銷售知識PPT課件

銷售財務基礎知識 楊丹 目錄 PART1 企業(yè)為什么要交稅 企業(yè)為什么要交稅 企業(yè)為什么要交稅 依法納稅是每個納稅人對國家應盡的責任和義務 稅收 取之于民 用之于民 是國家賴以生存的基礎 與國家的整體利益及企業(yè) 單位 個人的直接利益有著密切的聯系 納稅人必須按照 稅法 規(guī)定進行依法納稅 企業(yè)可不可以不交稅 稅收條律是國家根據法律法規(guī)來制定的 我們不能違背 比如偷稅漏稅 這是嚴重違法行為 但是 我們可以根據地方優(yōu)惠政策 在法律允許和提倡的條件下 幫助企業(yè)合理稅 什么情況下交稅 只要有收入 開發(fā)票 就要交稅 PART2 企業(yè)常見的稅種 企業(yè)常見的稅種 企業(yè)要向國家稅務局 簡稱國稅 和地方稅務局 簡稱地稅 繳納稅款 常見的稅種有 增值稅 國稅 是政府機關名字 錦州國家稅務局 附加稅 城市維護建設稅 教育費附加 地方教育費附加 地稅 是政府機關名字 錦州地方稅務局 企業(yè)所得稅 季度預繳 年度匯算清繳 利潤 收入 費用 成本 分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人 屬于國稅 用于地方使用 在增值稅基礎之上的稅率 城建稅 增值稅 0 07 城市的 0 05 農村的 教育費附加 增值稅 0 03 地方教育費附加 增值稅 0 02 一般季度進行一次預繳 年度進行一次清繳 季度預繳 年度匯算清繳 企業(yè)常見的稅種 一般納稅人增值稅專用發(fā)票 標頭明確 在標頭區(qū)分 16 PART3 小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別 一般納稅人和小規(guī)模的區(qū)別 開具增值稅發(fā)票的企業(yè) 可分為兩種類型 小規(guī)模納稅人和一般納稅人 新成立的企業(yè)都是小規(guī)模納稅人 如果企業(yè)想變成一般納稅人要經過申請去稅務局 已經成立的企業(yè)年收入 滾動的 超過500萬是要變成一般人的 這個是稅務局給打電話通知你去稅務變更 小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別開具的發(fā)票稅率不同 詳細稅率見下頁 稅率所有的小規(guī)模納稅人的稅率都是百分之三 所有的一般人稅率都是百分之16 2018 5 1稅率進行了下調 一般納稅人 可以開具這兩種發(fā)票 增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票 兩者的區(qū)別是 增值稅專用發(fā)票可以抵稅 抵扣進項稅 注 一般人收到的發(fā)票才是專票 小規(guī)模公司收到的發(fā)票不允許開專票 只能開具普票 一般納稅人的企業(yè)都是業(yè)務量比較大公司 比如開具的發(fā)票比較多 金額比較大 企業(yè)常見的稅種 一般納稅人增值稅專用發(fā)票 標頭明確 在標頭區(qū)分 企業(yè)常見的稅種 增值稅普通發(fā)票 標頭明確 在標頭區(qū)分 一般納稅人和小規(guī)模的區(qū)別 小規(guī)模納稅人和一般納稅人的稅率區(qū)別小規(guī)模納稅人 增值稅征收率為3 財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外 定額征收百分之三一般納稅人 銷售類行業(yè) 稅率為16 服務類行業(yè) 稅率為6 納稅申報的時間 小規(guī)模納稅人每季度1號 15號申報及繳納國地稅金 一般納稅人每月1號 15號申報及繳納國地稅金 遇節(jié)假日順延 注意 增值稅以及相關的附加稅 城市維護建設稅 教育費附加 地方教育費附加 每月的稅期是1 15日 也叫做征期 每月1號 15號個稅明細申報每月需要申報印花稅 錦州根據銷售額來征收印花稅 代賬公司是每月針對合同統(tǒng)一 繳納印花稅 需要填寫印花稅申報表 銀行繳款單 銀行繳款 銀行繳款憑證 完稅證明 每年1月 5月進行企業(yè)所得稅匯算清繳申報 對去年的利潤 匯算清繳是清繳去年一年的企業(yè)所得稅 通常是根據帳目和企業(yè)的所得調增企業(yè)所得稅 每年1月1日 6月30日進行企業(yè)年報 企業(yè)信用信息公示系統(tǒng) 又叫工商年檢 每年7月1日 9月30號進行殘保金審核 自工商登記注冊之日起3年內 對安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例 在職職工總數20人以下 含20人 的小微企業(yè) 免征殘疾人就業(yè)保障金 此類單位也需要去相關部門審核殘保金 現在北京一年交兩次 5月 10月各交一次 注意 各地區(qū)地方稅種申報時間如有區(qū)別 請根據當地地方政策執(zhí)行 PART4 常見問題處理 常見問題處理 客戶會問 我每月都需要做什么 非常簡單 您只需要把公司當月所產生所有的票據給我們就可以 我們上門取票 只需要準備 每月3前號打印上月的對賬單 銀行的賬目明細 3號前快遞上個月所有的票據或者送票 3號前需要進行抄稅 接到我們通知后 進行稅控器清卡 提供工資表 有保險才作工資 沒有保險就是報0 保證銀行賬戶有足夠扣款的金額 申報前會和對接人確認 整理好所有票據填好交接單 以上就是客戶每月需要做得事情 很輕松 常見問題處理 企業(yè)如何避稅 增值稅和附加稅小規(guī)模納稅人季度收入9萬元以內的 可以享受優(yōu)惠政策 免增值稅及其附帶的附加稅 一般納稅人可以使用進銷項抵扣 交易時向供應商索取增值稅專用發(fā)票 可根據一些地區(qū)性的減免稅政策備案 如北京的技術開發(fā)合同減免備案 可免增值稅 從2016年2月1日起 月銷售額不超過10萬元的增值稅納稅人 免征教育費附加和地方教育附加 不包括增值稅 企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是根據利潤來繳納 故根據本年度的收入情況 可以適當增加公司費用減少利潤 從而降低企業(yè)所得稅 利潤 收入 費用 成本 最直接的避稅方式 開發(fā)票的走公戶 不開發(fā)票的走私戶 常見問題處理 個人如何避稅 為員工節(jié)省個人所得稅 有兩種方法 第一種 可以在工資中 抽取一部分來用費用報銷的形式 給予補助 不申報工資 第二種 可以把一個人的工資 拆分成兩個人的工資來申報 但是 要存留勞動合同 以備查 簽署勞動合同 還需繳納社保 所以 這種方法有些許風險 你們可以給我提供什么服務 我們不僅為您提供代理記賬和納稅申報服務 還能給您提供財務咨詢和風險防控預警服務 常見問題處理 什么是零申報 企業(yè)在納稅申報所屬期內 沒有產生經營收入 收入為零 但是依然要報稅 只是 做的是 零申報 連續(xù)3個月零申報 會列入稅務局重點關注對象 納稅和報稅的區(qū)別 每月都要報稅 但是不一定繳納稅款 如果沒有開票就不用納稅 長期零申報的危險 長期 稅務機關認定半年以上為長期 具體時限以當地稅務機關為準 后果 稅務局重點抽查對象 抽查頻率高 一旦發(fā)現會將企業(yè)納入失信企業(yè)并處以罰款 長期零申報且持有發(fā)票的納稅人 發(fā)票降版降量 納稅評估過程中發(fā)現存在隱瞞收入 虛開發(fā)票等行為 要求補繳當期稅款和滯納金 并可按規(guī)定對其處以罰款 情節(jié)嚴重的移送稽查 常見問題處理 你們能夠聯系買發(fā)票的公司嗎 我們是一家正規(guī)公司 不做買賣發(fā)票的業(yè)務 跟您說白了 私賣發(fā)票本身就是一種違法行為 這個不存在哪一種情況更安全 我們建議大家都不要去買發(fā)票 為什么企業(yè)需要很多費用發(fā)票 因為多增加公司費用發(fā)票可以減少繳納企業(yè)所得稅 稅率一般為25 所以很多企業(yè)就會找到很多費用發(fā)票入賬 但是 費用發(fā)票過多的前提是公司有足夠的員工 另外 能抵企業(yè)所得稅的費用票 也是有一定限度的 超出是不能抵扣企業(yè)所得稅的 所以這樣的操作一定要有特別專業(yè)的代賬會計給您服務 否則弄巧成拙反而在賬面上出現偷