十一、《項目工程成本管理辦法》.doc

十一、項目工程成本管理辦法為加強對項目工程建設(shè)過程中的投資管理和成本控制，特制定本辦法。本辦法由工程部、財務(wù)部負責具體實施。一、成本管理職責1、 認真執(zhí)行集團成本管理制度，結(jié)合實際制定本公司成本管理制度，并自覺接受集團監(jiān)督。 2、 根據(jù)本公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、開發(fā)能力和市場情況，確定項目開發(fā)計劃，組織立項調(diào)研、選址和前期策劃，提出立項建議和開發(fā)設(shè)想，并按要求向集團提交立項可行性報告，履行立項審批程序。3、 規(guī)劃設(shè)計階段，應(yīng)按市場定位和成本估算準確把握設(shè)計方案，組織審查設(shè)計概算的經(jīng)濟合理性，使規(guī)劃設(shè)計既符合規(guī)范，又體現(xiàn)成本控制的意識和要求。4、 客觀、認真地進行項目成本費用測算，編制項目成本費用計劃，確定項目及每個單項工程的目標成本，分解成本費用控制指標，落實降低成本技術(shù)組織措施。5、 遵循基本建設(shè)程序，進行項目實際操作，對房地產(chǎn)成本實行公司總經(jīng)理負責制和全員全過程控制，對可控成本、變動成本和成本異常偏差實行有效監(jiān)控。保證將成本控制在目標成本范圍內(nèi)。6、 正確處理成本、市場、工程質(zhì)量、開發(fā)周期、資源、效益之間的關(guān)系，防止和杜絕重大工程質(zhì)量事故，努力縮短開發(fā)周期，嚴格控制項目的質(zhì)量成本和期間費用，加速投資回報，提高投資回報率。7、 組織項目開發(fā)成本費用核算，及時、全面、準確、動態(tài)地反映項目成本、費用情況，按規(guī)定編報成本會計報表等有關(guān)資料。堅持成本報告制度，保證成本信息交流的及時、有效。 8、 熟悉、掌握國家和地方有關(guān)法規(guī)政策及市場需求、預(yù)算定額水平等成本控制因素，用足用活各種政策、資源，提高成本控制的預(yù)見性，努力尋求降低成本費用的途徑。 9、 定期或不定期分析成本結(jié)構(gòu)、差異及其原因、監(jiān)控措施及其效果、經(jīng)驗教訓，每年至少一次，并將分析報告報集團財務(wù)部。二、成本控制部門的設(shè)定：根據(jù)集團管理需要和項目實際情況，設(shè)置成本預(yù)算部、工程部、財務(wù)部等成本管理職能部門或崗位，保證成本控制工作的順利進行三、成本控制的要求（一）制度建設(shè)根據(jù)管理的需要，制訂和完善包括以下幾方面內(nèi)容的成本管理制度，并報集團備案：1、成本管理責任制及監(jiān)控程序；2、計劃管理制度(包括指標、定額、考核管理辦法)；3、 招標管理制度；4、合同管理制度；5、工程(質(zhì)量、進度、監(jiān)理、現(xiàn)場、竣工驗收移交)管理制度；6、預(yù)決算(包括概算、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、結(jié)算、款項撥付)管理制度；7、費用控制制度；8、材料設(shè)備管理制度。 （二）計劃管理根據(jù)項目開發(fā)的節(jié)奏，及時編制成本計劃，并跟蹤、檢查、考核計劃的執(zhí)行情況：1、開發(fā)產(chǎn)品成本計劃(按完全成本口徑)；2、期間費用計劃；3、 降低成本技術(shù)組織措施計劃。 4、成本計劃以設(shè)計概算、施工圖預(yù)算、成本預(yù)測和決策為依據(jù)，綜合考慮各種因素進行編制，做到目標明確、先進、可行，盡量數(shù)據(jù)化、圖表化。5、各開發(fā)企業(yè)應(yīng)完善成本考核辦法，確立成本降低率、費用節(jié)約額、項目投資回報率等成本考核指標。（三）分析檢查各開發(fā)企業(yè)在成本控制過程中，應(yīng)定期、按開發(fā)階段對房地產(chǎn)成本的結(jié)構(gòu)、差異及其原因、控制措施及其效果進行分析， 以及時總結(jié)經(jīng)驗教訓，做好下一步成本控制工作。分析的重點是： 1、計劃及其執(zhí)行情況；2、 實際成本與預(yù)算成本、計劃成本對比差異及其原因；3、分析期內(nèi)控制措施、效果、存在問題及改進意見、對策； 四、各開發(fā)環(huán)節(jié)的成本控制 四、房地產(chǎn)開發(fā)環(huán)節(jié)的成本控制（一）立項環(huán)節(jié)的成本控制1、 各單位新項目立項時必須向集團總部提交立項請示和詳細的可行性研究報告，并經(jīng)集團立項聽證會討論通過。可行性研究報告除應(yīng)具備地塊基礎(chǔ)資料、周邊環(huán)境及其發(fā)展趨勢、合作方背景、合作方式及條件、初步規(guī)劃設(shè)計方案、開發(fā)節(jié)奏及市場定位等基礎(chǔ)內(nèi)容外，還須包括以下內(nèi)容：1）、成本費用估算和控制目標及措施；2）、投資及效益測算、利潤體現(xiàn)安排；3）、稅務(wù)環(huán)境及其影響；4）、資金計劃；5）、競投方案（僅限招標、拍賣項目）；6）、 投資風險評估及相應(yīng)的對策；7）、項目綜合評價意見。2、 可行性研究報告應(yīng)至少在立項聽證會前提前一周上交集團總部。3、 若項目立項后，合作條件或招標、拍賣條件等關(guān)鍵因素發(fā)生變化，并將對我方構(gòu)成重大不利影響時，應(yīng)重新向集團總部提交立項申請。4、 招標或拍賣項目的競價不得突破集團批準的最高限價；合作建房項目要充分考慮地價款的支付方式及相應(yīng)的資金成本。5、 招標、拍賣合同或合作開發(fā)合同應(yīng)經(jīng)集團總部律師審核后正式簽署。（二）規(guī)劃設(shè)計環(huán)節(jié)的成本控制1、 規(guī)劃設(shè)計單位的選擇由各開發(fā)單位自行負責，但應(yīng)遵循以下原則：1) 能由集團內(nèi)部完成的規(guī)劃設(shè)計工作，應(yīng)由集團內(nèi)部自行完成；2)需委托設(shè)計院進行的規(guī)劃設(shè)計工作，應(yīng)采取招標方式，擇優(yōu)確定。2、 總體規(guī)劃設(shè)計方案（必須包括建造成本控制總體目標），應(yīng)首先上報集團領(lǐng)導牽頭組織的“規(guī)劃設(shè)計方案聽證會”審查，獲通過后方可進入下一設(shè)計階段（如單體設(shè)計、擴初設(shè)計、施工圖設(shè)計）。每一階段都必須要求設(shè)計單位出具設(shè)計概（預(yù)）算，并在與上一階段的概（預(yù)）算進行認真分析、比較的基礎(chǔ)上，編制我方的建造成本概（預(yù)）算，確定各成本單項的控制目標，并以此控制下一階段的設(shè)計。3、 施工圖設(shè)計合同應(yīng)具備有關(guān)鋼筋、混凝土等建材用量要求的條款，并載明：設(shè)計單位的施工圖預(yù)算原則上不得突破我方編制的建造成本預(yù)算。4、 設(shè)計、工程、預(yù)算人員應(yīng)會同監(jiān)理人員組成聯(lián)合小組，對施工圖的技術(shù)性、安全性、周密性、經(jīng)濟性（包括建成后的物業(yè)管理成本）等進行會審，提出明確的書面審查意見，并督促設(shè)計單位進行修正，避免或減少設(shè)計不合理甚至失誤所造成的投資損失浪費。（三）施工招標環(huán)節(jié)的成本控制1、 除壟斷性質(zhì)的工程項目外，其他工程的施工或作業(yè)單位，不得指定。2、 主體施工單位的選擇，必須采取公開或邀請招標方式進行。3、 應(yīng)組織設(shè)計、工程、預(yù)算、財務(wù)四大專業(yè)人員聯(lián)合組成招標工作小組，就招標范圍、招標內(nèi)容、招標條件等進行詳細、具體的策劃，擬訂標書，開展招標活動；對投標單位應(yīng)就其資質(zhì)、經(jīng)濟實力、技術(shù)力量、以往施工項目和施工管理水平等進行現(xiàn)場考察，提出書面考察意見；對投標情況進行評估，提出書面評估意見。4、 同等條件下，應(yīng)盡量選擇企業(yè)類別或工程類別高而取費較低的單位。5、 凡投資額超過人民幣1,000萬元的工程項目若采取邀請招標方式，應(yīng)事后向集團總部提交有關(guān)招標、評標等工作的文字備忘。6、 零星工程應(yīng)當在兩個以上的施工單位中，綜合考察其技術(shù)力量、報價等進行選擇。7、 壟斷性質(zhì)的工程項目（如水、電、氣等）應(yīng)盡力進行公關(guān)協(xié)調(diào)，最大程度降低造價。8、 施工合同談判人員至少應(yīng)包括工程、預(yù)算兩方面的專業(yè)人員，合同條件必須符合招標條件，合同條款及內(nèi)容概念應(yīng)清晰，不得因工程緊而不簽合同就開工。9、 應(yīng)建立健全施工隊伍檔案，跟蹤評估其資信、技術(shù)力量等。10、 出包工程應(yīng)嚴禁擅自轉(zhuǎn)包。（四）施工過程的成本控制現(xiàn)場簽證1、 現(xiàn)場簽證要反復對照合同及有關(guān)文件規(guī)定慎重處理。2、 現(xiàn)場簽證必須列清事由、工程實物量及其價值量，并由甲方主管工程師和預(yù)算人員以及監(jiān)理單位現(xiàn)場管理人員共同簽名，其中甲方預(yù)算人員必須對工程量、單價、用工量負責把關(guān)。現(xiàn)場簽證的具體審批程序與權(quán)限，由各開發(fā)企業(yè)自行制定。3、 現(xiàn)場簽證必須按當時發(fā)生當時簽證的原則，在事后五日內(nèi)辦理完畢，嚴禁事后補簽。簽證內(nèi)容、原因、工程量必須清楚明了，涂改后的簽證及復印件不得作為結(jié)算依據(jù)。4、 凡實行造價大包干的工程和取費系數(shù)中已計取預(yù)算包干費或不可預(yù)見費的工程項目，在施工過程中不得辦理任何簽證。5、 因業(yè)主要求或者因設(shè)計不當，確實需要變更設(shè)計的，應(yīng)填寫設(shè)計變更審批表并編制預(yù)算，經(jīng)設(shè)計、監(jiān)理單位和我方有關(guān)負責人認可后，方可辦理，辦理過程中必須對照有關(guān)設(shè)計、施工或售樓合同，明確經(jīng)濟責任，杜絕盲目簽證。我方設(shè)計變更的審批權(quán)限由各開發(fā)單位根據(jù)自身實際情況確定。工程質(zhì)量與監(jiān)理1、 項目開工前，原則上應(yīng)通過招標方式擇優(yōu)選擇具有合法資格與有效資質(zhì)等級的監(jiān)理單位。監(jiān)理單位應(yīng)與所監(jiān)理工程的施工單位和供貨商無利益關(guān)系。2、 工程質(zhì)量監(jiān)控人員應(yīng)要求監(jiān)理單位密切配合，嚴格把關(guān)。一旦發(fā)現(xiàn)質(zhì)量事故，必須組織有關(guān)部門詳細調(diào)查、分析事故原因，提交事故情況報告及防患措施，明確事故責任并督促責任單位，按照質(zhì)檢部門認可的書面處理方案予以落實。事故報告與處理方案應(yīng)一并存檔備案。3、 應(yīng)特別重視隱蔽工程的監(jiān)理和驗收。隱蔽工程的驗收，必須由工程、預(yù)算人員聯(lián)合施工單位、質(zhì)檢部門共同參加并辦理書面手續(xù)。凡未經(jīng)驗收簽證的，應(yīng)要求施工單位不得隱蔽和進入下道工序施工。隱蔽工程驗收記錄按順序進行整理，存入工程技術(shù)檔案。工程進度款1、 原則上不向施工單位支付備料款。確需支付者，應(yīng)不超過工程造價的15%，并在工程進度款支付到工程造價50%時開始抵扣預(yù)付備料款。2、 工程進度款的撥付應(yīng)當按下列程序辦理： 施工單位按月報送施工進度計劃和工程進度完成月報表； 工程、預(yù)算部門會同監(jiān)理人員，對照施工合同及進度計劃，審核工程進度內(nèi)容和完工部位（主體結(jié)構(gòu)及隱蔽工程部分須提供照片）、工程質(zhì)量證明等資料； 預(yù)算部門整理復核工程價值量； 經(jīng)財務(wù)部門審核后按有關(guān)批準程序付款并登記付款臺帳。3、 應(yīng)要求施工單位在我方開戶銀行開具結(jié)算帳戶，以便為我方融洽銀企關(guān)系和監(jiān)督工程款項的使用提供便利。4、 工程進度款支付達到工程造價85%時，原則上應(yīng)停止付款，預(yù)留至少10%工程尾款和5%保修款，以便掌握最終結(jié)算主動權(quán)。（五）工程材料及設(shè)備管理1、 項目開工前，設(shè)計或工程管理部門應(yīng)及時列出所需材料及設(shè)備清單，一般按照下列原則決定甲供、甲定乙供和乙供，并在工程施工承包合同中加以明確：2、 甲方能找到一級建材市場的、有進口免稅計劃指標的、有特殊質(zhì)量要求和價格浮動幅度較大的材料和設(shè)備，應(yīng)實行甲供或甲定乙供，其余實行乙供；3、 實行甲供或甲定乙供的材料和設(shè)備應(yīng)盡量不支付采購保管費。4、 應(yīng)按工程實際進度合理安排采購數(shù)量和具體進貨時間，防止積壓或造成窩工現(xiàn)象。5、 甲供材料、設(shè)備的采購必須進行廣泛詢價，貨比三家，也可在主要設(shè)備和大宗建材采購上采用招標方式。在質(zhì)量、價格、供貨時間均能滿足要求的前提下，應(yīng)比照下列條件擇優(yōu)確定供貨單位： 能夠?qū)嵭匈d銷或定金較低的供貨商； 愿意以房屋抵材料款，且接受正常樓價的供貨商； 能夠到現(xiàn)場安裝，接受驗收合格后再付款的供貨商； 售后服務(wù)和信譽良好的供貨商。6、 工程管理部門對到貨的甲供材料和設(shè)備的數(shù)量、質(zhì)量及規(guī)格，要當場檢查驗收并出具檢驗報告，辦理驗收手續(xù)，妥善保管。對不符合要求的，應(yīng)及時退貨并通知財務(wù)部拒絕付款。7、 采購合同中必須載明：因供貨商供貨不及時或質(zhì)量、數(shù)量等問題對工程進度、工程質(zhì)量造成影響和損失的，供貨商必須承擔索賠責任。8、 各單位必須建立健全材料的詢價、定價、簽約、進貨和驗收保管相分離的內(nèi)部牽制制度，不得促成由一人完成材料采購全過程的行為。9、 對于乙供材料和設(shè)備，我方必須按認定的質(zhì)量及選型，在預(yù)算人員控制的價格上限范圍內(nèi)抽取樣板，進行封樣，并盡量采取我方限價的措施。同時在材料和設(shè)備進場時應(yīng)要求出具檢驗合格證。10、 材料的代用應(yīng)由工程管理部門書面提出，設(shè)計單位和監(jiān)理單位通過，審算部門同意，領(lǐng)導批準。11、 甲供材料、設(shè)備的結(jié)算必須憑供貨合同、供貨廠家或商檢部門的檢驗合格證和我方工程管理部門的驗收檢驗證明以及結(jié)算清單，經(jīng)審算、財務(wù)部門審核無誤后，方能辦理結(jié)算。（六）竣工交付環(huán)節(jié)的成本控制1、 單項工程和項目竣工應(yīng)經(jīng)過自檢、復查、驗收三個環(huán)節(jié)才能移交。2、設(shè)計、工程、審算、銷售和物業(yè)管理部門必須參加工程結(jié)構(gòu)驗收、裝修驗收及總體驗收等，“移交證明書”應(yīng)由施工單位、監(jiān)理單位和物業(yè)公司同時簽署。3、 凡有影響使用功能和安全及不合設(shè)計要求的結(jié)構(gòu)部位、安裝部位、裝飾部位和設(shè)備、設(shè)施，均應(yīng)限期整改直到復驗合格。因施工單位原因延誤工程移交，給我方造成經(jīng)濟損失的，要按合同追究其責任。4、 工程移交后，應(yīng)按施工合同有關(guān)條款和物業(yè)管理規(guī)定及時與施工單位簽訂保修協(xié)議書，以明確施工單位的保修范圍、保修責任(包括驗收后出現(xiàn)的質(zhì)量問題的保修責任的約定)及處罰措施等。5、 采取一次性扣留保修金、自行保修的開發(fā)企業(yè)，應(yīng)對保修事項及其費用有充分的預(yù)計，留足保修費用。6、 甲方按租售承諾先行墊付的屬保修范圍的費用，應(yīng)在工程承包合同中便明確有乙方承擔。（七）工程結(jié)算管理工程竣工結(jié)算應(yīng)具備以下基本條件： 符合合同（協(xié)議）有關(guān)結(jié)算條款的規(guī)定； 具備完整有效的質(zhì)量評定結(jié)果和符合規(guī)范要求的竣工驗收資料； 項目設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證及其他有關(guān)結(jié)算的原始資料齊備； 工程遺留問題已處理完畢； 施工單位結(jié)算書按要求編制，所附資料齊全。2、 工程結(jié)算要以我方掌握的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證為準，施工單位提供的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，一般只能作為參考。3、 “點工”必須按照定額價計取、結(jié)算。4、 審算部門應(yīng)詳細核對工程量，審定價格、取費標準，計算工程總造價，做到資料完整，有根有據(jù)，數(shù)據(jù)準確，也可聘請建行或國家有關(guān)部門進行復審。5、 編制的預(yù)、結(jié)算書，應(yīng)當有工費、材料、設(shè)備和有關(guān)經(jīng)濟指標的計算過程及詳細的編制說明，扣清甲供材料款項。6、 審算部門應(yīng)對主體工程成本進行跟蹤分析管理，進行“三算”對比，找出工程成本超、降的因素，并提出改進措施和意見。7、 在審算部門提供的結(jié)算資料基礎(chǔ)上，財務(wù)部門應(yīng)當結(jié)合預(yù)付備料款、代墊款項費用等債權(quán)、債務(wù)，對照合同詳細審核并編制工程財務(wù)決算書。一、工程部應(yīng)根據(jù)工程進度計劃編制項目工程年、季、月資金需求計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后實施。二、施工單位應(yīng)在工程開工后3060天內(nèi)向工程部報送施工圖預(yù)算，經(jīng)工程部造價人員審查并與施工單位造價人員溝通雙方認定后報工程總監(jiān)審核，最后報公司總經(jīng)理審定，以此作為項目工程控制總價及工程進度款支付依據(jù)；三、對需認質(zhì)認價的各種材料、設(shè)備或分項工程，施工單位必須提前20天以上時間向工程部報送認質(zhì)認價書面資料，工程部專業(yè)工程師負責材料材質(zhì)、規(guī)格、品牌等的認定，預(yù)算人員根據(jù)定額和市場信息進行初步認價，并按公司認質(zhì)認價管