,n）（1i）（n）P（F/P,i,n）（1i）n2.普通年金現(xiàn)值系數(shù)與資本回收系數(shù)（P/A ,i n）1-（P/F,i,n）/i（A/P ,i n）1/（P/A ,i n）3.普通年金終值系數(shù)與償債基金系數(shù)（F/A, i n）（F/P,i,n）-1/i（A/F，i n）1/（F/A, i n）4.即付年金現(xiàn)值系數(shù)和終值系數(shù)即付年金現(xiàn)值系數(shù)（1+i）普通年金現(xiàn)值系數(shù)即付年金終值系數(shù)（1+i）普通年金終值系數(shù)第四章1.項目計算期建設期運營期2.固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)投資+建設期資本化借款利息 3.本年流動資金投資額（墊支數(shù)）=本年流動資金需用數(shù)-截止上年的流動資金投資額本年流動資金需用數(shù)=該年流動資金需用數(shù)-該年流動負債可用數(shù)4.某年經(jīng)營成本=該年外購原材料、燃料和動力費十該年工資及福利費+該年修理費+該年其他費用5.運營期所得稅后凈現(xiàn)金流量息稅前利潤（1-所得稅稅率）+折舊+攤銷+回收額營業(yè)收入經(jīng)營成本營業(yè)稅金及附加所得稅6.包括建設期的投資回收期最后一項為負值的累計凈現(xiàn)金流量對應的年數(shù)最后一項為負值的累計凈現(xiàn)金流量絕對值/下年凈現(xiàn)金流量7.投資利潤率=年息稅前利潤或年均息稅前利潤/投資總額100% 8.凈現(xiàn)值求和符號（第t年的凈現(xiàn)金流量t年的復利現(xiàn)值系數(shù)）9.凈現(xiàn)值率項目的凈現(xiàn)值/原始投資的現(xiàn)值合計100% 10.獲利指數(shù)投產(chǎn)后各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計/原始投資的現(xiàn)值合計1凈現(xiàn)值率11.內(nèi)部收益率IRR：求和符號第t年的凈現(xiàn)金流量（P/F,IRR,t）0第五章1.基金單位凈值基金凈資產(chǎn)價值總額/基金單位總份額基金凈資產(chǎn)價值總額=基金資產(chǎn)總額-基金負債總額2.基金認購價基金單位凈值首次認購費基金贖回價基金單位凈值基金贖回費3.基金收益率（年末持有份數(shù)基金單位凈值年末數(shù)年初持有份數(shù)基金單位凈值年初數(shù)）/（年初持有份數(shù)基金單位凈值年初數(shù)）4.認股權證的理論價值max（P-E）N,O5.附權優(yōu)先認股權的價值：Ml-（RN+S）=R除權優(yōu)先認股權的價值：M2-（RN+S）=06.轉(zhuǎn)換比率債券面值/轉(zhuǎn)換價格股票數(shù)/可轉(zhuǎn)換債券數(shù)第六章3.普通股資金成本的計算（留存收益僅是不考慮籌資費用）每年股利固定：普通股籌資成本每年固定股利/普通股籌資金額（1普通股籌資費率）100股利增長率固定：普通股籌資成本第一年預期股利/普通股籌資金額（1普通股籌資費率）100股利固定增長率資本資產(chǎn)定價模型：KcRf（RmRf）無風險利率加風險溢價法：Kc=RfRp4.債務籌資成本=年利息（1所得稅稅率）/負債籌資總額（1籌資費率）1005.短期借款實際利率（1）補償性余額：實際利率名義借款金額名義利率/名義借款金額（1補償性余額比例）名義利率/（1補償性余額比例）（2）貼現(xiàn)法付息：實際利率利息/（貸款金額利息）100%6.放棄現(xiàn)金折扣的成本折扣百分比/（1折扣百分比）360/（信用期折扣期）第八章1.加權平均資金成本=（某種資金占總資金的比重該種資金的成本）2.邊際貢獻=銷售收入變動成本（銷售單價一單位變動成本）產(chǎn)銷量單位邊際貢獻產(chǎn)銷量3.息稅前利潤銷售收入總額變動成本總額固定成本（銷售單價-單位變動成本）產(chǎn)銷量-固定成本邊際貢獻總額-固定成本4.經(jīng)營杠桿經(jīng)營杠桿系數(shù)息稅前利潤變動率/產(chǎn)銷量變動率基期邊際貢獻/基期息稅前利潤5.財務杠桿經(jīng)營杠桿系數(shù)普通股每股利潤變動率/息稅前利潤變動率基期息稅前利潤/（基期息稅前利潤基期利息）6.復合杠桿復合杠桿系數(shù)普通股每股利潤變動率/產(chǎn)銷量變動率經(jīng)營杠桿系數(shù)財務杠桿系數(shù)基期邊際貢獻/（基期息稅前利潤基期利息基期融資租賃租金）7.每股利潤無差別點處的息稅前利潤解方程：（EBIT-I1）（1-T）/N1（EBIT-I2）（1-T）/N28.公司價值分析法股票市場價值（息稅前利潤利息）（1所得稅稅率）/普通股籌資成本第十章1.銷售預算某期經(jīng)營現(xiàn)金收入該期現(xiàn)銷含稅收入該期回收以前期應收賬款本期銷售收入（含銷項稅）期初應收賬款期末應收賬款.生產(chǎn)預算某種產(chǎn)品預計生產(chǎn)量預計銷售量預計期末存貨量預計期初存貨量3.直接材料預算本期采購付現(xiàn)金額本期采購金額（含進項稅）期初應付賬款期末應付賬款該期現(xiàn)購材料現(xiàn)金之處該期支付以前期的應付賬款.應交稅金及附加預算應交稅金及附加銷售稅金及附加應交增值稅銷售稅金及附加應交營業(yè)稅應交消費稅應交資源稅應交城市維護建設稅應交教育費及附加第十一章1.成本中心成本（費用）變動額=實際責任成本（費用）-預算責任成本（費用）成本（費用）變動率=成本（費用）變動額/預算責任成本（費用）100%2.利潤中心利潤中心邊際貢獻總額該利潤中心銷售收入總額該利潤中心變動成本總額利潤中心負責人可控制利潤總額=該利潤中心邊際貢獻總額-該利潤中心負責人可控固定成本利潤中心可控利潤總額=該利潤中心負責人可控制利潤總額-該利潤中心負責人不可控固定成本3投資中心投資收益率利潤/投資額100剩余收益=利潤-投資額（或資產(chǎn)占用額）規(guī)定的（或預期的）最低投資報酬率息稅前利潤總資產(chǎn)占用額預期的總資產(chǎn)息稅前利潤率4.標準工資率標準工資總額標準總工時制造費用分配率標準標準制造費用總額標準總工時用量差異標準價格（實際用量標準用量）價格差異（實際價格標準價格）實際用量直接材料用量差異（實際產(chǎn)量下實際用量實際產(chǎn)量下標準用量）標準價格直接材料價格差異（實際價格標準價格）實際用量直接人工效率差異（實際產(chǎn)量下實際人工工時實際產(chǎn)量下標準人工工時）標準工資率直接人工工資率差異（實際工資率標準工資率）實際產(chǎn)量下實際人工工時變動制造費用效率差異（實際產(chǎn)量下實際工時實際產(chǎn)量下標準工時）變動制造費用標準分配率變動制造費用耗費差異（變動制造費用實際分配率變動制造費用標準分配率）實際產(chǎn)量下實際工時固定制造費用耗費差異實際固定制造費用預算產(chǎn)量標準工時標準分配率固定制造費用能量差異（預算產(chǎn)量下的標準工時實際產(chǎn)量下的標準工時）標準分配率固定制造費用產(chǎn)量差異（預算產(chǎn)量下的標準工時實際產(chǎn)量下的實際工時）標準分配率固定制造費用效率差異（實際產(chǎn)量下的實際工時實際產(chǎn)量下的標準工時）標準分配率第十二章1.流動比率流動資產(chǎn)/流動負債1002.速動比率速動資產(chǎn)/流動負債1003.現(xiàn)金流動負債比率年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負債1004.資產(chǎn)負債率負債總額/資產(chǎn)總額1005.產(chǎn)權比率負債總額/所有者權益總額1006.或有負債比率或有負債總額/所有者權益總額1007.已獲利息倍數(shù)息稅前利潤總額/利息支出息稅前利潤總額利潤總額利息支出8.帶息負債比率帶息負債總額/負債總額1009.應收賬款（流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入/平均應收賬款（流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）應收賬款（流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）周轉(zhuǎn)天數(shù)360/應收賬款（流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）周轉(zhuǎn)率其中：固定資產(chǎn)使用固定資產(chǎn)凈值計算。10.存貨周轉(zhuǎn)率營業(yè)成本/平均存貨余額存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)360/存貨周轉(zhuǎn)率11.不良資產(chǎn)比率（資產(chǎn)減值準備余額應提未提和應攤未攤的潛虧掛賬未處理資產(chǎn)損失）/（資產(chǎn)總額資產(chǎn)減值準備余額）10012.資產(chǎn)現(xiàn)金回收率經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/平均資產(chǎn)總額10013.營業(yè)利潤率營業(yè)利潤/營業(yè)收入100銷售毛利率（銷售收入銷售成本）/銷售收入100銷售凈利率凈利潤/銷售收入10014.成本費用利潤率利潤總額/成本費用總額10015.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤16.總資產(chǎn)報酬率息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額10017.凈資產(chǎn)收益率凈利潤/平均資產(chǎn)10018.資本收益率凈利潤/平均資本10019.基本每股收益歸屬于普通股東的當期凈利潤/當期發(fā)行在外普通股的加權平均數(shù)20.每股股利普通股現(xiàn)金股利總額/年末普通股總數(shù)21.市盈率普通股每股市價/普通股每股收益22.每股凈資產(chǎn)年末股東權益/年末普通股總數(shù)23.營業(yè)收入增長率本年營業(yè)收入