擠出成型成本估算.docx

第5章 生產(chǎn)成本估算5.1 固定成本計算5.1.1 設(shè)備投資成本(1) 生產(chǎn)設(shè)備（見表5-1）表5-1 生產(chǎn)設(shè)備明細表名稱型號數(shù)量/臺單價/萬元合計/萬元粉碎機PE-20030014.54.5磨粉機PE-20030016.06.0混合機組WLD-H-3521530型材生產(chǎn)線TSH-135825200冷水機AC-30(D)13.53.5水泵SIH50-32-160122合計14246（2）其他設(shè)備投資（見表5-2）表5-2其他設(shè)備投資表名稱維修設(shè)備通風(fēng)設(shè)備輸送設(shè)備照明設(shè)備消防設(shè)備運輸車輛總計/萬元價格/萬元212122028設(shè)備投資生產(chǎn)設(shè)備投資其他設(shè)備投資 24628274萬元設(shè)備的安裝和相應(yīng)配套設(shè)施建設(shè)和機器運轉(zhuǎn)所需要鋪設(shè)的管道等建設(shè)費用，設(shè)為整個設(shè)備投資的5%，那么可得設(shè)備總的投資為：設(shè)備的總投為274(1+5%)287.7萬元（3）其他固定資產(chǎn)投資（見表5-3）名稱單價（元）數(shù)量合計（元）辦公桌30051500文件柜50021000空調(diào)機250037500保險柜400014000傳真機150011500電腦5000315000總計30500表5-3其他固定資產(chǎn)明細表其他設(shè)備的總投資=140.26+3.05=143.31萬元5.1.2 車間定員及人員工資 生產(chǎn)車間操作工人采用三班二運轉(zhuǎn)制，將車間人員分為三個班，其中每個班都是工作12h，體息24h，總的工作時間沒有超過國家規(guī)定的工作時間，機械總是連續(xù)運轉(zhuǎn)。（1） 車間生產(chǎn)的管理人員車間的生產(chǎn)管理人員一般有車間主管，車間技術(shù)人員和相應(yīng)的統(tǒng)計核算人員等。車間主管：車間主管一般負責(zé)車間生產(chǎn)過程中管理工作，包括技術(shù)，生產(chǎn)和質(zhì)量，還要對工作進度和人員進行調(diào)整與分配，保證車間運轉(zhuǎn)的正常與安全19。車間技術(shù)員：一般負責(zé)工藝過程中一些常見的技術(shù)問題或突發(fā)的故障，對所發(fā)生的問題進行及時的檢修與排除，并對生產(chǎn)進行總結(jié)，以便能夠改進生產(chǎn)工藝和提高生產(chǎn)的效率。統(tǒng)計核算員：主要進行車間的各項統(tǒng)計工作，對產(chǎn)品的合格率與廢品率進行轉(zhuǎn)卻的記錄，核對生產(chǎn)過程中的各類數(shù)據(jù)。（2） 車間直接生產(chǎn)人員車間直接生產(chǎn)人員為工作在產(chǎn)線的工人。（3） 間接生產(chǎn)人員間接生產(chǎn)人員指的是輔助產(chǎn)線工人正常工作的人員，車間里一般有設(shè)備維修和檢修人員，電路的檢修人員和產(chǎn)品的質(zhì)量檢測人員20。設(shè)備檢修人員：主要對設(shè)備進行正常的零件更換和對機器設(shè)備的整體檢修，保養(yǎng)，避免在生產(chǎn)過程中造成停車等情況的發(fā)生。電路檢修人員：主要負責(zé)車間電路的正常，保證供電線路的合理安全，避免電路故障和用電安全隱患。質(zhì)量檢驗人員：按照規(guī)定的產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)對所生產(chǎn)的產(chǎn)品進行質(zhì)量檢測，提高產(chǎn)品的出廠合格率，提升產(chǎn)品的信譽。 確定車間主人員（見表5-4）：a.班制：確定為三班制。b.每班生產(chǎn)人員：擠出生產(chǎn)線每條產(chǎn)線設(shè)定為4人，物料配料設(shè)定為2人，混料為2人，廢料的破碎及粉碎設(shè)定為2人。共有人員32。c.每班間接生產(chǎn)人員：維修工、電工各1人、檢驗員2人，共有4人。d.每班生產(chǎn)管理人員：車間主管，車間技術(shù)人員4人，統(tǒng)計核算人員2人，總共為8人。表5-4 車間定員表職務(wù)人數(shù)月薪（元/人）年薪（元/人）年總支出（元）車間主任2700084000168000技術(shù)員4500060000240000統(tǒng)計核算員240004800096000直接生產(chǎn)人員323000360001152000間接生產(chǎn)人員4300036000144000合計501800000所以每個車間人員工資總支出為18000003=5400000元/年。5.1.3 車間選址及廠房投資廠房采用單層廠房，廠房個數(shù)為 2，廠房的設(shè)計面積為:6642=2772m2，取廠房建設(shè)的平均費用為800元/m2，則：車間的建設(shè)成本為：27728002=4435200元其他建設(shè)包括廠區(qū)大門，道路，圍墻和綠化等公共設(shè)施。建筑成本大約為25萬元。土地的購置成本為：除了生產(chǎn)車間占地外，另外要考慮道路、綠化、以及辦公樓、餐廳、宿舍樓等用地，取27228m2。地價為200元/m2，則土地成本：27728200=5545600元，大約為555萬元本車間采用一次性投資購買地皮來建工廠，經(jīng)過各個地區(qū)的比較，本設(shè)計的PVC-U塑鋼型材車間選址在洛陽市高新工業(yè)園區(qū)。 固定資產(chǎn)總投資=各類生產(chǎn)設(shè)備+廠房建筑投資+廠區(qū)地皮投資=287.7+143.31+221.76+555=1207.8萬元5.2 可變成本計算5.2.1 原料費用計算（1）根據(jù)產(chǎn)品配方（見表5-5）表5-5原料消耗表原料名稱配料份數(shù)百分率(%)每年需要量(t)單價萬元/t年耗用成本/萬元生產(chǎn)廠家PVC-U-SG510066.23161868.20.65105214.3CPE（36%）106.6216179.51.016179.5馬來酸二丁基錫21.323226.21651619.2UV-910.661613.15.58872.05氯化石蠟（液體OP）21.323226.20.61935.72CaCO32013.2532383.40.023744.82硬脂酸21.323226.20.722322.87ACR40142.656476.70.855505.20三氧化二銻53.318089.83.830741.24TiO253.318089.81.088736.98合1231871.8年總原料成本：231871.8萬元根據(jù)產(chǎn)品1.25kg/m，由于產(chǎn)品截面相對復(fù)雜，根據(jù)產(chǎn)品長6m，每條重量為7.5kg， 根據(jù)產(chǎn)量25萬噸/年，則年產(chǎn)PVC-U型材數(shù)量為21。N=2500001000/7.5=33333333.3根5.2.2 水電費用計算產(chǎn)品中的電費:電價以1.5元/度計算電費=100956331.5=15143449.5元5.3 總生產(chǎn)成本計算5.3.1 生產(chǎn)費用（1）固定資產(chǎn)折舊費固定資產(chǎn)折舊包括建筑物折舊、土地攤銷、設(shè)備折舊、辦公用品折舊等。折舊費用與設(shè)備的使用壽命以及殘值有關(guān)，如果不計投資的利息，且假設(shè)資產(chǎn)的價值隨時間成線形降低，則年折舊費用方程式表示如下22：M=（S0-Sx）/n式中：M表示年折舊費；S0表示該資產(chǎn)服務(wù)壽命開始時的初值（單位：元）；Sx表示資產(chǎn)的殘值（單位：元），n表示服務(wù)壽命?；菊叟f費如下：a.建筑物折舊建筑物折舊包括廠房、辦公樓等設(shè)施的折舊，其折舊年限為30年，殘值為原價的6%23。M1=221.76（1-6%）306.95萬元/年b.固定資產(chǎn)設(shè)備折舊包括生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備的折舊，其折舊年限為20年，殘值為原價的4%，計算如下：M2=287.7（1-4%）2013.81萬元/年c.土地攤銷土地的使用期限為50年，無殘值計算如下：M3=1905/50=38.1萬元因此，基本折舊費= M1+M2+M3 =6.95+13.81+38.158.86萬元（2）維修費維修費按固定資產(chǎn)投資的一定比例如1%計取，故維修費=2557.71%25.58萬元根據(jù)以上分析可知：制造費用=基本折損費+修理費=58.86+25.5884.44萬元5.3.2 銷售費用銷售費用：銷售費一般按銷售收入的一定比例估算。根據(jù)市場調(diào)查，PVC-U型材窗的價格為20000元/噸，所以銷售收入25000020000=50億元銷售費用按銷售收入的1%計算，則銷售費銷售收入1%50億元1%=5000萬元綜上所述，可得生產(chǎn)成本估算，表5-6表5-6 生產(chǎn)成本估算表生產(chǎn)成本單位：萬元原材料費用 231871.8 工資540燃料和動力費用電費1514.3水費0.117制造費用基本折舊費58.86維修費84.44銷售費用5000合計239069.5產(chǎn)品成本=原料費用+員工工資+各項動力費用+制造成本+銷售成本 =231871.8+540+1514.3+58.86+84.44+5000 =239069.5萬元5.4 利潤計算5.4.1 銷售收入根據(jù)調(diào)查，PVC-U型材窗的價格大約為20000元/噸，所以全年的銷售收入為 ：25000020000=50億元=500000萬元5.4.2 稅金（1）增值稅應(yīng)交增值稅增值稅銷項稅-增值稅進項稅銷項稅不扣稅銷售收入稅率 50000017% =85000萬元進項稅不扣稅原材料價稅率 231871.817%34918.2萬元 應(yīng)交增值稅85000-3491845581.8萬元（2）附加稅附加稅：交給地方政府的稅收，分為城鄉(xiāng)維護建設(shè)附加