淺談如何利用人壽保險(xiǎn)規(guī)避遺產(chǎn)稅.doc

畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）報(bào)告紙 裝訂線淺談如何利用人壽保險(xiǎn)規(guī)避遺產(chǎn)稅摘要 ：在經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)型時期，我國社會保障體制的順利轉(zhuǎn)變對于改革開放的進(jìn)一步深化、社會生產(chǎn)力的進(jìn)一步發(fā)展、社會安定團(tuán)結(jié)的穩(wěn)定大局至關(guān)重要。在這一宏觀背景下，本論文首先闡述遺產(chǎn)稅的歷史及國外遺產(chǎn)稅的實(shí)施情況，進(jìn)而分析我國一旦實(shí)行遺產(chǎn)稅之后，對保險(xiǎn)行業(yè)將會有怎樣的推動和影響。重點(diǎn)討論?？等藟郾ｋU(xiǎn)有限公司為應(yīng)對即將出臺的遺產(chǎn)稅所推出和調(diào)整的產(chǎn)品形態(tài)及產(chǎn)品利益演示。另一方面，社會保障體系的完善離不開保險(xiǎn)業(yè)尤其是壽險(xiǎn)的發(fā)展。本論文概述了海康人壽保險(xiǎn)有限公司在我國的發(fā)展?fàn)顩r，結(jié)合遺產(chǎn)稅，研究其壽險(xiǎn)產(chǎn)品的發(fā)展前景及存在的問題。本論文探討了遺產(chǎn)稅的實(shí)施在促進(jìn)我公司的壽險(xiǎn)產(chǎn)品的發(fā)展中所起的重要作用。最后針對即將出臺的遺產(chǎn)稅，提出我公司壽險(xiǎn)產(chǎn)品發(fā)展應(yīng)采取的措施。關(guān)鍵詞 ：遺產(chǎn)稅、稅制模式、總遺產(chǎn)稅制、保險(xiǎn)、海康人壽、投保Abstract ：During the economic transformation of China, the smooth shift of the social security system is crucial to further deepening reforms and opening, further development of social productive forces and social stability and unity. Under such a macro-background, this article puts forward the history and the overseas implementation of Inheritance Tax, and then analyzes the possible promotion and influence in domestic insurance industry after the upcoming introduction of Inheritance Tax in our country. Discussion is mainly about the product design and profits demonstration promoted and adjusted by Agean-Cnooc, in response to the upcoming introduction of Inheritance Tax. Besides, the perfection of social security system cant do without the development of insurance industry especially the life insurance. This paper also gives an overview of Agean-Cnoocs developing situation in our country, and makes research on the future development and existing problems of its life insurance products in combination with Inheritance Tax.This paper reveals the importance of the implementation of Inheritance Tax in improving the life insurance products of Agean-Cnooc and makes suggestions to Agean-Cnooc about measures to be taken to develop the life insurance products against the upcoming introduction of Inheritance Tax. Key words ：Inheritance Tax, Tax model, Total Inheritance Tax, Insurance industry, Agean-Cnooc, Buying insurance 裝訂線目錄1. 引言22. 遺產(chǎn)稅概述32.2 主要發(fā)達(dá)國家遺產(chǎn)稅實(shí)施情況42.2.1 美國的遺產(chǎn)稅42.2.2 德國的遺產(chǎn)稅52.2.3 英國的遺產(chǎn)稅52.2.4 日本的遺產(chǎn)稅63. 中國實(shí)施遺產(chǎn)稅的相關(guān)可能性63.1 遺產(chǎn)稅在我國開征的必要性63.2 遺產(chǎn)稅在我國開征的可能性73.3 我國開征遺產(chǎn)稅應(yīng)注意的問題84. 人壽保險(xiǎn)概述94.1人壽保險(xiǎn)的概念94.2 人壽保險(xiǎn)的特點(diǎn)104.3 人壽保險(xiǎn)的功能115. 海康人壽125.1 ?？等藟郾ｋU(xiǎn)有限公司概述125.2 ?？等藟劢?jīng)代渠道主要險(xiǎn)種與功能125.2.1. 海康全都寶兩全保險(xiǎn)計(jì)劃125.2.2.錢多多兩全保險(xiǎn)（分紅型）135.2.3. ?？翟鰟澦銉扇ｋU(xiǎn)產(chǎn)品計(jì)劃145.2.4.海康都來保兩全保險(xiǎn)145.2.5. ?？蛋部禑o憂重疾養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃145.2.6. ?？底吭嚼碡?cái)兩全保險(xiǎn)（萬能型）B款155.3 如何利用?？诞a(chǎn)品來規(guī)避遺產(chǎn)稅161. 引言近年來，隨著經(jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展，私人財(cái)富的大量累積喝收入差距的擴(kuò)大，社會各界要求征收遺產(chǎn)稅的呼聲一浪高過一浪，是否征收遺產(chǎn)稅、如何征收遺產(chǎn)稅已成為我國現(xiàn)階段迫切需要解決的問題。且就目前形勢而言，中國初次收入分配不平等已經(jīng)擴(kuò)大到相當(dāng)程度。為實(shí)現(xiàn)長治久安，中國必須建立一套行之有效的再分配機(jī)制，以救助最困難的社會群體、補(bǔ)償 裝訂線利益受損者，為大多數(shù)人提供收入保障，使之不會因失業(yè)、患病、年邁而陷入貧困，并盡可能運(yùn)用再分配手段縮小貧富差距。而另一方面，中國的社會保障體系正處于一個轉(zhuǎn)型的階段，即由過去國家與企業(yè)大包大攬的模式逐漸轉(zhuǎn)變成由國家、企業(yè)和個人三位一體共同出資的方式，在加強(qiáng)社會養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌保障和社會統(tǒng)籌醫(yī)療保障的同時，更需要大力加速商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展，從而為社會提供可靠的全方位保障體系。在此社會背景下，遺產(chǎn)稅的及時推出，既是縮小我國貧富差距的有力武器，又完善了我國的稅收體制。而且遺產(chǎn)稅的推出，不僅能幫助解決調(diào)節(jié)高收入、緩解社會不公的矛盾，還能有力地推動商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展。尤其是在我國體制轉(zhuǎn)型時期，人們的保險(xiǎn)意識還很淡薄的社會背景下，遺產(chǎn)稅的推出，對于加強(qiáng)商業(yè)保險(xiǎn)在我國的發(fā)展、完善我國社會保障體系進(jìn)而造就一個穩(wěn)定的社會環(huán)境，顯得尤為重要。2. 遺產(chǎn)稅概述2.1 西方遺產(chǎn)稅制度早在古羅馬時期，由于戰(zhàn)爭急需軍餉，奧古斯特斯大帝曾令公民在遺囑中注明，至少應(yīng)將遺產(chǎn)的5%上交國家。公元6年，奧古斯特斯迫使羅馬元老院通過遺產(chǎn)稅法案，規(guī)定繼承人對繼承的遺產(chǎn)征收5%的遺產(chǎn)稅，以作為士兵的養(yǎng)老費(fèi)用和屯田基金。在中世紀(jì)，教會法曾規(guī)定，教徒應(yīng)把遺產(chǎn)交給“最神圣的大主教會”，這是一種自覺的宗教義務(wù)。這項(xiàng)規(guī)定盛行與歐洲，尤其是英倫三島。愛爾蘭法律規(guī)定，死去的人要把遺產(chǎn)的1/10劃歸教會。這實(shí)際上是古羅馬征收遺產(chǎn)稅制度在教會法上的表現(xiàn)。14世紀(jì)末，一些意大利自治城市因財(cái)政困難，先后開征了遺產(chǎn)稅，采用比例課稅，稅率為2%-5%?？梢姡缙疬z產(chǎn)稅是按比例課稅，其開征目的是增加國家的財(cái)政收入，彌補(bǔ)財(cái)政支出的不足。1從全國范圍看，美國開征遺產(chǎn)稅的歷史雖不久遠(yuǎn)，但其一波三折的發(fā)展進(jìn)程，及當(dāng)前招致的種種批評，既值得我們關(guān)注借鑒，也予人以啟發(fā)在美國，聯(lián)邦和州兩級政府均開征遺產(chǎn)稅。聯(lián)邦政府的遺產(chǎn)稅首次開征于1797年2，其目的是為美國海軍的發(fā)展籌集資金，以應(yīng)付當(dāng)時美國與法國的緊張關(guān)系。但僅哥5年，即1862年，出于為南北戰(zhàn)爭籌措軍費(fèi)的需要，國會又決定重新開征遺產(chǎn)稅。隨著南北戰(zhàn)爭的結(jié)束，國會于1870年再度廢除遺產(chǎn)稅。遺產(chǎn)稅的第三次開征則是在1898年，起因是美國與西班牙的戰(zhàn)爭急需軍費(fèi)，與以往一樣，此稅隨著戰(zhàn)爭的結(jié)束而再次被停征。直到第一次世界大戰(zhàn)的來臨，遺產(chǎn)稅于1961年在美國重獲新生而直到今日。由此不難看出，美國聯(lián)邦遺產(chǎn)稅始終與戰(zhàn)爭是密不可分的，是軍事戰(zhàn)爭的衍生物。裝訂線目前，美國聯(lián)邦遺產(chǎn)稅的基本框架是由1976年的稅收改革法予以確立的。這不法律對各種財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移征稅作了統(tǒng)一的規(guī)定，據(jù)此遺產(chǎn)稅的起征點(diǎn)為60萬美元，但是根據(jù)納稅人減免法的規(guī)定，這一數(shù)額在1998年提高到62.5萬美元，并將逐步提高，直至2006年達(dá)到100萬美元。遺產(chǎn)稅的征稅對象則是遺產(chǎn)凈值，即遺贈資產(chǎn)與生前贈與資產(chǎn)總和減去允許扣除的資產(chǎn)項(xiàng)目。因此在實(shí)際上，美國的遺產(chǎn)稅融贈與稅于一身。允許扣除的資產(chǎn)項(xiàng)目主要是對慈善機(jī)構(gòu)的捐贈、最低免征額、債務(wù)和喪葬費(fèi)等。至于死者的配偶則享受“無限扣除”優(yōu)惠，無需交納任何遺產(chǎn)稅。遺產(chǎn)稅采用超額累進(jìn)稅率，稅率從18%至55%不等，55%的高稅費(fèi)適用于價(jià)值超過300萬美元的遺產(chǎn)，與其他稅種相比，遺產(chǎn)稅是一個小稅種，1998年和1999年財(cái)政年度的稅額為231億和300億美元，分別占同期稅收總收入的1.4%和1.5%。2.2 主要發(fā)達(dá)國家遺產(chǎn)稅實(shí)施情況2.2.1 美國的遺產(chǎn)稅美國政府實(shí)行的是總遺產(chǎn)稅制和總贈與稅制，其特點(diǎn)是“先分后稅”，即以財(cái)產(chǎn)所有人死亡后遺留的財(cái)產(chǎn)總額為課稅對象，然后才能將稅后遺產(chǎn)分配給繼承人或贈與人，在稅率設(shè)計(jì)等方面不考慮被繼承人和繼承人之間的親疏關(guān)系程度，不考慮被繼承人的負(fù)擔(dān)程度等。遺產(chǎn)稅的納稅人是遺囑執(zhí)行人，贈與稅的納稅人是財(cái)產(chǎn)贈與人，遺產(chǎn)總值或贈與財(cái)產(chǎn)價(jià)值一般按當(dāng)時的市場價(jià)格確定。遺產(chǎn)稅的扣除項(xiàng)目有：債務(wù)、喪葬費(fèi)用、遺產(chǎn)處置期意外損失、配偶間轉(zhuǎn)讓和慈善捐贈，另外，各宗遺產(chǎn)都有60萬美元的終身豁免額。贈與稅的扣除項(xiàng)目主要是捐贈扣除和配偶間贈與扣除等。 一.聯(lián)邦遺產(chǎn)稅和贈與稅的計(jì)算。將應(yīng)稅遺產(chǎn)額和應(yīng)稅贈與財(cái)產(chǎn)額分別計(jì)算出來并相加得出合計(jì)數(shù)后，就可根據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅額 =（應(yīng)稅遺產(chǎn)額 + 應(yīng)稅贈與財(cái)產(chǎn)額）X適用稅率二.應(yīng)稅遺產(chǎn)額的計(jì)算。 財(cái)產(chǎn)所有者死亡時應(yīng)稅遺產(chǎn)額的計(jì)算公式： 應(yīng)稅遺產(chǎn)額 = 按公平市場價(jià)格估算的遺產(chǎn)總額 - 夫妻之間的遺產(chǎn)遺留額 - 死者的負(fù)債額 - 按遺囑贈與慈善團(tuán)體的遺產(chǎn)額 - 喪葬費(fèi) - 管理費(fèi)現(xiàn)行美國聯(lián)邦遺產(chǎn)稅與稅采用統(tǒng)一的超額累進(jìn)稅率，稅率分16級，最低稅率為18%最高稅率為45%。裝訂線2.2.2 德國的遺產(chǎn)稅遺產(chǎn)稅的納稅人是遺產(chǎn)繼承人和受遺贈人。贈與稅的納稅人是贈與人和受贈與人。居民納稅人須就其境內(nèi)外繼承遺產(chǎn)或受贈遺產(chǎn)納稅；非居民納稅人只就其在德國境內(nèi)的因遺贈繼承或受贈繼承而得到的財(cái)產(chǎn)支付稅款。遺產(chǎn)稅的課征對象是因繼承所獲得的所有財(cái)產(chǎn)，包括動產(chǎn)、不動產(chǎn)和某些財(cái)產(chǎn)權(quán)利。贈與是指很少或根本不考慮報(bào)酬的轉(zhuǎn)移及為某一特定目的的轉(zhuǎn)移，對因這種而取得的財(cái)產(chǎn)課以贈與稅。財(cái)產(chǎn)估價(jià)。對土地、房屋等不動產(chǎn)按市場價(jià)值估價(jià)，市場交易的有價(jià)證劵按繼承發(fā)生時或贈與行為發(fā)生時的市場交易價(jià)估定。未上市公司的股票按該公司資產(chǎn)平均收益估價(jià)。珠寶首飾、高檔藝術(shù)收藏品由專門鑒定部門估定。遺產(chǎn)稅中的免稅規(guī)定為：死亡人或贈與人的配偶享有基本免稅額25萬馬克和額外免稅額25萬馬克，每一個子女可免稅9萬馬克，每一個孫子女免稅額為5萬馬克。喪葬管理費(fèi)用和死亡人債務(wù)允許扣除。慈善公益捐贈全額免稅。抵免主要是允許居民納稅人抵免已繳納的外國遺產(chǎn)稅和贈與稅，但規(guī)定最高抵免不得超過德國稅率計(jì)算的國外財(cái)產(chǎn)的應(yīng)納稅額。遺產(chǎn)稅稅率按被繼承人和繼承人或受遺贈人，贈與人和被贈與人之間的親疏關(guān)系設(shè)計(jì)不同稅率，實(shí)行超額累進(jìn)稅率。配偶、子女、繼子女為3%至35%，孫子女、重孫子女、父母、祖父母為6%至65%，兄弟、姐妹、離婚配偶、繼父母為11%至65%，其它個人和法人實(shí)體為20%至70%。2.2.3 英國的遺產(chǎn)稅英國是經(jīng)濟(jì)發(fā)展較早的西方資本主義國家，也是世界上較早開征遺產(chǎn)稅的國家。英國的遺產(chǎn)繼承稅是總遺產(chǎn)稅制，且將贈與稅合并一起征收。遺產(chǎn)繼承稅的納稅人是遺產(chǎn)處理人和贈與人。如果該納稅人沒有或不能支付稅款，遺產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)受讓人就負(fù)有納稅義務(wù)。課稅對象包括：死亡時全部財(cái)產(chǎn)、死亡前7年贈與的財(cái)產(chǎn)、贈與后仍保留收益權(quán)的財(cái)產(chǎn)、視為應(yīng)稅轉(zhuǎn)讓的全權(quán)信托財(cái)產(chǎn)。裝訂線遺產(chǎn)總值估價(jià)原則通常是以市價(jià)為依據(jù)。土地由專門的土地評估部門估價(jià)。無形資產(chǎn)由國家收入局資本稅收辦公室負(fù)責(zé)評估。上市股票由死亡當(dāng)日股價(jià)確定。非上市企業(yè)股票的價(jià)格依企業(yè)資產(chǎn)、企業(yè)利潤、股票市場行情、持股比例大小等因素綜合評估。1985-1986年度，稅率設(shè)為7個檔次，最低稅率為30%，最高稅率為60%。1987-1988年度稅率級次降為4檔，1988-1989年度起至今，稅率改為40%比例稅率。2.2.4 日本的遺產(chǎn)稅日本的遺產(chǎn)稅采用分遺產(chǎn)稅制即繼承稅制，贈與稅是分贈與稅制。繼承稅的納稅人財(cái)產(chǎn)繼承或受遺贈人。凡在日本擁有住所者為無限納稅義務(wù)人，去的財(cái)產(chǎn)時在日本無住所者，作為有限納稅義務(wù)人。課稅對象包括：繼承財(cái)產(chǎn)和視為繼承財(cái)產(chǎn)。繼承財(cái)產(chǎn)是指因繼承或遺贈而取得的財(cái)產(chǎn)，包括繼承的財(cái)產(chǎn)價(jià)值和權(quán)利。視為繼承財(cái)產(chǎn)是指在法律上不屬于因繼承或遺贈而去的的財(cái)產(chǎn)，但卻是因被繼承人或遺贈人死亡為起因而產(chǎn)生的財(cái)產(chǎn)和權(quán)利，主要有：保險(xiǎn)金退職津貼、信托受益權(quán)、與人身百姓契約有關(guān)的權(quán)利等。繼承稅實(shí)行14級超額累進(jìn)稅率，最高稅率為75%，最低稅率為10%3. 中國實(shí)施遺產(chǎn)稅的相關(guān)可能性3.1 遺產(chǎn)稅在我國開征的必要性共 16 頁 第 17 頁目前在我國開征遺產(chǎn)稅的必要性主要體現(xiàn)在：通過開征遺產(chǎn)稅可以進(jìn)一步調(diào)節(jié)社會財(cái)富分配， 緩解貧富懸殊的矛盾；通過開征遺產(chǎn)稅可以達(dá)到鼓勵公益性捐贈， 限制不勞而獲行為， 促進(jìn)社會進(jìn)步的目的；遺產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅的重要組成部分， 開征遺產(chǎn)稅對我國現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)是必要的完善。當(dāng)前世界各國實(shí)行的遺產(chǎn)稅制度主要有三種模式：總遺產(chǎn)稅制、分遺產(chǎn)稅制和混合遺產(chǎn)稅制3?？傔z產(chǎn)稅是對被繼承人死亡后遺留的全部應(yīng)稅遺產(chǎn)總額征稅，其特點(diǎn)是征管簡便、成本低廉，較易控制稅源，但因?yàn)闆]有考慮各繼承人稅收負(fù)擔(dān)能力的差異，有失公平；分遺產(chǎn)稅制是對各繼承人繼承的應(yīng)稅遺產(chǎn)額分別征稅，其特點(diǎn)是稅負(fù)較為公平，但難以控制稅源，為偷逃稅款提供了可乘之機(jī)；混合遺產(chǎn)稅制是先對被繼承人遺留的遺產(chǎn)總額征一次稅，對繼承人分得的達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的分遺產(chǎn)額再征一次稅，這種稅制形式兼有前兩種模式的優(yōu)點(diǎn)，是理論上最優(yōu)的稅制模式，但操作起來極為困難，征管成本較高。從我國稅收征收的實(shí)際管理水平出發(fā)，并兼顧遺產(chǎn)稅收入與征稅成本之問的比例關(guān)系，筆者認(rèn)為，我國應(yīng)采用總遺產(chǎn)稅制，以增加財(cái)政收入，降低成本，至于采用總遺產(chǎn)稅制所帶來的稅負(fù)不公平問題，可以采用單獨(dú)設(shè)置優(yōu)惠條款或在稅法以外通過補(bǔ)貼等其他形式予以彌補(bǔ)。裝訂線關(guān)于遺產(chǎn)稅納稅人的確定應(yīng)遵循國際慣例，采用屬人和屬地主義相結(jié)合的做法，可參考個人所得稅納稅人確定的條款，即被繼承人在我國境內(nèi)有住所或在我國境內(nèi)居住超過一年的，應(yīng)以其境內(nèi)境外的全部財(cái)產(chǎn)為應(yīng)稅遺產(chǎn)；被繼承人在我國沒有住所或居住不超過一年的，應(yīng)以其在中國境內(nèi)的財(cái)產(chǎn)為應(yīng)稅遺產(chǎn)。具體納稅人應(yīng)為：(1)遺囑執(zhí)行人；(2)沒有遺囑執(zhí)行人的為遺產(chǎn)繼承人；(3)兩者都沒有的為依法選定的遺產(chǎn)管理人，不能選定管理人的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)申請人民法院指定。原則上，我國遺產(chǎn)稅的征稅對象應(yīng)為被繼承人死亡時遺留的其擁有所有權(quán)的全部合法財(cái)產(chǎn)，以及死亡之前10年內(nèi)贈與他人的所有財(cái)產(chǎn)，包括有形動產(chǎn)、不動產(chǎn)和各種財(cái)產(chǎn)權(quán)利。具體應(yīng)包括：現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)；汽車、船舶等交通工具；機(jī)器、廠房等固定資產(chǎn)；保險(xiǎn)權(quán)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)。根據(jù)稅收公平原則和國際慣例，下列項(xiàng)目應(yīng)作為扣除項(xiàng)目：(1)被繼承人應(yīng)交未交的各種稅金和罰款；(2)被繼承人尚未償還的債務(wù)；(3)被繼承人的喪葬費(fèi)用和遺產(chǎn)管理費(fèi)用；(4)被繼承人無償捐贈給政府、農(nóng)村義務(wù)教育、老年康復(fù)機(jī)構(gòu)、社會福利單位等公益事業(yè)并滿足一定條件(如規(guī)定捐贈須通過政府或非盈利性的社會團(tuán)體等)的財(cái)產(chǎn)。我國遺產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為按照被繼承人死亡時的市場價(jià)格估定的被繼承人死亡時遺留的各種財(cái)產(chǎn)的總值?？紤]到我國征收遺產(chǎn)稅的主要目的在于公平社會分配、縮小收入差距的現(xiàn)實(shí)，我國遺產(chǎn)稅率應(yīng)采用超額累進(jìn)稅率，并設(shè)一定的免征額。根據(jù)我國現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展和居民收入狀況，免征額應(yīng)以不低于100萬元為宜。遺產(chǎn)稅免征額的制定不是固定不變的，而是要根據(jù)社會發(fā)展和居民財(cái)富的遞增及時調(diào)整。從我國征收遺產(chǎn)稅調(diào)節(jié)收入差距的初衷來看，我國遺產(chǎn)稅可設(shè)置比個人所得稅稍高的稅率但最高不要超過50，因?yàn)閷τ趶V大納稅人來說，50是一個心理底線，從一開始就設(shè)置過高的稅率，不利于我國社會主義初級階段私人投資再生產(chǎn)的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，國家通過行政手段直接干預(yù)個體經(jīng)濟(jì)人獨(dú)立經(jīng)濟(jì)行為的情況已越來越少，稅收已成為實(shí)施國家宏觀調(diào)控的重要手段之一；此外，任何一部稅法都不能考慮到所有納稅人的具體情況，針對納稅人共性之外的某些特殊情況，我們應(yīng)設(shè)置一些特別規(guī)定，以體現(xiàn)稅收公平原則，這就要求在制定遺產(chǎn)稅法時，除了要適當(dāng)選擇納稅人，設(shè)置合理的稅率之外，不能忽視稅收優(yōu)惠。實(shí)行總遺產(chǎn)稅制模式的缺點(diǎn)之一就是不能根據(jù)繼承人的具體情況區(qū)別對待，難以做到稅收公平，單獨(dú)設(shè)置相關(guān)的稅收優(yōu)惠是解決這一缺憾的有效措施，這一優(yōu)惠應(yīng)對下列幾種情況：(1)繼承人為未成年人或高齡老人；(2)繼承人為殘疾人或喪失勞動能力的人；(3)繼承人個體經(jīng)濟(jì)條件極差且分得的遺產(chǎn)額又十分有限，通過減征或者免征遺產(chǎn)稅予以適當(dāng)照顧。3.2 遺產(chǎn)稅在我國開征的可能性稅源方面經(jīng)過20多年的改革開放， 我國的經(jīng)濟(jì)得到了長足的發(fā)展， 使開征遺產(chǎn)稅有了稅源基礎(chǔ)。據(jù)1998年的 中國統(tǒng)計(jì)年鑒 顯示， 個人存款的60%掌握在近20%的人手里，20%的最高收入家庭占有社會全部收入的50%多，20%的最低收入家庭占社會全部收入的4.27%。目前中國居民在銀行的存款已超過10萬億元人民幣， 而且根據(jù)城鎮(zhèn)居民抽樣調(diào)查資料推算，3%的富裕人口占有居民儲蓄存款的40%以上。由此可見，我國已初步具備了開征遺產(chǎn)稅的稅源基礎(chǔ)。裝訂線法律環(huán)境方面遺產(chǎn)稅的建立需要完備的法律政策體系來保障。現(xiàn)行法律體系中的 婚姻法 、 繼承法 、 民法通則 、 稅收征管法 等對有關(guān)遺產(chǎn)的確定和遺產(chǎn)稅征收提供了法律依據(jù)。配套設(shè)施方面第一、 和財(cái)產(chǎn)相關(guān)的制度已在逐步健全完善， 如買住房有房產(chǎn)登記， 買汽車有車輛登記， 買股票有股票登記， 銀行存款以實(shí)名開戶， 這些都為開征遺產(chǎn)稅創(chuàng)造了條件。第二， 我國資產(chǎn)評估事業(yè)日益發(fā)展， 評估隊(duì)伍日益壯大， 內(nèi)部管理日臻完善， 行業(yè)自律不斷加強(qiáng)， 完全有能力做好遺產(chǎn)的評估。第三， 我國已初步建立起公證管理制度、 金融管理制度以及房產(chǎn)管理制度等。遺產(chǎn)稅的歷史較長， 世界上有100多個國家征收遺產(chǎn)稅， 中國在1949年前就曾開征過遺產(chǎn)稅， 有現(xiàn)成的經(jīng)驗(yàn)可借鑒， 從技術(shù)上講也并不復(fù)雜。但是，短時間內(nèi)遺產(chǎn)稅在我國還不會開征， 因?yàn)檫z產(chǎn)稅開征的時機(jī)還不完全成熟。首先， 現(xiàn)在征收遺產(chǎn)稅的意義并不很大， 因?yàn)榇蠖鄶?shù)先致富者都是青壯年， 其遺產(chǎn)繼承人是潛在的， 不會短期兌現(xiàn)。一旦匆忙實(shí)施， 可能造成投資資金外流， 對我國整個市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的積累來說弊大于利。其次， 遺產(chǎn)稅的開征所需要的財(cái)產(chǎn)登記制度、信用制度、 個人收入申報(bào)制度在我國還很不完善。如果遺產(chǎn)稅在我國開征， 根據(jù)我國的國情， 在征稅模式上， 將實(shí)行總遺產(chǎn)稅制， 即對被繼承人的財(cái)產(chǎn)凈額一并征收遺產(chǎn)稅， 完稅后再分配給各繼承人。這樣做優(yōu)點(diǎn)是不必考慮繼承人的親疏關(guān)系， 稅制相對簡單， 稅源更有保證， 在稅率的設(shè)置上也可以更簡單一些； 其缺點(diǎn)是如果子女沒有足夠的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和變現(xiàn)能力， 可能連遺產(chǎn)也無法繼承。3.3 我國開征遺產(chǎn)稅應(yīng)注意的問題首先，加強(qiáng)對個人財(cái)產(chǎn)狀況的監(jiān)控。準(zhǔn)確掌握個人財(cái)產(chǎn)狀況是控制遺產(chǎn)稅稅源，防止偷逃稅款的必要條件。由于受歷史傳統(tǒng)和以前計(jì)劃經(jīng)濟(jì)制度的影響，我國長期以來都沒有建立起相應(yīng)的個人財(cái)產(chǎn)申報(bào)和登記制度。盡管我國已于2001年開始實(shí)施儲蓄存款實(shí)名制，但由于現(xiàn)金交易、尤其是大額現(xiàn)金交易的普遍性，各種灰色收入和隱蔽性收入仍然大量存在。因此，為了配合遺產(chǎn)稅的順利開征，應(yīng)盡快制定有關(guān)個人收入申報(bào)和財(cái)產(chǎn)登記的法律規(guī)范，以明確區(qū)分個人財(cái)產(chǎn)與家庭財(cái)產(chǎn)，規(guī)定取得、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的必要程序和各部門提供相關(guān)信息的義務(wù)。其次，健全個人財(cái)產(chǎn)評估制度。既然遺產(chǎn)稅是以被繼承人死亡后遺留的遺產(chǎn)總額的市場價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)的，那么合理確定遺產(chǎn)的市場價(jià)值就顯得尤為重要。我國的資產(chǎn)評估起步較晚，各種評估的方法、程序都處在探索階段，很不規(guī)范，現(xiàn)行的資產(chǎn)評估制度也不健全，評估事務(wù)所的業(yè)務(wù)主要限于企業(yè)的固定資產(chǎn)和工業(yè)產(chǎn)權(quán)的評估，對特殊商品(古玩字畫等)、無形資產(chǎn)等的評估幾乎還是一片空白。由于遺產(chǎn)評估工作的特殊性和綜合性，對評估師的專業(yè)技術(shù)要求很高，開展起來就更加困難重重了，所以必須進(jìn)一步健全我們現(xiàn)行的資產(chǎn)評估制度，不斷拓寬資產(chǎn)評估的范圍，豐富資產(chǎn)評估的實(shí)踐，以適應(yīng)遺產(chǎn)稅開征的需要。可以借鑒國際上的經(jīng)驗(yàn)，由稅務(wù)部門和社會上的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)(主要為資產(chǎn)評估事務(wù)所)共同建立由各種專業(yè)技術(shù)人員組成的權(quán)威的個人財(cái)產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，按財(cái)產(chǎn)的不同類別，由不同專業(yè)領(lǐng)域的注冊資產(chǎn)評估師和專業(yè)稅務(wù)評價(jià)員來共同完成對財(cái)產(chǎn)的估價(jià)。再次，進(jìn)一步完善民法、繼承法等民事法律法規(guī)。遺產(chǎn)稅的征收是一項(xiàng)系統(tǒng)工作，絕對不是頒布一部遺產(chǎn)稅法就可以了事的，需要一系列法律法規(guī)的協(xié)調(diào)配合。盡管我國現(xiàn)行民法和繼承法中規(guī)定了有關(guān)公民個裝訂線人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的歸屬和財(cái)產(chǎn)繼承、分割、轉(zhuǎn)讓方面的條款，但顯然過于籠統(tǒng)和寬泛，對具體的操作過程及由此引起的相應(yīng)的稅務(wù)責(zé)任沒有做出明確規(guī)定，使遺產(chǎn)稅的征收缺乏相關(guān)法律法規(guī)的協(xié)調(diào)配合。為此我們必須對民法、繼承法的相關(guān)條款做出相應(yīng)調(diào)整，以更為詳細(xì)明確的規(guī)定來配合遺產(chǎn)稅開征的需要。有人提出在繼承法中應(yīng)明確規(guī)定：繼承人須憑稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的完稅憑證方可分割、繼承遺產(chǎn)，得到了大多數(shù)學(xué)者的肯定。我國的稅收征管一直不盡人意，這既有受傳統(tǒng)習(xí)慣影響的原因，又有征管制度設(shè)置缺陷的原因；而稅款的征收管理又是遺產(chǎn)稅開征過程中最重要、最關(guān)鍵，同時也是最復(fù)雜、最困難的環(huán)節(jié)，我們必須在完善現(xiàn)有征收管理法的同時，制定更為詳細(xì)的遺產(chǎn)稅征收實(shí)施細(xì)則，以保證遺產(chǎn)稅的征收保持順利和高效率。總體設(shè)想：應(yīng)采用“輕稅重罰”原則，讓納稅人在守法與偷稅之間權(quán)衡輕重，以增強(qiáng)國民納稅意識，維護(hù)國家稅法的尊嚴(yán)；在申報(bào)上應(yīng)有別于“源泉扣繳為主，個人申報(bào)為輔”的方式，而采用以個人申報(bào)為主的征收方式，以實(shí)現(xiàn)納稅人義務(wù)體與法律責(zé)任體的統(tǒng)一，避免遺產(chǎn)稅款的偷逃現(xiàn)象。由于世界上大多數(shù)國家都已開征了遺產(chǎn)稅，盡管各國的稅制模式和征管操作并不完全相同，但在國際稅收實(shí)踐中不可避免地會遇到雙重征稅的問題，對于這一問題我們必須足夠重視，以避免因雙重征稅造成稅負(fù)過重，影響社會穩(wěn)定和國家的宏觀調(diào)控效果?？梢酝ㄟ^兩種辦法來解決：一是通過簽定雙邊或多邊稅收協(xié)定來避免簽約國之間的雙重征稅問題；二是在不能簽定或還沒有簽定稅收協(xié)定的情況下，可以用稅收抵免的方式給予單邊免除。4. 人壽保險(xiǎn)概述4.1人壽保險(xiǎn)的概念根據(jù)中華人民共和國保險(xiǎn)法第二條規(guī)定：保險(xiǎn)是指投保人根據(jù)合同約定，向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人對于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任，或者當(dāng)被保人死亡、傷殘、疾病或者達(dá)到合同約定的年齡期限時，傳送保險(xiǎn)金給付責(zé)任的商業(yè)保險(xiǎn)行為。從經(jīng)濟(jì)角度上說，保險(xiǎn)是分?jǐn)傄馔馐鹿蕮p失的一種財(cái)務(wù)安排。投保人參加保險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)上是將他不確定的大額損失變成確定的小額支出，即保險(xiǎn)費(fèi)。而保險(xiǎn)人集中了大量同類風(fēng)險(xiǎn)，能借助大數(shù)法則來正確預(yù)見損失的發(fā)生額，并根據(jù)保險(xiǎn)標(biāo)的損失概率制定保險(xiǎn)費(fèi)率，通過向所有被保險(xiǎn)人收取保險(xiǎn)費(fèi)建立保險(xiǎn)基金，用于補(bǔ)償少數(shù)被保人受到的意外事故損失。因此，保險(xiǎn)是一種有效的財(cái)務(wù)安排，并體現(xiàn)了一定的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。從法律角度來看，保險(xiǎn)是一種合同行為，體現(xiàn)的是一種民事法律關(guān)系。根據(jù)合同約定，一方承擔(dān)支付保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù)，換取另一方為其提供的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或給付的權(quán)利，這正體現(xiàn)了民事法律關(guān)系的內(nèi)容主體之間的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。按保險(xiǎn)標(biāo)的保障范圍，保險(xiǎn)分為財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、人身保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)和信用、保證保險(xiǎn)。人身保險(xiǎn)，是以人的壽命和身體為保險(xiǎn)對象，對被保人的死亡、傷殘、疾病、年老喪失勞動能力或保險(xiǎn)期滿有保險(xiǎn)人給付保險(xiǎn)金的保險(xiǎn)，包括人壽保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)。在實(shí)際應(yīng)用當(dāng)中，人們通常將包括所有人身保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)統(tǒng)稱為壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)，與包含人身保險(xiǎn)之外的所有其它保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)相對應(yīng)。中國的保險(xiǎn)公司分設(shè)為壽險(xiǎn)公司和產(chǎn)險(xiǎn)公司。裝訂線4.2 人壽保險(xiǎn)的特點(diǎn)人壽保險(xiǎn)具有如下特點(diǎn)：1 人壽保險(xiǎn)不是損失的補(bǔ)償，而是一種定額給付性質(zhì)的保險(xiǎn)。人壽保險(xiǎn)是以人的生命或身體為保險(xiǎn)標(biāo)的，由當(dāng)事人事先約定一個金額，在保險(xiǎn)事故發(fā)生之時由保險(xiǎn)人依照約定，負(fù)給付責(zé)任，不得有所增減。2 保險(xiǎn)金額是雙方約定，以保費(fèi)為保證。人的生命不是商品，其價(jià)值難以用客觀標(biāo)準(zhǔn)來衡量。因此實(shí)際做法是由雙方當(dāng)事人約定一定的數(shù)目作為保險(xiǎn)金額，在保險(xiǎn)事故發(fā)生時，由保險(xiǎn)人依照保險(xiǎn)金額給付責(zé)任。而保險(xiǎn)金額則是以保費(fèi)多少為基點(diǎn)。參加人壽保險(xiǎn)的人，一般都屬于既有保險(xiǎn)需求，同時又有交付保險(xiǎn)費(fèi)能力的人。3 保險(xiǎn)給付完全作為定額保險(xiǎn)金額人壽保險(xiǎn)作為定額保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額，即為事故發(fā)生時依據(jù)約定的給付金額，不得有所增減。被保險(xiǎn)人不論參加哪一種人壽保險(xiǎn)或先后參加哪幾種人壽保險(xiǎn)，當(dāng)事故發(fā)生時，被保險(xiǎn)人可以在每一張保險(xiǎn)合同中分別得到規(guī)定的保險(xiǎn)金。4 人壽保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的穩(wěn)定性。人壽保險(xiǎn)的精算，使得人壽保險(xiǎn)的財(cái)政趨于穩(wěn)定，從而保證保險(xiǎn)費(fèi)和保險(xiǎn)基金的合理安排的穩(wěn)定性。5 人壽保險(xiǎn)合同沒有代位求償權(quán)。人壽保險(xiǎn)合同屬于定額保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)人不可能從被保險(xiǎn)人那里取得代位求償權(quán)，并且保險(xiǎn)人得不到任何給付上的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。6 保險(xiǎn)期限的長期性。人壽保險(xiǎn)合同大都屬于長期性合同，保險(xiǎn)有效期往往可以持續(xù)到幾年或幾十年，由此使得人壽保險(xiǎn)既有預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的因素又有儲蓄的因素。7 保險(xiǎn)儲金的返還性。人壽保險(xiǎn)不僅是一種社會保障制度，還是一種長期性的儲蓄業(yè)務(wù)。受益人在保險(xiǎn)合同期滿時，可收回保險(xiǎn)金額的全部或部分。裝訂線4.3 人壽保險(xiǎn)的功能人壽保險(xiǎn)的功能主要體現(xiàn)在對個人、家庭、企業(yè)、社會四方面，現(xiàn)分別闡述如下：1 對個人的功能1. 年老或事故發(fā)生時的生活保障：社會文明進(jìn)程，使親族的力量縮小，個人就更應(yīng)根據(jù)自己的自主力量，來保障自己的生活。2. 確保個人的所得與財(cái)產(chǎn)：人壽保險(xiǎn)的各項(xiàng)賠償與給付免交所得稅與遺產(chǎn)稅，使個人財(cái)產(chǎn)避免流失。3. 補(bǔ)償經(jīng)濟(jì)損失：間接地保全了其他儲蓄的完整。4. 使個人安心創(chuàng)業(yè)：人壽保險(xiǎn)為個人準(zhǔn)備了一筆即時可用的財(cái)富，保證有足夠的時間安心創(chuàng)業(yè)。5. 養(yǎng)成儲蓄的習(xí)慣：半強(qiáng)制性抵住物資的誘惑而不可能隨時挪用保險(xiǎn)費(fèi)的繳納，使個人處于被動儲蓄境況。2 對家庭的功能1. 保障子女接受專業(yè)教育的計(jì)劃：子女的教育是為人父母的重大責(zé)任，應(yīng)該考慮到兩點(diǎn)：第一，將來不會因子女的教育費(fèi)用而影響整個家庭的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃。第二，在父母不賺錢的時候，不至于失去教育的機(jī)會而降低了他們的發(fā)展能力，所以一家之主在子女幼年時投保人壽保險(xiǎn)，才能在上述兩種情況下完成子女的教育。2. 收入中斷后保障家庭生活：在一家之主不能再賺錢的時候，保險(xiǎn)金的給付可以保障一家經(jīng)濟(jì)生活的穩(wěn)定，免除妻離子散的危機(jī)。3. 保障債務(wù)的清償：對家屬而言，親人離開世間已屬不幸，若又留下一筆債務(wù)則更是殘忍，為使債務(wù)能夠完全由自己償還，必須實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)備一筆即時的財(cái)富予以保障，而壽險(xiǎn)就是最佳的擔(dān)保品。4. 保全事業(yè)：使自己的畢生心血，不會因?yàn)槠渌鹿识吨畺|流。5. 應(yīng)急費(fèi)用：以防意外事件發(fā)生：一個人縱然是生龍活虎，但并不保證不會有意外傷害，以至于收入突然中斷，此時人壽保險(xiǎn)就會發(fā)揮應(yīng)急的效用，利用人壽保險(xiǎn)的住院醫(yī)療，收入補(bǔ)償，甚至保單的抵押功能，就可以免除告貸無門的痛苦經(jīng)歷。3 對企業(yè)的功能1. 避免企業(yè)損失，使企業(yè)運(yùn)用保險(xiǎn)給付用于人員的重建工作中。2. 避稅與提高企業(yè)福利。3. 提高經(jīng)營效率，建立撫恤制度及企業(yè)年金制度，降低人才流失。4 對社會的功能1. 人壽保險(xiǎn)是社會安定的力量。2. 能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 裝訂線5. ?？等藟?.1 ?？等藟郾ｋU(xiǎn)有限公司概述?？等藟郾ｋU(xiǎn)有限公司由荷蘭全球人壽保險(xiǎn)集團(tuán)（AEGON）與中國海洋石油總公司（CNOOC）各出資50%組建而成，于2003年5月正式獲得營業(yè)執(zhí)照，在中國開展壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)。海康人壽總部位于上海，目前注冊資本為18億元人民幣，迄今已在北京、江蘇、山東、浙江、廣東、天津、青島、河北與湖北等地建立了分公司。2009年12月，海康人壽保險(xiǎn)有限公司企業(yè)形象全面升級，標(biāo)志著公司進(jìn)入了一個全新的發(fā)展篇章。全新的企業(yè)標(biāo)識紅藍(lán)相間，代表著組成海康人壽的兩大合作伙伴擁有160多年領(lǐng)先行業(yè)經(jīng)驗(yàn)的國際保險(xiǎn)專家，荷蘭全球人壽保險(xiǎn)集團(tuán)，以及具有強(qiáng)大資信力評級的本土實(shí)力伙伴，中國海洋石油總公司。這樣獨(dú)特的結(jié)合讓?？等藟鄢蔀槊鋵?shí)的“實(shí)力團(tuán)隊(duì)”。這一品牌理念更在每一位?？档膯T工身上得到體現(xiàn)，所有的?？祮T工通力協(xié)作，組成“實(shí)力團(tuán)隊(duì)”，為客戶、合作伙伴以及所有利益相關(guān)者提供最佳的產(chǎn)品與服務(wù)。與此同時，?？等藟蹟y手國際知名鋼琴演奏家郎朗，將?？档钠放评砟顜Ыo更多的消費(fèi)者。一直以來，海康人壽以適度進(jìn)取的業(yè)務(wù)拓展策略，在全國范圍內(nèi)陸續(xù)設(shè)立分公司，并將專業(yè)、優(yōu)質(zhì)、全面的保險(xiǎn)服務(wù)帶給全國的民眾。5.2 海康人壽經(jīng)代渠道主要險(xiǎn)種與功能5.2.1. ?？等紝殐扇ｋU(xiǎn)計(jì)劃五種繳別選擇全本保險(xiǎn)計(jì)劃提供繳3年保10年，繳5年保15年，繳10年保20年，繳15年保25年，繳20年保30年，共5種計(jì)劃類別，您可根據(jù)自身需求自由選擇。人壽風(fēng)險(xiǎn)保障全身故或全殘給付：若被保險(xiǎn)人身故或全殘，則給付5萬元/份；意外身故或全殘給付：若被保險(xiǎn)人因遭遇意外傷害事故且自發(fā)生之日起180天內(nèi)身故或全殘，除獲得上述身故或全殘給付5萬元/份外，再額外給付意外身故或全殘保險(xiǎn)金5萬元/份。天上地下范圍全若被保險(xiǎn)人以乘客身份搭乘陸/海/空公共交通工具遭遇交通意外傷害事故且自發(fā)生之日起180天內(nèi)身故或全殘，除獲得上述意外身故或全殘給付10萬元/份外，再額外分別給付每份5萬元/10萬元/15萬元的陸地/海上/空中公共交通意外身故或全殘保險(xiǎn)金。津貼重疾醫(yī)療全意外住院津貼：若被保險(xiǎn)人因意外傷害事故引起的住院治療，則每天給付50元/份，每個保單年度累計(jì)以100天為限,保障期間內(nèi)累計(jì)以2,000天為限。重大疾病保險(xiǎn)金：若被保險(xiǎn)人罹患合同約定的32項(xiàng)重大疾病，則給付5萬元/份，本保險(xiǎn)計(jì)劃效力終止。裝訂線生存滿期收益全生存保險(xiǎn)金：若被保險(xiǎn)人在除滿期日外的每個保單周年日生存，則給付250元/份。滿期保險(xiǎn)金：若被保險(xiǎn)人在本合同滿期日零時仍然生存，則返還所有累計(jì)已繳保險(xiǎn)費(fèi)。全都寶送福祿全海康人壽為您傾力打造，集9大風(fēng)險(xiǎn)保障功能于一身，實(shí)時呵護(hù)您的幸福家庭，免除您的后顧之憂。5.2.2.錢多多兩全保險(xiǎn)（分紅型）投保年齡 范圍寬泛被保險(xiǎn)人的投保年齡為出生滿七天的寶寶，直至七十周歲的老人，解決了新生兒和高齡老人保險(xiǎn)難的煩惱。年年領(lǐng)取 收益多多若被保險(xiǎn)人在第一個保單周年日至繳費(fèi)期間的最后一個保單周年日生存，則按該保單周年日基本保險(xiǎn)金額的2%給付生存保險(xiǎn)金予被保險(xiǎn)人。不繳還領(lǐng) 財(cái)源滾滾若被保險(xiǎn)人在繳費(fèi)期滿后的首個保單周年日至之后除滿期日外的每個保單周年日零時生存，則我們按該保單周年日基本保險(xiǎn)金額的10%給付生存金予被保險(xiǎn)人，高額的給付，財(cái)源滾滾而來。復(fù)利滾存 財(cái)富倍增您可以選擇每年領(lǐng)取生存保險(xiǎn)金，也可以選擇將生存保險(xiǎn)金存放于本公司，以年復(fù)利方式累積生息，超額的財(cái)富增長，讓您喜出望外。 壽險(xiǎn)保障 安心可靠本合同有效期內(nèi)，若被保險(xiǎn)人身故，則給付累計(jì)已繳納保險(xiǎn)費(fèi)的110%予身故保險(xiǎn)金受益人，為您提供一份安心可靠的保障。 滿期給付 福壽滿堂若被保險(xiǎn)人在本合同滿期日零時生存，則按累計(jì)已繳納保險(xiǎn)費(fèi)的110%給付滿期保險(xiǎn)金予被保險(xiǎn)人，祝您福壽安康，滿堂歡喜。再加分紅 領(lǐng)錢多多公司將根據(jù)分紅業(yè)務(wù)的實(shí)際經(jīng)營狀況分配現(xiàn)金紅利，紅利可年年領(lǐng)取，也可累積生息，給您更多驚喜和增值空間。 簡易核保 操作便捷本產(chǎn)品簡易核保，無需體檢，免抽檢，讓您輕松、快捷的擁有高額保障。 裝訂線5.2.3. 海康增劃算兩全保險(xiǎn)產(chǎn)品計(jì)劃七天起購 守護(hù)未來出生滿7天的寶寶即可投保，成為寶寶未來健康的守護(hù)天使。 保至八十 一生無憂保障至80周歲，持久護(hù)佑，保您一生高枕無憂。 雙重保障 全面關(guān)愛住院津貼：保障期發(fā)生合同約定的住院治療，每天每份享有20元，每個保單年度累計(jì)以180天為限，保障期內(nèi)以1,000天為限，持久呵護(hù)您的健康。身故保障：給付累計(jì)已繳納保險(xiǎn)費(fèi)的110%與保險(xiǎn)計(jì)劃現(xiàn)金價(jià)值的較大者。 生存給付 無限照顧60至79周歲的保單周年日生存，每份每年給付200元生存金，貼心照顧您的幸福晚年。 滿期增值 劃算多多80周歲后首個保單周年日生存，給付累計(jì)已繳納保險(xiǎn)費(fèi)的110%及未使用住院津貼的110%，超值劃算，祝福滿滿。（單份住院津貼總額以2萬元為限）5.2.4.?？刀紒肀扇ｋU(xiǎn)選擇多多 自由搭配提供繳2年保6年，繳3年保8年，繳5年保10年，繳10年保15年，繳15年保20年，繳20年保25年，繳20年保30年共七種計(jì)劃類別，供您自由選擇搭配，打造安心生活。 保障倍增 放心如意在保險(xiǎn)合同有效期間，意外180天后、疾病身故或全殘，給付累計(jì)已繳保險(xiǎn)費(fèi)的110%和身故或全殘時現(xiàn)金價(jià)值的較大者；非公共交通意外180天內(nèi)身故或全殘保險(xiǎn)金為2萬/份。另陸/海/空公共交通意外180天內(nèi)身故或全殘保險(xiǎn)金，分別為 3萬/ 4萬/ 5萬/份，用固定的保費(fèi)帶給您倍增的保障。 增值給福 兩全其美 若被保險(xiǎn)人于保單期滿日的零時仍生存，則按累計(jì)繳納保費(fèi)的110%給付予被保險(xiǎn)人，兼有保險(xiǎn)及增值功能，兩全其美。5.2.5. ?？蛋部禑o憂重疾養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃繳費(fèi)靈活 自由選擇本保險(xiǎn)計(jì)劃有6種繳費(fèi)期限，即10年、15年、20年、繳至55周歲、繳至60周歲、繳至65周歲，供您自由選擇。 等待期短 無生存期本保險(xiǎn)計(jì)劃的疾病等待期僅為90天，重疾給付無生存期限至，更快為您提供全面保障n 重疾給付 全心呵護(hù)保險(xiǎn)合同有效期內(nèi)，若被保險(xiǎn)人因意外傷害事故或等待期后首次發(fā)病，罹患合同約定的重大疾病，按基本保險(xiǎn)金額給付“重大疾病保險(xiǎn)金”予被保險(xiǎn)人。n 體驗(yàn)津貼 無限體貼裝訂線在被保險(xiǎn)人年滿60-69周歲后的每個保單周年日生存，按基本保險(xiǎn)金額的2%給付“生存保險(xiǎn)金”予被保險(xiǎn)人，作為晚年的體檢津貼。n 滿期領(lǐng)取 安康無憂若被保險(xiǎn)人年滿70周歲后的首個保單周年日生存，按基本保險(xiǎn)金額給付“滿期保險(xiǎn)金”予被保險(xiǎn)人。5.2.6. ?？底吭嚼碡?cái)兩全保險(xiǎn)（萬能型）B款卓越保障 1、繳費(fèi)靈活、方便自主您可以根據(jù)不同階段的經(jīng)濟(jì)狀況與財(cái)務(wù)規(guī)劃，靈活調(diào)整繳費(fèi)的多少與繳費(fèi)時間的長短，使您的資金運(yùn)用更加靈活，更不會給您帶來繳費(fèi)的壓力。2、專家理財(cái)、投資保底專業(yè)資深投資專家團(tuán)隊(duì)為您理財(cái)，在保低收益的基礎(chǔ)上保值增值。3、靈活變現(xiàn)、滿足需求在任何時候，只要您有需求，可隨時從個人賬戶中領(lǐng)取部分金額，適時滿足您的財(cái)務(wù)規(guī)劃。4、獨(dú)立帳戶、費(fèi)用透明擁有獨(dú)立理財(cái)帳戶，費(fèi)用運(yùn)作公開，帳戶價(jià)值日復(fù)利累積，實(shí)實(shí)在在讓您獲利更多。卓越理財(cái)1、持續(xù)獎金、提升收益只要您繳清前五年的期繳保險(xiǎn)費(fèi)，同時部分領(lǐng)取的金額符合公司要求，自第六個繳費(fèi)年度起，若您繳清應(yīng)繳期繳保險(xiǎn)費(fèi)，我們將按該期繳保險(xiǎn)費(fèi)的2%作為持續(xù)獎金計(jì)入個人賬戶。2、保障自選、靈活可變您在投保時可根據(jù)需要自行確定保險(xiǎn)金額（最低保額2萬元），更可以在將來依據(jù)您不同人生階段的保障需求靈活的增、減保額。3、雙重賠付、更多保障被保險(xiǎn)人身故或全殘，給付當(dāng)時個人賬戶價(jià)值與保險(xiǎn)金額之和，本合同終止。4、滿期收益、額外驚喜滿期時被保險(xiǎn)人生存，按照當(dāng)時個人賬戶價(jià)值給付滿期保險(xiǎn)金，本合同終止。裝訂線5.3 如何利用?？诞a(chǎn)品來規(guī)避遺產(chǎn)稅【案例1】 王先生現(xiàn)年50歲，假設(shè)其在80歲身故時留有200萬資產(chǎn)，并有一妻一子。現(xiàn)我們通過假設(shè)王先生在其50歲時為自己購買了20萬保額的?？等藟邸惧X多多】產(chǎn)品，則可做以下比較：1. 在未購買人壽保險(xiǎn)的情況下：應(yīng)繳納遺產(chǎn)稅應(yīng)納稅遺產(chǎn)額稅率現(xiàn)假設(shè)稅率為40%，配偶免稅額度為30萬，子女免稅額度為15萬，則，應(yīng)繳納遺產(chǎn)稅（200萬30萬15萬）4